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请问我租用厂房是否要交房产税
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并不是每套房子都会被征收房产税,厂房房产税该如何征收呢,厂房房产税税率是多少呢? []
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企业房产租赁如何巧作纳税安排
来源：程辉&　　 |
　　是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。虽然房产税是小税种，在纳税人的税负构成中所占比例很小，但仍有筹划的空间。如房产税暂行条例规定了一些减免税条款，符合条件的企业可加以利用。比如，按规定，在房屋大修停用期间，可以免征房产税，前提是纳税人向税务机关提出申请，而有的纳税人由于疏忽没有申请，导致房产修理期间仍然缴纳了房产税。本文通过案例，就企业如何进行房产税筹划进行分析。 　　设备和厂房分开租 　　企业租赁大都涉及房屋租赁，例如出租车间、厂房、宾馆、门面房等，根据规定，要按租金收入的12%缴纳房产税。但往往企业出租的不仅是房屋设施自身，还有房屋内部或外部的一些附属设施，比如机器设备、办公家具、附属用品等，税法对这些设施并不征收房产税。如果把这些设施与房屋不加区别地同时写在一张租赁合同里，这些设施也要缴纳房产税，从而增加了企业的税负。 　　例如，某大型生产企业A公司要把下属一家开工不足的工厂出租给一家民营企业B，双方谈定厂房连同设备1年的租金是200万元，并据此签订了租赁合同。内容大致是：甲方A同意将厂房连同设备租给乙方B，乙方B支付厂房和设备租金1年200万元。合同签订后，乙方B先付一半的租金，年底再付另一半租金。 　　如果没有筹划，按照这份合同，甲方要缴纳税款如下：缴纳房产税：200&12％＝24（万元）；缴纳：200&5％＝10（万元），两项合计34万元。也就是说，依据这个合同，机器设备也缴纳了12%的房产税。如果将一个租赁合同改变为两个租赁合同，即厂房出租合同与设备出租合同，规定甲方以每年100万元的租金出租厂房，每年100万元的租金出租设备。两项租金合计仍为200万元，但因设备出租不涉及12％的房产税，纳税总额因合同内容的改变而发生改变。甲方A出租厂房缴纳房产税：100&12％＝12（万元），依据200万元和5％的税率缴纳10万元营业税不变；设备出租不涉及房产税，即节约了12万元。甲方A纳税总额从34万元减少到22万元，税负下降了35.29％（12&34）。 　　以房产出资，不如租入房产 　　目前，许多公司在创立初期，因为人员少，业务量不多，为节省费用，加之对规定不熟悉，只顾以最方便、最快的方式把工商执照办下来，直到纳税时才发现问题。比如，几个人办一个公司，约定有的股东以现金出资，有的股东以实物包括设备、房产出资，公司很快办起来了，到纳税时股东才发现，接受房产出资还不如租入房产使用。原因就是房产成了公司的房产后，需要缴纳房产税。如果是租赁，既不需要缴纳房产税，租金又可以在税前扣除。 　　例如，两个自然人A和B办了一家咨询公司，员工有5人，为节省费用，A用自家的住房注册了办公地点。公司登记成立后，A和B到地税机关办理税务登记，税务人员发了一张下月需要缴纳税款的申报表，其中房产税税款预计高达1.68万元。公司的注册资本就10万元，办理各种登记已经花了5000多元，现在一分钱还没挣，就要缴纳1.68万元的房产税。A不解地提出：&房屋还是原来的房屋，以前一直都不缴税，怎么用它办了一个执照，每年就得缴这么多税？&税务人员解释说，A的房产购入价达200万元，属于个人非营业用房产，按规定免缴房产税。现在把它用来开公司，已经变成了营业用房，按房产税暂行条例的规定，需要缴纳房产税。也就是说，把房产无偿提供给公司使用，需要按房产余值计算房产税。房产余值为房产原值减去30％计算，税率为1.2％。A的房产原值为200万元，则房产余值为140万元，需要缴纳的房产税就是每年1.68万元。 　　那么，该案例有没有筹划的空间？那就是签订房屋租赁合同。房主的房屋现在是属于公私合用，居住、开公司用的都是同一个房屋，公司就5个人，实际使用面积也就是楼上两个房间，其他仍然是居住所用。如果事先和公司签订一个房屋租赁合同，将楼上面积按每月1000元租给公司使用，并用这个租赁合同向工商、税务机关办理登记，就可以减少房产税。因为按房产税暂行条例的规定，房产出租的，按租金收入计算缴纳房产税，而且房产税的纳税人变成了个人，而不是公司。这样算来，房主出租居民住房，每年收入为12000元，房产税按12％计算，每年仅需缴纳1440元的房产税。 　　出租变为仓储 　　房产税的计征方式有两种，一是从价计征，二是从租计征。从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据，即按房产原值一次减除10%~30%后的余值的1.2%计征。从租计征的房产税，是以房屋出租取得的租金收入为计税依据，税率为12%。由于房产税有两种计税方法，不同方法计算的结果必然有差异，也必然会导致应纳税额的不同，这就有了筹划的空间。企业可以根据实际情况选择计征方式，通过比较两种方式税负的大小，选择税负低的计征方式。 　　例如，A企业现有5栋闲置库房，房产原值为2000万元，企业将闲置库房出租收取租赁费，年租金收入为200万元；企业应纳房产税200&12%＝24（万元）；应纳营业税200&5%＝10（万元）；应缴城建税及教育费附加10&（7%＋3%）＝1（万元），共支出35万元。 　　要降低高额的房产税，必须把单纯的房屋租赁改变为仓储保管服务，也就是改变收入的性质，把租赁收入变为仓储服务收入。房屋租赁要按租金收入的12％缴纳房产税，仓储保管则是按房产余值的1.2％缴纳房产税。从企业现在的房产价值（扣除比例为30％）和租金收入来看，按房产余值计算缴纳的房产税肯定低于按租金收入计算缴纳的房产税。为此，该企业可以作如下筹划：企业配备保管人员，将库房改为仓库，为客户提供仓储服务，收取仓储费，年仓储收入为200万元，但需每年支付给保管人员2万元。当地房产原值的扣除比例为30%。采用仓储筹划，应纳房产税为2000&（1－30%）&1.2%＝16.8（万元）；应纳营业税200&5%＝10（万元）；应缴城建税及教育费附加10&（7%＋3%）＝1（万元）；应支付给保管人员2万元，共支出29.8万元。由此可见，筹划后比筹划前房产税少支出24－16.8＝7.2（万元），房产税税负降低了30％（7.2&24）。 　　尽管出租变为仓储后，要相应增加人员和设施费用，但相对于节约的房产税税金来说，企业总体算下来还是划算的。【】 责任编辑：zhwk
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个人房产税有哪些内容？问题详情：个人房产税每年都要交吗，有哪些内容？推荐回答：↑点击“罗爷法律”头像，立刻解答你的法律问题！ “要先关注哦，不然以后找不到”一、 基本介绍个人房产税是以个人所拥有的房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。现行的个人房产税是第二步利改税以后开征的，日，国务院正式发布了《中华人民共和国个人房产税暂行条例》，从当年10月1日开始实施。据证券日报日报道，有消息称，在财政部举行的地方税改革研讨会上，相关人士表示，个人房产税试点将于2012年开始推行。但鉴于全国推行难度较大，试点将从个别城市开始。二、 特点1、个人房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋;2、征收范围限于城镇的经营性房屋;3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。4、注意：房屋出典不同于出租，出典人收取的典价也不同于租金。因此，不应将其确定为出租行为从租计征，而应按房产余值计算缴纳。为此，《财政部、国家税务总局关于个人房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔号)明确规定，产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳个人房产税，税率为1.2%。三、纳税时间1、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳个人房产税。2、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳个人房产税。3、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳个人房产税。4、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳个人房产税。5、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳个人房产税。6、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳个人房产税。四、 纳税期限个人房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。法律条文看不懂？不如律师亲自电话解答，关注顶部“罗爷法律”，律师免费解答你的法律问题！商业地产要交房产税吗？推荐回答：　　 商业房需要交房产税，目前只有自用住宅免征房产税，自用商业房按原值的70%乘1.2%计算缴纳房产税。　　房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。　　现行的房产税是第二步利改税以后开征的，日，国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》，从日开始实施。日，在财政部举行的地方税改革研讨会上，相关人士表示，房产税试点将于2012年开始推行。但鉴于全国推行难度较大，试点将从个别城市开始。请问，租房户(一户四客)退房时要求每户每客每月交十元垃圾费合理吗?(租约没注明)？推荐回答：实际情况是，你是否交押金啦？如果交押金啦，他们就会直接扣，这只是通知你而已。你不会为几十块钱去和他们打官司吧。另外垃圾费问题确实一直存在 。我建议你还是交的比较方便。交了房租费，只住了一天，不想继续住了，可以把费用要回来吗？问题详情：我是和别人合租的一房一床，但是那个房间本来只能住一个人，由于我是短租，只租一个月，所以我的房费是交给和我一起合租的那个室友的。但是那个室友骗房东说我是他的表妹，房东才允许我在这边住一个月。我们的房租一共是200/月，她向我收取1200/月还有房主给我们加的水电费150元，她向我收的200元，还收取了押金600，一共2000元。我昨天给她先转了1500，我们没有签任何协议。我是昨天晚上住进去的，我们的生活习惯不太一样，我知道房费这件事情后很闹心，现在房东也知道了，我也不准备在那边和她一起住了，想问问可不可以把交的钱要回来，只付她一晚的费用。比如拿回1200也可以啊，可是她一分钱不退，请问我该怎么办推荐回答：如果你们约定违约金，法院一般判决违约金不会超过百分之三十。具体金额还要按实际情况由法院裁定，没有明细法则的要是房主不同意退款，协商无望，你可以起诉他的，即使违约一方是你，但是，你愿意支付违约金，那也是合法的，作为消费者，这也是你的权益，按照这样合法的法律程序起诉，肯定是成立的，你胜诉的可能是90%，合同中没写明违约处理，那只能说拟合同人考虑不周，你消费者本身不承担责任，胜诉后，支付好起诉费和违约金，剩余的钱就是你拿回的钱了。房产税要租客交？问题详情：我是南京的，最近办暂住证，要办房屋租赁登记备案证明，涉及到房产税竟然要房客交，租房本来就够高的了，还要交税的喽？大家觉得呢推荐回答：规定应该是房东交，一般租赁合同上都应该注明，没有约定则默认房东交。但现在房东属于强势群体，一般是羊毛出在羊身上，目前中国走司法程序时间和金钱成本都较高，很多租客就忍气吞声算了，直接出了这个费用。大家怎么看待陕西省房产税实施细则发布，五类房产免征房产税，会有什么影响吗？问题详情：最近一直关注楼市，恰好看到陕西省又出台新的房产税实施细则，个人理解不够深刻，想知道大家有什么看法？推荐回答：大忽悠！楼市的又一大忽悠！此消息一出，大家又开始高潮了，有些无良媒体又开始标题党了，重磅、狼来了、拐点、信号、打响第一枪等极具吸引力的词语又刷爆朋友圈了。这样的文章，大家若是只看标题，恐怕大多人都以为房产税政策真的要来了。但是你可别被骗了，这其实不是陕西打枪第一枪，恰恰相反，是陕西反应太慢了。你仔细看看细则里的内容，你就知道，这个政策是针对商业用房征收房产税的，不过是陕西针对《中华人民共和国房产税暂行条例》结合自己省份的实际情况，制定了细则而已。陕西省文件原文如下▼第一条　依据《中华人民共和国房产税暂行条例》 （以下简称《条例》）的规定，结合本省实际，制定本细则。第二条　城市、县城、建制镇、工矿区的征税范围：（一） 城市为市行政区（不含建制镇）的区域范围；(二) 县城为县城镇行政区的区域范围；（三） 建制镇为镇行政区的区域范围；（四） 工矿区为工商业比较发达，尚未设立建制镇的工矿园区区域范围。第三条　房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳；产权出典的，由承典人缴纳；产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。对产权共有的，由共同人确定代表缴纳或经协商分别缴纳房产税。本条第一款、第二款所列的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税人。第四条　无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。第五条　根据《条例》第三条规定，房产税依照房产原值一次减除20％后的余值计算缴纳。对纳税人没有房产原值作为计税依据的，由房产所在地税务机关参照同类房产核定价格计算征收。第六条　下列房产免征房产税：（一）国家机关、人民团体、军队自用的房产；（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；（四）个人所有非营业用的房产；（五）经财政部批准免税的其他房产。第七条　《条例》第五条规定的国家机关、人民团体、军队自用的房产，是指这些单位的办公用房和公务用房。事业单位自用的房产，是指这些单位的业务用房。宗教寺庙自用的房产，是指举行宗教仪式等活动的房屋和宗教人员的生活用房。公园、名胜古迹自用的房产，是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房。上述单位出租的房产以及非本身业务用的生产、营业用房，应征收房产税。第八条　纳税人纳税确有困难，需要减税或免税的，经纳税人申请，由所在地地方税务机关提出意见，层报省地税局审核后，报省人民政府确定，定期减征或免征房产税。第九条　根据《条例》第七条的规定，房产税按年计算,分季征收，纳税人应在季度终了15日内申报纳税。第十条　房产税的征收管理，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定执行。第十一条　本实施细则自省政府发布之日起施行，有效期五年。国家文件原文如下▼第一条　房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。第二条　房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。第三条　房产税依照房产原值一次减除１０％至３０％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。第四条　房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为１．２％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为１２％。第五条　下列房产免纳房产税：一、国家机关、人民团体、军队自用的房产；二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；四、个人所有非营业用的房产；五、经财政部批准免税的其他房产。第六条　除本条例第五条规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直　辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。第七条　房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。第八条　房产税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定办理。第九条　房产税由房产所在地的税务机关征收。第十条　本条例由财政部负责解释；施行细则由省、自治区、直辖市人民政府制定，抄送财政部备案。第十一条　本条例自一九八六年十月一日起施行。所以围观群众们，该干嘛的就干嘛吧，真正的针对个人住房的房产税还在路上呢。房产税这一政策是重拳，需要等待时机出台。2018年之后房产税才会被提上日程。不过好消息是，真正的房产税改革其实已经加快了进程，重庆和上海先后明确将于日起正式试点开征房产税。房产税真正的意义到底是什么？答案很简单，就是解决地方政府收入问题。现在的地方债风险已经很严重了，有数据显示，2019年将是地方债的偿债最高峰。其实现在之所以有些地方还在大力卖房，也与这一点不无关系。但是，地方政府要还债，必须取得其他的收入来源，毕竟土地也是有限的，靠卖地来维持运作、靠操控土地价格赚钱，这种靠天吃饭的思路是行不通的。 那么这时候，既然新增土地增量贡献收入行不通了，就可以向既有存量房产下手了，那些有多套房的有钱人，就可以成为征税目标了。其实今年的众多会议、国家领导人的表态中就已经透露了房产税势在必行的信号。比如7月24日政治局会议，关于房地产的一句表述是：“要稳定房地产市场，坚持政策连续性稳定性，加快建立长效机制。”而房产税是最重要的长效机制。房产税会影响什么样的人？大家对于房产税的出台也是有喜有忧，喜的是可以提高投机客炒房成本，忧的是担心政策会给自己带来负担。但其实大多数自住家庭都不必担心，房产税出台的目的，除了是为了规范房地产领域的税费体系外，另外明确有抑制房产投机、稳定房价的功能，所以税率并不会很高。我们看重庆上海的房产税制度，房产税的征收额度，相对于目前高昂的房价以及房价的涨幅，并不算严苛重税，甚至还没有契税改革前，契税征收的比例高。所以普通家庭其实是被保护的，房产税费不会很贵。但是那些有多套房的人可就惨了，房产税的税率是阶梯式的。比如重庆就是4倍以上，按1.2%的税率征税。如果你在大城市有多套房，保不齐每个月房产税就得交个几万块钱。在大城市，至少房子还有升值的空间，可是三四线城市囤房的人可就悲催了，卖又卖不掉，租也收不上价，还得承担维护成本，到时还要面对亚历山大的房产税。房东会把成本转嫁到租客身上吗？很多人都担心，房产税的出台，还有之前的租购同权，会不会让助涨租金的飙涨？决定价格的，是消费者的水平，所以房价跟房租不一样，炒房的人资金实力不可估量，但是租房的人收入却是有限的。所以这些年来，房租涨幅远远落后于房价，并不是房东不想涨房租，而是房租根本涨不起来，你要按照房价那个涨法，谁能租得起房？你看看现在的租金收入比就知道了最新数据显示，全国租金收入比已经达到40%，北京上海更是接近60%。这么沉重的负担，你还想涨房租，那么租客一定会选择不租了。有些人还觉得，租购同权后，学区房的福利多了，租房的人也能上名校了，那么房价不得暴涨到天上去？其实这不太可能，毕竟照政策趋势来看，买的房都未必能入学。靠出租学区房资格发财更是无从谈起。租户想上名校，只是获得了“申请权”，至于能不能顺利给你，得看资源是否充裕，看多少人排队。就拿目前在教育资源上最开放的深圳来举例，虽然做到了义务教育阶段70%的学位提供给了“没有深圳户籍”的人口，但是在优质学位排队轮候的时候，也是有排队顺序的。首先是“拥有所在区的户口+自购学位房”，这些人是拥有最高权限的，只有当这些孩子都入学之后，才轮到“拥有深圳其他区户籍+自购学位房”、“深圳户籍+租学位房”、“外地户籍+购学位房”、“外地户籍+租学位房”的孩子。租土地自建厂房需要哪些手续？问题详情：推荐回答：农村土地建厂房需要哪些材料？一、根据我国土地管理法的规定，个人可以因兴办乡镇企业申请用地用于建设厂房等建（构）筑物，但所选地必须符合有关土地利用总体规划和当地城镇总体规划，拟建项目必须符合国家和当地产业政策。二、申请用地必须在国土部门办理农用地转用等建设用地审批手续，必须在规划部门办理选址、规划许可等审批手续，带项目申请用地还须到发改部门办理立项相关手续，到环保部门办理环评审批等相关手续。　三、你的土地是国有土地还是自己的土地、国有的话：1、是否拥有该宗土地的国有土地使用权证。2、该宗土地现在的城市规划是否允许进行工业建设,是否取得施工规划许可证、工程许可证。四、自己的土地：我们国家的土地所有权不是国家的就是农村集体所有的。农村土地建厂房流程是什么？一、首先申请人应该是农村户口，且没有宅基地；二、其次先向村委会申请，经村里同意后确定初步选址意见（要符合村镇规划，符合土地利用总体规划）；三、再次报乡（镇）人民政府审核；四、第四经县国土部门同意后，报由县级人民政府批准。五、《土地管理法》第六十二条 农村村民一户只能拥有一处宅基地，其宅基地的面积不得超过省、自治区、直辖市规定的标准。六、农村村民建住宅，应当符合乡（镇）土地利用总体规划，并尽量使用原有的宅基地和村内空闲地。七、农村村民住宅用地，经乡（镇）人民政府审核，由县级人民政府批准；其中，涉及占用农用地的，依照本法第四十四条的规定办理审批手续。八、农村村民出卖、出租住房后，再申请宅基地的，不予批准。以上就是农村土地建厂房需要哪些材料？农村土地建厂房流程是什么的全部内容，向当地政府申请立项，通过国土、环境影响评估、建设，由政府开展土地征收，办理国有土地使用证，然后摊在地价里，有些是要企业自己做、环保，在地形测量的基础上结合当地城市规划进行项目用地的建设规划，纳入收储。
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问题类型：每日热点问题
问题回复：
您好，您在我们网站提交的问题已收悉，现在针对您所提供的信息简要回复如下：厂房可以出租。您单位如果办理了税务登记证，而且是专门从事房产出租的话，可以按照规定向主管税务机关申请领购相关的发票。如果不是专门性的出租公司，那么可以到税务机关申请代开房屋出租发票。房产税按照所收取的租金计算缴纳。税率为12%。但是如果房屋租金过低并且没有正当的理由，那么，税务机关可以进行调整。《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条规定：房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。第四条规定： 依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额:&& (一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； (二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； (三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； (四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；& (五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；& (六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。欢迎再次咨询。}