付样品款如何做分录？_中华会计网校论坛
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商业企业，付样品款如何做分录？
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应该是作为你正常购买核算吧
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第一种，样品今后不用于销售的，仅作为销售此类商品的采购前期准备。1、确认费用，计入“销售费用-样品费”即可。2、确认费用与付款同时进行的，借方科目“销售费用-样品费”，贷方科目：银行存款即可。3、如果确认费用与付款是分开进行的，确认费用时，贷方科目是“应付账款”，付款时，借方科目是“应付账款”，贷方科目即为“银行存款”。 第二种，样品今后用于销售的，1、应先办理收货入库手续，记入存货科目，2、销售时，存货成本转出确认为主营业务成本。3、付款分录其实是一个很简单的问题，取决于你有没有前期的记账动作而已。
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支付设备预付款的账务处理
13:42　读者上传　【
】【】【】
　　【问题】　　支付购买不需要安装的小型设备(属于固定资产)的预付款，取得收据，暂无发票的情况下，如何进行处理?购买需要安装设备的预付款(取得收据，暂无发票)记入什么科目？　　【解答】　　(1)在企业的日常经济活动中，收款收据是作为款项收付凭证来使用的，因而更多地是与货币资金的收支相对应，而并不绝对地与交易行为相匹配。而购置机器设备和工程物资所发生的往来，通常是通过&其他应付款&科目进行核算，以区别于购买生产经营用材料所支付的款项。 　　(2)如果预期所购固定资产不需安装或者预计安装期限较短，也可以通过&预付账款&进行过渡，即在预付款项时，借记&预付账款&等，贷记&存款&等。收到发票时，不需安装的设备借记&固定资产&，需要安装的设备借记&在建工程&，相应贷记&预付账款&等科目。 　　(3)如果企业购置的设备是需要先办理入库手续，实际安装时再领用的，就需要设置&工程物资&科目进行过渡。如果是企业自营工程购买大型设备的预付款以及购入的准备用于固定资产更新改造的设备、物资等，也应通过&工程物资&科目进行核算(下设&预付大型设备款&、&专用设备&等明细)，待实际领用时转为在建工程。付款时，借记&工程物资&&预付大型设备款&等，贷记&银行存款&等；收到发票时，借记&工程物资&&专用设备&等，贷记&工程物资&&预付大型设备款&等。 　　(4)如果企业已经将所购设备投入使用，但仍未取得正式发票，可以采取类似于暂估入账的方式确认固定资产并按规定计提折旧。通常的会计处理是借记&固定资产&，贷记&预付账款&&暂估入账款&等。待取得发票时，再按实际情况调整相关科目。 责任编辑：zoe
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　查看: 11993|回复: 11
进材料多付货款大家如何做分录处理？
签到天数: 830 天[LV.10]笑傲江湖
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某化工厂从某公司进材料两批，1、&&15.57吨价税合计248850元&&本月进项税未抵扣。 2、& & 38吨价税合计600400元& &本月抵扣进项税。
以上用应收账款收的承兑汇票付650000元，以存款账户网银付200000元& &如何做分录合理。
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签到天数: 167 天[LV.7]名震江湖
如果以后还有业务，多的钱可做预付；如果就是结清这一笔了，多的钱对方不再退，就增加一点材料成本，当是买贵了，虽然发票不够，金额小，也没多大问题。
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签到天数: 385 天[LV.9]一代宗师
借：应付账款& && && && && && && && && &849250
& && & 其他应收款& && && && && && && && && &&&750
& && & 贷：应收票据& && && && && && && && && && && && && &&&650000
& && && && &&&银行存款& && && && && && && && && && && && && &&&200000
其他应收款核算的是出应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收及暂付款项。&&
如果这钱能收回，则冲其他应收，若不能收回，计提坏账，再把它转销掉
今天群里刚谈论到类似的问题，如果是实行小企业制度的话，收不回就计入营业外支出也行，主要是要向税局申请审批，还要出审计报告什么的，不然无法税前扣除，其实如果数额大的话，这么做可行，但如果数额小的话，就不值得了
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签到天数: 830 天[LV.10]笑傲江湖
荼荼vs盈 发表于
借：应付账款& && && && && && && && && &849250
& && & 其他应收款& && && && && && && && && &&&750
谢谢朋友的回复。
O(∩_∩)O&
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签到天数: 517 天[LV.9]一代宗师
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签到天数: 830 天[LV.10]笑傲江湖
┕嗨無邊┑ 发表于
如果以后还有业务，多的钱可做预付；如果就是结清这一笔了，多的钱对方不再退，就增加一点材料成本，当是买 ...
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签到天数: 23 天[LV.4]后起之秀
第一笔业务:
借：原材料& && && && && && && && && &&&
& && & 应交税费——应交增值税——进项税额&&36157.69
& && && &贷：应付账款——XXX公司& && && && && &&&248850
第二笔业务
借：原材料& && && && && && && && && &&&
& && &应交税费——应交增值税——进项税额&&87237.61
& && &&&贷：应付账款——XXX公司& && && && && && &600400
第三笔业务：
借：应付账款 ——XXX公司& && && && && &&&850000
& &&&贷：应收票据& && && && && && && && && &&&650000
& && && && && &银行存款& && && && && && && && && &&&200000& &&&
应付账款xxxx公司余额为借方750元（即多付了750元），如果与该公司业务仍继续有往来，在下次付货款时扣回，也可让对方汇回款项。
人家说了当月未抵扣，所以你计入进项税额是不是有点早了，我认为可以挂应交税金-待抵扣进项税税额&
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签到天数: 830 天[LV.10]笑傲江湖
huaich 发表于
第一笔业务:
借：原材料& && && && && && && && && &&&
& && & 应交税费——应交增值税——进项 ...
谢谢详细回复
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签到天数: 830 天[LV.10]笑傲江湖
shwo 发表于
谢谢详细回复
只是第一项进原材料进项未抵扣。
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签到天数: 66 天[LV.6]武林高手
7楼的很详细，不错
中国会计社区官方微信公众号：会计通。　　请教：对方公司付款比我开的发票多一分钱，入账的时候怎么做分录阿？　　开发票的时候是：（举例）　　借：应收款：100　　
贷：主营业务收入 100 　　收款时：　　借：银行存款
100.01　　
贷：应收款
?怎么做平阿
楼主发言：1次 发图：0张 | 更多
　　请各位高手帮帮忙吧！
　　做到其他里
　　借：银行存款 100.01　　　　贷：应收款
营业外收入 0.01
　　哦，我怎么就没转过弯来呢，谢谢拉！
　　如果和这个单位还有往来的话,也可以冲销以后的往来.据实做账.　　借:银行存款100.1　　
贷:应收账款100.1
　　　　1、将多余的1分钱通过银行退回。哈哈手续费都比这1分钱贵几百倍。　　　　　　2、不退就做营业外收入。　　
　　3、如果是经常有业务的单位，挂往来帐，以后有业务的时候冲回。　　
　　借：银行存款 100.01　　　　 贷：应收款 100　　
预收账款 0.01　　　　　　
　　直接冲减营业费用
100.01　　
-0.01　　贷
100.01　　　　
　　借 银行存款 100.01　　　　 营业费用 -0.01　　　　贷 应收货款 100.00　　　　　　前面的金额错了　　
　　只打一次交道的:　　借:银行存款100.1　　　贷：应收帐款 100　　　　 营业外收入 0.01　　　　　　长期打交道的:　　　　借：银行存款 100.01　　　贷：应收帐款 100　　　　
预收账款 0.01　　
　　各位说得都有道理，看实际情况处理。。。。。。。呵呵，谢谢啦！
　　作者：唐一儿
回复日期： 21:20:00
　　　　　　只打一次交道的:　　　　借:银行存款100.1　　　　　贷：应收帐款 100　　　　　　 营业外收入 0.01　　　　　　　　　　　　长期打交道的:　　　　　　　　借：银行存款 100.01　　　　　贷：应收帐款 100　　　　　　 预收账款 0.01　　-----------------------------------------　　我的分录：　　　　只打一次交道的:　　　　借:银行存款100.1　　
财务费用（0.01）　　　　　贷：应收帐款 100　　　　
　　对客户不应分1次或多次，太复杂了。有时客户为分辨打款否故意为之。　　应：1.借：银行存款 100.01　　　　　　　贷：应收帐款 或 预收账款100.01　　
2.等年底时，如余额0.01或多或少，确认业务完成。　　
借：营业费用 -0.01　　　　
贷 应收帐款 或 预收账款 -0.01　　
3.不应考虑计入收入，因不是销售造成的。不应从税法应从会计角度考虑其业务本质。　　　　
　　天涯的热心朋友很多呀！！
　　觉得无级之道说得有理。　　本人觉得同坏帐处理较为妥当。但是坏帐处理还得三年以上帐龄。　　另问：坏帐处理，私营企业企业需要报批吗？报哪？
　　在处理三年以上多收款时，应该是：　　DR:应收帐款0.01　　
CR：营业外收入0.01
　　神经病　　
　　那一分钱就冲营业费用啦
　　这个问题会计准则上没有明确的列示，但本人认为记录“财务费用”比较合适，因为其他科目都没提到过相应的会计正理，只有财务费用这个科目比较接近，如现金折扣的部分。
　　本人觉得同坏帐处理较为妥当。但是坏帐处理还得三年以上帐龄。　　　　另问：坏帐处理，私营企业企业需要报批吗？报哪？　　　　-----------------------------------------------------------　　
多收了钱还算坏账？私营企业的坏账，也应该有个董事会决议吧（如果要正规的话），如果要税前列支，还得报税务部门批。。。
　　......这么点事还用出来问,楼主不太适合做财务
　　lz好打包回家了
　　一般都挂在往来帐上，但转到“营业外收入”比较好，这样在以后对帐就不会出现差异
　　做,其他,月底一次性冲减管理费用 .挂坏账那儿,做负数嘛!
　　这一分钱属于无法支付的负债，或许说是收益，但又不能在损益中体现，只能进资本公积。分录为：　　
银行存款100.01；　　
贷： 资本公积-其他资本公积
　　都是一些迂腐的會計，服了~~~　　為會計這一行悲哀啊
　　等我有时间讲个5角钱的故事。作者：情衣衣99
回复日期： 09:51:00
　　　　　　这一分钱属于无法支付的负债，或许说是收益，但又不能在损益中体现，只能进资本公积。分录为：　　　　 借： 银行存款100.01；　　　　 贷： 资本公积-其他资本公积 0.01　　　　 应收账款 100　　　　这个说法只适用于执行旧的企业会计制度，新的准则计入营业外收入
　　同意楼上的。
　　楼主的题意，重点在一分　　　　　　会计信息质量要求里面似乎有个重要性原则吧　　　　　　
　　借：银行存款 100.01　　　　 贷：应收款 100　　
　　我的做法是直接冲减费用。
　　都是一些迂腐的會計，服了~~~　　　　為會計這一行悲哀啊
　　作者：viv107
回复日期： 14:28:00
　　　　　　都是一些迂腐的會計，服了~~~　　　　　　為會計這一行悲哀啊　　----------------------------------------------------------　　 外行人 少插嘴 ！　　　　　　　　　　　　　　
　　根据会计信息质量要求的重要性原则,一分钱应该做营业外收入
　　预收账款！！！！！！
　　哈哈，学习了！　　3266983会计交流群，欢迎加入、一起探讨！
　　借：银行存款 100.01　　　　　　　　贷：应收款 100　　　　 营业外收入 0.01　　按最新会计法要求,这样做是最标准也合符税法!　　　　我以前是挂在其他应付款里的!　　　　会计群
　　大家好，我是个新会计，有很多不懂的东西要向大家请教，是这样的，公司是做属于咨询服务业的，公司做两套帐，内外每一套，我们是属于要查帐的，我想问一下对外帐我们有张发票内容写着“饮品一批”和“劳保用品”两张发票，请问我要进管理费用科目下的什么明细科目呀？可以做进外帐吗？请指教，谢谢　　　　
　　可以,进福利费　　
　　哈,我也想到营业外收入了.
　　我是个新会计，有很多不懂的东西要向大家请教，是这样的，公司是做属于咨询服务业的，公司做两套帐，内外每一套，我们是属于要查帐的，我想问一下对外帐我们有张发票内容写着“饮品一批”和“劳保用品”两张发票，请问我要进管理费用科目下的什么明细科目呀？可以做进外帐吗？请指教，谢谢　　是不是这样做呀:　　借:管理费用-福利费　　贷:现金
　　我是一个新手，我觉得还是先做预收账款处理，待年底再冲减，毕竟是往来账吗，以后还会有往来的
　　唐一儿说的对
　　应收账款贷方余额0.01挂着或者用现金还了，对方要不要是他的问题
　　我都服了你了
你当没有不就是了从银行取出 不入帐　　
　　作者：不信整不死你
回复日期： 10:12:00
　　　　　　这个问题会计准则上没有明确的列示，但本人认为记录“财务费用”比较合适，因为其他科目都没提到过相应的会计正理，只有财务费用这个科目比较接近，如现金折扣的部分。　　　　同意这种说法....
请遵守言论规则，不得违反国家法律法规回复(Ctrl+Enter)银行汇票会计分录怎么写-金投银行频道-金投网
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来源：找法网
编辑：wangshiyun
摘要：借：其他货币资金-银行汇票存款，贷：银行存款；购进材料物资时：借：原材料\在途物资\材料采购...，贷：其他货币资金-银行汇票存款。金投银行为您提供银行汇票会计分录相关知识介绍！！
银行汇票会计分录怎么写？
借：其他货币资金-银行汇票存款
贷：银行存款
购进材料物资时：
借：原材料\在途物资\材料采购...
贷：其他货币资金-银行汇票存款
【例】①日，xxx公司填制&银行汇票委托书&，并将款项90000元交存银行办理并取得银行汇票。
借：其他货币资金－－银行汇票存款 9000
贷：银行存款 90000
②8月10日，公司用银行汇票以前欠甲企业货款76000元。
借：应付账款－－甲公司 76000
贷：其他货币资金－－银行汇票存款 76000
③8月11日，公司收到开户银行转来银行汇票存款余额14000元。
借：银行存款 14000
贷：其他货币资金－－银行汇票 14000
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