运输费抵扣 会计分录_百度知道
运输费抵扣 会计分录
购入一批原材料 货款1.8万，增值税17%，另有外地运费700元，均已痛过银行付清，材料未验收入库。我想知道。。。这运费究竟怎么写会计分录。。。- - 借 ： 物资采购 18651
应交税费 3 109贷 ： 银行存款 21760
是不是这样啊。。。。。。
分录正确借：物资采购
应交税费—应交增值税—进项税额 （0*7%）
贷：银行存款21760不懂可继续追问！祝好~~~
就是运输费有7%抵扣在进项税那里，是这样吗。- -
一般来讲，营改增后，除铁路运费以外，其他都执行11%的增值税率，小规模纳税人执行的3%的征收率营改增前，货物运输业的公路、水运货物运输专用发票可按票面金额乘7%做进项抵扣所以说要看你企业的性质，根据题意可知，本题有7%抵扣在进项税那里。。
采纳率：83%
来自团队：
营改增以后，除铁路运费以外，其他都执行11%的增值税率，小规模纳税人执行的3%的征收率。你单位在购进过程中如果支付的是铁路运费，那么运费应抵扣的增值税=700*7%=49元，应计入成本的运费=700-49=651元，借：物资采购
18651借：应交税费--应交增值税--进项税
3109贷：银行存款
21760如果不是铁路运费，那么，在购进的时候就需要增值税专用发票，如果没有，那么，支付的运费及税金都应该计入材料成本，不允许抵扣
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请问是做管理费用-市内交通费
还是做管理运费-运杂费，
或者是做 差旅费吗？
老师认为哪个比较好。
另外就是 招待费的住宿费能抵扣吗，就是本市住宿的。
于,10:25:59补充问题
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王雁鸣老师|
官方答疑老师
中级会计师
您好，不用额外开增值税专用发票的，直接用高速公路通行费票据处理就行。
王雁鸣老师|
官方答疑老师
您好，我认为如果是运输车辆发生的记入管理运费-运杂费，如果是办公车辆发生的，可以记入管理费用-交通费。如果是业务人员私车公用发生的，就记入销售费用-差旅费中。招待费的住宿费能抵扣，摘要中不要写招待，可以写成会议，专家咨询之类的。
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请先登录，想开一个运输业增值税3%的发票,开立什么样的公司最方便?_百度知道
想开一个运输业增值税3%的发票,开立什么样的公司最方便?
我有更好的答案
建议开立小规模纳税人营改增后，提供交通运输业服务，一般纳税人税率为 11%，小规模纳税人征收率3%，不得抵扣进项税额，运输企业没法像工商企业一样取得太多的进项税发票，毛利率通常偏高，从税务筹划的角度来说，小规模纳税人比一般纳税人税负要低，申请小规模纳税人有利于企业节省开支。日（税款所属期）起，国税部门对增值税小规模纳税人（含单位纳税人及查账征收个体工商户），实行增值税、消费税简并征期申报纳税方式，纳税期限由“月”简并为“季”。大大简化了小规模纳税人的税务申报工作。&
采纳率：87%
来自团队：
我给你一个建议 你想开3%的发票，说明你只想成为小规模纳税人，不想成为一般纳税人，但是小规模纳税人的进项税不能抵扣，销项税干交3% 作为运输业来说，大部分成本就是油料和修理费，这两项费用都是17%税率，如果你是小规模纳税人，你不单单白白缴纳3%增值税，你还不能抵扣17%的进项税，但是运输业的一般纳税人的开票税率是11%，进项税17%可以抵扣，相当与扣除税差之后，你应该可以基本持平，或者用油料采购时间差的问题把销项税抵减掉。这样最后增值税你是不用缴纳的。增值税不交，地税的城建税和教育附加地方教育附加就不用交。相当于每月不用交税。 但是如果按照小规模来说，你需要交纳3%的增值税和0.3%-0.42%的地税附加。 我认为你应该先测算一下你的收入和成本，再考虑是否申请一般纳税人。
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当然是汽车运输公司，车子不要太多，就可以定为小规模纳税人，然后到税局代开货运业增值税专用发票可以了，这个发票提供劳务方按3%交增值税，接受方按3%抵扣。
小规模物流公司。
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物流企业可抵扣哪些进项税
　　山东省滨州市某物流企业是以配货为主。近日，该公司向当地主管税务机关咨询：公司为完成运输合同，在本单位运力不足的情况下，经营租赁外单位货运汽车、委托中介公司雇佣司机开展运输业务。该公司咨询除自有的几十台货运汽车耗用柴油取得增值税专用发票的进项税额可以抵扣外，还有其他可以抵扣进项税额的项目吗？
　　《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）规定，提供有形动产租赁服务，增值税税率为17%，增值税征收率为3%，并在其《应税服务范围注释》中指出，有形动产经营性租赁，是指在约定时间内将物品、设备等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。可见，物流公司经营租赁货运汽车，且司机非出租单位配备，这项业务属接受有形动产租赁服务，物流公司取得出租方开具的17%的增值税专用发票（出租方是一般纳税人）或税务机关代开的3%的增值税专用发票（出租方是小规模纳税人），其进项税额可以抵扣。
　　同时，物流公司应关注承担经营租赁货运汽车燃油费的进项税额抵扣问题。财税〔2013〕37号文件指出，从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税进项税额准予从销项税额中抵扣。不得从销项税额中抵扣进项税额的项目包括：（一）用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。（二）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。（四）接受的旅客运输服务。可见，物流公司经营租赁货运汽车承担燃油费的，其支付燃油费的进项税额属于经营活动中自销售方取得，且不在不允许抵扣的范围内，故允许抵扣。
　　财税〔2013〕37号文件还规定，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。税务人员提醒，物流企业应注意享受这一利好政策。
　　另外，税务人员还提醒物流公司注意增值税税控系统专用设备和技术维护费用的抵扣政策。《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定，增值税纳税人日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。增值税纳税人日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
　　此外，物流公司在经营活动中取得真实合法的其他增值税扣税凭证，也可抵扣。如接受会计鉴证、税务鉴证服务，按照财税〔2013〕37号文件规定，取得税率6%的属于现代服务业服务的增值税专用发票，其进项税额允许抵扣。
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“住宿费”增值税专票都能抵扣吗？
问：“住宿费”增值税专票都能抵扣吗？最近，公司收到好多住宿费增值税专票，不知道那些可以抵扣，那些不能抵扣。答：这样的住宿费可以抵扣情况1：公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，可以按照3%进行抵扣。
应交税费-应交增值税（进项税额）9元
贷：库存现金
309情况2：公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。
应交税费-应交增值税（进项税额）18元
贷：库存现金
318这样的住宿费不得抵扣：情况1：公司接待客户，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。情况2：公司组织员工旅游，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。
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