待抵扣进项税额放哪个科目_中华会计网校论坛
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又逛了一会坛子 又该做晚饭了 ...评论 | 分享到：待抵扣进项税额放哪个科目热门资讯待抵扣进项税额放哪个科目同类型推荐
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增值税一般纳税人（辅导期）“待抵扣进项税额”明细科目
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【来&&&&&&源】
【引用文档】
【正&&&&&&文】
我公司现处于筹建期，已申请为增值税一般纳税人（辅导期），目前有设备、工程物资等进项发票，我公司每月都认证通过，并在认证当时就打印“认证相符”通知书，以后税务局也不出具“交叉稽核书”（跟正式一般纳税人一样）。请问：我公司可不可也跟正式一般纳税人一样，在认证通过当月就记“进项税额”（不通过待抵扣税金过渡）？　　专家回复：　　根据国税发明电〔2004〕51号文件规定，辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票迸项税额。当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。因此，必须设置待抵扣进项税额科目。
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收到的增值税发票未认证应在什么会计科目反映，是在往来还是应我税金？在线等
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错了，是应交税金
应缴税费-应交增值税（待抵扣进项税）
辅导期一般纳税人，当月进项下月抵扣
新办的公司，前6个月认定为辅导期一般纳税人，当月进项下月抵扣，入账时：借：应交税金-应交增值税（待抵扣进项税），下月可以抵扣了，再转出：借：应交税金-应交增值税（进项税），贷：应交税金-应交增值税（待抵扣进项税），应该是这样吧！
我一般建议在“待摊费用－待抵扣税金"
总的来说, 属于企业一项资产, 有放&待摊费用&的, 也有放&进项税-待抵扣税金&的,实质上没有区别. 个人感觉, 会计处理没有区别的情况下, 考虑报税的方便就可以.
符合企业实际就行
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实习会计, 积分 205, 距离下一级还需 95 积分
该用户从未签到
新接手一家公司财务工作，前任在做会计凭证时用了应交税金-应交增值税-待抵扣税金科目。举个例子
借：原材料100000
& && &应交税金-应交增值税-进项税额10000
& && &应交税金-应交增值税-待抵扣税金1700
& &&&贷：应付账款111700
这是怎么回事，符合有关规定吗？接下来应该如何处理。谢谢大家了！
在线时间1436 小时鲜花 7109 奖杯6780 金币 14146 最后登录注册时间帖子积分120363阅读权限200UID
你查查原始凭证，我认为发票只到了一部分，还有部分没到~，如果你们没有暂估，很可能是这样。
有一种努力叫坚持！
目标直指CPA，不抛弃，更不放弃！
你所浪费的今天，是昨天死去的人奢望的明天；你所厌恶的现在，是未来的你回不去的曾经。
在线时间6 小时鲜花 15 奖杯5 金币 68 最后登录注册时间帖子积分205阅读权限200UID
发票都到了，做在凭证里了，只是其中待抵的那张没抵扣。
热心学员章
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& Inc. All Rights Reserved部门： 　编号：164376 　发表人：guest 　时间：
怎样使用“应交税金－待抵扣进项税额”这个科目？
您好！　　我的编号是164309，谢谢您这么详细的回答了我问题。我还是不太明白“应交税金－待抵扣进项税额”的使用，您看这样对吗？1、购货时：借：库存商品　　　　　　
应交税金－待抵扣进项税额　　　　　　
贷：银行存款2、稽核比对后：借：应交税金－进项税　　　　　　　　
贷：应交税金－待抵扣进项税额3、实际缴税取得完税凭证后的帐务处理应该怎样做？4、如何结转？麻烦您再给予答复！深表谢意！
& 网友交流
留言编号：36659
?网友：123 ?留言时间：
留言：我也遇到同样的问题,我的想法是这样稽核比对后:借：应交税金－进项税　　　　　　　　 借：应交税金－待抵扣进项税额(红字)
留言编号：37885
?网友：a ?留言时间：
留言：1、购货时：借：库存商品　　　　　　
应交税费－待抵扣进项税额　　　　　　
贷：银行存款2、稽核比对后：借：应交税费－增值税-进项税额　　　　　　　　
贷：应交税费－待抵扣进项税额3、实际缴税取得完税凭证后：　　　　　　
借：应交税费-未交增值税　　　　　　
贷：银行存款
留言编号：44545
?网友： ?留言时间：
留言：辅导期太麻烦了！
留言编号：190235
?网友：李琴 ?留言时间：
留言：注册会计师书上是这样的，1、购货
借：库存商品　　　　　　
应交税金―待抵扣进项税额　　　　　　
贷：银行存款2、稽核比对后　　借：应交税金―应交增值税（进项税额）　　　　　　　　　　贷：应交税金―待抵扣进项税额3、不得抵扣的 （红字）借：应交税金―待抵扣进项税额　　　　　　　　　　　　 贷：成本？（贷相关科目）――书上写的是贷祥光科目，我想应该是增加成本吧
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