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证监会披露上市公司监管问题 业绩预告违规首当其冲
作者：赵晓辉 陶俊洁
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　　中国证监会30日披露今年前四月上市公司监管情况。情况表明，上市公司质量总体保持稳定，恶意违规现象相对较少，但仍有部分公司在信息披露、规范运作、财务会计处理等方面存在问题，业绩预告违规首当其冲。　　通报显示，截至4月末，证监会派出机构累计采取44项行政监管措施，比去年同期增长57%。证监会已对10家上市公司信息披露违法违规行为立案，证券交易所累计采取自律监管措施8587家次，同比增长236%。上述监管措施均录入证券期货市场诚信档案。　　在监管发现的各类问题中，业绩预告违规仍然较为突出。“部分公司业绩预告差异较大，业绩预告变脸，存在应预告未预告、逾期预告等违规行为。”证监会新闻发言人张晓军说。　　信息披露类的问题还包括：披露不及时、不准确、不完整，年报披露存在错漏，重大合同协议、诉讼、担保、贷款、股权转让、资金往来等事项未履行披露义务，涉嫌编造虚假收入、伪造单据、虚构应收账款收回等。　　在规范运作方面，一些公司存在关联方非经营性资金占用、违规使用募集资金、公司治理不规范等问题。在会计处理方面，有会计处理不规范和会计处理涉嫌虚假陈述等问题。　　值得注意的是，共有16家上市公司因为存在相关某项或多项问题被证监会点名，包括、、、， 、、、、、*、、、*、、、。　　张晓军表示，目前，证监会正在开展承诺及履行专项治理活动，督促上市公司切实履行资产注入、利润补偿等承诺，严厉追究失信行为，充分保障中小股东的利益。　　他说，证监会将督促上市公司落实证监会现金分红监管指引，增强回报股东意识，强化分红承诺和披露；同时，以投资者需求为导向全面梳理现有上市公司信息披露规则，启动相关修订工作，进一步突出投资者关注的事项。
(责任编辑：DF062)
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在主板上市公司首次公开发行股票，主体资格应符合（）。 A.发行人应当是依法设立且合法存续的股份
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提问人：匿名网友
发布时间：
在主板上市公司首次公开发行股票，主体资格应符合（）。A.发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司B.发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上C.发行人最近2年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更D.发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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1（　　）的性质均属国家所有，统称为国有股。A.国家股B.国有法人股C.非流通股D.流通股2境内上市外资股的发行准备有（　　）。A.实施企业改组方案B.尽职调查C.资产评估D.选聘中介机构3上市公司董事、监事和高级管理人员在任职期间，每年通过集中竞价、大宗交易、协议转让等方式转让的股份不得超过其所持本公司股份总数的25%，因（　　）等导致股份变动的除外。A.继承B.遗赠C.依法分割财产D.司法强制执行4中国证监会对证券公司机构、制度与人员的检查包括（　　）。A.担任主承销商时，作为知情人对发行人公告前的内幕信息是否泄露B.有关档案资料和工作底稿的保存是否完备C.公司负责承销业务的高级管理人员及业务人员是否有相应的证券从业资格，或是否通过了从业资格考试D.公司是否建立了相应的制度和组织体系，以控制风险和加强对人员的管理
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5家上市公司信披存违法违规行为
　　已对上述案件正式立案，目前正在调查过程中
　　■本报记者 朱宝琛
　　证监会23日通报了对金谷源控股股份有限公司、深圳新都酒店股份有限公司、山东博汇纸业股份有限公司、天津国恒铁路控股股份有限公司、吉林成城集团股份有限公司等5家上市公司信息披露违法违规行为进行立案调查的情况。
　　证监会新闻发言人邓舸表示，证监会已对上述案件正式立案，目前正在调查过程中。
　　近日有媒体质疑湘财证券与新湖集团签订的一笔股票质押回购交易协议违反相关规定，涉嫌为实际控制人关联方变相融资。对此，邓舸表示，证监会已关注到媒体有关湘财证券涉嫌为实际控制人关联方变相融资的报道。
　　“经初步核查，融出资金系湘财证券资产管理业务客户资金，暂未发现湘财证券自有资金参与该项股票质押回购交易。”邓舸说，进一步情况正在核实当中。
　　谈及南纺股份连续多年虚增利润而被罚一事，邓舸表示，上交所《股票上市规则》对上市公司因追溯调整出现亏损的处理有三方面的规定：一是第13.2.1条第（一）项所规定的，因追溯重述导致最近两年连续亏损的，对公司实施退市风险警示；二是第14.1.1条第（一）项所规定的，实施退市风险警示后的下一年度继续亏损的，公司暂停上市；三是14.3.1条第（一）项所规定的，暂停上市后，公司下一年度在净利润、净资产、主营业务收入、审计意见类型等方面不符合恢复上市条件的，其股票将被终止上市。上交所按照上述规定，对南纺股份追溯重述导致连续亏损作出了处理。
　　经核实，日，南纺股份披露了2011年度报告和关于前期会计差错更正的公告。前期会计差错更正后，公司2006年至2011年连续六年亏损。据此，日起，上交所依据《股票上市规则》，对南纺股份实施了退市风险警示。此后，公司公布的2012年、2013年年报显示公司连续两年盈利，由此，公司未出现《股票上市规则》所规定的暂停上市和终止上市情形。
　　现行《股票上市规则》未将追溯重述导致连续三年及三年以上连续亏损作为直接退市情形，是按照平稳推进上市公司退市、妥善保护投资者权益的原则，结合退市制度实践经验而进行的综合考虑。追溯重述导致的连续亏损通常是偶发的、突发的，持有公司股票的投资者在公司公告追溯重述后的财务数据披露前，并不知道公司存在退市风险。如果公司股票直接被暂停和终止上市，对投资者特别是中小投资者而言，将缺乏必要的缓冲和准备。实践中，2002年追溯重述后连续三年亏损的ST生态曾被作出直接暂停上市的决定，当时市场特别是投资者反应强烈。
　　基于这些考虑，此后修订的沪深交易所《股票上市规则》对追溯重述导致连续亏损的情形，首先设置了退市风险警示环节，以及时向市场和投资者提示风险。此后是否暂停和终止公司股票上市，主要取决于公司接下来的经营和财务状况。
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