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“无形资产”税务处理变化分析 0:0:0　用友Tplus小编
“无形资产”税务处理变化分析 “无形资产”税务处理变化分析
&　　公司是集研发、生产、销售为一体的上市公司，2008年发生的与无形资产有关的业务如下（适用所得税税率为25%，营业税率为5%，不考虑其他税金和附加，单位为万元）：　　1.日新研究开发项目支出为220万元（其中研究阶段支出20万元，开发阶段支出200万元），新研究开发项目于12月31日达到预定用途。2008年没扣除研究开发支出的税前利润为500万元，无其他纳税调整项目，适用所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。　　会计处理：　　借：研发支出——费用化支出　　20　　　　研发支出——资本化支出　　200　　　　贷：原材料（银行存款、应付职工薪酬）　　22012月31日新项目达到预定用途的会计处理：　　借：无形资产　　200　　　　管理费用　　20　　　　贷：研发支出——资本化支出　　200　　　　　　研发支出——费用化支出　20.　　税务处理的新旧之别：《中华人民共和国企业所得税法》第三十条企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条：企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。　　财政部、国家税务总局《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》〔财税〔2006〕88号〕关于技术开发费要求，一个纳税年度实际发生的下列技术开发费项目：新产品设计费、工艺规程制定费、设备调整费、原材料和半成品的试制费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间实验费、研究机构人员的工资、用于研究开发的仪器设备的折旧、委托其他单位和个人进行科研试制的费用、与新产品的试制和技术研究直接相关的其他费用等，在按规定实行100％扣除基础上，允许再按当年实际发生额的50％在企业所得税税前加计扣除。　　财税〔2006〕88号文件，没有将研究开发费用区分是否形成无形资产的不同扣除办法，而是将研发费在发生当年全额扣除150%，即2008年应该扣除110万元（220×50%）。而按新《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条规定，2008年未形成无形资产计入当期损益的是20万元，可以扣除数30万元（20×150%）。研究开发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。即按300万元（200×150%）进行摊销。　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条：无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。假设以上无形资产会计与税法摊销期都为10年，残值为0，2008年税法上应摊销额为30万元（200×150%÷10），会计上应摊销额为20万元（200÷10）。则会计利润总额为460万元（500-20-20），应纳税所得额为440万元（500-30-30），应纳所得税额为110万元（440×25%）。　　延伸分析：假设2009年不包括无形资产摊销的税前会计利润为100万元，所得税率为25%，无其他纳税调整事项。　　会计利润总额为80万元（100-20），应纳税所得额为70万元（100-30），应纳所得税额为17.5万元（70×25%），2009年应转回的可抵扣的暂时性差异为2.5万元（10×25%）。　　借：所得税费用　　20　　　　贷：应交税费——应交所得税　　17.5　　　　　　递延所得税资产2.5.　　2.日惠民公司购买光明公司A项专利技术，约定采用分期付款方式，从购买当年末开始分5年平均分期付款，每年20万元，合计100万元。假定该经济业务在销售成立日支付货款，只需要支付80万元即可。　　借：无形资产　　80　　　　未确认融资费用& 20　　　　贷：长期应付款——光明公司　　100　　财税差异：新会计准则规定，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。无形资产的入账成本为80万元。　　在税务处理上，无形资产按取得时的实际支出作为计税基础。外购的无形资产，按购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出作为计税基础。税法认可计税成本为100万元。　　计税成本100万元大于账面价值为80万元，形成可抵扣的暂时性差异，确认递延所得税资产为5万元［（100―80）×25%］。　　借：递延所得税资产&&& 5　　　　贷：应交税费——应交所得税　　5　　3.接上例。假如日，由于与A项专利技术相关的经济因素发生不利因素，A项专利技术发生减值。估计可收回金额为40万元，账面价值为75万元；日，导致A项专利技术在2009年发生减值的不利因素全部消失。2011年惠民公司将A项专利技术出售取得收入70万元，应缴纳营业税3.5万元，累计摊销16万元，计提减值准备35万元，2009年应提减值为35万元（75―40）。　　借：资产减值损失　　35　　　　贷：无形资产减值准备　　35　　2010年虽减值不利因素全部消失，但按新会计准则规定，无形资产减值不得转回。2011年无形资产出售的会计处理：　　借：银行存款　　70　　　　累计摊销　　16　　　　无形资产减值准备35　　　　贷：无形资产　　80　　　　　　应交税费——应交营业税　　3.5　　　　　　营业外收入——处理非流动资产利得　　37.5.　　4.日，惠民公司用银行存款购土地使用权100万元，并在该土地上建造厂房发生相关费用150万元，假设该工程已完工并达到预定可使用状态。土地使用权的使用年限为50年，该厂房的使用年限为20年，都无残值，并都按直线法计提折旧。　　支付地价款时：　　借：无形资产　　100　　　　贷：银行存款　　100　　在土地上建厂房：　　借：在建工程　　150　　　　贷：工程物资等150
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选用了彩数版，用户数：100
用户密码：123456&&&那么在注册表中Sysuserid＝149
userid＝DATAQ-100
userpwd＝123456&&&如果仍然不能正常连接，则需要登陆http://www.ufmobile.com.cn/对该帐号进行密码修改，修改保存之后，打开短信中心客户设置对密码进行修改，重新启动服务即可。&&&注:如果客户选择用户数为最大值,则userid＝DATAQ-&2000&&&温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
U8.52发货单无法审核-U8.52发货单无法审核
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U8.52企业门户点击后没反应,任务管理中应用程序也无记录U8.52企业门户点击后没反应,任务管理中应用程序也无记录
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如何计算原始凭证的张数 如何计算原始凭证的张数
　　工作者应区分以下几种情况，分别计算记账凭证后所附原始凭证的张数：　　（1）对能全面反映每笔经济业务活动情况的原始凭证，应按自然张数计算；　　（2）对不能全面反映每笔经济业务活动情况，需要附件进行补充和说明的，应在原始凭证上注说附件张数，并将其粘贴在一起，附件不计入原始凭证张数；　　（3）对某类或某些原始凭证利用自制封面已进行汇总的，如差旅费报销单、支出汇总审批单等，其封面已对所反映的经济业务活动综合说明，对所附凭证张数也已注明，所以，它们应作为一张原始凭证计算。
“资金账簿”印花税怎么算 “资金账簿”印花税怎么算
根据《国家税务总局关于资金账薄印花税问题的通知》（国税发[号文件）规定：“一、生产经营单位执行‘两则’后，其‘记载资金的账簿’的印花税计税依据改为‘实收资本’与‘资本公积’两项的合计金额。”另外根据《印花税暂行条例》第五条、第六条相关规定，及《印花税暂行条例施行细则》第十四条、第二十一条相关规定，在账簿启用时根据“实收资本”和“资本公积”的合计金额按万分之五的比例计算应纳税额，当应纳税额小于或等于500元时，购买并一次贴足印花税票，并在每枚税票的骑缝处盖章注销或者画销；当应纳税额超过500元时，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
用友取往会计期间客户往来账取往会计期间客户往来账
问题版本:12-通2005plus1问题模块:9-购销存所属行业:0-通用问题状态:2-用友渠道员工帐户关 键 字:YSK，应收应付适用产品:1补 丁 号:开放状态:2-用友渠道员工帐户原问题号:提交时间: 14:42:00问题名称:取往会计期间客户往来账问题现象:取二月份的时候：YSK(,FQ001001,,,02,,,) - YSK(,FQ001001,,,01,,,) + KSK(FQ,,,) 取三月份的时候：YSK(,FQ001001,,,03,,,) - YSK(,FQ001001,,,02,,,) + KSK(FQ,,,) 。。。。取十二月份的时候：YSK(,FQ001001,,,10,,,) - YSK(,FQ001001,,,11,,,) + KSK(FQ,,,) 问题在于，取一月份的时候，没有办法用YSK(,FQ001001,,,12,,,2004) - YSK(,FQ001001,,,01,,,2005) 取得第一个月的期初，也没有其他公式可以取到这一编号客户的期初值。原因分析:YSK函数的公式正确设置应该如下 YSK(, “FQ001001”， , , “1/1/2005”， , ，)，这样就可以取到期初数了。解决方案:YSK1数的公式正确设置应该如下 YSK(, “FQ001001”， , , “1/1/2005”， , ，)，这样就可以取到期初数了。
用友打开产成品入库单出错打开产成品入库单出错
问题版本:809-U6普及版(原U8普及版3.0)问题模块:818-报账中心所属行业:0-通用问题状态:http://yun.kuaiji66.com公示关 键 字:产成品入库单适用产品:u8普及版补 丁 号:开放状态:注册用户原问题号:提交时间:问题名称:打开产成品入库单出错问题现象:打开产成品入库单时，提示“找不到模板号，无法打开”。原因分析:经跟踪发现VoucherNumber与Vouchers中的模板号不一致，经询问，客户将默认模板删除。解决方案:将VoucherNumber的编号调整与Vouchers一致，并建议用户不要删除系统默认模板。
用友抽检量计算不对抽检量计算不对
问题版本:805-U8.60SP问题模块:814-质量管理所属行业:0-通用问题状态:http://yun.kuaiji66.com公示关 键 字:抽检量计算不对适用产品:U860SP----质量管理补 丁 号:开放状态:注册用户原问题号:提交时间:问题名称:抽检量计算不对问题现象:国标抽样检验，存货档案设置，抽检方案：按国标抽检，检验水平：一般检查水平II，AQL值1.5,检验严格度：正常， 按照上述方式，采购3件产品，根据GB/T3.ISO9检验标准，生成来料检验单时，抽检量应该是2个，但是系统内的抽检量是3个。原因分析:使用解决方案:在860和860SP中的国标抽检时的检验标准是不同的.因此在您描述的例子中.采购3件,检查水平II,可以在样本字码表中取到字码A. 由此,根据AQL值1.5,检验严格度：正常,在一次抽样方案表中取到的横纵坐标的交点是"下箭头".找到对应的AC/RE的第一个值的行是第4行,样本量对应的是8. 又因为,报检数量是3,比8小,所以系统自动计算的数量是3个.
如何调整期初采购入库单的仓库如何调整期初采购入库单的仓库
问题版本:13-用友通标准版10.0问题模块:9-购销存所属行业:0-通用问题状态:1-用友渠道员工帐户关 键 字:如何调整期初采购入库单适用产品:补 丁 号:开放状态:2-用友渠道员工帐户原问题号:提交时间: 17:57:00问题名称:如何调整期初采购入库单的仓库问题现象:8月份启用购销存和核算模块，在录入期初余额的时候，把8月份的采购入库单也录入到了期初采购入库单，并且仓库也选择错误，如应该是A仓库，选择成了B仓库。并且核算模块也已经产生了“红字回冲单”，如何修改？原因分析:见答案解决方案:1、先库存模块增加“其他入库单”，也录入B仓库。 2、在采购模块录入红字采购入库单，录入B仓库，与期初采购入库单在自动结算中“红蓝入库单”结算。 3、在采购模块录入正确的采购入库单。 4、核算模块正常单据记账、暂估成本处理。 5、库存模块的数据正常，A仓库余额为0，B仓库显示正确数据。 6、核算模块期末处理后产生蓝字回冲单，A仓库的结存数也为0。
无法查询凭证 无法查询凭证
通知识库问题号:19634适用产品:商贸通软件版本:商贸通财务增强包软件模块:系统管理问题名称:无法查询凭证问题现象:商贸通财务增强包在商贸通里无法查询生成凭证。问题原因:-关键字:解决方案:主要是生成凭证后，在商贸通里面将其删除，然后用有通里面整理所至，建议月末统一整理，不要再使用过程中进行整理行业:补丁编号:解决状态:录入日期: 15:23:45最后更新时间:
U8.60SPUFO报表银行存款科目取数不正确U8.60SPUFO报表银行存款科目取数不正确
U8.60SP-UFO报表银行存款科目取数不正确自动编号:784产品版本:U8.60SP产品模块:UFO报表所属行业: 通用适用产品:通用关 键 字:取数不正确问题名称:UFO报表银行存款科目取数不正确问题现象:UFO报表银行存款科目取数不正确,但能够结帐.原因分析:gl_accsum中银行存款科目的mb,me不正确解决方案:反结账,反记账到年初温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
换股并购如何＂避税＂ _0换股并购如何＂避税＂
随着并购重组活动日益频繁，其在带来整合效益的同时，企业同样面临着巨大的并购税负问题。在并购公告中，&换股&一词频繁出现。所谓换股，是指在并购过程中，并购方支付的对价并不是现金，而是自身的股权或者控股子公司的股权。这么做除减轻现金支付压力外，避税也是重要原因之一。 　　2009年，部、国家总局出台了《财政部 国家税务总局关于企业重组业务处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)，并在此通知的基础上于2010年发布了《企业重组业务企业所得税管理办法》(国税[2010]4号)。根据文件，当符合控股75%和股权支付85%两个比例时，并购各方可以采用特殊性税务处理以避免并购所得税的发生。企业认真研读59号文和4号文，认清目前的环境，有助于获得节税利益，并减少并购中的税收风险。 　　并购递延有门槛 　　根据财税[2009]59号文，符合特殊性税务处理需要满足5个条件：并购重组业务具有合理的商业目的；被收购股权达到75%以上比例；被收购企业在重组日12个月内依然保持原来的经营业务不变；收购企业支付对价中股权支付额不低于收购价款的85%；被收购企业的原股东取得股权后，自重组日12个月以内不转让获得的股份支付。需要注意的一点是，即使是特殊性税务处理，非股权支付额部分还是要确认所得并当期缴纳相应税款。 　　当并购采用特殊性税务处理时，交易各方对其交易中的股权支付部分，可以按以下规定进行特殊性税务处理：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定，企业的其他相关所得税事项保持不变。 　　在股权收购的情形下，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理：被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。 　　在资产收购的情形下，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理：转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定；受让企业取得转让企业资产的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定。 　　特殊处理&避税&明显 　　理论上而言，换股中的特殊性税务处理最终既不会多缴税，也不会少缴税。但是在实践中，它可以递延纳税，如果再考虑到股息红利所得的话，其优点与一般性税务处理相比，节税效果明显。从这个意义上说，如采用特殊性税务处理就可以&避税&。 　　以宏发股份（600885）为例，其原名为力诺太阳，是一只业绩不佳的股票。2012年公司进行重组，重组计划分为两步。首先，实施重大资产置换。公司以截至评估基准日合法拥有的全部资产和负债，与有格投资等企业所合计持有厦门宏发75.01%的股权进行置换。其次，非公开发行股份。拟置出资产的账面价值为-4,295.24万元，评估价值为977.23万元；拟置入资产的账面价值为70,598.87万元，评估价值为237,659.61万元，拟置入资产与拟置出资产之间的差额236,682.38万元，由公司向有格投资等以非公开发行股份的方式支付。 　　在这一案例中，宏发股份付出价值为236,682.38万元的股权以及价值977.23万元的资产，换取了有格投资持有的厦门宏发75.01%的股权，因此可以选择特殊性税务处理，这种处理可以节省或递延纳税4亿多元。 　　就企业在股权交易中是否采用特殊性税务处理对公司的影响，以锦江股份（600754）的重大资产重组案可以做出更明白的解释。在该案例中，如适用特殊性税务处理，将使企业递延纳税金额接近10亿。日，锦江股份发布重大资产重组报告书，同上海锦江国际酒店集团进行重大资产置换。锦江股份以星级酒店业务资产与锦江酒店集团的&锦江之星&经济型酒店业务资产进行置换，以达到专业经营的目的。在该案例中，锦江酒店集团股权支付比例为89%，收购资产达到锦江股份的95.32%。因此，锦江股份和锦江酒店集团的资产重组行为符合59号文件特殊性税务处理的条件，可以享受特殊性税务处理。据测算，如果锦江股份的重组不符合特殊性税务处理条件，重组双方需要当期交纳企业所得税税款9.3亿元。 　　自然人股东并不适用 　　59号文提及的交易利益相关方均为企业法人，换股并购中，在被并购企业的股东为自然人的情况下，是否可以适用特殊性税务处理呢？答案是否定的，因为59号文仅针对企业所得税，而涉及自然人股东时适用，需依据个人所得及相关政策处理。 　　例如：2010年4月公布的《威海广泰空港设备股份有限责任公司发行股份购买资产报告书》，威海广泰（002111）拟非公开发行股份收购自然人孙凤明持有的中卓时代75%的股权，中卓时代的注册资本为人民币5000万元，经过评估中卓时代全部股权价值7618.83万元，以此为依据确认被收购股权作价5700万元。威海广泰以第三届董事会第八次临时会议决议公告日为股票定价基准日，发行价以定价基准日前20个交易日的平均股价16.59元/股确认，共发行343.5805万股支付给孙凤明先生作为对价。 　　在该项交易中，孙凤明以自己持有的原值3750万元股权，投资到威海广泰，取得了价值5700万元的股票，该项增值是否需要按照财产转让所得缴纳个人所得税呢？这要分两种情况： 　　第一，在2011年以前无需缴纳个税。根据国税函[号文件，非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税，孙凤明再次转让其持有的威海广泰公司股票时，由于根据财税[号文件规定，定向增发的限售股目前未明确纳入征收个人所得税范围，因此事实上这部分股权转让所得的个人所得税在现行政策框架下，被永久避掉了。 　　第二，2012年起需缴纳个税。国家税务总局2011年第2号公告的第522项规定国税函[号文件明确作废，意味着个人以非货币性资产对外投资也应当按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第10条的规定，非货币性资产对外投资的资产评估增值所得应该交税。另根据国税函[2011]89号文件关于苏宁环球房地产案件的批复，确定个人以股权投资到上市公司的资产评估增值应当缴纳个人所得税。因此，2011年以后对个人以非货币性资产对外投资征税，应该缴纳个人所得税。
用友U8.60SP固定资产不能计提折旧U8.60SP固定资产不能计提折旧
U8.60SP-固定资产不能计提折旧自动编号:12662产品版本:U8.60SP产品模块:固定资产所属行业: 通用适用产品:U850——固定资产关 键 字:计提折旧问题名称:固定资产不能计提折旧问题现象:固定资产10月份不能计提折旧。原因分析:经检测，数据库中有数据丢失，由于按单部门折旧，可做如下修改：解决方案:一、增加fa_cards_detail表中的数据（由fa_cards表获得）： 1.将fa_cards中的数据插入临时表,以便生成自增字段: select identity(int, 1,1) as sid,scardid,scardnum,sdeptnum,loptid,ddisposedate,iDisposePeriod,dblvalue,dbldecdeprt,dblbv,dblcanwork, dbltransindeprtcard,dbltransoutdeprtcard,dbldecprev温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
涉及销售费用如何记账 涉及销售费用如何记账
　　⑴销售费用是指企业在销售商品、自制半成品和提供劳务过程中发生的各种费用，以及专设销售机构的各项经费。包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。　　企业应设置&销售费用&科目，本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
用友工资汇总数据不一致工资汇总数据不一致
问题版本:801-U8.51问题模块:4-工资管理所属行业:0-通用问题状态:http://yun.kuaiji66.com公示关 键 字:工资汇总数据不一致适用产品:851补 丁 号:开放状态:注册用户原问题号:提交时间:问题名称:工资汇总数据不一致问题现象:升级后工资人员汇总合计同部门汇总合计数据不一致原因分析:升级原因解决方案:重建工资表
混凝土企业纳税筹划策略 混凝土企业纳税筹划策略
某公司准备兴建一家混凝土公司。由于公司地处中部的小县城，销售商品混凝土还是个新生事物，公司计划3年内主要推广商品混凝土，预计销售额不是很大。实行消费型的后，外购的搅拌设备、搅拌运输车、输送泵车的进项税额可以抵扣，进项税额较大。对于这种情况，公司是选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税，还是选择按增值税一般人的计算方法计算增值税，如何进行纳税安排？ 　　政策规定 　　《部、国家总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第三条规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税： 　　1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 　　2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 　　3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。 　　4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 　　5.自来水。 　　6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 　　一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。 　　《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称&细则&）第五条规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。 　　细则第二十条规定，混合销售行为依照本细则第五条规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，符合条例第八条规定的，准予从销项税额中抵扣。 　　该公司用1000万元兴建搅拌站，500万元购入混凝土运输车，100万元购入泵车。主打产品C15混凝土每年生产销售5万立方米，销售价300元/立方米（含5公里运价20元、泵送费平均60元），总销售金额1500万元（为了方便，凡涉及增值税销售价格均为不含税价，下同）。生产C15混凝土每方耗用水泥307公斤，金额92元、进项税15.64元，中沙0.511元/立方米，金额30元、石子0.83元/立方米，金额20元、水0.22元/立方米，金额0.22元，进项税0.01元，电费2千瓦/小时，金额2元，进项税0.34元，生产1立方米混凝土的进项税为15.99元。混凝土运输车年度耗油为200万元，进项税34万元。 　　第一种方案：3年内选择按一般纳税人计算方法计算缴纳增值税。 　　（一）3年的进项税合计613.85万元。 　　1.设备进项税额＝（＋100）&17%＝272（万元）。 　　2.生产混凝土进项税＝5&3&15.99＝239.85（万元）。 　　3.运输车辆的油料进项税为34&3＝102（万元）。 　　（二）3年的销项税＝5&300&3&17%＝765（万元）。 　　（三）3年应纳税＝765－613.85＝151.15（万元）。 　　第二种方案：按简易办法征收，3年的应纳税额为：%＝270（万元）。 　　从上述两个方案的结果来比较，第一种方案比第二种方案节税118.85万元。这就说明，新办的商品混凝土企业适宜按增值税一般纳税人的计算方法计算缴纳增值税，3年后，由于没有固定资产进项税的抵扣，加上沙子没有增值税进项税额的抵扣发票，此时选择按简单办法征收增值税比较好。
U8.52默认帐套不存在U8.52默认帐套不存在
U8.52-默认帐套不存在自动编号:15417产品版本:U8.52产品模块:UFO报表所属行业: 通用适用产品:U852----UFO报表关 键 字:公式设置问题名称:默认帐套不存在问题现象:设置报表的业务函数时，提示：默认帐套不存在。原因分析:因为手工清空过UFSYSTEM库中的ASUER用户的密码造成的。解决方案:要把用户的密码设置成："AAgiOzA9IjgA"。并注意最后有特殊的标志。建议不要随意清除操作员的密码。温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
用友软件U8+安全库存方面有何改进么？用友软件U8+安全库存方面有何改进么？
U8+继续支持静态的安全库存与动态安全库存管理，并结合BA，新增了安全库存计算模型，企业可根据自己的历史业务和自定义的安全库存计算模型通过系统方便的计算出产品与物料的安全库存建议，并可将确认的结果直接更新至存货档案的安全库存管理参数。用友天龙瑞德软件专业销售，维护用友软件、用友T3、用友T6、用友U8、致远oa软件。我们将竭诚为您服务。联系电话：010-。网址：http://yun.kuaiji66.com
还原 还原 通知识库问题号:1878适用产品:用友通软件版本:用友通标准版10.1软件模块:总账问题名称:还原问题现象:录完10月份凭证，进行了总帐查询没问题，但发现9月份凭证有点问题，对9月份期帐务进行了反结帐反记账反审核后进行了更改，后进行了重新审核，记帐并重新结帐，完毕后进行10月份总帐查询，发现没有数据，上面只显示只有月日空白表格，其他数据都不显示了（包括10月份以前总帐数据）这是怎么回事呢？问题原因:-关键字:解决方案:进入总帐查询界面，点还原按纽就可以了行业:补丁编号:解决状态:录入日期: 15:23:45最后更新时间:
过路过桥费等费用可否税前扣除 过路过桥费等费用可否税前扣除
　　【问题】　　企业者将自己车辆无偿提供给企业使用，发生的汽油费、过路过桥费等费用可否税前扣除？　　【解答】　　《中华人民共和国》第八条规定&企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应所得额时扣除。&据此，企业可在计算应纳税所得额时扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出应当是企业本身发生的，而非企业投资者发生的，因此&私车公用&发生的诸如汽油费、过路过桥费等费用不得在计算应纳税所得额时扣除。
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生成凭证时怎么什么都没有，也不提示麻烦给看一下 您好，您是在哪个界面操作？业务单据生凭证吗？@畅捷服务卢金凤:老师，所有的用户都不能生成凭证，不是只有我这个账号，我到其他电脑上登录也不能生成凭证@NIKE0880:关于不能生成凭证，具体现象麻烦详细描述下。
生成凭证时，怎么是这样？有些是空白，有些能正确显示 生成凭证前，到总账-科目设置，设置好对应科目，生成凭证时才能带出科目@网Bfa:设置好了，同样是入库单，有些是这样，有些是正常的@梁先生:你是设置统一科目，还是设置不同存货分类不同科目。如果设置不同分类不同科目，要每个分类都设置科目无法带出还是和科目设置有关，请仔细检查科目设置，例如为采购入库单制单，要看下科目设置中的存货科目设置和存货对方科目设置，看下这两个设置里的扩展设置，存货对方科目选择按单据类型，里面的业务类型和存货分类都选择为空看下。存货科目中，如果要按照存货分类设置不同的科目，就需要选择各个分类去设置科目@服务社区苏娜:都是入库单，怎么走的科目会不一样呢，谢谢
“是否有客户信用控制”功能 “是否有客户信用控制”功能 通知识库问题号:36713适用产品:T6系列软件版本:T6-企业管理软件V6.1软件模块:销售管理问题名称:“是否有客户信用控制”功能问题现象:销售选项中的“是否有客户信用控制”功能是什么？问题原因:见问题答案关键字:销售选项中“是否有客户信用控制”功能有何作用解决方案:&P&1.不选择，在进行销售单据操作时，系统不进行客户信用的检查。&/P& &P&2.选择，且选择[只控制信用额度]或[信用额度+信用期间]，同时客户档案[是否控制信用额度]为是，对客户进行信用额度控制，否则不控制。&/P& &P&3.选择，且选择[只控制信用期间]或[信用额度+信用期间]，同时客户档案[是否控制信用期限]为是，对客户进行信用期限控制，否则不控制。&/P&行业:通用补丁编号:解决状态:最终解决方案录入日期: 15:23:45最后更新时间:
财务通U8.21固定资产请进行补… 财务通U8.21固定资产请进行补…
通知识库问题号:448适用产品:财务通软件版本:财务通标准版2005软件模块:总账问题名称:财务通U8.21固定资产请进行补…问题现象:财务通U8.21固定资产请进行补充 平均年限法（一），开始使用日期为,使用年限8年，已计提月份95个月，原值10000，月折旧额计算出错。附（图片） 经过反复测试：只要已计提月份为95和手工改为95个月，就出错。年限8年？问题原因:-关键字:解决方案:以上情况的资产可使用96个月，如果已计提月份为95，说明当前未结账月份是资产可计提月的最后一个月。如果在选项中选中了 最后一个月补足折旧，则折旧额就变了，结账后再查卡片的已计提月份才会加1变为96。系统的算法是如此设计的，并非错误。行业:补丁编号:解决状态:录入日期: 15:23:45最后更新时间:
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