个人购买商业健康保险时未获得税优识别码，其发生的支出是否可以在个人所得税前扣除？
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&&& 答：根据《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第17号）第五条的规定，保险公司销售符合规定的商业健康保险产品，及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证，并在保单凭证上注明税优识别码。个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。因此，个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。
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十个关键点让你读懂税优健康险
政策解读税优健康险通过税收优惠的方式来促进健康保险市场的发展，使消费者能同时享受到减税和医疗的双福利。可以带病投保且保险公司不得拒保等明显让利于消费者的成分，也让很多人为之点赞。今天晓保就通过十个关键点让大家了解下税优健康险。 晓保妈妈晓保爸爸，我们公司人事今天通知大家购买“税优健康险”。看来你们公司是勇于尝试的行动派啊！
晓保爸爸 晓保妈妈什么有病可投保，无等待期、赔付率高达80%等听起来似乎有很多好处，可是又有点疑惑。你给我讲讲呗。税优健康险是日开始实施的。相关新闻很多，但要想详细了解税优健康险，我想从几个关键点帮你解读，你肯定就明白了。
晓保爸爸税优健康险说的是“商业税收优惠型健康险”，是指纳税人在购买商业健康险后，可以在当年(月)计税时，按照2400元/年(200元/月)的限额标准，对个人应纳税所得额予以税前扣除。1税优健康险试点城市（1）四大直辖市：北京市、上海市、天津市、重庆市。（2）省会城市：河北省石家庄市、山西省太原市、内蒙古自治区呼和浩特市、辽宁省沈阳市、吉林省长春市、黑龙江省哈尔滨市、福建省福州市、江西省南昌市、河南省郑州市（含巩义市）、湖北省武汉市、广东省广州市、广西壮族自治区南宁市、海南省海口市、四川省成都市、贵州省贵阳市、西藏自治区拉萨市、甘肃省兰州市、青海省西宁市、宁夏回族自治区银川市（不含所辖县）。（3）非省会城市：江苏省苏州市、浙江省宁波市、安徽省芜湖市、山东省青岛市、湖南省株洲市、云南省曲靖市、陕西省宝鸡市、新疆维吾尔自治区库尔勒市。2哪些公司有资质参与？（1）申请开展个人税优优惠型健康保险业务，获保监会批复并公示；（2）获保监会批复资格后，上报税优健康险产品，获保监会批复，并审批同意。已获税优健康险经营资质的公司目前共计12家。3税优健康险试点产品税优健康险需满足以下特征：（1）开展相关业务的公司需保监会批复并公示；（2）获得批复资格后，相关险种需保监会批复并同意；（3）万能型——产品形态需具有保障公司并设立最低保底收益的万能账户；（4）允许带病投保——税优型健康险需确保保证续保，且不得因为被保险人既往病史拒保；目前试点产品只针对医疗保险。保监会税优示范条款中，根据三类目标人群将税优健康险产品设计为3种类型。A类：“有医保+住院及门诊+特定门诊+慢性病”；B类：“有医保+住院及门诊+特定门诊”；C类：“无医保+住院及门诊+特定门诊+慢性病”第一批获得经营资质的三家保险公司共计提供6款产品。另外需要注意：针对无社保的纳税人群暂时还没有可供选择的产品。4税优健康险试点人群试点地区取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。简单说来就是：税优健康险的被保险人为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群。5各种收入省税情况如图可知，税率越高，补贴金额越高，折扣越多，每年最高可以省税1080元，相当于买健康险打了55折。6税优健康险能报销多少钱在个人自付药费中，社保目录内100%报销，目录外80%，个人赔付比例达到90%。7个人万能险账户年轻人投保可以通过个人账户充分利用2400元税前列支红利。如果被保险人多缴纳费用，除了扣除风险保费之外，所有的资金将自动转入个人万能险账户，以获得保险公司给予的投资收益。8税优识别码税优识别码，是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性，由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单上打印的数字识别码。简单说来就是：个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。9税优健康险保障责任提供住院医疗费、住院前后门诊医疗费；6种特定疾病门诊(恶性肿瘤放射治疗、恶性肿瘤静脉注射化学治疗、血液透析、腹膜透析、肾移植术后抗排异治疗或肝硬化治疗)；3种慢性病(糖尿病、高血压、冠心病)门诊费报销。10购买税优健康险的流程（1）客户/单位团队购买税优型健康保险产品；（2）保险公司与商业健康保险信息平台实时对接，上报投保信息；（3）商业健康保险信息平台对投保人进行校验后，向保险公司下发唯一“税优识别码”；（4）保险公司将发票和打印有“税优识别码”的保单凭证一并交给客户，载明产品名称及缴费金额等信息；（5）客户向扣缴义务人（所在单位）提供保单凭证，扣缴义务人依据规定进行税前扣除。
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个人购买商业健康保险支出税前扣除需获得税优识别码
本报讯（记者 赵青明）近日，国家税务总局发布了《关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第17号，以下简称《公告》）。《公告》规定，取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和承包承租经营者，对其购买符合规定的商业健康保险产品支出，可按照《通知》規定标准在个人所得税前扣除。（剩余1024字）
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还没有龙源账户？【12366】什么是税优识别码？
问：什么是税优识别码？
答：税优识别码，是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性，由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单上打印的数字识别码。
保险公司销售商业健康保险产品时，应在符合税收优惠条件的保单上注明税优识别码。
个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。
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声明：本文由入驻搜狐号的作者撰写，除搜狐官方账号外，观点仅代表作者本人，不代表搜狐立场。【到底什么是税优识别码？没这个码能享受个人所得税税前扣除吗？】若你不清楚商业健康险如何抵扣个税，请快看这6个小案例！
新媒体知识库
什么是商业健康保险？
1、以被保险人的身体状况为保险标的；
2、保证被保险人疾病、意外事故所致伤害时，对直接费用、间接损失进行补偿，赔付一定医疗费用的保险产品。
主要包括：
疾病保险；
医疗保险；
收入保障保险；（个人因意外伤害、疾病导致收入中断或减少为给付保险金条件的保险）
长期看护保险；（护理保险）
商业健康保险个人所得税优惠
具体实施时间
日起个人购买符合规定的商业健康保险产品，可以按照2400元/年（200元/月）的标准在个人所得税前扣除。
2017年8月申报期开始进行申报扣除。
具体扣除标准
日起，个人购买符合规定的商业健康保险产品，可以按照2400元/年（200元/月）的标准在税前扣除。
单位统一为员工购买的，视同个人购买，按照单位为每一员工购买的保险金额分别计入其工资薪金，并在2400元/年（200元/月）的标准内按月税前扣除。
2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。
1、李某购买一款符合条件的商业健康保险，全年共计支付3000元，那么他当年最多可在税前扣除2400元（200元/月）
若其每月工资5000元，则他每月应缴个税：（5000 – 3500 - 200）× 3% = 39元
2、王某购买一款符合条件的商业健康保险，全年共计支付1800元，那么他只能在税前扣除1800元（平均每月150元/月）。
若其每月工资同样为5000元，则他每月应缴个税：（5000 – 3500 - 150）× 3% = 40.5元
具体适用对象
取得工资薪金所得；
连续性劳务报酬所得的个人，指个人连续3个月以上（含3个月）为同一单位提供劳务而取得的所得；
取得个体工商户生产经营所得的纳税人；
对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。
注意事项：
符合规定的人群购买符合条件的商业健康保险，必须取得税优识别码，才能享受税收优惠。
什么是税优识别码？
税优识别码是指为确保税收优惠商业健康保险保单唯一性、真实性、有效性，避免纳税人重复购买税优商业保险产品，由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单凭证上打印的数字识别码。
纳税人购买此类保险时，系统自动赋予税优识别码，作为享受税收优惠政策的依据。
个人购买符合规定的商业健康保险并取得税优识别码后，才能据此按规定享受个人所得税税前扣除政策。
未获得税优识别码也能享受税前扣除吗？
个人购买商业健康保险但未获得税优识别码，购买其他保险产品的，不能享受税前扣除政策。
辨别一款保险产品是否可以享受个人所得税扣除政策，主要看其购买时能否取得税优识别码。
温馨提示：
1、若您自行购买了符合规定的商业健康保险产品，要保存好保险公司给您开具的发票和保单凭证，及时向单位提供凭据哦！
2、若您从中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得，且自行购买商业健康保险的，只能选择在其中一处扣除。
3、若您个人未续保或退保的，应于未续保或退保当月及时告知扣缴单位哦！
六个小案例
刘先生自己购买了疾病保险，并取得税优识别码，全年共计保费4800元，假若刘先生2017年8月份工资薪金4000元，请计算刘先生8月份应纳的个人所得税是多少？
个税=（0）*3%-0=9元
税务提醒：
日起，个人购买符合规定的商业健康保险产品，可以按照2400元/年（200元/月）的标准在税前扣除。
刘先生所在公司为自己购买了疾病保险，并取得税优识别码，全年共计保费1200元，假若刘先生2017年8月份工资薪金4000元，请计算刘先生8月份应缴纳的个人所得税是多少？
个税=（00-100）*10%-105=55元
税务提醒：
单位统一为员工购买的，视同个人购买，按照单位为每一员工购买的保险金额分别计入其工资薪金，并在2400元/年（200元/月）的标准内按月税前扣除；
单位为员工购买的商业保险应并入当月工资薪金计算个人所得税。
刘先生自己购买了疾病保险，并取得税优识别码，全年共计保费3600元，刘先生同时在2家公司拿工资，假若刘先生2017年8月份从甲公司的工资薪金2000元，8月份从乙公司的工资薪金也是2000元，请计算刘先生8月份应缴纳的个人所得税是多少？
甲公司为刘先生申报个税的工资=0元
乙公司为刘先生申报个税的工资=2000元
自行申报的个税=（0-3500）*3%-0=9元
税务提醒：
个人从中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得，且自行购买商业健康保险的，只能选择在其中一处扣除。
刘先生自己购买了疾病保险，并取得税优识别码，全年共计保费3600元，刘先生2017年8月份没有工资薪金所得，仅仅由于中奖取得了一项“偶然所得”3万元，请计算刘先生8月份应缴纳的个人所得税是多少？
税务提醒：
抵税政策仅仅适用三类人群， 取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人；取得个体工商户生产经营所得的纳税人（含个体工商户业主，个人独资企业投资者，合伙企业合伙人）；取得对企事业单位承包承租经营所得的个体工商户业主，承包承租经营者。
刘先生自己购买了疾病保险，并取得税优识别码，全年共计保费2400元，刘先生从2017年5月份开始一直为甲公司提供图文设计劳务，8月份取得甲公司劳务费3000元，请计算刘先生8月份应缴纳的个人所得税是多少？
个税=（）*20%=400元
税务提醒：
取得连续性劳务报酬所得的个人，是指连续3个月以上（含3个月）为同一单位提供劳务而取得所得的个人 。符合规定的人群购买符合条件的商业健康保险，必须取得税优识别码，才能享受税收优惠。
刘先生自己购买了疾病保险，但是没有取得税优识别码，全年共计保费4800元，假若刘先生2017年8月份工资薪金4000元，请计算刘先生8月份应缴纳的个人所得税是多少？
个税=（）*3%-0=15元
税务提醒：
纳税人购买符合规定的商业健康保险并取得税优识别码，作为享受税收优惠政策的依据，个人购买商业健康保险但未获得税优识别码，以及购买其他保险产品的，不能享受税前扣除政策。
因此，纳税人要辨别一款保险产品是否可以享受个人所得税扣除政策，主要看购买时能否取得税优识别码。
（1）财税〔2017〕39号《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》
（2）《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》（税务总局公告2017年17号）
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来源：税月伴你行，郝老师说会计。
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