零余额现金的年终处理莫忽视
来源：行政事业会计原创 作者：老孔 山东东平人，青岛财务爱好者
最近编制决算，不止一位朋友咨询手里的现金怎么填。
现金就是库存现金，在资产负债表对应的地方填上就是了啊？这有什么难得？
如果这么想，那咱们可就犯了以偏概全、经验主义的错误了。
此现金，它的来头不一般。因为这是从零余额账户提取的，换句话说，是属于财政资金。
如果照抄照搬会计制度，其实很容易操作。事业单位不能提取现金，行政单位可以提取现金。因为事业单位会计制度规定：从银行等金融机构提取现金，按照实际提取的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；将现金存入银行等金融机构，按照实际存入的金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。而行政单位会计制度规定：从银行等金融机构提取现金，按照实际提取的金额，借记本科目，贷记“银行存款”、“零余额账户用款额度”等科目；将现金存入银行等金融机构，借记“银行存款”，贷记本科目；将现金退回单位零余额账户，借记“零余额账户用款额度”科目，贷记本科目。对比可见，事业单位没有贷记“零余额账户用款额度”，就是不让事业单位从零余额账户提取现金！！！这当然是玩笑话。
但是无论哪个制度，都是：本科目期末借方余额，反映事业单位/行政单位实际持有的库存现金。所以单纯从制度来看，年底库存现金是很正常的，即使它是财政资金。
在这种情况下，实际上这部分现金就属于财政补助结转资金了。试举一个简易的例子说明：
某单位年终收支结转后，财政补助结转是3万。之前按规定提取的现金，年终未使用完，库存现金1万，同时零余额账户用款额度2万。注销额度后，财政应返还额度只有2万，就是因为你已经截留了1万在手里了。这样就是财政补助结转3万对应财政应返还额度2万和库存现金1万。
是不是觉得没啥影响？才不是呢！
制度归制度，实务归实务。出来混总是要还的。
为了加强财政资金监管，其实多数地方在账务上专门设置了零余额现金这一明细科目，专门用来核算这部分现金。
由于现金的使用在一定程度上脱离了财政监管，所有各地都有严格的规定。尤其是在当前盘活存量资金的政策下，零余额现金的存在导致财政不能够直接通过国库集中支付系统注销额度收回剩余资金，存在规避政策的风险。所以各地财政在年终都会下发通知要求办理现金退库工作，及时恢复额度。如果你不退，造成了手里留有零余额现金，可真的交代不过去的。如果都取成现金放在手里，那财政要想直接通过注销额度清理当年财政结余岂不是就成了不可能完成的任务。
可是由于各种原因没能及时退库，已经产生了零余额现金跨年怎么办？
一种办法是调整账务支出，不要让零余额现金反映在账面上，比如说将原计划使用实有资金账户中的其他资金开支的费用转用财政资金开支，因为都是现金，是可以无缝衔接的。这是老孔建议的最佳措施，但是一定要注意只能使用符合现金使用规定的支出来调整。然而，有的朋友可能说我就没有其他资金支出，甚至有的说我就没有实有资金账户，那该怎么办？别着急，咱们还有一种做法，这种做法是没有做法，只能实事求是反映，人家批咱受着，人家训咱听着，让上交再交回去，如此而已。
至于说虚增支出隐匿零余额现金的做法，建议千万别去做，那是违反财经纪律的，切莫因小失大。
所以，年底一定莫忽视零余额现金的清理工作！
Hello，伙伴们
责任编辑：
声明：本文由入驻搜狐号的作者撰写，除搜狐官方账号外，观点仅代表作者本人，不代表搜狐立场。
今日搜狐热点3被浏览2,823分享邀请回答0添加评论分享收藏感谢收起01 条评论分享收藏感谢收起写回答> 问题详情
预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务。（）
悬赏：0&答案豆
提问人：匿名网友
发布时间：
预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务。（）此题为判断题(对，错)。请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
为您推荐的考试题库
您可能感兴趣的试题
1诚实守信是遵守会计职业道德的基本要求。（　　）2单位可以任意选定一种货币作为记账本位币，但选定后，不得随意变动。（　　）3会计处理方法是指在会计核算中采用的具体方法，采用不同的处理方法，都不会影响会计资料的一致性和可比性，不会影响会计资料的使用。（　　）4个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。（　　）
我有更好的答案
请先输入下方的验证码查看最佳答案
图形验证：
验证码提交中……
找答案会员
享三项特权
找答案会员
享三项特权
找答案会员
享三项特权
选择支付方式：
支付宝付款
郑重提醒：支付后，系统自动为您完成注册
请使用微信扫码支付(元)
支付后，系统自动为您完成注册
遇到问题请联系在线客服QQ：
扫码安装搜题APP，免费查看更多试题答案
请您不要关闭此页面,支付完成后点击支付完成按钮
遇到问题请联系在线客服QQ：
恭喜您！升级VIP会员成功
提示：请截图保存您的账号信息，以方便日后登录使用。
常用邮箱：
用于找回密码
确认密码：第四章_事业单位资产的核算课后题答案_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
第四章_事业单位资产的核算课后题答案
阅读已结束，下载本文需要
想免费下载更多文档？
定制HR最喜欢的简历
下载文档到电脑，方便使用
还剩3页未读，继续阅读
定制HR最喜欢的简历
你可能喜欢浅析新事业单位准则下零余额账户用款额度的核算_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
浅析新事业单位准则下零余额账户用款额度的核算
龙源创新数字传媒(北京）股份有限公司|
总评分0.0|
试读已结束，如果需要继续阅读或下载，敬请购买
定制HR最喜欢的简历
你可能喜欢
您可以上传图片描述问题
联系电话：
请填写真实有效的信息，以便工作人员联系您，我们为您严格保密。}