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金融（ Assets) ，实物资产的对称。单位或个人所拥有的以价值形态存在的资产。是一种索取实物资产的无形的权利。是一切可以在有组织的金融市场上进行、具有现实价格和未来估价的的总称。金融资产的最大特征是能够在市场交易中为其所有者提供即期或远期的流量。尽管的存在并不是金融资产创造与交易的必要条件，但大多数国家经济中金融资产还是在相应的金融市场上交易的。
金融资产基本概念
金融资产是指一切代表未来收益或资产合法要求权的凭证，亦称或证券。是指单位或个人拥有的以
价值形态存在的资产，是一种索取实物资产的权利。
金融资产是一切可以在有组织的上进行交易、具有现实价格和未来估价的金融工具的总称。金融资产的最大特征是能够在市场交易中为其所有者提供即期或远期的货币收入流量。
金融资产包括一切提供到金融市场上的金融工具。但不论是实物资产还是金融资产，只有当它们是持有者的投资对象时方能称作资产。如孤立地考察中央银行所发行的现金和企业所发行的股票、，就不能说它们是金融资产,因为对发行它们的中央银行和企业来说,现金和股票、债券是一种负债。因此，不能将现金、[1]
、凭证、股票、债券等简单地称为金融资产，而应称之为金融工具。
金融工具对其持有者来说才是金融资产。例如,持有者,就表明他有索取与该商品价值相等的货币的权利；持有股票者，表示有索取与份额相应的红利的权利；持有债券者，表示有一定额度的债款索取权。金融工具分为所有权凭证和债权凭证。股票是所有权凭证，票据、债券、存款凭证均属债权凭证。但在习惯上，这些金融工具有时也称之为金融资产。
金融资产概念定义
金融资产通常指企业的库存现金、银行存款、其他货币资金（如：企业的外汇存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存入投资款等）应收账款、应收票据、贷款、其他应收款、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等。[2]
以公允价值计量且其变动的金融资产：其初始价值以公允价值进行计量，计入当期损益。其后续计量以公允价值，公允价值变动计入当期损益。
、、：其初始价值以公允价值进行计量，交易费用计入初始入账金额，构成成本部分。持有至到期投资与贷款和应收款项按其摊余成本进行后续计量。可供出售金融资产则按公允价值进行后续计量，计入权益（公允价值下降幅度较大或非暂时性计入）。
流动性金融资产
金融资产可分为现金与和其他金融资产两类。前者是指个人拥有的以现金形式或高形式存在的资产，所谓高流动性资产主要是指各类、货币市场基金和现金收入。其他金融资产是指个人由于投资行为而形成的资产，如各类股票和等。
金融资产包括一切提供到金融市场上的。但不论是还是金融资产，只有当它们是持有者的时方能称作资产。如孤立地考察所发行的现金和企业所发行的股票、债券，就不能说它们是金融资产，因为对发行它们的中央银行和企业来说，现金和股票、债券是一种负债。因此，不能将现金、存款、凭证、股票、债券等简单地称为金融资产，而应称之为金融工具。
金融工具对其持有者来说才是金融资产。例如，持有者，就表明他有索取与该相等的货币的权利；持有股票者，表示有索取与份额相应的的权利；持有者，表示有一定额度的债款索取权。金融工具分为所有权凭证和凭证。股票是所有权凭证，、债券、存款凭证均属债权凭证。但在习惯上，这些有时也称之为金融资产。
投资者在市场上决定购买哪一种金融工具，总会全面考虑它们可能带来的权利和义务。投资者一般考虑四个因素：
①实际期限，指必须全部偿还债务之前所剩余的时间。
②流动性，指金融工具迅速变为货币而不致蒙受损失的能力。流动性与偿还期成反比，即偿还期越长，流动性越低，反之亦然；它与债务人信誉成正比，即债务人信誉越高，流动性越大，反之亦然。
③安全性，指是否遭受损失的风险。风险可有两种：一是不履行约定的按时支付利息或偿还的风险；二是市场的风险，即由上升而造成的市场价格下降的风险。
④，指净收益对本金的比率。
金融资产与都是持有者的财富。随着经济的发展和人们收入的增加，金融资产持有的比重会逐步提高。同时，为了既获得较高收益又尽量避免风险，人们对金融资产的选择和对各种金融资产间的组合也越来越重视。[3]
金融资产资产分类
金融资产统计目的
在1993年最新公布的(SNA）中，从统计目的出发对金融资产作了以下分类：
⑴货币黄金和；
⑶股票以外的证券(包括）；
⑸股票和其他权益；
⑹保险专门；
⑺其他应收/应付帐款。
SNA中的金融资产；实际是按国民经济各个部门的记录的这些统计对象所有金融资产和负债。对每一部门来说，资产负债表显示的是该部门为筹集资金发生的和该部门已经获得的金融资产，它提供了有关一个部门运用程度及该部门在、债务关系中所处地位的双重关系。主要包括、、应收账款、应收、其他应收款项、、投资和衍生金融资产等。
金融资产其他
企业应当结合自身业务特点和风险管理要求，将取得的金融资产在初始确认时分为以下几类：
⑴以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；
在首次执行日，企业应当将所持有的金融资产（不含《企业第2 号——》规范的投资），划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产的分类一旦确定，不得随意改变。[4]
金融资产有关特征
⒈货币性，指其可以用来做为货币或容易转换为货币，行使或支付功能；
⒉，可以迅速变现，而同时不受价值上的损失；
⒊偿还期限，在行使最终支付前的时间长度；
⒋风险性，用来购买金融资产的是否有受损失的危险；
⒌，用来表示，指金融资产所取得的收益与本金的比率。[5]
金融资产工具确认
企业成为合同的一方时，应当确认一项金融资产或金融负债。
以公允价值计量且其变动的资产
企业会计准则规定：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（一）交易性金融资产 满足以下条件之一的金融资产，应当划分为交易性金融资产：
⑴取得该金融资产的目的，主要是为了短期内出售。
⑵属于进行集中管理的可辨认的一部分，且有客观证据表明企业采用短期获利方式对该组合进
⑶属于。主要指和期货。但被指定为有效的衍生工具、属于财务的衍生工具、与在中没有报价且其公允价值不能可靠计量的挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
上述三个条件表明，交易性金融资产具有以下三个特征：
⑴企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。根据旧准则对长短期的划分，此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；
⑵该金融资产具有活跃的市场，其公允价值能够通过活跃市场获取；
根据这两个特征可以看出，旧准则中的短期投资如果仅仅是为了随时通过出售获利，则应当属于交易性金融资产。
（二）直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
当金融资产满足以下条件之一时，应将其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益：
⑴该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关或损失在确认或计量方面不一致的情况。
⑵企业风险管理或的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的。
下列非衍生金融资产不应当划分为持有至到期投资：
⑴初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动的非衍生金融资产；
⑵初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产；
⑶贷款和应收款项。
企业应当在对持有意图和能力进行评价。发生变化的，应当按照企业会计准则有关规定处理。
根据以上规定可以看出，具有以特征：
⑴持有至到期投资是非权益性的投资；
⑵在初次确认时即明确确定一直持有该投资到期才收回，除非有企业不可控制的原因使得企业无法再对该项投资持有至到期，此时应将其重新分类为。
⑶该投资到期时收回的金额固定或可确定。根据持有至到期投资的特征可知，旧准则中的中准则持有至债权到期的应确认为。此外，对于到期时间短于1年的投资，如果满足持有至到期投资的其他条件，也应该确认为持有至到期投资。
因此，旧准则中的短期投资如果在初次确认时即确定持有至到期，也应确认为持有至到期投资。三、可供出售金融资产准则规定：可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除下列各类资产以外的金融资产：
⑴贷款和应收款项。
⑵持有至到期投资。
⑶以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
企业会计准则指南规定：通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、的金融资产。比如，企业购入的在活跃市场上有报价的股票、和基金等，没有划分为以公允价值计量且其变动的金融资产或等金融资产的，可归为此类。
从上述规定可以看出，与前面三类金融资产相比，可出售金融资产具有以下特征：
⑴该资产有活跃市场，公允价值易于取得；
⑵该资产持有限期不定，即企业在初次确认时并不能确定是否在短期内出售以获利，还是长期持有以获利。
也就是其持有意图界于交易性金融资产与之间。
⑶由于可能是短期持有，也可能长期持有，为了保持计量的一致性，因此与交易性金融资产将计入当期损益不同，其公允价值变动计入“——”。[5]
金融资产计量准则
一、的确认
企业应当在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产（含单项金融资产或一组金融资产，下同）的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，应当确认减值损失，计提减值准备。
表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项
金融资产发生减值的客观证据：
包括下列各项：
⒈发行方、或发生严重财务困难；
⒉债务人违合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
⒊人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
⒋债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⒌因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⒍无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提髙、担保物在其所在地区的价格明显下降，所处行业不景气等；
⒎经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⒏权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⒐其他表明金融资产发生减值的客观证据
二、的计量
一）、减值损失的计量
持有至到期投资、贷款和应收款项以摊余成本后续计量，其发生减值时，应当在将该金融资产的账面价值与预计未来现值之间差额，确认为减值损失，。
以摊余成本计量的金融资产的预计未来现金流量现值，应当按照该金融资产的原确定，并考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用应当予以扣除）。
原实际利率是初始确认该金融资产时计算确定的实际利率。对于、应收款项或持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为。即使合同条款因债务方或金融资产发行方由于发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
短期应收款项的预计未来与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不对其预计未来现金流量进行
二）减值损失的计量
⒈可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入中的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，发生减值时，应当将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值的，也应当采用类似的方法确认减值损失。
⒉对于已确认减值损失的可供出售，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回，。
⒊可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。另外，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。[7]
金融资产转移，是指企业（转出方）将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
金融资产转移的确认和计量
（一）金融资产整体转移和部分转移的区分
企业应当将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移，并分别按照会计准则有关规定处理。
（二）符合终止确认条件的情形
⒈符合终止确认条件的判断
企业已将金融资产所有权上几乎所有风险和报酬转移给了转入方，应当终止确认相关金融资产。
以下情形表明企业已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方：
⑴企业以不附追索权方式出售金融资产；
⑵附回购协议的金融资产出售，回购价为回购时该金融资产的公允价值；
⑶附重大价外看跌期权（或重大价外看涨期权）的金融资产出售。企业将金融资产出售，同时与购买方之间签订看跌（或看涨）期权合约，但从合约条款判断，由于该期权为重大价外期权，致使到期时或到期前行权的可能性极小，此时可以认定企业已经转移了该项金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，因此，应当终止确认该金融资产。
⒉符合终止确认条件时的计量
金融资产整体转移的损益=因转移收到的对价+原直接计入所有者权益的公允价值变动累计利得（如为累计损失，应为减项）-所转移金融资产的账面价值
金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的部分资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊。
（三）继续涉入的情形（做一般了解即可）
⒈继续涉入的判断
企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当分别下列情况处理：
⑴放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该金融资产；
⑵未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关金融负债。
⒉继续涉入的计量
企业通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，应当在转移日按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产，同时按照财务担保金额和财务担保合同的公允价值（提供担保而收取的费用）之和确认继续涉入形成的负债。
．凤凰网[引用日期]
刘永泽 陈立军．中级财务会计．东北：东北财经大学出版社，2012：87
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[jīn róng jī gòu]
金融机构（Financial Institution）是指从事业有关的机构，为的一部分，金融服务业（银行、、保险、[1]
、基金等行业）与此相应。金融也包括银行、证券公司、、公司和基金管理公司等。[2]
同时亦指有关的机构，发放贷款给客户在财务上进行周转的公司，而且他们的利息相对也较银行为高，但较方便客户，因为不需的文件进行证明。
金融机构金融机构分类
按照不同的标准，金融机构可划分为不同的类型：
1、按地位和功能分为四大类：
第一类，，中国的中央银行即中国人民银行。
第二类，银行。包括政策性银行、、。
第三类，非银行金融机构。主要包括国有及股份制的保险公司、城市信用合作社、证券公司（）、、第三方理财公司等。
第四类，在中国境内开办的外资、侨资、中外合资金融机构。
2、按照金融机构的管理地位，可划分为金融监管机构与接受监管的金融企业。例如，中国人民银行、、、等是代表国家行使金融监管权力的机构，其他的所有银行、证券公司和等金融企业都必须接受其监督和管理。
3、按照是否能够接受公众存款，可划分为存款性金融机构与非存款性金融机构。存款性金融机构主要通过存款形式向公众举债而获得其资金来源，如、、合作储蓄银行和等，非存款性金融机构则不得吸收公众的储蓄存款，如保险公司、信托金融机构、政策性银行以及各类证券公司、财务公司等。
4、按照是否担负国家政策性融资任务，可划分为政策性金融机构和非政策性金融机构。政策性金融机构是指
由政府投资创办、按照政府意图与计划从事金融活动的机构。非政策性金融机构则不承担国家的政策性融资任务。[3]
5、按照是否属于银行系统，可划分为银行金融机构和非银行金融机构；按照出资的国别属性，又可划分为内资金融机构、外资金融机构和合资金融机构；按照所属的国家，还可划分为本国金融机构、外国金融机构和国际金融机构。
金融机构中国分类
2010年，中国人民银行发布了《金融机构编码规范》（以下简称《规范》），从宏观层面统一了中国金融机构分类标准，首次明确了中国金融机构涵盖范围，界定了各类金融机构具体组成，规范了金融机构统计编码方式与方法。
该《规范》对金融机构的分类：
金融机构货币当局
2、国家外汇管理局。
金融机构监管当局
1、中国银行业监督管理委员会；
2、中国证券监督管理委员会；
3、中国保险监督管理委员会。
金融机构银行业存款类金融机构
2、城市（含联社）；
3、农村信用合作社（含联社）；
4、农村资金互助社；
5、财务公司。
金融机构银行业非存款类金融机构
4、汽车金融公司；
6、货币经纪公司。
金融机构证券业金融机构
2、证券投资基金管理公司；
3、期货公司；
4、投资咨询公司。
金融机构保险业金融机构
1、财产保险公司；
2、人身保险公司；
3、再保险公司；
4、保险资产管理公司；
5、保险经纪公司；
6、保险代理公司；
7、保险公估公司；
8、企业年金。
金融机构交易及结算类金融机构
1、交易所；
2、登记结算类机构。
金融机构金融控股公司
1、中央金融控股公司；
2、其他金融控股公司。
金融机构新兴金融企业
1、小额贷款公司；
2、第三方理财公司；
3、综合理财服务公司。[2]
金融机构职能
金融机构通常提供以下一种或多种：
1、在市场上筹资从而获得货币资金，将其改变并构建成不同种类的更易接受的金融资产，这类业务形成金融机构的负债和资产。这是金融机构的基本功能，行使这一功能的金融机构是最重要的金融机构类型。
2、代表客户交易金融资产，提供的结算服务。
3、自营交易金融资产，满足客户对不同金融资产的需求。
4、帮助客户创造金融资产，并把这些金融资产出售给其他市场参与者。
5、为客户提供投资建议，保管金融资产，管理客户的投资组合。
上述第一种服务涉及金融机构接受存款的功能；第二和第三种服务是金融机构的经纪和交易功能；第四种服务被称为承销功能，提供承销的金融机构一般也提供经纪或交易服务；第五种服务则属于咨询和信托功能。[2]
金融机构风险类型
金融机构风险管理主要涉及市场风险、和其他风险的管理，同时针对不同的风险的特点，确定不同的实施方案和管理战略。
金融机构1、市场风险
市场风险是指因市场波动而使得投资者不能获得预期收益的风险，包括价格或利率、汇率因经济原因而产生的不利波动。除股票、利率、汇率和商品价格的波动带来的不利影响外，市场风险还包括融券成本风险、股息风险和关联风险。
美国奥兰治县（ORANGE COUNTRY）的破产突出说明了市场风险的危害。该县司库将&奥兰治县投资组合&大量投资于所谓&结构性债券&和&逆浮动利率产品&等衍生性证券，在利率上升时，衍生产品的收益和这些证券的市场价值随之下降，从而导致奥兰治县投资组合出现17亿美元的亏损。GIBSON公司由于预计利率下降，购买了大量利率衍生产品而面临类似的市场风险。当利率上浮时，该公司因此损失了2000万美元。同样，公司（Procter & Gamble）参与了与德国和美国利率相连的利率衍生工具交易，当两国的利率上升高于合约规定的跨栏利率时（要求宝洁公司按高于商业票据利率1412基点的利率支付），这些杠杆式衍生工具成为公司承重的负担。在冲抵这些合约后，该公司亏损1.57亿美元。
金融机构2、信用风险
信用风险是指合同的一方不履行义务的可能性，包括贷款、掉期、期权及在结算过程中的交易对手违约带来损失的风险。金融机构签定贷款协议、场外交易合同和授信时，将面临信用风险。通过风险管理控制以及要求对手保持足够的抵押品、支付保证金和在合同中规定净额结算条款等程序，可以最大限度降低信用风险。
1995年以来，信用风险问题在许多美国银行中开始突出起来，根据1998年1月的报告，其季度财务状况已因环太平洋地区的而受影响。例如，由于亚洲金融风暴，JP摩根（摩根大通公司）将其约6亿美元的贷款划为不良贷款,该行97年第四季度的每股盈利为1.33美元，比96年的2.04美元下降35%，低于市场预期的每股收益1.57美元。
金融机构3、操作风险
操作风险是指因交易或管理系统操作不当引致损失的风险，包括因公司内部失控而产生的风险。公司内部失控的表现包括，超过风险限额而未经察觉、越权交易、交易或后台部门的欺诈（包括帐簿和交易记录不完整，缺乏基本的内部会计控制）、职员的不熟练以及不稳定并易于进入的电脑系统等。
1995年2月巴林银行的倒闭突出说明了操作风险管理及控制的重要性。英国银行监管委员会认为，巴林银行倒闭的原因是新加坡巴林期货公司的一名职员越权、隐瞒的衍生工具交易带来的巨额亏损，而管理层对此却无丝毫察觉。该交易员同时兼任不受监督的期货交易、结算负责人的双重角色。巴林银行未能对该交易员的业务进行独立监督，以及未将前台和后台职能分离等，正是这些操作风险导致了巨大损失并最终毁灭了巴林银行。
类似的管理不善导致日本大和银行在债券市场上遭受了更大损失。1995年人们发现，大和银行的一名债券交易员因能接触公司会计帐簿而隐瞒了约1亿美元的亏损。与巴林银行一样，大和的这名交易员同时负责交易和会计。这两家银行都均违背了风险管理的一条基本准则，即将交易职能和支持性职能分开。 操作风险的另一案例是Kidder，Peabody公司的虚假利润案。1994年春，KIDDER确认，该公司一名交易员买卖政府债券获得的约3.5亿美元&利润&源于对公司交易和会计系统的操纵，是根本不存在的。这一事件迫使Kidder公司将资产售予竞争对手并最终清盘。
操作风险可以通过正确的管理程序得到控制，如：完整的帐簿和，基本的内部控制和独立的风险管理，强有力的内部审计部门（独立于交易和收益产生部门〕，清晰的人事限制和风险管理及控制政策。如果管理层监控得当，并采取分离后台和交易职能的基本风险控制措施，巴林和大和银行的损失也许不会发生，至少损失可以大大减少。这些财务失败说明了维持适当风险管理及控制的重要性。[2]
金融机构风险管控
近年来，的兴起，以P2P网贷模式为代表的创新理财方式受到了广泛的关注和认可，P2P的借款人主体是个人，以信用借款为主，面对社会筹集资金，与之对应的P2C是P2P网贷的升级和进化版。P2C依然面对社会筹集资金，借款主体则以企业借款为主。以P2C模式的首创网贷平台爱投资为例，其借款人为具有稳定的现金流及还款来源的企业。相较个人而言，企业的信息比较容易核实，还款来源更稳定；同时，相对于P2P平台的信用贷款形式而言，爱投资开创的P2C模式则要求借款企业必须有担保、有抵押，安全性相对更好。爱投资的P2C借贷，在借款来源一端被严格限制为有着良好实体经营、能提供固定资产抵押的有借款需求的中小微企业。同时，依托爱投资搭建的线下多金融担保体系，从结构上彻底解决了P2P模式中的固有矛盾，让安全保障更实际且更有力度。[4]
金融机构一、市场风险
对市场风险的管理策略，金融机构维持合适的头寸，利用利率敏感性金融工具进行交易，都要面对利率风险（比如：利率水平或波动率的变化、抵押贷款预付期长短和公司债券和新兴市场资信差异都可带来风险）；在外汇和外汇期权市场做市商或维持一定外汇头寸，要面对外汇风险，等等。在整个风险管理框架中，市场风险管理部门作为风险管理委员会下属的一个执行部门，全面负责整个公司的市场风险管理及控制并直接向执行总裁报告工作。该部在重点业务地区设有多个国际办公室，这些办公室均实行矩阵负责制。它们除了向全球风险经理报告工作外，还要向当地上一级非交易管理部门报告工作。
市场风险管理部门负责撰写和报送风险报告，制定和实施全公司的市场风险管理大纲。风险管理大纲向各业务单位、交易柜台发布经风险管理委员会审批的风险限额，并以此为参照对执行状况进行评估、监督和管理;同时报告风险限制例外的特殊豁免，确认和公布管理当局的有关监管规定。这一风险管理大纲为金融机构的风险管理决策提供了一个清晰的框架。
市场风险管理部门定期对各业务单位进行风险评估。整个风险评估的过程是在全球风险经理领导下由市场风险管理部门、各业务单位的高级交易员和风险经理共同合作完成的。由于其他高级交易员的参与，风险评估本身为公司的风险管理模式和方法提供了指引方向。
为了正确评估各种市场风险，市场风险管理部门需要确认和计量各种市场风险暴露。金融机构的市场风险测量是从确认相关市场风险因素开始的，这些风险因素随不同地区、不同市场而异。例如，在固定收入证券市场，风险因素包括利率、收益曲线斜率、信贷差和利率波动;在股票市场，风险因素则包括暴露、股价波动和股票指数差;在外汇市场，风险因素主要是汇率和汇率波动;对于商品市场，风险因素则包括价格水平、价格差和价格波动。金融机构既需要确认某一具体交易的风险因素，也要确定其作为一个整体的有关风险因素。
市场风险管理部门不仅负责对各种市场风险暴露进行计量和评估，而且要负责制定风险确认、评估的标准和方法并报全球风险经理审批。确认和计量风险的方法有：分析法、应力分析法、场景分析法。
根据所确认和计量的风险暴露，市场风险管理部门分别为其制定风险限额，该风险限额随交易水平变化而变化。同时，市场风险管理部门与财务部合作为各业务单位制定适量的限额。通过与高级风险经理协商交流，市场风险管理部门力求使这些限额与公司总体风险管理目标一致。
金融机构二、信用风险
信用是金融机构整体风险管理构架中不可分割的组成部分，它由风险管理委员会下设的信用风险管理部门全面负责。信用风险管理部门直接向全球风险经理负责，全球风险经理再依次向执行总裁报告。信用风险管理部门通过专业化的评估、限额审批、监督等在全球范围内实施信贷调节和管理。在考察信用风险时，信用风险管理部门要对风险和收益间的关系进行平衡，对实际和潜在的信贷暴露进行预测。为了在全球范围内对信用风险进行优化管理，信用风险管理部门建立有各种信用风险管理政策和控制程序，这些政策和程序包括：
（1）对最主要的潜在信贷暴露建立内部指引，由信用风险管理部门总经理监督。
（2）实行初始信贷审批制，不合规定的交易要由信用风险管理部门指定成员审批才能执行。
（3）实行信贷限额制，每天对各种交易进行监控以免超过限额。
（4）针对抵押、交叉违约、抵消权、担保、突发事件风险合约等订立特定的协议条款。
（5）为融资活动和担保合约承诺建立抵押标准。
（6）对潜在暴露（尤其是衍生品交易的）进行定期分析。
（7）对各种信贷组合进行场景分析以评估市场变量的灵敏性。
（8）通过经济、政治发展的有关分析对主权风险进行定期评估。
（9）和全球风险经理一起对储存时间较长、规模庞大的库存头寸进行专门评估和监督。
金融机构三、操作风险
操作风险的管理策略：作为的中介机构，金融机构直接面临市场风险和信用风险暴露，它们均产生于正常的活动过程中。除市场风险和信用风险外，金融机构还将面临非直接的与营运、事务、后勤有关的风险，这些风险可归于操作风险。
在一个飞速发展和愈来愈全球化的环境中，当市场中的交易量、产品数目扩大、复杂程度提高时，发生这种风险的可能性呈上升趋势。这些风险包括：经营/结算风险、技术风险、法律/文件风险、财务控制风险等。它们大多是彼此相关的，所以金融机构监控这些风险的行动、措施也是综合性的。
金融机构一般由行政总监负责监察公司的全球性操作和技术风险。行政总监通过优化全球信息系统和数据库实施各种长期性的战略措施以加强操作风险的监控。一般的防范措施包括：支持公司业务向多实体化、多货币化、多时区化发展;改善复杂的跨实体交易的控制。促进技术、操作程序的标准化，提高资源的替代性利用;消除多余的地区请求原则;降低技术、操作成本，有效地满足市场和监管变动的需要，使公司总体操作风险控制在最合适的范围。依靠战略合作的，为企业做实地的贷前审查，资质的审查、经营流水审查、业务能力和财务报表等审核，在贷后监管也基本能做到实地，每个月考察资金使用情况及业务运转、经营状况，在最大程度上能够保证企业正常运营和还款能力，从而确保投资者。爱投资的反担保措施，会向担保公司抵押放款、股权、应收帐款，相对银行会有更强的反担保措施，担保公司相当于加了一层全额利息担保，对风险进行隔离作用，这是最大程度上确保投资者的安全。
金融机构小型机构
小型金融机构与存款保险制度建设
“推进存款保险制度建设，为小型金融机构创造公平竞争的环境。”
国办印发了《关于金融支持经济结构调整和转型升级的指导意见》。央行行长周小川在全国小微企业金融服务经验交流电视电话会议上谈到落实中央和的要求和部署时，做出上述表示。
周小川还谈到，要综合运用数量、价格等多种货币政策工具，充分发挥再贷款、再贴现和差别准备金动态调整机制的引导作用，对中小金融机构继续实施较低的存款准备金率，盘活存量，用好增量，增加小微企业的信贷资金来源。
存款保险制度箭在弦上?
周小川表示，要积极发展与小微企业金融服务需求相适应的小型金融机构。与大型金融机构相比，小型金融机构服务小微企业具有信息、成本等方面的优势。要放宽对民间资本设立金融机构的准入。
在大多数银行业人士看来，中小银行与中小企业“门当户对”，但发展中小银行需要有存款保险制度来保障。原因在于，如果没有存款保险制度做保障，中小银行与大型国有银行之间存在着不公平的竞争。
现阶段，中国尚未没有建立显性的存款保险制度。但国有大型银行享有国家信誉，作为其隐性担保;而中小银行则不具备上述优势，相对而言处于市场不公平的地位。从破题小微企业贷款难的角度看，建立存款保险制度事不宜迟。
一般而言，完成利率市场化的国家，大部分都建立了存款保险制度。而随着中国的利率市场化进程的推进，各界对存款保险制度的呼声也越来越高。
日，央行实质性推动利率市场化进程。央行公告称，经国务院批准，自日起金融机构贷款利率全面放开。
利率市场化推进将导致银行竞争加大，并大幅压缩利润空间。同时包括储户与贷款者都存在道德风险，即储户可能会忽视风险选择利率高的金融机构，而贷款者为获得贷款，不得不多投风险与收益均较高的项目，系统性风险将上升。
为了化解银行不良贷款增多和资产贬值带来的挤兑危机，建立存款保险制度确有必要，使银行管理有自我约束机制。而从决策层推动利率市场化的动作以及表态来看，推动存款保险制度的时机已经到来。
周小川还表示，将继续实施稳健的货币政策，保持合理的货币信贷总量，为小微企业发展创造良好的金融环境。
央行统计数据显示，截至2013年6月末，主要金融机构及小型农村金融机构、外资银行人民币小微企业贷款余额12.25万亿元，同比增长12.7%，增速比同期大型和中型企业贷款分别高2.3个和1.9个百分点。
增量上来看，今年上半年人民币企业贷款增加2.42万亿元，其中小微企业贷款增加1.03万亿元，占同期全部企业贷款增量的42.6%。
周小川还提出，2013年要鼓励和引导金融机构加大对小微企业的信贷投入，实现“两个不低于”（全年小微企业贷款增速不低于当年各项贷款平均增速、贷款增量不低于上年同期水平）目标。
具体措施上，周小川称，要改进信贷政策实施方式，完善中小企业信贷政策导向效果评估，引导金融机构按照“有扶有控、有保有压”的要求，进一步扩大对小微企业的信贷投放。
与此同时，一方面，推动开展应收账款质押、动产质押等适合小微企业融资特点的金融产品和服务;另一方面，支持符合条件的商业银行发行专项用于小微企业贷款的金融债券。
截至目前，八家已经上市的全国性股份制银行均已发行，或者已公开表示有意发行小微企业。到2012年10月底，银监会已批复小微企业金融债3195亿元。
此外，周小川还提出，将稳步推进利率市场化改革，更大程度发挥市场在资源配置中的基础性作用，提高小微企业的信贷可获得性。[5]
解读词条背后的知识
．金融机构新闻[引用日期]
翟书斌．金融学 ：武汉理工大学出版社，2009：第四章金融机构
．腾讯财经[引用日期]
．金融理财常见知识汇总 [引用日期]
．新财网．[引用日期]
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