3被浏览259分享邀请回答0添加评论分享收藏感谢收起0添加评论分享收藏感谢收起写回答查看: 10752|回复: 21
第三方代理支付有了开票的问题怎么解决？
现在就加入吧！
CMA获得政府及各大企业集团一致推荐
一年内免费直播参与
历届活动视频回放
Excel知名公众号作者
随书扫码看视频学Excel
大家都知道淘宝支付宝购物
我现在面临一个实际的案例
某企业在政府扶持下推行POS专业化服务，售卡或对卡充值，之后消费者凭卡购物
最终在终端机上消费。但是装了终端机的公司可能涉及各行各业，比如商场超市甚至医疗机构。
类似杉德卡，只不过衫德卡的终端服务比较单一可能是面向超市
更类似淘宝，因为淘宝的服务才是非常复杂
我假设就是淘宝那样的大量交易内容
同时假设淘宝不是推出网上交易平台
而是发卡让大家去充值，然后去购物
那么淘宝在售卡或充值时，是否面临开票的问题了？这是第一个困难的问题。
因为最终卡的消费者可能不是购卡本人，大家知道，现在福利卡很多。
但对于企业来说，钱出去必须得平账，起码有发票。
所以这售卡或充值就真的面临开票的问题了。而开票好像是走不通的，因为企业的收入只能是手续费。
我觉得突破口是否可以放在终端消费那一环节
因为卡的最终消费信息，是可以在POS系统里得到整理的，因此是否可以与商业机构联合操作？
在下才疏学浅，请老师不吝赐教啊。
你公司属于代理行为，有二种做法：
一种是商业机构开增值税专用发票给你公司，你公司缴纳增值税，然后你再开发票给客户。
另一种是，你将代销款全部给商业机构，商业机构再将属于你公司手续费部分付给你公司，你公司开服务业发票给商业机构，再由商业机构开发票给客户。
我公司也有涉及此业务，经与专家讨论后定型的。我建议你最好咨询主管税务机构。
谢谢fzzcs老师
已经与主管税务机构商量过此事，税务答复是没有先例操作。
因为本公司POS卡是面向跨行业跨体制机构的，装终端服务的机构可能很多。
有个问题是，客户先付钱购卡，卡到手后可能去饭店消费，可能去商场购物，也可能去娱乐，只要消费场所有终端机即可。
上述机构可能极其众多，且在消费时均负有开票纳税的义务。我公司如在售卡时开票缴税也即重复了，而在售卡，即消费之前先与各终端机构进行票务、税务预备或资金支付也是不太现实的。
回复 楼主 zhang77991 的帖子
严格意义上你公司是个资金平台，提供类似银行的中间业务
我国是金融是严格审批的，不知人民银行或银监会对你们公司的业务怎么看待
从税收的角度看，你公司的收益主要来自销售商给的手续费，而对于客户在你公司充值只能提供类似充值凭证（类似于存单或收据），不涉及应税行为，不涉及发票。
发票应该是销售商或者服务提供商提供
<p id="rate_810" onmouseover="showTip(this)" tip="鼓励热情答疑&金币 + 5
" class="mtn mbn">
js_dal版主言简意赅，让人听得明白。
起先我是想，单从收入定义而言，企业是不应开票。
但是从业务来看的话，创造这种一卡通也是为了大众便利起见。在市场中提供这种服务，也可能是面向未来的一种营销或生活方式，总体上说得过去的。只是这个操作中的难题是属于财务的工作，所以有此一问。
本质的问题就是客户要买我们卡，送给别人消费。那我们不提供发票客户断然不会购买。对我们而言，我们要让客户购买卡，是否最佳就是提供发票给客户，舍此之外客户会要什么？
回复 报纸 zhang77991 的帖子
1、“本质的问题就是客户要买我们卡，送给别人消费。那我们不提供发票客户断然不会购买”——发票不开，买卖做不成。只能牺牲1万元罚款了（发票管理法36条细则48条）；
2、类似业务比照代理业操作，上海曾经有地方文件。我好想贴出来过，可做参考
xiaoyuerfsf先生啊
什么叫比照代理业操作
听起来是有先例可解决此类问题了？
请说得再详细点可以吗？
企业所提供的是结算服务，收入为手续费，应纳营业税。
“金融企业从事委托收款业务，以其受托收取的全部款项减除支付给委托方的款项后的余额为计税营业额。”
可以以此为依据与当地税务机构进行纳税协商，成功的话，税负可以低不少。
涉及公司内部事宜望保密，谢谢！
09:06 上传
点击文件名下载附件
36 KB, 下载次数: 240
谢谢xiaoyuerfsf鼎力相助！
保密是理当的事
回复 9楼 xiaoyuerfsf 的帖子
赞同您的意见！但关键还是得得到主管税务机关的同意。我还有个想法，售卡的时候开具发票，并按照售卡金额的一定比例计算营业额，因为实际将来的收入金额也就是消费金额乘上一定的比例，只是有点提前纳税，因为实际发生纳税义务应该是消费的时候（此时才能确认手续费收入）。
xiaoyuerfsf先生
大作已拜读，获益良多
在售卡阶段开具服务业发票，就手续费缴税，在这个环节似乎只能如此操作，但不知税务方面反应如何？
抱歉，我也不熟悉代理业发票情况。
客户持卡至商场购家电，或衣服，或至娱乐场所消费，或花餐费等等，涉及营业税与增值税交易交叉很多，最终与终端消费场所如何结算呢？
零叁零贰你好
“售卡的时候开具发票，并按照售卡金额的一定比例计算营业额”
提前纳税其实没什么，就按照税务核定的比例纳税也无问题。
我对开具发票这一点也还有些疑问，因我对代理业票务也不熟
开具全额发票，税务却按全额的2％或3％征税，这一点该如何和税务机构沟通呢？
可以设定数据库跟踪吧,在POS小票显示哪些卡是已经开过票的,终端不再开票,哪些卡是没有开票的,终端可以开票。
或者统一一点,刷卡购买终端不会再开票。深圳天虹的购物卡就是这样。售卡的时候开票(普通发票）,消费时不会再开票了。
手续费营业税时,待结算时统一处理吧。
[ 本帖最后由 windows1998 于
23:11 编辑 ]
回复 12楼 zhang77991 的帖子
1、“大作”谈不上，只是对下属公司反映涉税问题的答复而已。
2、关于开票涉税事宜，首先明确不同售卡主体售卡行为属于不同应税行为，我们探讨仅是售卡主体与提供商品服务不一致的行为；
3、在此后的调研中，了解到该行为的运作通过两类公司进行——卡代理公司和电子商务公司；
4、对于卡代理公司，其营业执照有很重要一项是“通过员工服务卡体系为企事业单位提供各种员工福利相关的管理、策划、咨询服务及代理服务”，且不需要前置审批
5、需要再次强调：该类卡代理公司售卡时开具发票行为不产生纳税义务，仅就销售实现后与提供商品或服务的主体结算时按照一定比例收取的手续费（还需开票）作为收入纳税。
6、至于与提供商品或服务主体结算时取得服务业发票或商品销售发票，只是发票形式不同而已，不改变其代理实质；
7、我觉得该类业务模式重要的一点是：据行业指标反映：该类发卡行为沉淀资金的比例约占发卡量的8%，而且也是发卡主体主要收入来源。该笔资金在无法支付时如何界定及时并入应纳税所得额。通常情况下，卡片都有使用期限，但有的发卡主体设置超期后通过激活手续进行有效延期。因此，对这笔无法支付的沉淀资金何时并入应纳税所得额是个难题。
个人意见仅供参考
xiaoyuerfsf先生的回复真是深博全面
看了觉得自己的知识、经验太浅薄。
再问个问题
“该类卡代理公司售卡时开具发票行为不产生纳税义务”
售卡时开服务业发票，可以不纳税吗？怎样才能做到呀？
回复 16楼 zhang77991 的帖子
1、营业执照上申请增加“代理业”经营范围；即上述经营范围；
2、携带相关文件和税局沟通并解释业务流程。当然肯定存在不可理喻者，建议找高层解决，毕竟水平也相对高。
5、需要再次强调：该类卡代理公司售卡时开具发票行为不产生纳税义务，仅就销售实现后与提供商品或服务的主体结算时按照一定比例收取的手续费（还需开票）作为收入纳税。
问一下，这两种发票，各是什么票？
后一种，应该是服务业发票，售卡时开什么票？
如果两种都是税法承认的正式发票，是不是存在同一业务重复开票，造成所得税的流失？
回复 18楼 九制陈皮 的帖子
运作流程发票流转情况
1、售卡时，开具服务业发票；作为代收款项
2、消费时：购卡主体消费时，提供商品或服务主体不再提供发票。
3、结算时：售卡主体与提供商品和劳务的主体结算时取得服务业发票或增票，作为代付款项
4、收取手续费时开具服务业发票，该收入作为计税收入
因此，对同一业务不存在重复开票问题。
个人意见仅供参考
销售消费卡本身应该属于增值税范畴吧。
提供卡上资金的划卡使用服务，可以理解为服务业，但是否存在按金融服务业再征一道税的风险呢？
这个代收代付款项，不像物业收取水电费，没有明确的文件支持，不一定获得税务机关的认可吧。
站长推荐 /1
本期嘉宾以五金成型企业为背景，根据工艺流程采用分步法进行成本核算，以及工序核算中存在的问题剖析，来理清核算思路，并在此基础上，通过各部门协调沟通，在分析的结果上进行的成本管理实践。本期活动由元年云快报APP协办。
Powered by“建筑企业”授权第三方履行合同模式下如何结算开票纳税“建筑企业”授权第三方履行合同模式下如何结算开票纳税税税无忧百家号为进一步明确营改增试点运行中反映的有关征管问题，国家税务总局最近发文规定，建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。文件 明确了建筑企业签订建筑合同后以内部授权或者三方协议等方式，授权其集团内其他单位提供建筑服务的，在业务流、资金流、发票流“三流”不完全一致的情况下，如何计算缴纳增值税并开具发票的问题。为便于理解，特制作以下工程结算开票交税流程图，供大家学习。本文仅代表作者观点，不代表百度立场。系作者授权百家号发表，未经许可不得转载。税税无忧百家号最近更新：简介:学习交流税收实务，发布原创文章。作者最新文章相关文章我公司开票的抬头和收款单位不一致，这样行吗？有一个是收支票进帐单写的第三方，有一个是从第三方汇款所得。
发票管理办法中有明确的规定：发票是由提供劳务方向获得劳务方开具的，必须真实业务，不得虚开，这里的虚开包括了客户名称不对、业务内容不对、时间日期不对、金额不对等，既然支付方和购货方是两个不同的单位，那你如何证明这业务是真实的？
其他答案（共3个回答）
帐户,相对来说比较清,但留下了不良信用.两边都不讨好.
你说的“代理商”实际上只是经销商。如果是真正的代理商，按《民法通则》的规定，他们只能代表你们与第三人签订合同，而由此产生的民事责任是要你们承担的。
建议你们按真...
1、只要发票抬头与公司名称一致就可以入账。
2、如果发票抬头与公司名称不一致，应该退回，让对方重新开具发票。
16:53 补充问题
不可以的，审计和抵税都有问题，必须纠正。。。。
收到A公司委托付款证明后,与银行进账单一起做分录:
借:银行存款
贷:应收账款-A公司
你可以要求收款单位给你退款，然后再重新给开票单位汇款就行了。
答: 按《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》规定，车辆购置税的税率是10%，一般情况是以购车发票价格(或国家税务总局核定的该车最低计税价格)，扣除增值税后作为计税依据...
答: 理财要因人而异，不能一概而论之，不过人人都可以理财，理财的知识是要靠自己多用心，多独立思考，自己判断的
建议你从记账开始，先把自己是每月收支做到心中有数，再看一...
答: 工薪族一般手上闲钱都不会特别多，这样我就推荐p2p网贷了，主要是门槛比较低而且收益可观，我现在投资的合时代，100元就可以体验，年化18%也非常可观，你可以试一...
答: 理财的关键是节约、理性、承受得起。至于你要投入到哪个方面只能看自己对准备投入的项目是否了解。对一些银行提出的购买基金、债券等方案不失一个好投入。
大家还关注
Copyright &
Corporation, All Rights Reserved
确定举报此问题
举报原因(必选)：
广告或垃圾信息
激进时政或意识形态话题
不雅词句或人身攻击
侵犯他人隐私
其它违法和不良信息
报告，这不是个问题
报告原因(必选)：
这不是个问题
这个问题分类似乎错了
这个不是我熟悉的地区
相关问答：123456789101112131415“建筑企业”授权第三方履行合同模式下如何结算开票纳税
为进一步明确营改增试点运行中反映的有关征管问题，国家税务总局最近发文规定，建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。文件 明确了建筑企业签订建筑合同后以内部授权或者三方协议等方式，授权其集团内其他单位提供建筑服务的，在业务流、资金流、发票流“三流”不完全一致的情况下，如何计算缴纳增值税并开具发票的问题。为便于理解，特制作以下工程结算开票交税流程图，供大家学习。
上海市：企业退休人员①先统一增加80元;②按本人缴费(含视同缴费)每满1年增加2.5元;③以本人2015年12月的基本养...
&来源：南公爵无欢
油利源表示，本周，国内成品油行情弱势难改，市场观望气氛难消。分析来看：近期因供应过剩预期加重，使得国际油价震荡走低，本轮变化率负向拉宽...
&来源：油价汽油柴油查询
海外网5月4日电英国房地产史上第二大单项交易已确认被重庆“李嘉诚”张松桥以101亿元现金拿下。这也是中国有史以来在英国最大一笔房产投资。
&来源：海外网
近日，伽马数据和中国音数协游戏工委发布了《2017年Q1移动游戏产业报告——海外市场专题》。
&来源：观察者网
广州万隆：虹吸效应曝行情致命硬伤 投资者应远离三类股午评文章中我们已提到，由于大盘这次下探并未对关键支撑位进行压力测试...
&来源：东方财富网
中新网仁怀5月4日电 (舒星)4日，记者从贵州茅台获悉，在计划总量保持不变的前提下，下一步茅台公司将根据市场需求并结合自身产能...
&来源：中国新闻网
中新网5月4日电 据国家铁路局网站消息，国家铁路局今年组织开展高铁安全隐患排查整治，目前已完成京沪等6条高铁安全环境的专项督导检查...
&来源：中国新闻网
很多人都说，炒股其实就是一个炼心的过程。何尝不是，炒股就是炼狱，虐心的一种过程。周一到周五炒股不辛苦，大家好，我是飞龙股金...
&来源：评车之道
2016年，楼市行情波澜壮阔，市场总结其背后原因是“钱太多”。 根据上市银行2016年年报独家统计发现...
&来源：一点合肥房产
全天看两市双双低开，开盘连续走低后盘内企稳，尤其是在雄安新区概念股的拉升下，指数快速回升，并且在中小创业板的反弹下连续上行。
&来源：财经亮眼}