营销型网站选择关键词的四个技巧_搜外问答
　　随着网络的飞速飞速发展，营销型网站建设已经逐渐的被企业和人们所熟悉。一个营销型的网站它与传统网站有着相当大的区别。其中关键词的选择是关键，如果网站关键词选择不当的话，它会给网站带来很严重的后果，接下来我们就来谈谈选择网站关键词时的四个注意事项。
　　第一、关键词切勿太热门
　　有些站长，由于网站优化知识比较少，一开始选择的关键词在搜索引擎里非常热门的，假如是一个专业出售礼品的公司网站，企业就想拿“礼品”这个词来做网站排名优化，开发软件的公司就想拿“软件”这个词来做网站排名优化，等等。
　　像这样的关键词，排名做到第一页的希望是比较渺茫的，除非你想花大量资金和时间来做这个关键词的排名，否则请你果断放弃。换句话来说，就算你的这个热度的关键词已经排的很前面，能够搜索这类热度关键词的访客，他的目的本来也是不怎么明确的。
　　搜索礼品的，他的目的是想购买礼品吗？这个问题就很难说了。这类词语访客基本上还没明确目标，故而，给你的网站带来效益的可能性也就随之降低了。
　　第二、选择搜索量大、竞争小的关键词
　　一个比较好的关键词就是搜索量大，竞争又小的关键词，某些关键词可能在竞争的相同关键词网站非常多，这样便促使通过关键词带来的实际效益降低，用了很多钱和时间，辛苦把自己网站的关键词优化到前面位置，实际上或许你做的都是白费功夫。
　　第三、关键词需要针对网站本身确认
　　你的网站主打的关键字不要太特殊，也不要太短，就好比我们的关键词是“上海网站建设”，因为我们是搞地区性的业务，客户基本来自上海的，所以我们为了避免关键词过于热度，又怕没针对性，不选“网站建设”，就选择了“上海网站建设”。
　　第四、不要以不相关的词来作为主关键词
　　这个方法，以前或许很多人在用，但是现在对搜索引擎不起作用了，带来的或许只是一点点不相关的网站流量，但是会影响了用户体验，严重降低了网站的可信度，时间久了，还有可能会被搜索引擎列入黑名单，不再收录。
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(16 小时前)营销型网站怎样做长尾关键词_搜外问答
关键词选择是营销型网站运营最重要的一部分，而长尾关键词是每个网站都大量做的词，这样大量做的词要怎么做呢？今天牛商网给大家提点建议。
一个网站做几百几千个关键词的研究有可行性，但这个数量算不上是长尾词。真正体现长尾效应的网站至少要几万个页面，达到几十万数百万也只是普通的。长尾关键词数量至少上万。
大致列出这些关键词，通过软件查询搜索次数或百度指数是可行的，但再进一步研究，如估计竞争程度、分配具体页面等，可行性及必要性大大降低。
所以做好长尾词的关键在于收录和页面基本优化，这两方面都是网站整体优化时必须要做的。不必考虑特定关键词，但结果是长尾词会全面上升。
说它难在于，做好长尾首先要有大量内容，对中小企业和个人站长来说，除了转载、采集，似乎没有更好的方法，除非网站是用户产生内容。
网站基本优化，尤其是内部链接结构，必须过关，才能保证大量包含长尾关键词的页面被收录。对一些大型网站来说，保证收录并不是一件简单的事。
要提高长尾词的排名，域名权重也是个因素。网上相同或相似内容很多，域名权重低，页面排名必然靠后。所以长尾理论是SEO人员必须理解和关注的概念，但是要真正显示长尾关键词效果，却不能从关键词本身出发，而是从网站架构、内容及整体权重上着力。
网站的运营是一个长期的过程，做关键词也是一样，做的人一定要有耐心。
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(16 小时前)企业在进行网络营销过程中网站关键词如何筛选？_百度知道
企业在进行网络营销过程中网站关键词如何筛选？
我有更好的答案
筛选关键词时，首先要注重相关度，尤其是目标关键词，太少人搜索的不适合。当然，也就是说选择关键词必须与网站内容相关连。再者是流行度，流行度就是搜索量，能提升转化率的词才是网站真正的资产，如果说不相关的话，会引起搜索引擎和用户的反感的，毕竟流量和排名只是为了让更多的用户购买你的产品，并不是搜索量越多越好，应该根据你网站的特性来进行分析，再进行选择。在选择关键词的时候也要考虑这个关键词是否能给你带来转化率。其次是精准度，选择的关键词要能给网站带来效益，必须确保这关键词有人搜索，很多关键词的流行度会随着季节发生变化，所以最好是选用年度数据，这个关键词一年的搜索量远比一天的搜索量更合理
采纳率：48%
有的话..，或者行业领军企业使用的名称。对于大众比较熟悉的行业。）然后也可以逐步拓展长尾关键词，功能都一样。一般一个全新的功能出现是要用旧的，大众已知的词带出来的关键词一般是产品或者服务，行业叫的名字蛮杂的情况下，应该选择排名最多..其实都是一个东西，然后开始优化，特别是某个产品，刚兴起的时候..。你先用产品名搜索，看排名，有没有竞争对手的排名靠前，你也用这个，看你的产品能提供什么独特的功能，这样便于推广（比方蓝泡泡、洁厕宝、洁厕块、马桶自动清洁剂.，如洗发水。这个一般很难做到很好的排名，只有进一步细分市场了
您是要做竞价还是SEO？如果做百度推广，那么关键词的原则选取关键词选取包括如下3步：确定核心词、扩展、分组。品牌类&产品细分&通用词&人群词 这个顺序进行选取，优先选取效果最好的品牌类关键词。推广单元内关键词数量不超过30，建议保持在5-15之间。如果关键词太多，可能无法保证每个关键词与创意之间都有较高的相关性，无法吸引网民关注，造成点击率较低，进一步影响您的质量度。建议您将意义相近、结构相同的关键词纳入同一推广单元，并将每个推广单元内关键词的数量保持在5－15之间，如超过30，尽量予以拆分。每个推广单元内2条以上与关键词密切相关的创意。（3）关键词匹配方式：（以英语培训为例）在要添加的关键词上加中括号（[]，半角字符）表示参加精确匹配，加双引号（&&，半角字符）表示参加短语匹配，不加任何符号时表示参加广泛匹配，这是系统自动为您选择的关键词匹配方式。不同匹配方式被展现的概率不同：广泛匹配&广泛+否定&短语匹配&短语+否定&精确匹配。如果做SEO那就看你主关键词选择产品或服务的主关键词竞争程度，竞争程度越高当然越难做哦，杭州聚卓-营销-策划建议企业进行网络营销最好找一家专业的网络营销策划公司给一个网络营销整合方案，简单的靠百度推广或者SEO却忽略了整合网络营销推广理念是不可取的
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。如何做好百度推广？这对于做百度推广的朋友来说是一个棘手的问题，怎样才能让自己的转化率提高起来呢？如何做好百度推广？从关键词入手，从下文所提到的几点开始。一、以ROI来确定选择什么关键词以及竞价的高低 & &有的时候关键的竞价很高，但是如果你所卖的产品本身价值就非常高，那么你的ROI也是非常高的。比如说房地产等，所以PPC竞价排名不应该太多的考虑关键词的价格因素，而更多的考虑投资回报率的问题。 & &二、完美跟踪分析助推转化效果 & &百度在推出凤巢以后，后台的功能已经增加了很多。你完全可以利用后台的相关功能统计出所有关键词价格，点击率，转化率。只有详细的数据报告，才能引导你的下一步工作走向，才能知道哪些关键词带给你最高的点击率，哪些关键词带给你最高的投资报酬率。这两者很有可能是不一样的。经常有一些不太热门，价格也不高的关键词，但是它的相关性很高，所以投资报酬率最高。因为搜索这些关键词的都是购买需求比较强烈，购买意向比较精准的客户。 & &三、最佳显示内容的编辑 & &如果你在显示内容上明确你所提供的服务或产品的价格。这样，一些在寻找免费服务或免费下载的人，就不会点击你的广告了。这些人到你的网站上，不会买任何东西，只是浪费你的广告预算而已，所以你的广告词应该起到一个预先过滤的作用。 & &四、多次测试来分析最佳效果 & &不同的广告文字，不同的竞价，不同的广告出现位臵，不同的时间点，访客在你网站不同的浏览路径，哪些关键词带来了销售额等等。所有这些你都应该跟踪并适当的做一些变化，来达到最好的效果。有的时候，我们主观认为可能效果最好的组合，实际上并不是最好的方法。实验数据才是最后的依据。 & &五、关键词扩展方式 & &1、可以从你的产品或者服务的核心词开始展开可以把这些词看成你定制的长尾关键词，从客户角度出发，会搜索这些关键词的必定都有较强的购买意向。 & &2、你可以使用百度关键词推荐工具，还能非常清楚的看到关键词的日搜索量和竞价激烈程度。六、关键字匹配方式概念1、广泛匹配：匹配条件是搜索关键词完全包含推广关键词，允许包含部分字面顺序颠倒或有间隔，是最宽泛的匹配方式，也是默认的匹配方式。系统有可能对匹配条件进行延伸，扩展至关键词的同义词、近义词、相关词、以及包含关键词的短语等。 & &广泛匹配实例：在广泛匹配情况下，推广关键词“Loft楼盘”可能触发推广结果的搜索词包括：同义近义词：复式楼盘、复式房子；相关词：Loft户型复式户型变体形式（如加空格、语序颠倒、错别字等）：Loft楼盘、北京Loft楼盘；完全包含关键词的短语（语序不能颠倒）：北京最新loft楼盘、哪里有最新Loft楼盘；2、短语匹配：匹配条件是搜索关键词完全包含推广关键词，而且包含的部分与推广关键词字面完全一致时（顺序不变，无间隔）才触发，用于比较精确的匹配限制。短语匹配将帮助客户限制仅有字面上与推广关键词高度相关的搜索词才能展现对应的创意。短语匹配=（精确匹配+完全包含该关键词的短语）例如：在短语匹配情况下，推广关键词“Loft楼盘”与用户搜索“北京loft楼盘”、“北京Loft户型”、“北京Loft楼房”匹配，而与“北京复式楼房”不匹配。 & &3、精确匹配：匹配条件是在搜索关键词与推广关键词二者字面完全一致时才触发的限定条件，用于精确严格的匹配限制。使用精确匹配时，若搜索词中包含其他词语，或搜索词与关键词的词语顺序不同，均不会展现对应的创意。例如：精确匹配时，推广关键词“Loft楼盘”与“Loft楼盘价格”或“北京loft楼盘”不匹配，仅在有人搜索“Loft楼盘”时推广信息才被触发，这样可以对展现条件进行完全的控制。 & &4、否定匹配：与短语匹配和广泛匹配相配合使用，对于一些可能被匹配但与推广意图不相符合的关键词可以添加到否定匹配关键词表中来阻止对应推广信息的触发。您可以选择其反面或非经营业务类的词作为否定关键词。例如：客户只做英语培训，不做日语培训，则可以选择“日语”作为否定词。还可以在统计报告中的“搜索词报告”中找出与自己业务无关的关键词，将其设臵为否定词。 & &七、如何选择适合的匹配方式 & &百度推广黄金组合：广泛(词组)匹配+搜索词报告+否定关键词=覆盖更广泛+定位更精确 & &通过以上的分析，关键词的设置对于百度推广来说是非常重要的，通过对关键词的设置，我们完全可以获得自己想要的效果，这也是我们做百度推广的目的。 & &作者：毛国栋浏览(10,843)分享到：
（点击这里）今天开始讲下核心关键词的选择和优化方面的问题。诚 然，我博客是想写更多高价值的文章，从而能让读者学到那些 外面很能见到少的技术的。而核心关键词选择之类的问题似是 老生常谈了，对于很多网站，其实核心关键词只是一小部分而 已，长尾重要得多了。然而再想一下，现在又有多少人能真正 选好一些核心关键词，又把它们做好的呢?于是开始有了这几 篇文章。 先看下网站的不同情况吧，夫唯说过一句&因站 制宜&是非常有道理的，不同的网站有不同的做法。我 的建议是先看下国平的这篇文章，然后再继续看这问题：SEO 关键词的选择然后要想下， 能抽出多少时间来进行网站的 SEO 工作， 或是有多少预算来找人做 SEO。 如果精力不是很多的话， 可以考虑去做文中所述的问答性关键词，特征是比较长、排名 容易做、转化率高，但是搜索量很少。这种词如果用首页去做， 多数情况下不用多久就能做到第一页。 对于有些网站拥有实力和野心的，可以考虑全力以赴做 导航型关键词，举个例子： 这个就不再多说了，麦包包已经把导航型搜索利用到极 致了。最后一种产品型搜索，选择前面要想想，是不是真的值 得自己去做。如果自己实在选择不了以上两种的话，再做考虑 吧。 我这些文章还是主要以产品型搜索来讲核心关键词，因 为这终究是用的最多的。 再来看网站性质， 网站是要出售产品， 还是要做流量呢?产品的话自然转化率最重要，只是做流量的 话，则是搜索量最重要。但前者也是不得不略为关注些搜索量 的。地球人基本上都知道的一点是，查关键词用百度指数。 那么讲下百度指数需要注意的几点： * 百度指数经常是不正确的，有时就是莫名奇妙，天知 道百度怎么统计的数字。只可参考，不可全信。 * 不少人刷相关搜索，弄的一些词搜索量比实际的高非 常多。如果你看百度指数里面，搜索量在一段时间内呈很大的 增长趋势的话，多半就是别人刷出来的 * 没结果不代表没搜索量，每天小于 60 搜索次数的词 是不会显示的，但却不说明它没价值。具有高转化率的每天几 十个流量的效果可能是非常好的。 但是搜索量还有百度指数做参考的话，转化率的确是个 难题。 虽然 A/B 测试可以确定哪些词转化率更高， 但站在 SEO 角度上，网站的关键词是不能随心所欲的改的。我认为这时候 最好的方式是找个此行的资深营销专家来出谋划策。当然很多 人没有这样的条件， 那么最简单的方式是自己站在用户的角度， 换位思考下。 也可以让别人帮忙出出主意， 综合下各人的观点。 最后则是确定下关键词了。一般的对于首页而言，如果 关键词的候选列表较多的话，可以选 2-3 个作为核心关键词。 最多可以 5 个，如果关键词竞争力不怎么大的话。需要记住的 是，贪心做更多的核心关键词，也会相应的有着更大的难度。 这篇主要是讲怎么选择的，明天则会着重于讲，如何针 对其进行优化。但是先说一下，别把太多精力放在核心关键词 优化之上，一个出色的网站必定是依靠长尾关键词成功的，太 注重核心关键词很可能得不偿失。 更多 SEO 技术研究文章尽在：/seoblog/ 作者：Zero 欢迎转载，但请保留以上链接与作者姓名优购优惠券 http://www.yidianquan.com/ HH6M8P中国重启古老的贸易通道，计划投入 400 亿 美元发展沿线的基础设施，打造“新丝绸之 路”。随着对内陆经济带基础建设投资的加 大，沿海地区正逐步成为中国新的出口市场， 形成更长期稳定的外汇储备收益。 中国的基础 建设需要具备满足亚洲以及更多国家贸易需 求的能力，减缓经济疲软和通货膨胀的压力。 中国持续面临经济下行的压力，加上产能过 剩，导致持续的低通货膨胀。另外，一些主要 的贸易伙伴，比如欧盟的经济恢复缓慢，使得 外部贸易的需求减弱。不难看出，投资基础建 设不仅能够在短期内推动贸易需求和增长， 更 能够长期的提升潜在贸易增长。 西部九省的人口占中国总人口的 15%， 但是 人均 GDP 却只有国内 GDP 的 6%， 此次国家 为丝绸之路上的基础建设设立专项资金， 有效地打通了各相邻贸易国之间的贸易往来。 此次的经济带包括三部分 --- 连接亚洲和欧 洲的交通，连接中亚和中国的天然气管道，以 及国际高速公路项目。其总投资额将达到 7000 亿人民币。 此次由中国基础建设发展专家设计，制定出 有利于推动中国与周边多国开展贸易的计划。 全球贸易能够快速地有利于各贸易方， 就像建 筑量增长推动了资本物资，如燃料、机械和金 属的需求量。 其中，最重要的是推动亚洲地区的贸易活 动。当全球危机爆发式，在 2009 年至 2011 年两年里， 中国的基础建设类的物资进口量就 翻了一番，极大地推动了相关国家的经济复 苏，形成了需求拉动型的通货膨胀。 这次的基础设施投资速度相比过去会缓慢 一些，因为 400 亿美元的资本金不是由中国一国决定，而是由多国决定。那些将大部分物 资出口给中国的经济体， 抓出了绝佳的契机提 高出口量。根据我们的分析显示，澳大利亚、 印尼、日本以及韩国等国家，是中国投入“新 丝绸之路”计划之后的最大收益国。 能源产业受益匪浅 近年来我国能源进口量持续增加，虽然增长 率有放缓的趋势，但对外依存度一直较高。 2012 年我国天然气进口量 396.6 亿立方米， 同比增 30.07%。我国《天然气“十二五”规 划》 提出， 2015 年天然气消费量将达到 2300 亿立方米，到时进口量将达到近 800 亿立方 米，达到 2012 年的两倍。石油方面，中国 2013 年日均进口原油 564 万桶，同比增加 4%，其中有大约 80%的进口石油通过马六甲 海峡运往中国。 丝绸之路经济带以西安为始发站，途经甘肃、 新疆， 连接俄罗斯、 中亚五国等资源大国， 不仅可以加强对新疆等国内相关省区的资源 利用，也使得国际能源合作成为亮点。 四大产业或率先受益 新丝绸之路建设分为三个阶段，第一阶段是 加强东西部地区在经济上的联系， 以加强丝绸 之路沿线城市群的互联互通为主要目标， 增强 基础设施建设是主要手段； 第二阶段是西部地 区重点城市群的战略规划， 刺激沿边省市经济 发展，推动当地的城镇化进程；第三阶段是西 部地区加强和周边国家的联系，以经贸为带 动，促进西部地区乃至整个中国的经济转型。 因此从行业路径上来说，丝绸之路经济带将 拉动西部基础设施的重点建设，利好建筑建 材、铁路设备等行业；“一带一路”建设将改 变电网建设落后规划的现状， 提升西北诸省跨 区送电能力，提升相应设备需求，利好输电网络建设的相关行业的企业。 而伴随着海上丝绸 之路的建设， 边陲省份和周边国家的经济文化 交流将进一步增强， 有利于当地交通运输与物 流业的发展。 新丝绸之路战略的推进，有利于加强油气资 源合作的加速和进出口贸易的提升， 有利于沿 线区域经济的发展， 能够拉动当地的城镇化进 程，进而利好消费、旅游等行业。伴随着新丝 绸之路的建设， 中国和西部周边国家的经贸往 来及金融联系将进一步加强， 相关优惠政策的 部署将会给当地金融服务机构提供进一步的 发展机会。 从地理位置、安全便利、经济发展来看，建 立丝绸之路经济首先就要构建大交通网络， 形 成人流、物流、资金流的便捷通道，而铁路必 将在其中将发挥“新丝绸之路经济带”主桥 梁作用。高铁、动车技术在国内的高速发展，已逐渐 被民众所认可和接受， 国际也对高速铁路需求 强劲。同时，欧亚大陆既有的铁路国际联运也 成为了丝绸之路经济带大铁路交通线基底， 提 供了运营经验和规章制度可借鉴的规范。 目前，新疆也提出了综合运输三大通道，分 别经吉克普林口岸、阿拉山口口岸、红其拉甫 和卡拉苏口岸进入俄罗斯、哈萨克斯坦、巴基 斯坦和塔吉克斯坦。一系列铁路枢纽的建成， 最终可形成网络亚洲的最便捷的陆路国际大 通道，加大加深亚信与会国的各方面合作。 交通运输始终是丝绸之路兴起的重要条件。 交通运输还是实现国家有效治理和经贸文化 交流的重要工具。当前，在沿线各国的共同努 力下，丝绸之路焕发出新的生机与活力，联通 欧亚大陆的铁路、公路、水运、航空、管道等 运输方式竞相发展，现代化、立体式的综合交通网正在逐步形成， 为沿线各国经济繁荣增添 助力。 新丝绸之路建设对于上述各行业的带动有 先有后， 而当前丝绸之路战略仍然停留在第一 阶段， 即主要目标是加强东西部在经济上的联 系。 结合当前政府政策逐渐转向稳增长的经济 背景，铁路设备、建筑、电力设备和建材等行 业将首先受益。 编译自汇丰银行网站 移民美国需要先做税务规划 文/张薇何泽青 ErikWallace 美国在长期以来是中国人倾向的移民地。近 年来， 移居美国或在美国投资可能带来昂贵的 美国税务和申报义务逐渐为人们所熟知。 即便 是对于经验丰富的投资者来说， 美国的税务和 申报义务也相当复杂， 稍有不慎则可能受到严 苛的惩罚。 对于移民后继续在海外拥有商业和投资、并从海外获得大量收入的人来说，在移 民美国之前做好相关税务规划尤为重要。 任何 想要移民美国的投资人或企业家都必须在移 民前咨询美国税务专家。 本文旨在介绍美国联邦对个人纳税人适用 的主要税种， 并将这些规定适用于一些移民前 的常见情况。需要注意的是，如果一个纳税人 居住在美国， 在联邦税的基础上还有额外的州 和地方所得税和转让税问题需要考虑。 一、中美税务体系的差异 虽然中国和美国理论上都对税务居民的全 球收入征税，两国的税务体制存在很大差别。 美国的所得税是在综合收益的基础上征收， 而 税法的执行给纳税人施加了繁重的申报义务， 并对违反申报义务的情况加以惩罚。 此外，与现行中国法的规定不同的是，美国 同时征收一系列的财产“转让税”。 这些税种包括赠与税、遗产税和隔代转让税。转让税虽 然仅在无偿转让的时候出现， 却可能在一些难 以预料的情况下发生。 下文将分别介绍所得税 和转让税的相关规定。 二、谁是美国联邦所得税税务居民 为了明确美国联邦个人所得税的征收范围， 首先需要定义美国税务居民。 美国联邦所得税 的税务居民指的是一个美国公民或美国所得 税意义上的居住者。 美国税务居民需要对其来自全球的所得和 资本利得缴纳美国联邦所得税。 普通收入以累 进税率计算，最高税率目前为 39.6%。长期 资本利得和来自美国公司或一些外国公司的 股息收入按比较优惠的 15%或 20%的税率计 算。 此外，2012 年美国纳税人救助法对于高收 入纳税人增加了一项额外的医疗保险税。 劳务报酬在二十万美元以上的纳税人将需要对于 一定起征点以上的劳务报酬缴纳 0.9%的额外 税金。同时，调整后总收入在二十万美元以上 的纳税人需要对于投资净收入缴纳 3.8%的额 外税金。“投资净收入”一般包括资本利得， 普通投资收入和来自纳税人没有积极参与的 透明税务实体的收入。 在医疗保险税适用的情 况下，对普通收入的最高税率达到 43.4%， 而对长期资本利得的最高税率达到 23.8%。 同时，为了避免美国纳税居民利用非美国的 商业实体延迟缴纳美国联邦所得税， 美国纳税 居民在外国公司中持有的权益加以特殊的反 延迟规定。 相比之下，非美国纳税居民仅需对一些来自 美国的收入和与美国贸易或商业相关的所得 缴纳美国联邦所得税。 非美国纳税居民无需考 虑“受控外国公司”和“消极外国投资公司”的规定。然而，来自位于美国的房地产的 所得和资本利得将受到特殊的美国税法规则 的规定，包括特殊的预提税和申报义务。 美国联邦所得税对一个非美国公民的影响 取决于一个人是否是美国税务居民。 这一状态 进而取决于居住测试、 绿卡测试和相关的例外 规定。 居住测试和例外 一个满足了居住测试的非美国国籍人将成 为一个美国纳税居民。 居住测试是一个计算停 留在美国境内天数的测试。在一个日历年中， 一个满足了如下条件的人既满足了居住测试： 在目前一个日历年中在美国停留至少 31 天； 并且所有在目前一个日历年内停留在美国的 天数，加上三分之一的去年停留在美国的天 数， 加上六分之一的前年停留在美国的天数的 总和等于或超过 183 天。一个“豁免人士”在美国境内停留的时间 将不计入居住测试的计算中去。持有 F，M， J 或 Q 签证并符合该签证的要求在美国境内暂 时停留的学生属于这个意义上的豁免人士。 学 生豁免一般仅限五年时间。值得注意的是， EB-5 投资移民签证下的人士不是居住测试的 豁免人士。 一个满足了居住测试的人仍可以通过“紧 密联系例外”或“税收协定平局决胜规则例 外”来避免美国税务居民身份。 “税收协定平局决胜规则例外”仅对于在 税收协定下被视为两国居民的纳税人使用。 中国和美国之间有一个对所得避免双重征 税和防止偷漏税的协定。 如果纳税人在该税收 协定下同时是美国和中国的居民， 两国的主管 当局将通过协商决定此纳税人在税收协定下 被视为哪一国的居民。在做出这一决定时，主管当局会审视纳税人的永久居所、 重要利益中 心和日常居所来决定纳税人的居民身份。 与此不同的是，紧密联系例外的适用仅需要 纳税人与外国的税务居所在一般意义上保持 着“密切联系”。 当纳税人计划在美国停留较长时间，或意外 满足了居住测试时， 纳税人应及时获取美国税 务法律意见，以确定例外规定是否适用。 绿卡测试和例外 除非适用税收协定平局决胜规则，美国绿卡 持有人无论在美国境内停留时间长短一律被 视作美国税务居民。 绿卡持有人无法主张紧密 联系例外的适用。值得注意的是，主张平局决 胜规则例外的适用可能意外导致放弃绿卡。 对于任何将要成为美国税务居民的人来说， 在成为美国税务居民之前实施的税务规划是 最为有效的。 这样的税务规划可以尽可能减少纳税人未来的美国所得税和申报义务。 这里将 一个纳税人成为美国税务居民的日期称为 “税务居民起始日”。 一个纳税人的税务居民起始日取决于该纳 税人是满足绿卡测试还是居住测试、 该纳税人 何时进入美国境内、 以及该纳税人是否在之前 的年度已经是一个美国税务居民。 值得注意的 是， 一个纳税人的税务居民起始日很少是一年 的第一天。 在税务居民起始日的问题上取得准确的美 国法律意见非常重要。 这决定了是否可能进行 移民前的税务规划。同时，纳税人可以控制自 己的税务居民起始日， 以达到延迟美国所得税 的效果。 当纳税人将要取得大量所得或资本利 得时，这一点尤为关键。 三、美国联邦转让税体系 美国联邦政府对于财产的赠与和遗赠可能征收三种税：遗产税，赠与税和隔代转让税。 遗产税适用于去世时的遗赠， 赠与税适用于在 世时的财产转让， 而隔代转让税适用于对于两 代或更多代以下的人的财产转让。 一个美国联邦所得税上的税务居民不一定 对于全球的财产缴纳美国联邦转让税。 从转让 税意义上来说， 只有美国公民或在美国定居的 人需要对全球的财产缴纳纳税。 每一种美国联邦转让税目前征收的税率为 40%， 用来计算税金的税基是被转让财产的市 价。 所有美国公民和在美国定居的人都有一个 赠与税和遗产税共同的免税额。 目前该免税额 被定在五百万美元。此外，隔代转让税有一个 独立的免税额，目前同样是五百万美元。需要 注意的是， 隔代转让税的免税额的计算与赠与 税和遗产税的免税额计算是分开的。 例如，如果一个在美国定居的人在世期间用尽了五百四十三万美元的赠与税免税额和五 百四十三万美元的隔代转让税免税额， 在去世 时遗赠给他的孙子一百万美元。 这笔遗赠将需 要缴纳 40%的隔代转让税，也就是四十万美 元。同时，在这笔一百万美元的遗赠和四十万 美元的隔代转让税的总额还将产生 40%的遗 产税。 一个既不是美国公民也不是在美国定居的 人将仅需对于位于美国境内的财产缴纳美国 联邦转让税。但值得注意的是，一个非美国定 居人士没有任何美国赠与税的免税额。 而其美 国遗产税的免税额也仅仅只有六万美元。 位于美国境内的财产包括美国的房地产和 动产。无形财产无须缴纳美国联邦赠与税。非 美国定居人士可以在这一基础上进行一系列 税务规划。 减少美国联邦转让税的税务规划的关键点在于纳税时成为在美国定居的人士的时间。 任 何有效的规划都必须在这一实践点之前做出。 与美国联邦所得税税务居民的概念不同的是， 确定一个人成为在美国定居人士的时间点是 一个相对复杂的判断， 需要结合纳税人的主观 意愿和所有相关客观事实进行全面分析。 一个人通过在一个地方的客观居住和主观 上没有移居他所的意愿而成为定居人士， 即使 居住的时间非常短暂。 决定一个人是否为美国 定居人士的因素包括，但不限于，居住时间的 长短、出游的频繁程度、住宅所在地、家人和 密友的所在地、 商业利益所在地以及职业关系 所在地。 持有美国绿卡一般被认为是定居美国的一 个证明。然而，如果一个人长期居住在美国境 外并与另一个国家保持紧密的联系， 持有绿卡 这一点很可能并没有正确的反映其居住地。 在这样的情况下， 一个税务专家可以协助美国绿 卡持有人证明自己没有在美国定居， 以提供更 多的降低美国联邦转让税的纳税和申报义务 的可能。 四、影响移民前税务规划的因素 移居美国之前可以进行的税务规划取决于 每个人的具体情况。相关的决定因素包括： 未来是否大部分时间会居住在美国境内？ 是否会使用绿卡进入美国？ 是否会在可预见的未来居住在美国境内，还 是预计会在一个确定的时间离开美国？ 纳税人是否持有一个未上市公司的股份？ 纳税人是否持有各种股票、债券或基金利 益？ 五、投资美国房地产及税务 很多计划移居美国的人士都已经或准备在 美国购买房地产。需要特别注意的是，对于在美国的房地产的赠与或遗赠很可能会产生美 国联邦赠与税或遗产税。 两个或两个以上纳税 人共同持有的美国房地产也可能产生赠与税。 此外，在去世时拥有美国房地产，都有可能导 致遗产税。 一系列不同的持有结构可以用来避免美国 房地产上的遗产税问题。 如果没有一个对美国 遗产税的理解和规避架构， 房地产的继承人有 可能会要被迫出售房地产以筹集税金。 美国联 邦和州的遗产税综合很有可能超过该房地产 总价值的 50%。此外，对于可以产生任何收 益的房地产， 信托架构可以在规避遗产税的同 时节省所得税。 六、结语 移民的规划需要的是各方面顾问的联手，包 括移民、税务、公司法、房地产法，有时也包 括信托和遗产法方面的顾问。 对于计划移民美国的人士来说， 在移民前获取相关的美国税务 法律意见至关重要， 可以在最大程度上减轻税 务和申报义务， 同时避免因违反相关规定而导 致的法律责任。对于商业人士和投资者来说， 在移民或赴美投资之前全面的审视相关的商 业和投资财产也可能在节税上产生显著效应。 ErikWallace， 何泽青和张薇是卫达仕律师事 务所位于香港办公室的美国税务和财富规划 律师。 IPO 注册制改革即将启幕 +文/张炎 2014 年 12 月 3 日， 中国证监会副主席姚刚 表示，股票发行注册制改革方案已上报国务 院。在对细节进行讨论完善后，注册制改革方 案拟于明年向社会公开征求意见， 这意味着酝 酿已久的 IPO 注册制改革呼之欲出。 IPO 注册制是在注册制下证券发行审核机构只对注册文件进行形式审查，不进行实质判 断。 众多财经专家认为注册制是证券市场化进 程中最坚实的一步， 但同时也有一些问题需要 注意。 严惩造假者为前提 中国人民大学金融与证券研究所所长吴晓 求认为，注册制并非是完全自由放任，反而需 要对合规监管更加的严格， 除了要求发行人将 依法公开的各种资料完整、真实、准确地向证 券主管机关呈报并申请注册， 还需要解释主管 机关对其的诸多疑问， 以上这些信息不能有任 何作假，一旦发生欺骗，公司不但上不了市， 而且还会受到法律的制裁和各种诉讼赔偿， 同 时还要接受社会公众的全方位监督， 其实约束 条件更多了， 虽然只要符合上市条件的公司都 可以申请上市，但必须要有保荐承销机构、会 计师、审计师、律师事务所等中介机构合力举荐，才能够”注册”成功。 如果发现上市公司存在违规造假应立即停 牌退市，并且严惩造假者和”帮凶”，给他们 罚以重金，以补偿受害者的利益。显然，注册 制需要司法追溯、赔偿机制、集体诉讼制度和 退市机制等制度配合，不然，注册制效果就难 以发挥。财经评论人王宏剑认为，注册制的本 质是完全市场化的制度， 同时也有力推动了市 场化改革的进程，属于证券市场中的进步体 现。不过，在注册制下，必须要做好两方面的 工作。 一方面，中介机构责任增强，必须对其提出 更高的要求。 一旦中介机构存在纵容上市公司 违规造假、或利益输送等行为，相关的中介机 构及责任人必须遭到最严厉的处罚， 并不能随 意罚款、口头警示作罢。换言之，中介机构一 旦犯错，必须要付上无法翻身的代价。另一方面，证监会监管模式的改变，将更注 重”事中”或”事后”的监管。 显然，证监会的监管模式转变，主要是为了 迎合注册制的发展需求。不过，在新的监管模 式下，证监会的监管力度就必须得到强化，对 违规造假的行为必须予以打击， 为投资者的切 身利益做出重要的保障。 中介法律为架构 吴晓求表示，注册制改革会引发一些新问题 的出现，这是很正常的事情，对于将要出现的 问题。证监会主席肖钢实际上是早有预知的， 早在一年前，肖钢主席就明确表示，实行注册 制需要一系列的配套改革和条件。 肖钢特别强 调要修改《证券法》 ，同时还要明确资本市场 各类参与主体的责任， 加强各类参与主体的能 力。最后要完善司法制度的改革，特别是民事 赔偿制度的改革。据公开信息显示，已披露的注册制相关修法 安排中保荐代表人资格行政审批在证监会层 面被取消。同时，由证监会牵头，央行、国务 院法制办、银监会、保监会、人大法工委等完 成的注册制改革方案初稿已于 11 月底前上 报，而含有注册制内容的《证券法》修订草案 也将于 12 月初审。假如一切进展顺利，相关 注册制法案正式版及其配套制度很可能于明 年初就会正式出台并生效。 不过，如同经济体制改革必然要触及产权边 界、司法体制改革必然要触及权力边界一 样， ”注册制”改革也必然会触及新股发行参 与各方，尤其是 IPO 服务中介机构的角色权 责边界。 注册制为 IPO 中介法律架构重构提供了动 能，而 IPO 中介法律架构一旦在相对完善的 资本市场法治基础上重构成功， 则可为注册制保驾护航，让注册制在沪深 A 股市场”软着 陆”， 以尽最大可能避免大量弄虚作假公司在 注册制刚刚起步立足未稳之际欺诈上市， 以致 A 股市场在短时间内沦落为垃圾股市场的局 面。 实际上，在注册制背景下，沪深 A 股市场重 塑 IPO 中介法律架构，强化 IPO 中介的规范 性及硬约束的要求， 内容比西方一般成熟市场 要多得多，而且也更为急迫。单就约束 IPO 中介的证券司法要件来说， A 股市场至今还没 有证券集团诉讼，更无专门的证券法庭，而实 施注册制的美国等西方诸国早已在证券集团 诉讼之路上行进了多年， 且经过诸多改革法案 已日益精细化， 而这项诉讼制度早已被欧美市 场证明是约束 IPO 中介的最具震慑力的基础 制度之一， 这还没考虑我国证券监管部门随着 市场扩大日益严重的人员不足， 亟待司法参与的制度环境。 至于依托保荐代表人的保荐制度 与成熟市场的权责匹配比相比， A 股市场保荐 制的责任负担方面的改革空间则更大。 首先，为规范对中介机构的法律约束，应尽 早明确各保荐机构、律师事务所、审计机构、 评估机构及其相关从业人员的角色定位和责 任边界，减少模糊中间地带，以角色定责任负 担或以责任负担直接追出相关中介角色， 譬如 中介机构知情但没有在其法律文件中声明的 所有错误信息披露，知情保荐人、会计师事务 所等中介机构及其从业者必须与发行人一起 承担连带赔偿责任等， 这是保障新股发行注册 制良好运行的组织前提。 其次， 设法鼓励一切形式的 IPO 中介失信发 现机制，以经济型激励鼓励包括司法机构、新 闻媒体、 自律性组织等一切社会组织或个人检 举或揭发 IPO 中介的违规行为。失信发现机制一旦运作成功， 将拿出罚款或罚金比例的一 定百分比奖励发现人。同时，建立 IPO 造假 责任人终身责任机制， 与行政责任和刑事责任 不同，证券民事赔偿责任终身不得豁免。 再次， 鼓励 IPO 中介机构内部自我监督或自 认。对 IPO 中介合伙人、股东或从业人员发 现中介机构出具不真实财务、法律文件等行 为，劝阻无效而向有权部门报告或自认的，免 除或减轻有关报告机构或人员的责任。 第四，简化 IPO 责任追究机制，优化司法偿 付受害人顺序。只要有确切证据证明中介在 IPO 中的失信行为损害了投资人的利益， 无需 等待行政裁定或司法裁定， 相关受害人或其代 理人均有权追究其民事赔偿责任， 相关受害人 先于公权机关发现 IPO 中介失信行为并检举 或司法索偿的， 在赔付顺序中应优先于公权机 关和其他受害人，以通过利益导向机制，鼓励潜在受害人密切关注 IPO 中介执业行为，对 IPO 中介失信行为争取早发现、早解决。 新三板可优先试点 不论是制度建设层面，还是市场基础层面， 目前 A 股市场都已符合注册制推行的客观条 件。尤其是在注册制改革层面，决策层的态度 坚决且急迫。 11 月 19 日， 国务院常务会议要 求”抓紧出台股票发行注册制改革方案， 取消 股票发行的持续盈利条件， 降低小微和创新型 企业上市门槛。”随后，证监会的两位副主席 先后介绍了注册制改革的进展。 有了决策层和监管部门的积极推进，注册制 改革将大大提前。本刊记者预测，注册制正式 实施的时间很有可能在明年”五一”前后。 信息披露是注册制的核心，新三板转板的核 心也是信息披露。因此，转板与注册制并辔而 行才能实现多赢。其次，互联网和高新技术企业可先行先试转板， 转板通道正式建立则要待 注册制改革落地。 2013 年 12 月 14 日，国务院发布《关于全 国中小企业股份转让系统有关问题的决定》 ， 市场将之称为 49 号文。其中的第二条提出， 建立不同层次市场间的有机联系。 2014 年 7 月底，证监会提出了缓解企业融 资成本高的”十项措施”。 其中第三条就是” 要完善创业板制度，在创业板建立单独层次， 支持尚未盈利的互联网和高新技术企业在新 三板挂牌一年后到创业板上市， 进一步支持自 主创新企业的融资需求”。 再加上最近一段时 间证监会领导支持互联网和高新技术企业上 创业板的表态。因此，互联网和高新技术企业 成为转板试点的可能性很大， 其试点取得一定 经验后与注册制改革一并落地也是非常有可 能的
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