子公司的税后利润分回母公司如何处理
子公司的税后利润分回母公司如何处理
09-12-11 &匿名提问
从全资子公司分回利润的税务处理纳税人从全资子公司(即资产100%控股的企业)分回的利润，不同于从联营、股份制企业分回的利润，因此，出资方获取的投资收益不用补交因地区间税率差异而少交的所得税款。这里所称的全资子公司(资产100%控股的企业)即包括母公司直接拥有100%权益性资本的被投资企业也包括母公司直接或间接拥有100%权益性资本的被投资企业。如A公司拥有B公司100%的股份，B公司拥有C公司30%的股份，而A公司拥有C公司70%的股份，则A公司直接或间接拥有C公司100%的股份，C公司为A公司的全资子公司
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与一般企业相比，上市公司最大的优势是能在证券市场上大规模筹集资金，以此促进公司规模的快速增长。因此，上市公司的上市资格已成为一种“稀有资源”，所谓“壳”就是指上市公司的上市资格。由于有些上市公司机制转换不彻底，不善于经营管理，其业绩表现不尽如人意，丧失了在证券市场进一步筹集资金的能力，要充分利用上市公司的这个“壳”资源，就必须对其进行资产重组，买壳上市和借壳上市就是更充分地利用上市资源的两种资产重组形式。 借壳上市是指上市公司的母公司（集团公司）通过将主要资产注入到上市的子公司中，来实现母公司的上市。 买壳上市和借壳上市的共同之处在于，它们都是一种对上市公司“壳”资源进行重新配置的活动，都是为了实现间接上市，它们的不同点在于，买壳上市的企业首先需要获得对一家上市公司的控制权，而借壳上市的企业已经拥有了对上市公司的控制权， 从具体操作的角度看，当非上市公司准备进行买壳或借壳上市时，首先碰到的问题便是如何挑选理想的“壳”公司，一般来说，“壳”公司具有这样一些特征，即所处行业大多为夕阳行业，具上营业务增长缓慢，盈利水平微薄甚至亏损；此外，公司的股权结构较为单一，以利于对其进行收购控股。 在实施手段上，借壳上市的一般做法是：第一步，集团公司先剥离一块优质资产上市；第二步，通过上市公司大比例的配股筹集资金，将集团公司的重点项目注入到上市公司中去；第三步，再通过配股将集团公司的非重点项目汀入进上市公司名现借壳）＝市。与借壳上市略有不同，买壳上市可分为“买壳——借壳”两步走，即先收购控股一家卜市公司，然后利用这家上市公司，将买壳者的其他资产通过配股、收购等机会注入进去。 借壳上市一般都涉及大宗的关联交易。为了保护中小投资者的利益，这些关联交易的信息皆需要根据有关的监管要求，充分、准确、及时地予以公开披露。 买壳上市和借壳上市的区别 与一般企业相比，上市公司最大的优势是能在证券市场上大规模筹集资金，以此促进公司规模的快速增长。因此，上市公司的上市资格已成为一种“稀有资源”，所谓“壳”就是指上市公司的上市资格。由于有些上市公司机制转换不彻底，不善于经营管理，其业绩表现不尽如人意，丧失了在证券市场进一步筹集资金的能力，要充分利用上市公司的这个“壳”资源，就必须对其进行资产重组，买壳上市和借壳上市就是更充分地利用上市资源的两种资产重组形式。 所谓买壳上市，是指一些非上市公司通过收购一些业绩较差，筹资能力弱化的上市公司，剥离被购公司资产，注入自己的资产，从而实现间接上市的目的。国内证券市场上已发生过多起买壳上市的事件。 借壳上市是指上市公司的母公司（集团公司）通过将主要资产注入到上市的子公司中，来实现母公司的上市，借壳上市的典型案例之一是强生集团的“母”借“子”壳。强生集团由上海出租汽车公司改制而成，拥有较大的优质资产和投资项目。近年来，强生集团充分利用控股的上市于公司——浦东强生的“壳”资源，通过三次配股集资，先后将集团下属的第二和第五分公司注入到浦东强生之中，从而完成厂集团借壳上市的目的。 买壳上市和借壳上市的共同之处在于，它们都是一种对上市公司“壳”资源进行重新配置的活动，都是为了实现间接上市，它们的不同点在于，买壳上市的企业首先需要获得对一家上市公司的控制权，而借壳上市的企业已经拥有了对上市公司的控制权， 从具体操作的角度看，当非上市公司准备进行买壳或借壳上市时，首先碰到的问题便是如何挑选理想的“壳”公司，一般来说，“壳”公司具有这样一些特征，即所处行业大多为夕阳行业，具上营业务增长缓慢，盈利水平微薄甚至亏损；此外，公司的股权结构较为单一，以利于对其进行收购控股。 在实施手段上，借壳上市的一般做法是：第一步，集团公司先剥离一块优质资产上市；第二步，通过上市公司大比例的配股筹集资金，将集团公司的重点项目注入到上市公司中去；第三步，再通过配股将集团公司的非重点项目上市。与借壳上市略有不同，买壳上市可分为“买壳——借壳”两步走，即先收购控股一家上市公司，然后利用这家上市公司，将买壳者的其他资产通过配股、收购等机会注入进去。 买壳上市和借壳上市一般都涉及大宗的关联交易。为了保护中小投资者的利益，这些关联交易的信息皆需要根据有关的监管要求，充分、准确、及时地予以公开披露。 借壳上市效果分析 以股权划转或拍卖购买方式廉价获得上市公司的控制权，进而完成一个借壳上市过程，已经成为上市公司普遍采用的资产重组手法。如果新的大股东是从战略发展的角度出发，为上市公司长远发展进行规划，则会带来短期及长期业绩的明显改善；否则，如果只是以财务性并购为目标，滥用廉价获得的控制权，对上市公司进行掠夺，则将为长远发展留下隐患。但总体来看，以这种方式控制的上市公司一般会有一个质的变化。 股权变化是重组的关键 从今年以来所发生的资产重组案例看，以股权变化结合资产置换等手法，是众多资产重组中最普遍的。如ST中福从股权变化到资产置换的一系列动作，再次显示出了股权变化在上市公司资产重组过程中发挥着决定性的作用。主业逐步萎缩的ST中福，1998年9月曾计划与中福（集团）公司进行资产置换，包括收购香港侨益有限公司100％股权和澳力（福建）房地产发展有限公司开发的“澳力大厦”部分房产等，涉及金额近2亿元，中福（集团）公司拟用部分欠款交易，显然是希望借此减少ST中福的负债。但直至1999年6月公司宣布两项重大资产置换事项未能如期实施。根本原因在于大股东在自身难保的情况下，没有能力对ST中福进行扶持。同样，近期出现控股权变化的幸福实业也存在这类问题。大股东幸福集团也通过各种手段占用了幸福实业高达1．9亿多元的资金，占幸福实业其他应收款的98％，形成了大量的不良资产，不得已公司对这些款项计提了50％的坏帐准备，是造成1999年每股亏损0．21元的重要原因。注册会计师出具了篇幅相当大的解释性说明，并指出公司的持续经营能力受到重大影响。而且，大量诉讼的出现，使得幸福实业面临着债务诉讼风险。在控股权没有出现变化的情况下，这些公司很难走出困境。 而回顾成功的资产重组案例，我们可以明显地发现股权变化所产生的神奇效果。以1998年下半年至1999年中期所发生的160多家资产重组的上市公司统计结果看，在更换大股东、股权变化但大股东不变和股权关系没有发生变化三种资产重组方式中，以更换大股东的数量最多，达到90家，占55％，而且，利润提高最明显的也是更换大股东所带来的，90家公司从1998年中期到1999年中期的利润增长达到53％，明显高于其它两种重组方式。可见，在目前的经营环境下，上市公司资产重组的成功一般需要大股东的更换才能完成。 典型的如ST湘中意（现湖南投资），由于长沙市国有资产经营公司将国有股无偿划拨给长沙市环路建设开发有限公司，才可能展开之后的一系列资产置换，使之成为一个以基础设施、高科技等产业为主的公司，也才有可能出现1998年以来的业绩大幅提高。同样，ST辽物资（现银基发展）也同样是在沈阳银基集团取代沈阳资产经营公司（国家股）之后，通过城市基础设施投资、土地整理、旅游宾馆、装饰装修、房地产开发为主营业务的资产，置换了物资回收等资产，使得ST辽物资近年来的业绩得以出现翻天覆地的变化。ST中福在今年4月才完成股权变化，就在上半年实现扭亏，更说明了这种资产重组方式“化腐朽为神奇”的功效。因而，对于幸福实业的今次股权变化，投资者同样希望能够带来一些本质性的转变，从而保证业绩的恢复与增长。 善待控制权可以双赢 一般来讲，一个完整的借壳上市过程所付出的成本包括两个部分，一个是取得控股权而付出的成本，另一个是为后续资产重组而付出的成本。而且，两项成本的大小与上市公司的质量有关。既控股一个质量较差的上市公司，其控股权所须费用较低，但后续重组的费用就较大。在上述几家公司中，显然其控股权是廉价的，如北京名流所购得的6000万股幸福实业法人股每股价格只有0．67元，而1999年末该公司的每股净资产为1．46元。同样，福建神龙企业集团所购得的ST中福9295法人股，作价人民币8800万元，折合每股0．947元，虽然高于1999年末该公司的净资产值，但也低于股票的每股面值。股权收购付出的代价较低，这就为今后的资产置换创造了条件。很显然，控制权的变化并不意味着上市公司本质的变化，真正的变化应当体现在资产质量上。今年4月更换大股东的ST中福，立即开展了大规模的资产重组，包括大股东的赠与与资产置换，总金额达到1．426亿元。由于置换出去的资产是严重亏损或即将清盘的公司股权，可使ST中福轻装上阵，今年中期的扭亏已经为摘冒初步扫清障碍，长远来看更可使公司进入生物工程等高新技术领域。对幸福实业来说，投资者希望新的股东入主给以服装、铝型材及电力等主业的幸福实业带来实质性的变化。由于名流投资有限公司是北京的一家民营企业，以投资高科技、房地产等为主营。而且，在完成借壳上市的过程中，该公司付出的成本并不高，因而日后较有能力使幸福实业的主业向高科技产业转型。从前期许多北京企业在各地完成的借壳上市的结果看，再结合ST中福经过类似的股权转换而出现的资产重组动作看，本次资本运作的成功机会较大。
就是购并一上市公司，成为这上市公司的大股东，这样就等于借这上市面上公司的壳上市了。
自己无法上市，收购一个上市公司就可以了。改头换面就可以了。
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子公司上缴利润给母公司是否需要交税？
全资子公司年终将年度总利润上缴给母公司，对于这部分利润母公司是否需要纳税，纳几种税？
《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[号）投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。　　同时强调：除另有规定者外，不论企业会计帐务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计帐务上实际做利润分配处理时，投资方企业应确认投资所得的实现。　　从全资子公司分回利润的税务处理，按上述规定执行。　　从日起实施的新企业所得税法第二十六条明确：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，在条例第八十三条进一步解释：所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
母公司不需要缴纳税款。居民企业从居民企业分得的利润，免征企业所得税。
本回答被提问者采纳
城建税是由母公司缴税企业所得税，教育税附加，增值税
子公司如已缴纳企业所得税，在母子公司税率一致的情况，母公司无需再交税；
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母公司原有资本1千万后增资到3千万，对子公司投资1千万，子公司已交印花税，母公司是否还需再交印花税
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增资的时候交印花税，其实施按照的资金账簿计征印花税母公司增资了2000万和自攻自增资了1000万都要交印花税的，分别按照2000万*万分之五=10000元
1000万*万分之五=5000元申报缴纳印花税
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回答问题，赢新手礼包母公司与子公司有关财务问题_百度知道
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母公司与子公司有关财务问题
年初 母公司A
实收资本2000W 资本公积200W 盈余公积200W 未分配利润200W
拥有子公司B 80%的股权
子公司资产2000W
实收资本1000W 资本公积100W 盈余公积100W 未分配利润100W
年末 母公司盈利200W
1我想问下母公司的资...
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完全不能用净利润简单相加减，母公司资产就是母公司资产单户表、母公司与子公司合并报表的利润是要看交易性质，应该是成本法核算。100%也是成本法核算，合并过程一样。只有合并报表才需要考虑抵销分录。4，仅仅只是合并财务报表中归属母公司权益，以及利润表中归属母公司损益不一致、80%控股。楼主对合并报表感觉完全不理解，建议好好看看教程，对子公司投资体现在长期股权投资这个科目中。该科目只有在合并时抵销，单户表是资产的组成部分。2、母公司的净资产包括子公司的净资产吗 如果包括是（+100）*80*=1040W 对吗不对1我想问下母公司的资产包括子公司的资产吗 如果包括是00W 不对、子公司是子公司，均为独立法人，单独出报表，所以母公司所有者权益和子公司所有者损益均应该根据单户表中显示。3，和子公司净资产没有关系，母公司的净资产也是单户表中的净资产。母公司是母公司
这是探路者年报的一份合并报表 我主要是看到这个有点糊涂了1这里面的净利润和少数股东权益有什么关系？我这点没搞懂啊 急啊
举个例子，母公司净利润100万，子公司50万，母公司控股子公司80%，无关联交易。那么合并利润表净利润=100+50，归属于母公司所有者的净利润是100+50*80%，少数股东损益=50*20%。少数股东权益时资产负债表数据，少数股东损益是利润表数。
母公司净利润100万，子公司50万，母公司控股子公司80%，无关联交易
我在问下母公司净利润的100W 里面应该已经有子公司带给他的利润了吧50*80%=40W后面合并报表净利润应该是150 -40=110W
母公司净利润100W
少数股东权益损益10W我是这么理解的 2还有股东权益是负值表示什么
已经说了很多次，母公司是母公司，子公司是子公司，如果有关联交易，那么抵销关联交易，没有管理交易，那么就不需要抵销。你爸爸赚了100元，你赚了50元，如果你爸爸和你都是对外挣钱，那么你爸爸的100和你有什么关系？你把控股比例理解错误了，带来的利润是看关联交易的多少，而不是占股比率多少。
那就是说现在年报中的母公司利润表中的利润不包括子公司的投资收益 对吧2还有我说的探路者 它里面的少数股东权益为负值 说明子公司是亏损的对吧
那就是说现在年报中的母公司利润表中的利润不包括子公司的投资收益 对吧母公司利润表就只是利润表，是单户表，有可能是和子公司做交易产生的，也有可能不是，但不论哪种情况，只有在合并利润表中抵销，子公司的投资收益只有子公司进行分红时体现。2还有我说的探路者 它里面的少数股东权益为负值 说明子公司是亏损的对吧你给的图片是合并利润表，里面指标是少数股东损益，少数股东损益为负，可以说明子公司当期亏损。少数股东权益是合并资产负债表项目，和图片无关。
采纳率：43%
如果母公司拥有子公司100%的股权 还是一样的算法，所以会计处理上采用“成本法”，也就是说，母公司才能确认投资收益80W。4、合并报表要考虑母子公司之间的交易等复杂因素，所以不能简单认为归属于母公司股东的利润就是：200W-少数股东权益20W=180W5，可能是，如上题所述）减去母公司负债后的股东权益净额，只有当子公司实际分红了80万给母公司时。但不能说母公司的净资产包括子公司的净资产。3、由于母公司拥有子公司B 80%的股权1、母公司的资产包括对子公司的“长期投资” 、母公司的净资产是总资产（包含对子公司的“长期投资”：（+100）*80*=1040W。 2
来自：求助得到的回答
这要看子公司是否是独立核算单位。根据你的描述，子公司应该是独立核算单位。无论子公司盈亏与否，都不应该反映在母公司总账上。当然母公司总账里所有者权益类，有对外投资一项，并有投资金额数，只有当子公司盈利分配给母公司并到账，这时母公司记入投资收益。至于子公司资产组成，在实收资本明细账里有，并可求出投资比例。收益分配比例则要根据公司章程和相关合作协议规定计算。
你好 我个人没学过会计 你能按照我上面的提问一项项回答吗 那样我好理解2母公司总账里所有者权益类，有对外投资一项 所有者权益里没有啊？？
实收资本就是所有投资人投入的资金或物资股本。资本公积是本企业历年提留的公积金，盈余公积是根据公司章程规定的当期损益核算税后利润按比例提取用于企业自身发展资金，未分配利润是会计年度税后没有分配给股东的利润总额。
对不起我的提问有点问题 我的意思是你可以一项项回答我题目中的4个问题吗？这样我能更好理解
谢谢 新手请原谅
你可以在中华会计网搜工业会计准则，或工业会计制度。这是财政部颁布的全国会计权威文件，必须照章执行的。里面有具体解释。我逐条解释很麻烦，而且表达也不准确。
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