查看: 15227|回复: 15
合伙企业法人股东如何交纳所得税
历届活动视频回放
一年内免费直播参加
老板管的严，活着真是难
年底最容易被老板干掉的财务人
Excel知名公众号作者
随书扫码看视频学Excel
对于合伙企业取得的股息、红利收入应该按照“先分后税”的原则进行处理，即便合伙企业收到的分红款暂不实际分配，也应该代扣代缴所得税，问题来了，对于自然人合伙人的由合伙企业代扣个税没有问题，但是对于法人企业到底应该如何处理，是由合伙企业按照25%，在合伙企业注册地代扣企业所得税，还是由法人合伙人自行将分红收益并入法人企业与当期利润汇总，自行申报缴纳所得税？前面说了如果合伙企业决定暂不分配该红利，也不作相关的分红决议，那如果由法人合伙人自行申报缴纳企业所得税，该法人根本不知道合伙企业有收到分红的事项，也没有收到分红决议，根本不可能计提投资收益，汇入当期利润自行申报企业所得税，如果由合伙企业代扣该法人的所得税，那凭什么就是按照25%来申报代扣，法人企业当期的成本费用为什么不能抵扣？实务当中已经遇到要由合伙企业代扣法人合伙人的企业所得税情况了，很是疑惑。
先分后税，合伙企业不缴纳企业得税，由合伙人分别缴纳所得税，自然人缴纳个人所得税，法人缴纳企业所得税
先分后税，合伙企业不缴纳企业得税，由合伙人分别缴纳所得税，自然人缴纳个人所得税，法人缴纳企业所得税
企业所得税怎么交，合伙企业都不分配利润，法人如何知道要交税？
企业所得税怎么交，合伙企业都不分配利润，法人如何知道要交税？
合伙企业对如何分配是要看合伙协议的，肯定要先分了，不分怎么缴税呢。
二个以上法人合伙，地税管，还是国税管？
楼主你们已经按照25%代扣代缴了吗？应该是由企业法人自行申报缴纳吧
合伙企业对如何分配是要看合伙协议的，肯定要先分了，不分怎么缴税呢。
如果合伙企业虽然收到股息红利，但不宣告分红，也就是合伙企业不实际分红，也不作出相应的分配决议（这个完全可以由合伙企业决定），作为法人合伙人该如何得知合伙企业已经有了收益，需要纳税调增缴纳所得税呢？自然人是没有问题合伙企业可以代扣代缴，但是法人合伙人在不知道合伙企业有收益的情况下，但是实际纳税义务已经发生，如何纳税和税收征管，法人合伙人是需要到合伙企业所在地来申报呢，还是在法人机构所在地申报，还涉及到个税的地方利益划分的问题。
合伙企业对如何分配是要看合伙协议的，肯定要先分了，不分怎么缴税呢。
谁说一定要先分配，才能交税？如果合伙企业收到100万分红，但是总体合伙企业还是亏损的，合伙企业完全有可能决定不分红，但是税务不管，合伙企业有了红利收入，即便不分配，也要按照“先分后税”的原则虚拟分配到每个合伙人的头上，自然人由合伙企业代扣代缴，但是法人合伙人就有问题了，首先合伙企业是没有给法人代扣交的义务的，合伙企业在不分红也不作分配决议的情况下，法人合伙人如何得知自己已经有了纳税义务，就算合伙企业告知了法人合伙人，法人合伙人想交税，到哪里又是一个问题，是该法人在自己的企业所属地纳税申报呢？还是要到合伙企业所在地纳税申报？因为实务中已经遇到法人合伙人需要到合伙企业地申报纳税。实际操作根本不可行
合伙企业没有利润还分红啊。
谁说一定要先分配，才能交税？如果合伙企业收到100万分红，但是总体合伙企业还是亏损的，合伙企业完全有 ...
企业法人应按企业所得税法规定地点纳税。
这两天我也是把合伙企业的所得税问题百度了一遍，结论是2006年允许公司作为合伙企业合伙人后，税收制度没跟上节奏，现在争议很大。
首先，“先分后税”的“分”不是宣告分配股息的概念，而是按在税收处理上，把合伙企业的利润按一定原则“算”到每个合伙人头上，合伙人作为纳税主体缴税（自然人需要合伙企业代扣代缴），所以一般理解上的“分”是应分红的经营行为，这个收税制度上的“分”是一种算法而已。
另外，就是分“什么”的问题，159号问写的很清楚，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润），说白了就是合伙企业实现的全部利润，经营上分不分红对所得税处理都没影响。从实务上讲，作为合伙人，哪怕不执行合伙事务，也有查阅报表的权利，而且合伙企业一般合伙人相对较少，每个合伙人即便不参与合伙事务执行，平时也会比较关心合伙企业的经营，知悉合伙企业的盈亏情况不存在什么障碍，因此，即便合伙企业经营上不分红，以合伙企业的财务报表为基础确认合伙人的应纳税所得额也不存在什么障碍。
个人觉得当公司制企业所为合伙企业的合伙人时，合伙企业的所得税问题争议在于以下几点：
一是“先分后税”分的是合伙企业的应纳税所得额，其实和公司制企业一样，也存在纳税调整的问题，比如业务招待费的限额，其他各项费用的限额，这些调整还是最基本的。现在合伙企业没有自身的会计准则，会计核算上要么参照《小企业会计准则》，要么参照《企业会计准则》，如果核算上存在计提跌价、确认公允价值及权益法核算投资收益等“企业所得税法”不予承认的所得或损失时，合伙企业的应纳税所得额计算时是否予以调整？
二是合伙企业实现的利润为股息红利性质的税后利润，公司制合伙人是否可以作为免税收入？
这两天我也是把合伙企业的所得税问题百度了一遍，结论是2006年允许公司作为合伙企业合伙人后，税收制度没跟 ...
最近一直在查你说的这些问题，发现真的税收制度是空白的，简直无所适从。
这两天我也是把合伙企业的所得税问题百度了一遍，结论是2006年允许公司作为合伙企业合伙人后，税收制度没跟 ...
第一个没什么区别，个人所得税生产经营所得与企业所得税在这方面的区别基本没有。
第二个确实是一个有争议的问题。
第一个没什么区别，个人所得税生产经营所得与企业所得税在这方面的区别基本没有。
第二个确实是一个有争 ...
第二个问题，合伙企业不适用企业所得税法，不是居民企业，目前国家并没有合伙企业合伙人所得税的具体政策，所以纳税人为居民企业，投资合伙企业所取回的利润分配所得，不是企业所得税法上的免税收入。
企业所得税法强调居民企业之间，这个条件在上述案例中不满足。
合伙企业不是只交个税？
Powered by公司是纸箱厂,普通合伙企业,不交企业所得税,而是每月交个人所得税,是收入的0.25%,_百度知道
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。
公司是纸箱厂,普通合伙企业,不交企业所得税,而是每月交个人所得税,是收入的0.25%,
25%公司是纸箱厂,是收入的0,普通合伙企业,不交企业所得税,而是每月交个人所得税
我有更好的答案
借：应交税金--个人所得税
贷：银行存款或者其他应付款
不用计提吗?
借：所得税贷：应交税费-所得税
为您推荐：
其他类似问题
普通合伙企业的相关知识
换一换
回答问题，赢新手礼包普通合伙企业，个人所得税和企业所得税都要交吗？_百度知道
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。
普通合伙企业，个人所得税和企业所得税都要交吗？
我们是普通合伙企业，网上看到对于合伙企业，所得税只要缴纳一项就可以了。请问，合伙企业是缴纳个人所得税还是企业所得税？
合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，现将合伙企业合伙人的所得税问题通知如下： 　　一、本通知所称合伙企业是指依照中国法律、行政法规成立的合伙企业。 　　二、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。 　　三、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。具体应纳税所得额的计算按照《财政部、国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）及《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税[2008]65号）的有关规定执行。 　　前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。 　　四、合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额： 　　（一）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。 　　（二）合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。 　　（三）协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。 　　（四）无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。 　　合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。 　　五、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。 　　六、上述规定自日起执行。此前规定与本通知有抵触的，以本通知为准。　
采纳率：97%
来自团队：
合伙企业不缴企业所得税.只缴个人所得税.
本回答被提问者采纳
财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税[2000]91号)，普通合伙企业只缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。
个人所得税是根据个人收入进行申报。企业所得税是根据企业的经营收入申报，是两码事。
普通合伙企业属于非法人，非法人仅仅缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。企业所得税法明确规定，合伙企业、个人独资企业不缴纳企业所得税。
普通合伙，不是法人，是无限责任。只缴纳个人所得税。
个人所得税
其他4条回答
为您推荐：
其他类似问题
您可能关注的内容
普通合伙企业的相关知识
换一换
回答问题，赢新手礼包专业团队：3
专业服务：4
课程培训：0
成功案例：0
当前位置：
退休人员返聘发放的工资（做帐时做进工资表）在缴纳个人所得税时是按工资薪金所得缴纳，还是按劳务报酬所得缴纳？税率是多少？
退休人员返聘发放的工资（做帐时做进工资表）在缴纳个人所得税时是按工资薪金所得缴纳，还是按劳务报酬所得缴纳？税率是多少？
答：退休人员取得的按国家统一规定发给的退休工资免征个人所得税；对返聘人员取得的返聘报酬和超过按国家统一规定发放的退休工资部分，应按工资薪金所得项目规定征收个人所得税。税率按九级超额累进表中适当的级距确认。
专家视点评价
推荐税务师
天津市安瑞合伙税务师事务所（普通合伙）案例：0个天津市安瑞合伙税务师事务所（普通合伙）案例：0个天津市安瑞合伙税务师事务所（普通合伙）案例：0个1、据说现在合伙企业无须交企业所得税了，很好。如果年终分红的时候股东个人是要交个人所得税的吧？如果不分呢,钱还是有财务部门掌管进行再投入还用交个人所得ma?
2、我是第一次和人做合伙生意、据说合伙生意容易成为烂摊子，一人一个想法，我要怎样维护我自己的利益呢？假如申请合伙企
1、据说现在合伙企业无须交企业所得税了，很好。如果年终分红的时候股东个人是要交个人所得税的吧？如果不分呢,钱还是有财务部门掌管进行再投入还用交个人所得ma?
2、我是第一次和人做合伙生意、据说合伙生意容易成为烂摊子，一人一个想法，我要怎样维护我自己的利益呢？假如申请合伙企业的话我要怎样维护自己的权益或法律保障？
3、据说合伙企业只需要写合伙协议就好了，具体在协议上应该列出什么必要条件呢？
问题1
1、根据个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的相关规定，个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，就是作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
2、在具体计算时，也是根据每个投资人(合伙人)分得的生产经营所得分别计算的，也就是说，个人独资企业和合伙企业的“生产经营所得”已经就是投资者个人的所得，缴纳过个人所得税，不存在分红的个人所得税问题。
3、需注意的是，除......
问题1
1、根据个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的相关规定，个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，就是作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
2、在具体计算时，也是根据每个投资人(合伙人)分得的生产经营所得分别计算的，也就是说，个人独资企业和合伙企业的“生产经营所得”已经就是投资者个人的所得，缴纳过个人所得税，不存在分红的个人所得税问题。
3、需注意的是，除个人独资、合伙等无限责任性质的企业外，有限责任公司等的利润是公司本身的经营所得，要先按照规定申报缴纳企业所得税，对税后利润进行分配的，其个人股东取得的分红就是个人分红收入，根据个人所得税法规定，对这部分个人股东取得的分红收入要按照20%的税率申报缴纳个人所得税。
问题2
合伙做生意，要注意的问题：
1、首先要建立共识，大家取得信任。如果一开始大家都不信任对方，那么是很难合作成功的。
2、第二是要建立一套合作规则。
一切按合作的规则办事，不能只凭感情处理问题。这是最重要的一点。比如说：虽然大家股份各占50%，但说好人事权是我管的，你就算占股份再多，也不能干涉。不能说你有一个朋友想进来，你就可以让他进来。一定最终要我同意才行，因为事先大家说好这个权力是我为最终的决定权的。或者有些人会心软，觉得大家都是朋友，不是朋友也不会合伙做生意啦，一下子难以拒绝，但这个人其实你是不喜欢的，觉得不适合的，但最终还是碍于面子同意了。其实这样是错误的。是的，合作做生意，大家不要斤斤计较，但指的是非原则的问题，如果是原则的问题，一定要“斤斤计较”。如果原则问题都可以放弃，那么你们的合作最终我想是会失败的。
3、不要让自己的亲属在公司指手划脚。
这里说的并不是说不能请自己的亲人加入公司，我指的是那些并没有在公司有正式职位的亲属，如彼此的父母，妻子，弟妹等，他们在外面有自己的工作，没在公司正式任任何职务，但他们是合伙人的亲人，但却在一旁指手画脚，中伤对方。不要让这种现像出现。这也是非常伤害大家合作的问题。这种问题合伙人事先也要商量好，形成共识，并且自己约束自己的亲人。当然，这并不是说不可以让自己的亲属给你意见，但给意见应在背后，不能让他们当着你的合伙人的面说，特别是不能让他们直接去说你的合伙人，就算合伙人真的有错。
4、保持经常交流和沟通。
这也是非常重要的一点。这点第一是可以不断加深双方信任。第二是多交流，多了解对方，能更好地协调工作。第三是可以及时化解双方的矛盾，不让其发展壮大。
5、财务要透明，要彼此一清二楚。一定要一个人请会计，一个人请出纳，或者过一段时间大家交换。合伙做生意就是为了赚钱，如果财务都不清不楚，大家都不知谁贪污了谁，那么最终也一定是失败的。对于这一点，有些朋友说，刚开始时公司规模比较小，还请不起会计出纳，如何办？那就两个人自己做帐，比如两人去银行开一本存折，把两人合伙做生意的钱全部放入这本存折，然后做一本银行日结帐。总之钱一定要明明白白，不能有任何的蔬忽。因为钱是最易伤感情的问题，也是最重要的问题。再有的帐目要做两本，各人一本。这样就明明白白，不怕对方修改帐目，因为大家都有底。
6、最后一点是合伙人彼此都要有一颗宽容的心。
凡事都不要太斤斤计较。出现问题先查找问题所在，不能动不动就发火。要知道大家都是老板。向对方发火会让你的合伙人觉得很没面子。面子比任何东西都大。面子都不留给别人，那么你们的合作就会出现大问题了。
问题3
合伙合同范本供你参考
合伙人：____________
姓名________，性别____，年龄________，住址________________。
(其他合伙人按上列项目顺序填写)
第一条 合伙宗旨
第二条 合伙经营项目和范围
第三条 合伙期限
合伙期限为________年，自________年____月____日起，至________年________日止。
第四条 出资额、方式、期限
1.合伙人____________(姓名)以____________方式出资，计人民币____________元。
(其他合伙人同上顺序列出)
2.各合伙人的出资，于____________年________月________日以前交齐，逾期不交或未交齐的，应对应交未交金额数计付银行利息并赔偿由此造成的损失。
3.本合伙出资共计人民币____________元。合伙期间各合伙人的出资 为共有财产，不得随意请求分割，合伙终止后，各合伙人的出资仍为个人所有，至时予以返还。
第五条 盈余分配与债务承担
1.盈余分配，以________为依据，按比例分配。
2.债务承担：合伙债务先由合伙财产偿还，合伙财产不足清偿时，以各合伙人的____________为据，按比例承担。
第六条 入伙、退伙，出资的转让
1.入伙：①需承认本合同；②需经全体合伙人同意；③执行合同规定的权利义务。
2.退伙：①需有正当理由方可退伙；②不得在合伙不利时退伙；③退伙需提前________月告知其他合伙人并经全体合伙人同意；④退伙后以退伙时的财产状况进行结算，不论何种方式出资，均以金钱结算；⑤未经合同人同意而自行退伙给合伙造成损失的，应进行赔偿。
3.出资的转让：允许合伙人转让自己的出资。转让时合伙人有优先受让权，如转让合伙人以外的第三人，第三人按入伙对待，否则以退伙对待转让人。
第七条 合伙负责人及其他合伙人的权利
1.____________为合伙负责人。其权限是：①对外开展业务，订立合同；②对合伙事业进行日常管理；③出售合伙的产品(货物)，购进常用货物；④支付合伙债务；⑤____________。
2.其他合伙人的权利：①参予合伙事业的管理；②听取合伙负责人开展业务情况的报告；检查合伙帐册及经营情况；④共同决定合伙重大事项。
第八条 禁止行为
1.未经全体合伙人同意，禁止任何合伙人私自以合伙名义进行业务活动；如其业务获得利益归合伙，造成损失按实际损失赔偿。
2.禁止合伙人经营与合伙竞争的业务。
3.禁止合伙人再加入其他合伙。
4.禁止合伙人与本合伙签订合同。
5.如合伙人违反上述各条，应按合伙实际损失赔偿。劝阻不听者可由全体合伙人决定除名。
第九条 合伙的终止及终止后的事项
1.合伙因以下事由之一得终止：①合伙期届满；②全体合伙人同意终止合伙关系；③合伙事业完成或不能完成；④合伙事业违反相关信息被撤销；⑤法院根据有关当事人请求判决解散。
2.合伙终止后的事项：①即行推举清算人，并邀请____________中间人(或公证员)参与清算；②清算后如有盈余，则按收取债权、清偿债务、返还出资、按比例分配剩余财产的顺序进行。固定资产和不可分物，可作价卖给合伙人或第三人，其价款参与分配；③清算后如有亏损，不论合伙人出资多少，先以合伙共同财产偿还，合伙财产不足清偿的部分，由合伙人按出资比例承担。
第十条 纠纷的解决
合伙人之间如发生纠纷，应共同协商，本着有利于合伙事业发展的原则予以解决。如协商不成，可以诉诸法院。
第十一条 本合同自订立并报经工商行政管理机关批准之日起生效并开始营业。
第十二条 本合同如有未尽事宜，应由合伙人集体讨论补充或修改。补充和修改的内容与本合同具有同等效力。
第十三条 其他
第十四条 本合同正本一式____份，合伙人各执一份，送____各存一份。
合伙人：____________
合伙人：____________
____年____月____日
其他答案（共1个回答）
企业不缴纳企业所得税，按照生产经营所得缴纳个人所得税，不过税率按超额累进税率缴纳，如果盈利很多，还是不合算的，年终分红就不用缴纳所得税了
1.个人独资企业根据财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税[2000]91号)的规定,需要对投资经营者...
一、生产、经营所得投资个人所得税年度汇总申报表怎么填？
本表适用于个人独资企业和合伙企业投资者月份、季度纳税申报以及年度的纳税申报。个人独资企业和合伙企业的投资...
1、合伙企业，是指依照《中华人民共和国合伙企业法》在中国境内设立的由各合伙人设立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙债务承担无限连带责任的...
1.普通合伙企业:合伙企业名称中应当标明“普通合伙”字样;合伙 人共同执行合伙事务,对合伙债务承担无限连带责任.
2.特殊的普通合伙企业:企业名称中应当标明“特...
答: 国家税务总局关于税务机关实施税收保全措施有关问题的通知（国税发〔2007〕24号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：　　为加强税收征管，保...
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
大家还关注
确定举报此问题
举报原因(必选)：
广告或垃圾信息
激进时政或意识形态话题
不雅词句或人身攻击
侵犯他人隐私
其它违法和不良信息
报告，这不是个问题
报告原因(必选)：
这不是个问题
这个问题分类似乎错了
这个不是我熟悉的地区
相关问答：123456789101112131415}