会计处理实际操作 预售房款预缴企业所得税的会计处理123456-点评头条
摘要：随着房地产行业的繁荣，房地产企业在预售房款预缴企业所得税是怎样进行会计处理的呢？接下来跟小编一起看看这篇文章吧。
关于房地产企业所得税的会计处理
根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发31号）的相关规定，企业通过会计处理正式签订房地产预售合同获得的收入，应确认为销售收入，缴纳企业所得税。会计上，由于商品房所有权上的主要风险未转移和成本不能可靠计量等原因，预售房款不符合收入确认条件，应当作“预收账款”处理。因此，国税发31号文件第九条规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
金马地产公司5月取得A项目预售许可证并于当月开盘，签订商品房预售合同金额1.2亿元，按照合同约定，当月收款5500万元，其余6500万元于6月20日前全部按揭到账。主管税务机关规定，A项目的计税毛利率为15%。
金马地产公司在办理第2季度企业所得税申报时，“预收账款”本期贷方发生额1.2亿元应当按照15%的预计计税毛利率，计算预计毛利额1800万元，计入当期应纳税所得额，缴纳企业所得税450万元。通常情况下，企业还应当作如下会计分录：
借：递延所得税资产 4500000
贷：应交税费——应交企业所得税 4500000
在预售房款符合收入确认条件时，计提企业所得税：
借：所得税费用 4500000
贷：递延所得税资产 4500000
会计处理实际操作中，房地产开发企业在开盘预售之前，会计上“主营业务收入”为0，而期间费用应当计入当期损益，因此利润总额往往会出现负数，也就是亏损。开盘预售时，一方面预计毛利额计入当期应纳税所得额，另一方面允许弥补以前年度亏损，然后计算实际利润额，缴纳企业所得税。
也就是说，如果金马地产公司待弥补亏损为500万元，第1季度会计利润为-200万元，第2季度会计利润为-100万元，则2014年第2季度实际缴纳企业所得税为(-100)×25%=250(万元)。在这种情况下，上述会计处理就出了问题，会计上反映应缴企业所得税450万元，实际缴纳企业所得税250万元。
因此，建议房地产开发企业在开盘预售时，应当将预计毛利额计算的应纳所得税额借记“递延所得税资产”，将弥补以前年度亏损对应的所得税额贷记“所得税费用”，将其差额即弥补以前年度亏损以后的实际利润额对应的所得税额，贷记“应交税费——应交企业所得税”。会计处理会计分录如下：
借：递延所得税资产 4500000
贷：所得税费用 2000000
应交税费——应交企业所得税 2500000
在填报第2季度企业所得税预缴申报表时，第4行“利润总额”本期填报-100万元，累计填报-300万元;第5行“加：特定业务计算的应纳税所得额”本期和累计均填报1800万元;第8行“弥补以前年度亏损”本期和累计均填报500万元;第9行“实际利润额”自动生成1000万元，第11行“应纳所得税额”自动生成250万元。这样，会计上反映的应交企业所得税与实际缴纳一致，与季度预缴所得税申报表也一致。
以上就是小编为大家准备的有关于预售房款预缴企业所得税的会计处理，关于企业税务的会计处理的重要性大家都是有目共睹的。在这里小编祝大家生活愉快，工作顺利，如果想了解更多信息可以进入大众点评学习培训频道查看相关信息哦！
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企业所得税季度纳税申报表A类本期金额数的填写方法
一季度申报表中利润总额是负数，无所得税预缴。二季度本期金额利润总额为元，本期金额第6行应纳所得税额是否应填入数字？累计金额中利润总额20371.48元，累计金额中的第6行数字应纳所得税额5092.87元，若本期金额填入数字，就与累计金额中的第6行数字...
我有更好的答案
　　1、企业所得税季报的本期数是指：本季度3个月的金额；累计数是损益表的累计金额，　　如果现在是10月份需报第3季度所得税的纳税申报表，本期数就是7-9月的金额，累计数也就是1-9月的金额。　　2、对于所得税的缴纳：税务局是按累计数申报所得税的。比如第2季度本期数利润总额是80万元，三季度是亏损100万元，累计数利润总额是负数（即亏损20万元），那么第3季度所得税还是零申报。
根据利润表本期数据分析填报
一、根据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税 申报表有关问题的通知》国税函〔号文件规定： “一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报说明第五条第3项相应修改为：“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。”二、“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。因此，本期发生额应该是填一季度的发生额。但，“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损后的余额。一季度“累计金额”就是“本期金额”相等。
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企业所得税申报表a类网上申报利润总额是负数怎样填
如题，网上的申报表，利润总额为负数就填负数还是填0？网上申报表的数和送的纸质报表的数是不是得对应起来啊？我们这里的税管员怎么说利润总额不能填负数？
我有更好的答案
本月利润亏损当然如实填写，是多少亏损利润总额就是多少亏损，
最后的所得税填零，利润是负数就不用再乘所得税率啦，所得税率那一栏按照税率多少填多少，最后的所得税额就是零，不会是负数的。
因为税务局不会倒欠你所得税的。 所以 “税管员怎么说利润总额不能填负数”是错误的，应该是“应纳税所得额”不能为负吧。
亏损的利润经过税务局审查通过后可以留抵后5个年度内的利润盈利，也就是说从今年开始5年内如果企业有利润，可以冲抵去年的亏损，这一块就不用交企业所得税啦。
当然抵完剩下的利润盈利还是要按照规定交所得税的。
采纳率：43%
来自团队：
利润总额为负数就填负数。“税管员怎么说利润总额不能填负数”是错误的，应该是“应纳税所得额”不能为负。网上申报表的数和送的纸质报表的数是对应起来的，要一致的，否则虚报了网上的申报表
本回答被提问者采纳
利润按实际利润填写噻，如有利润的还应该弥补以前年度亏损后填写，如亏损的那也应按实际负数填写。网上申报数肯定要和纸质资料一样噻。“我们这里的税管员怎么说利润总额不能填负数”这是地方的土政策，我们这儿也有些要求多少要体现点税金，要不然就要来查帐哈。
仔细看,表格上应该有亏损额,填上正数就可以了.亏损额的正数就是你的利润总额负数.
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地税企业所得税汇算清缴客户端常见问题
& 企业所得税汇算清缴常见问题
一、安装及初始化常见问题
1、为何我在四月份运行个税扣缴软件后仍未出现汇算清缴系统的图标。我该怎么办？
解决方法：我们的软件是在4月初正式部署到应用端，同时开放企税年报通道，应用端会根据企业的税费种认定等信息进行区分安装升级。部分电脑因为网络原因或者信息不全导致无法自动安装，您需要自行前往浙江国地税联合电子税务局进行下载。
2、注册后点击下载基础信息时提示“处理失败，失败原因：纳税人识别号【*****】在税费种认定信息表里不存在有效的dixh”。
解决方法：您的税号存在多个税局备案，导致我们在下载基本信息的时候无法获取到您的准确税费种信息，导致软件再获取时无法获得“企业所得税”申报的信息。如您发现这个问题，请联系本地服务商（浙江税友）。
3、注册后点击下载基础信息时提示“调用系统服务出错，异常所在server名hxhd_zjlt_svr006,异常原因：***；当前纳税人
企税所得税月（季）度申报未申报，不允许进行年度申报，请先进行该纳税人月（季）度申报”。
解决方法：请先检查您2016年度的月（季）度申报是否申报成功，如果你确认申报成功，但是仍然提示该异常，请联系税局进行查询。
二、操作类问题
总体流程：先申报年度财务报表（资产负债表和利润表必报，现金流量表等其他报表选报但必须保存）才能报汇算清缴表，实际已缴纳的预缴数和弥补亏损两张表格有问题的均需通过局端预缴台账录入和弥补亏损台账录入进行维护，否则不能申报。
财务报表录入：（金三核心征管系统―申报征收―资料报送与信息采集管理―资料报送与信息采集【分局办税服务科综合服务岗】）
预缴台账录入：（金三核心征管系统―申报征收―申报征收迁移数据补偿―预缴台账录入【分局办税服务科申报征收岗】）
弥补亏损台账录入：（金三核心征管系统―申报征收―申报征收迁移数据补偿―企业所得税弥补亏损台账录入【分局办税服务科申报征收岗】）
1.&& 企业所得税汇算清缴客户端支持多家单位申报吗？
答：支持多家单位申报的，请您点击软件右上角设置中心（齿轮图标）→→单位管理→→纳税人管理→→“新增”，就可以增加企业了。
2.&& 汇算清缴软件如何删除企业？
答：请您点击软件右上角设置中心（齿轮图标）→→单位管理→→纳税人管理→→选中需要删除的企业点击“删除”，就可以删除企业了。
温馨提醒：软件中如果只有一家单位，则无法删除。
3.&& 汇算清缴软件如何切换企业？
答：请您点击软件右上角切换企业（两个箭头图标）→→选中需要切换的企业，点击确定就可以了
4.&& 汇算清缴报表数据如何删除？
答：请您点击“申报表填写”→→“清空数据”，点击该按钮在弹出的窗口选择要删除的报表，再点击“清除”按钮就可以了。
5.&& 汇算清缴是否支持网上缴款？
答：申报成功后，软件是支持在线缴款的，但是发生已缴款后，软件不支持更正申报，同时也不支持补缴。
6.&& 客户端更正申报是否需要全部数据重新填入？
答：客户端作废申报后更正申报，数据都还在的，只需要修改错误数据即可。
7.&& 企业基础信息表如何打印？
答：请您点击申报表填写→→打开任意一张报表→→点左上角有三条横杠的按钮→→选择企业基础信息表打开可进行打印或导出。
8.&& 汇算清缴中封面如何打印？
答：请您点击申报表填写→→打开任意一张报表→→点左上角有三条横杠的按钮→→选择封面打开可进行打印或导出。
9.&& A107040减免所得税优惠明细表，是否仍像去年一样强制填写？
答：今年不再要求强制填写了，亏损或者应纳税所得额为零的企业可以不填报该表了。
10.&&&&&&&&&&& 关联表填写规则是什么，是否一定要申报？
答：a、有关联关系但没有关联交易：无需进入关联报表填报界面。
b、有关联关系并且有关联交易G000000、G100000、G101000这三张表必须填写，其他根据情况选择填写。
c、没有关联关系，没有关联交易，无需进入关联报表填报界面。
11.&&&&&&&&&&& 企业申报时提示“无法下载财务报表，无法填写”，如何操作？
答：金三局端核心征管系统―变更税务登记―登记信息里面的适用会计制度准则标记打上即可。另外：今年申报时企业不填写财务报表不能进行汇算清缴客户端申报，现金流量表没有做前置。
12.&&&&&&&&&&& 在填写预缴及结转信息时，发现没通过预缴专用申报表入库的税款，第一行本年累计实际已预缴的所得税额不能自动取数（即通过通用申报表申报进来的数字取不到），手工填入了是可以的，但到申报最后一步校验就不能申报？
答：通过局端预缴台账录入进行维护，其中：预缴台账录入中预缴总额填实际已预缴数和金三默认已预缴数的差额，预缴余额跟预缴总额一致。
13.&&&&&&&&&&& 弥补亏损表保存不了？
答：金三系统中有个弥补亏损的台账，局端修正后，客户端首页点击下载核定信息即可带出表格。
14.&&&&&&&&&&& 客户端提示“纳税人在税费种认定信息表里有多个登记序号”怎么办？
答：建筑安装企业，多地登记，多个序列号，识别不了税费种。目前只能上门大厅申报。
15.&&&&&&&&&&& 会计制度选择“民间非营利组织会计制度”的企业客户端申报不了？
答：由于时间原因，“民间非营利组织会计制度”财务报表今年来不及在客户端开发，这类单位需要先上门申报年度财务报表，后在客户端申报汇算清缴。各地做好相应服务工作。
16.&&&&&&&&&&& 企业归集表和优惠明细表研发费加计扣除数末尾数差0.01，通不过验证报不了怎么办？
答：以归集表为准，优惠明细表总数改成和归集表一致就可以。
17.&&&&&&&&&&& 纳税人信息中股东信息如何填写？
答：a、如果您企业的股东人数小于等于5人，有几个股东就填写几行，此时必须保证投资比例总和为100%；
b、如果您企业的股东人数大于5人，请将投资比例排名前5位股东信息填写到报表中，此时投资比例之和可以不等于100%。
18.&&&&&&&&&&& 差额征收的事业单位有营业所得，在申报时基础信息要求填投资人，但是事业单位本身不存在投资人和投资金额的问题，如何处理？
答：股东信息可以空表保存的。
19.&&&&&&&&&&& 基础信息表单表中，单位不确定有几位股东或没有股东，股东信息如何填写?
答：可以核实是否有股东证明及相关资料，根据股东的相关资料如实进行填写。
如果是个人投资则填写个人信息，如果是单位名义投资，则填写投资单位的信息。
公司注册登记时必须有一位股东(投资者)；工商信息中有出资人信息，则填写出资人信息，如果出资人信息也没有，股东信息可以不填写。
软件中股东信息是非必填项，企业确认没有股东，可以不填写。
20.&&&&&&&&&&& 税务机关怎么查询进度？
答：核心征管系统―查询统计―申报―企业所得税年度纳税申报信息清册【通用查询岗】，申报年度选2016年度。导出表格后显示录入人为“2330sysb000”即是通过客户端申报进来的。
财务报表查询：核心征管系统―查询统计―申报―财务报表申报清册，所属期选择2016年度。
最终汇缴率考核以企业所得税管理系统为准，目前数据尚未导入。
21.&&&&&&&&&&& 企业在注册成功后，点击下载基础信息成功，点击下载核定信息提示获取本期申报期初数异常，如何处理？
答：没有做税费种认定或者季报不完整，无法获取到企业的核定信息，请先确认是否是申报地税企业所得税，确认后请联系税局进行税费种认定、确定季报是否完整。
22.&&&&&&&&&&& 该企业在注册成功后，进去后提示初始化信息不存在，点击进入后下载基础信息成功，但是下载核定时出错？
答：请问您企业的性质是什么呢？非公司的，比如合伙企业、个人独资企业（非个人独资公司）、个体工商户都不是企业所得税的纳税人。如果确认需要申报地税企业所得税，请您先联系当地税局进行税费种认定，然后再申报。
23.&&&&&&&&&&& 《企业基础信息表》中注册资本与单位实际注册资金不符，如何处理？
答：注册资本是自动带出的，可以修改，如自行不能修改，可联系主管税务机关修改。
24.&&&&&&&&&&& A107040减免所得税优惠明细表第1行“符合条件的小型微利企业”不能填写且没有自动生成数据，怎么处理？
答：该栏次是根据主表以下数据计算取数，不允许修改:
（1）“从事国家限制和禁止行业”选择的“是”；
（2）资产总额单位是“万元”企业按单位“元”录入的数据；
（3）主表23栏“应纳税所得额”超过30万。
解决办法：本行由《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第23行应纳税所得额计算需要符合条件的小型微利企业减按20％减半的税率征收企业所得税。须符合以下几项要求：
（1）“从事国家限制和禁止行业”选择的“否”；
（2）把计算所得的资产总额，折算成万元录入。
（3）“应纳税所得额”30万，不符合小微企业条件，A107040减免所得税优惠明细表第一行“符合条件的小型微利企业”不自动产生数据。
25.&&&&&&&&&&& 汇算清缴申报失败提示[]调用核心征管失败,具体原因:调用系统服务出错,异常所在server名hxhd_hest_svr001，异常原因：0057:征收品目为应纳税所得额,存在税收减免性质代码：$ssjmxzhzDm$,但减免金额为零，请录入减免金额？
答：汇算清缴申报失败出现该提示，是因为主表24栏显示为0导致的。请您先清空主表的数据，再重新下载基本信息和核定信息，检查主表24栏显示的税率是否正确，再填写申报就可以了。
26.&&&&&&&&&&& 所得税B类年度报表在哪填写报表申报？
答：在“汇算清缴――申报表填写”模块，填写“年度纳税申报表（B类）”报表申报。
27.&&&&&&&&&&& 所得税B类年报用户，核定里有本期预缴数据，但报表13栏“已预缴所得税额”为0，下载不到核定数据？
答：如果税局己存在核定，请您先删除已填写的报表，重新下载基本信息和核定信息就可以了。
28.&&&&&&&&&&& 汇算清缴B类年报，小微企业17、18行没有自动生成减免数据？
答：B类年报需要您先填写表单下方信息（所属行业、资产总额、从业人数、国家限制和禁止行业等），如果符合小微企业条件，17、18行会自动生成减免数据。温馨提醒：“资产总额”是以“万元”为单位的。
29.&&&&&&&&&&& &“申报表自查―申报表填写完整性检查”提示主表没有填写，填写完整保存后仍有疑点提示信息？
问题原因：填写保存提示填写不完整的报表后，没有再次进行申报表自查检查。
答：把报表填写完整性检查提示的没有填写的报表，填写完整保存后，重新进行申报表自查检查。
30.&&&&&&&&&&& 所得税A类报表填写中A107050《税额抵免优惠明细表》前5年度的数据不能填写，但是数据错误，怎么处理？同理A106000《企业所得税弥补亏损明细表》前5年度的数据不能填写，但是数据错误，怎么处理？
答：此类数据全部来自金三征管前台，如发现数据异常，请整理好相关正确数值后联系税局进行更正修改。同例A106000需要在金三前台“企业所得税弥补亏损台账录入”模块，把A106000表中对应的前5年度数据按实际情况采集录入后，再回客户端重新下载核定信息填写报表。
31.&&&&&&&&&&& 所得税A类报表填写中，主表A100000第23栏有数据，但25栏没有自动取值，怎么解决？
答：填写基础信息表时，是否就地汇总纳税勾选了“按税率缴纳”或“按比例缴纳”，但没有填写税率或比例值。
a、基础信息表中汇总纳税企业勾选的“总机构”或者“否”，是否就地汇总纳税勾选“否”后，重新保存基础信息表即可；
b、基础信息表中汇总纳税企业勾选的“按比例缴纳总机构”，是否就地汇总纳税勾选“按税率缴纳”或“按比例缴纳”，同时填写税率或比例值；
注：第2种情况下，主表25栏≠23*24栏，应该为25栏=23*税率（23*25%*比例）。
32.&&&&&&&&&&& 小微企业填写了主表《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第3行“营业税金及附加”后，发现《A107040减免所得税优惠明细表》第1栏“符合条件的小型微利企业”生成的数据与计算的不一致，怎么处理？
答：把主表填写完整后，通过第26行的钻取图标再打开《A107040减免所得税优惠明细表》报表保存一下即可。
33.&&&&&&&&&&& 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”有数据，但最后计算33行“本年应补（退）所得税额”时没有自动进行抵减，这个是要去税局做抵减手续的吗，要带什么？
答：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”数据不参与报表的计算，申报成功后，需要携带相应资料去税局办理抵减手续，具体携带资料咨询当地税局。
34.&&&&&&&&&&& 企业录入“纳税人信息―企业主要股东”信息时，证件种类选择“组织机构代码证”证件号码有“-”如“
，软件里不能录入 “-”怎么处理？
答：只录入数字或字母不用输入“-”，例如：“”录入“”
35.&&&&&&&&&&& 财务年报申报成功后，申报企业所得税主表提示申报失败，请先申报财务报表年报？
答：这是因为财务年报申报后，立刻申报企业所得税主表了。
财务报表申报后需要进行入库处理，会有延迟，您稍后再报企业所得税报表就可以了。
36.&&&&&&&&&&& 汇算清缴，有用户在A电脑申报了财务报表年报，现在要换到B电脑直接申报企税年报，这种情况可以发送成功吗？还会校验让先申报财务报表吗？
答：可以，不是客户端做的校验，是局端做较验，可以在不同电脑申报。
37.&&&&&&&&&&& 财务报表申报时提示：现金流量表零未填写？
答：2016年度财务报表年报要求填写财务报表，其中资产负债表和利润表是必填的且必须要有数据才能报表。现金流量表是可以无数据保存，但是要求在申报前报表必须是已保存状态。
38.&&&&&&&&&&& 如果用户软件中没有下发财务报表年报的核定，不存在财务报表的情况下,那可以直接先申报所得税年报吗？还会存在必须先报财务报表的这种提示校验吗？
答：可以申报，但是不建议企业先申报年报，需要先解决核定的问题，财务报表申报成功以后，政策风险提示服务检测时会关联财务报表。
39.&&&&&&&&&&& 汇算清缴的,如果用户选择部分报表不填报的话，显示是红色，提醒确认是否不填报，这种有关系吗？
答：没有关系，红色的是企业填写了，之后又选择了不填写。
40.&&&&&&&&&&& 企业核定下发的信息里面，没有财务报表，如何处理？
答：需要联系税局处理，然后客户端重新下载核定。（金三前台维护：管理服务―税务登记―变更税务登记，变更项目选择【适用会计制度准则】，变更后内容选择自己正确的【会计准则】，比如【小企业会计准则】）
41.&&&&&&&&&&& 是否所有的企业都要报财务报表，非营利组织会计制度在哪申报？
答：客户端除了非营利组织会计制度外，其他的财务报表都要申报, 非营利组织会计制度需要去大厅申报。
42.&&&&&&&&&&& 申报单位是总机构，汇总纳税的，认为分支机构不该分摊税额，应该就是本机构全部缴纳，这种跟核定有关吗？
答：是局端核定下发的，汇总纳税的纳税人，根据政策分支机构是要分摊的，如果确定不要分摊的话，需要在局端维护成非就地分摊的纳税人。
43.&&&&&&&&&&& 获取不到扣款信息，如何处理？
答：打开【税款缴纳】--网上缴款，点击历史扣款结果，所属期选**年1.1-**年12.31，点查询扣款记录，看看是不是己经完成了扣款。
44.&&&&&&&&&&& 政策风险提示服务，是否只针对汇算清缴，不针对财务报表？
答：需要先申报财务报表，一天以后再申报汇算清缴，此时政策风险提示服务会关联财务报表的有关数据，风险扫描的结果才完整
45. 存在多条税收优惠信息，如何处理？
答：这种需要地税提运维单给中软处理。
46.&&&&&&&&&&& 申报表自查提示“期间费用第4列不能大于第3列，第2列不能大于第1列。”，如何处理？
答：如果确实第4列大于第3列，第2列大于第1列，把费用填在境外费用为*的前一列中，这样就不会再较验负数了。
47.&&&&&&&&&&& 我们的汇算清缴A类年报申报失败，出现以下的提示信息：[]调用核心征管失败,具体原因:调用系统服务出错,异常所在server名hxhd_szst_svr002，异常原因：0009:保存失败!错误原因:当前纳税人企业所得税年度纳税申报表填报表单数据传入错误？
答:这个问题己经通过汇算清缴升级102版本进行解决了，用户重新发送申报就可以了。
48.&&&&&&&&&&& 在填报告企业信息表的时候，124选择“无”，会提示与400企业股东信息不符，126选择“否”，会有惊叹号出现？
答：企业符合以下情形之一的，可免除准备全部或部分同期资料（即124选择“无”）：
（一）企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档，且关联交易金额不计入同期资料本地文档的关联交易金额范围。
（二）企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。
49.&&&&&&&&&&& 107040表中 第二行“减半征收”无法填写，怎么处理？
答：小型微利企业减免税额是软件自动计算的，不需要手工填写，等于A100000表第23行×15%的积，没有自动生成的话需要检查下面几项是否符合小型微利企业条件，符合即可生成：
a、A类主表：23行“应纳税所得额”≤30万。
b、基础设置→→纳税人信息：“从事国家限制和禁止行业”要选否；
如果是工业企业，从业人数≤100人，资产总额≤3000万；
如果是其他企业，从业人数≤80人，资产总额≤1000万。
注：软件中资产总额的单位是万元。
50.&&&&&&&&&&& 分支机构单位的《所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》怎么填报？
答：总机构在省内：总机构申报成功后分支机构该表中的数据是自动结转生成；
总机构在省外：则该表中的数据需要自己填写。
温馨提醒：宁波也属于省外。
51.&&&&&&&&&&& 企业在外县有工程项目，在外地预缴了企业所得税，没有在年报软件中显示出来。
答：联系税局操作，建筑企业外地预缴的，应该填在预缴表的特定业务里，汇缴会统计成已缴税款。如果企业预缴没填对，先更正预缴表。
52.&&&&&&&&&&& 客户端下载的预缴税额，和征管的不一致，这种如何处理？
答：让用户联系主管税务机关，给中软提单，把征管中的预缴数改成正确的数值，数值的对错要由纳税人和税局确认；
53.&&&&&&&&&&& 企业3月申报了汇算清缴、关联表，5月作废汇算清缴时，提示先作废关联表，但是关联里面找不到作废关联表的按钮？
答：关联表是在3月份报的，作废的话，需要把所属月份改成3月，按钮就会有了。
54.&&&&&&&&&&& 申报关联报表时提示“调用核心征管异常”？
答：1、是否符合报表填写规则；
2、是否有特殊字符；
3、是否超出了报表填写的限制，以致超出最大限制
4、行业代码不能为空；
5、登记注册类型不能为空；
6、身份证件号码长度填写超长；
7、字段zczbbz注册资本币种不允许为空；
8、关联关系表中纳税人识别号录入有问题，用户不是英文半角状态输入的
9、关联方为空。
行业和登记注册类型没有提取到的，删除报表，手工下载核定信息成功后，重新新建
55.&&&&&&&&&&& 用户填写105000纳税调整表时，发现有项目取值有误，如何处理？
答：因为用户填写了105010的部分，检查一下数据是否正确。
56.&&&&&&&&&&& 今年的盈利不想弥补往年的亏损，能不能不选此表，国税可以不选？
答：根据地税规定：必须逐年进行弥补，不能不弥补；此表以前是可以不勾选的，现在是必选表，有盈利必须要逐年做弥补。
57. 在添加企业的时候，提示“添加办税员信息失败，请联系供应商”？
答：这个问题有可能是客户端的门户对用户电脑的环境不适用，换台电脑操作一般可以解决。
58.&&&&&&&&&&& 请问同县市的总分机构，分机构不分摊的，总机构还需要填汇总纳税分支机构所得税分配表么？
答：不需要, 但需要在金三核心征管的汇总纳税管理模块中，取消该分支机构的汇总纳税备案，在客户端重新下载核定信息。
59.&&&&&&&&&&& 弥补亏损台账税局修改过以后，客户端还是下载不到，如何处理？
答：根据以往经验，很大可能是局端台账没有填写正确，最好能发税局台账的截图看看，才能确定；填写正确了，一般都可以下载成功的；如果之前保存过弥补亏损表，先清空此表后再点下载核定试试。
60.&&&&&&&&&&& 所得税和财务报表都申报成功了，关联表发送提示”调用核心征管失败”？
答：填写的时候，可以不按顺序，但是发送的时候请按照顺序发送，发送顺序：财务报表-&汇算清缴年报-&关联表。
61.&&&&&&&&&&& 处理失败，失败原因：获取申报反馈信息获取成功，但为空?
答：这是因为企业还没有申报，所以获取到的反馈为空。
62.&&&&&&&&&&& 使用软件申报企业所得税汇算清缴不合理，无法实现多台电脑共享数据，信息不互通，并且如果电脑崩溃软件中的信息也无法恢复。
答：这是因为企业还没有申报，所以获取到的反馈为空。企业所得税汇算清缴软件是本地多企业版本操作的，所有数据库都是存放在系统本地，同金税三期个人所得税扣缴系统的机制。同时企税软件默认是可以选择安装盘的，同时软件里面自带数据备份功能，备份路径为非C盘。故在系统崩溃后，C盘文件损坏的情况下不影响其他盘的数据。
63.&&&&&&&&&&& 在企业所得税软件里面无法显示财务报表。
答：企业所得税汇算清缴客户端的财务报表支持：企业会计准则-一般；企业会计制度；小企业会计准则；企业会计准则-担保类；事业单位会计制度；企业会计准则-证券类；企业会计准则-保险类；企业会计准则-银行类。但是在金三里面有些会计制度在软件里是无法申报的，所以就无法显示。例如非营利组织的财务报表，就需要上门申报。情况二是该企业没有税费种，也会影响该财务报表的显示。
64.&&&&&&&&&&& 下载核定信息时提示“错误代码，下载申报期初信息时发生异常”。
答：税费种问题，联系主管税务机关重新进行税费种认定。
65.&&&&&&&&&&& 客户端升级后关联报告表可以选择不填报，如果企业没有关联交易，但是不小心选择了“是”，能否修改重新选择？或者报表能否作废重报？
答：系统里报表仍会显示的，没有关联交易就不用申报，最后在申报表发送的时候不要勾选关联报告表即可。
66.&&&&&&&&&&& 申报系统中显示税款所属期是2017年3月，是什么原因，是否影响申报？
答：这个所属期是记录和获取信息的时间，不是申报时间，没有影响的。
67.&&&&&&&&&&& 非货币资产投资递延纳税的表在年报中没有了，纳税人应在哪里填写该报表？
答：一般企业填在A105100，如果是重组企业，则在简化选表里选择“非货币性资产投资递延纳税调整明细表”后填报。
68.&&&&&&&&&&& 来电人是总分公司都在杭州主城区的企业，那么在填写基础信息表时，“101汇总纳税企业”应如何选择？是选择“按比例缴纳总机构”还是选择“否”？
答： 2016年度企业所得税汇算清缴报表中101“汇总纳税企业”系统默认设置为“总机构”，不存在“按比例缴纳总机构”选项。该内容是税务分局核定后系统自动判断的，无法由纳税人自行选择。纳税人如果觉得显示有误，应联系主管税务分局处理。
69.&&&&&&&&&&& 下载核定的会计准则和企业实际的会计准则不一致，有没有关系？
答：有影响，填写的财务报表内容有区别，需要税局修改后，重新下载核定。}