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象牙塔里的会计人
日 09:20来源：
在外人看来，在高校当会计是一件幸福的事，因为有寒暑假，而且工作很稳定。不过，身在高校的会计人却并不这么看，他们有自己的苦衷。本期就让我们把目光投向这个群体，关注他们的生存状况。
角色转换进行时
过去，人们提起高校财务处的工作，往往用“门难进、脸难看、钱难拿”来形容。河海大学财务处高级会计师黄宁介绍，“以我们学校的情况来说，之前像财务处、图书馆等部门人员，往往被戏称为‘太太团’，多为教师家属，业务水平参差不齐。”目前，这种情况得到了很大改观。北京师范大学财务处沈滨说，“高校主要以教学和科研为主，财务处作为行政管理机构，位居二线，更加强调其服务职能。”在高校，教职工工资发放、差旅费报销、银行往来账款等工作，内容往往比较简单，但需要从事这些工作的财务人员树立较强的服务意识。
过去，人们常把高校财务人员称为“大出纳”。高校往往是以收定支，财务部门没有资金审批权，只有执行权。不过沈滨认为，“高校财务人员不应仅仅把自己定位在简单的记账、报账等琐碎的工作中，他们提供的财务信息，应该对学校发展起到决策支持的作用。比如如何编制预算以提高资金使用效率，如何加强学校内部控制以防范财务风险。”
“温水青蛙”式的困惑
据记者了解，高校财务人员的入门门槛不低，现在新进人员大都需要研究生学历。他们基本上都是财会专业毕业，基础知识扎实。
沈滨就是这样。他大学毕业后在财务处一干就是十几年，从注册会计师考试到会计职称考试，他在工作后的短短几年就把这些考试证书一一拿下。
从工作内容上看，一方面，高校作为事业单位，主要资金来源是财政拨款。高校的业务，相对企业来说要简单一些，但其工作量却是很大的。在业务繁忙的月份，前台的审核岗位人员基本没有午休时间，对其他岗位人员来说，加班也是常事。
另一方面，大部分高校实行集中核算，一个部门设置了很多岗位，财务人员在一个岗位一干就是几年，流动性不强。他们缺少独立、全面的岗位实践，在工作中很难用到书本上深层次的专业知识，又很少有机会出去和外界同行交流。
“久而久之，感觉自己和其他领域的财务人员有了差距，在职业竞争力上，有点‘温水青蛙’的感觉。”黄宁如此感慨道。
不过，沈滨指出，“高校需要的是既有会计理论知识基础、又熟悉高校各个部门的业务特点、并了解高等教育需求的中高级复合型人才。这些能力不仅仅指会计专业水平，还包括一些必要的‘软能力’，比如良好的理解能力和沟通能力，爱岗敬业、团结合作的优秀品质以及良好的文字表达能力。”
在教研人员的夹缝中求生
实际上，高校财务人员并不风光。黄宁说，“在人才济济的高校，我们就像森林中的小草，要在树木的夹缝中寻找。”一般来说，高校财务人员的职业发展通常有两条路，一是走行政管理的路，晋升为财务处长；另一条就是走专业技术的路。
目前这两条路都很难走。
沈滨介绍说，在专业职称评审上，财务人员并不占优势。目前在高校，只有会计、统计专业的行政人员才有职称评定，高级会计师相当于学校的副教授。但由于教学和科研人员位居第一位，所以一旦有相关名额，高校会优先考虑给教学科研人员。
“前几年我评高级会计师的时候，一些院系也有很多老师要评副教授。学校申报的名额有限，财务处人员只能把机会先让给这些院系的老师，如此一拖就是好几年。”沈滨结合自己的经历谈道。
另外，在正高级会计师资格的试行评审办法中，一些省份把人员范围限制在财务经理、财务总监、财务处长中，普通财会人员根本没有资格去申报。
走行政管理的道路，成功的概率有多大呢？黄宁介绍说，学校财务处共有几十个人，只有2-3个处级干部，而且大多是由学校领导“空降”过来的，普通财会人员晋升为处长的机会很渺茫。
如何才能给这些高校财务人员提供一个广阔的发展空间，或许应该引起社会更多人的关注。
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关于银行的表内与表外业务
文章来源： 齐洪涛 信息提供:本站原创 浏览次数：
　　　　一、什么是表内业务？
　　表内业务就是指在资产负债表上反映的业务。比如银行存款、贷款等。
　　二、什么是表外业务？
　　1、表外业务
　　表外(中间)业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债形成商业银行非利息收入的业务。表外(中间)业务是银行在资产业务和负债业务的基础上，利用技术、信息、服务网络、资金、信用方面的优势，不运用或不直接运用自己的资产、负债，以代理人的身份接受委托为客户办理各类委托业务事项，或以交易一方的身份提供各类金融服务，并收取手续费或差价的经营活动。
　　2、表外业务
　　表外业务，是银行大力发展资产、负债业务以外的其他业务。根据西方权威教科书对表外业务的界定，表外业务分为两大类：一类为能产生收益和/或费用但不会给银行带来潜在资产或负债，国内有些学者称其为金融服务类表外业务，主要包括银行各种代理、结算和咨询服务；另一类则涉及银行的各种承诺和或有债权，国内部分学者称为或有资产/负债类表外业务。
　　3、表外业务
　　所谓表外业务，是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行收益的业务。表外业务是有风险的经营活动，形成银行的或有资产和或有负债，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，故通常要求在会计报表的附注中予以揭示。
　　表外业务一般包括以下三种类型：
　　1)担保类业务，是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保(保函)、备用信用证、跟单信用证、承兑等。
　　2)承诺业务，是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。
　　3)金融衍生交易类业务，是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币(包括外汇)和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。
　　三、表外业务与中间业务的区别？
　　狭义的表外业务是指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转化为表内资产业务和负债业务的经营活动。
　　中间业务是指不构成表内资产、表内负债,形成银行非利息收入的业务，比如代收电费、电话费，代发工资，代理保险等代理类中间业务；银行卡业务；结算类业务等等很多种了
　　四、表内业务与表外业务。
　　表外业务是不在资产负债表上反映,但是在一定时期可以转化成资产负债表上的内容的或有负债业务.比如,担保业务、承诺业务。
　　表内业务就是指在资产负债表上反映的业务。比如银行存款、贷款等.
　　从&表内&，&表外&说起，商业银行业务学习(一)
　　今天胡里胡涂又做了几张报表，忽然想起一年前也是在做类似的报表，但是似乎还是对每张报表的含义把握不到，不知道为什么要有这个样子的报表，不同报表之间是否能合并删减，完全被客户指使着开发。这不是合理有效的状况，还是得多了解银行的业务。
　　很多银行术语中常常出现&表内&&表外&两个词，比如表内利息，表外余额，就拿他们来为了解业务开刀吧。
　　这个表指的是资产负债表.表内业务就是指在资产负债表上反映的业务。比如银行存款、贷款等。一般认为贷款和存款涉及银行资产和负债为表内业务，结算业务不涉及资产负债为表外业务。
　　表外业务是不在资产负债表上反映,但是在一定时期可以转化成资产负债表上的内容的或有负债业务.比如,担保业务、承诺业务。表外业务也称为中间业务。
　　资产负债表只要稍微了解财务的同学都知道，包括流动资产，长期资产，无形、递延资产，流动负债，长期负债，所有者权益几大项。
　　下面要各个击破，以现有一家银行的资产负债表的统计情况来解释。
　　一、流动资产
　　包括以下：
　　现金及周转金：(现金)+(业务周转金)+(在途外币资金)
　　存放中央银行款项：(准备金存款)+(一年(含)以内到期的存放央行特种存款) +(缴存中央银行财政性存款)
　　专项央行票据：(专项央行票据)
　　央行专项扶持资金：(央行专项扶持资金)
　　存放同业款项：(一年(含)以内到期的存放同业款项)+(一年(含)以内到期的存放系统内款项)+(一年(含)以内到期的存放境外同业款项)
　　拆放同业：(调出调剂资金)+(拆放银行业)
　　拆放金融性公司：(拆放金融性公司)
　　买入返售资产：(买入返售贷款)+(买入返售票据)+(买入返售债券)
　　短期贷款： &(短期农户贷款)+(短期个人助学贷款)+(短期个人房产贷款)+(短期个人消费贷款)+(短期农业贷款)+(短期工业贷款)+(短期商业和服务业贷款)+(短期房地产贷款)+(短期项目开发贷款)+(一年(含)以内到期中长期农户贷款)+(一年(含)以内到期中长期房地产贷款)+(一年(含)以内到期中长期个人房产贷款)+(一年(含)以内到期中长期项目开发贷款)+(一年(含)以内到期中长期农业贷款)+(一年(含)以内到期中长期工业贷款)+ (一年(含)以内到期中长期商业和服务业贷款)+(一年(含)以内到期中长期房地产贷款)+(一年(含)以内到期中长期项目开发贷款)+(国际贸易融资) +(单位短期透支)+(银行卡透支)+(其他债权性资产)&
　　待处理抵债资产：(待处理抵债资产)-(抵债资产待变现利息)
　　应收账款：(应收利息)
　　拨付营运资金：(拨付营运资金)
　　其他应收款：(期收外汇款项)+(其他应收款)
　　贴 现：(贴现)+(买入外币票据)-(转贴现；备抵科目)-(再贴现款项；备抵科目)
　　短期投资：(短期投资)+(自营记账式债券)
　　待处理流动资产净损失：(待处理流动资产损溢)
　　一年内到期的长期投资：(一年以内到期的长期投资)
　　预计资产： (银行承兑汇票应收款)+(开出保函应收款)+(开出信用证应收款)+(保兑信用证应收款)+(保兑保函应收款)+(提货担保应收款)+(买断型出口保理应收款)
　　二、长期资产
　　中长期贷款：大于1年的贷款，除1年内到期的贷款
　　逾期贷款：(逾期贷款)+(逾期单位短期透支)+(垫款)+(逾期国际贸易融资)+(逾期银团贷款)+(逾期社团贷款)+(应收再贴现款)+(应收转贴现款)
　　呆滞贷款：(呆滞贷款)+(呆滞单位短期透支)+(呆滞垫款)+(呆滞银团贷款)+(呆滞社团贷款)+(呆滞国际贸易融资)
　　呆账贷款：(呆帐贷款)+(呆帐单位短期透支)+(呆账垫款)+(呆帐国际贸易融资)+(呆账银团贷款)+(呆账社团贷款)&
　　减: 贷款呆账准备：(资产减值准备)
　　长期存放银行款项：
　　长期投资：
　　固定资产原值：(固定资产)
　　减: 累计折旧：(累计折旧)
　　固定资产净值：
　　固定资产清理：(固定资产清理)
　　在建工程： (在建工程)
　　待处理固定资产净损失：(待处理固定资产损益)
　　三、无形、递延资产
　　无形资产
　　递延资产
　　四、流动负债
　　短期存款:(活期存款)+(待结算财政款项)+(地方财政库款)+(财政预算外存款)+(财政预算专项存款)+(半年以内(含)到期的单位定期存款)
　　短期储蓄存款:(活期储蓄存款)+(个人结算存款)+(半年(含)以内到期的定期储蓄存款)
　　财政性存款 ：
　　向中央银行借款：(借入中央银行款项)+(借入支农再贷款)
　　央行拨付专项票据资金：(央行拨付专项票据资金)
　　同业存放款项：(同业存放存款)+(系统内上存资金)
　　同业拆入：(调入调剂资金)+(银行业拆入)
　　卖出回购资产款： (卖出回购债券)+(卖出回购贷款)+(卖出回购票据)
　　金融性公司拆入：(金融性公司拆入)
　　应解汇款：(应解汇款)
　　汇出汇款：(汇出汇款)+(开出本票)
　　应付账款：(应付利息)
　　拨入营运资金：(拨入营运资金)
　　其他应付款：(其他应付款)+(委托及代理负债业务)+(应付返售债券)+(管理部门统筹资金)
　　-(委托及代理资产业务)&=委托贷款资金科目，轧差在其他应付款)+(外汇买卖)+(递延税款)&
　　应付工资：(应付工资)
　　应付福利费：(应付福利费)借方余额,应以&-&号表示(各级管理部门汇总时，应轧差反映)
　　应交税金 ：(应交税金)科目期末余额填列, 如为借方余额,应以&-&号表示(各级管理部门汇总时，应轧差反映)
　　应缴代扣利息税 ：(应交代扣利息税)
　　应付利润：(应付利润)
　　预提费用：(预提费用)
　　发行短期债券：
　　预计负债 ：(银行承兑汇票)+(开出保函)+(开出信用证)+(保兑信用证)+(保兑保函)+(提货担保)+(买断型出口保理)
　　五、长期负债
　　长期存款：
　　长期储蓄存款：
　　保证金：(保证金存款)
　　发行长期债券：(发行债券)科目中发行一年期以上债券账户的期末余额填列。
　　长期借款：(长期借款)+-
　　长期应付款：(长期应付款)+(住房周转金)
　　待转资产价值：
　　六、所有者权益
　　实收资本(股本)： (实收资本)
　　其中：股本金 ：(股本金)
　　资本公积 ：(资本公积)
　　盈余公积：(盈余公积)
　　其中: 公益金：(公益金)
　　一般准备：(一般准备)
　　本年利润： 年度中间为所有损益类科目余额合计/年末无该项目
　　未分配利润 ：未分配利润明细账户期末余额
　　减: 未弥补历年亏损：(利润分配)
　　&轧差&[ga cha]: 某些科目统计需要用到的办法。资产类用贷方-借方，负债类相反。
　　补充：
　　1.(来自itpub：http://www.itpub.net/657463.html)
　　应收利息反映的是逾期贷款的欠息, 属于应收款类(按资产负债表分,是资产类), 利息收入反映的是实收利息或者已转逾期的利息的金额,属于收益类,(按资产负债表分合并在本年利润中). 这两个科目是一对的,应收利息反映资金运用,利息收入反映资金来源. 当逾期利息反映在表内时,会以一借一贷方式进行分录.
　　由于表内核算逾期利息会带来虚增利润,并引发多缴税的问题,后来改成利息收入只记实收利息收入,不记逾期利息收入的方式. 在这种情况下,应收利息就要记在表外,登记贷款客户的欠息情况.
　　另：应收利息是用来核算当期(一般是季度)应计入损益的应收未收(没有收到或者没有收)的利息,表内应收利息一般是正常贷款当期结息时未收到的利息,表外应收利息一般是逾期贷款当期结息时未收到的利息.一般说来,表内利息在90天内没有收到时需冲减利息收入,计入表外利息,这不存在虚增利润的问题.表外利息在收到时,纳入表内利息,进利息收入.各家银行在表内利息和表外利息科目的运用上有一些差别,需具体情况具体分析.
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　　1、生活中的消费税
　　2、&营改增&知多少
　　3、企业所得税，您了解吗？
　　4、印花税的征税范围
　　5、印花税的纳税方法
　　6、公司出租房屋要交哪些税
　　7、一句话告诉老板企业的税负
　　8、聊一聊礼品赠送那些事儿
　　9、私车公用的税务处理
　　10、销售二手轿车不可不考虑的税务成本
　　11、享受所得税优惠你不可不知的事项&之创业投资企业所得税优惠备案
　　12、如何与税务人员打交道
通过学习本课程，您可以了解到财务人员会遇到的各种税务问题，对消费税、企业所得税、印花税等有一个全面系统的了解。相信我们的课程会让您的税务知识水平有一个显著的提高，助您早日升职加薪，当上CFO，赢娶白富美，走上人生巅峰。
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24小时咨询热线010-400&810&45881、准确的财务数据。2、想老板所想的事情。3、和老板一条心，成为合作伙伴。4、怎么提出合理化的建议，实现双赢。5、管好资金，用好资金，开源节流。6、通过财务数据，提供准确战略依据。7、该收的收起来，该发的发出去。8、准确计算财务数据，为老板管好家。9、出具报表，提出经营状况。10、账务清晰。11、做好融资方案，为企业提供资金。为什么财务人员的工作很辛苦而得不到老板的认可和重视？为什么财务部门的工作得不到其他部门的支持？为什么财务人员总觉得自己的收入比其他部门低？一、先看财务人员的四大死穴。1、财务人员太不拿自己当回事（随意型）。2、财务人员太把自己当回事（傲慢型）。（门难进，脸难看，话难听，事难办）。3、一心二用，自己定位不准，身兼数职，忘记了不二法则。4、有些财务人员挡不住市场的诱惑，连续跳槽，这山看着那山高，跳到那里又不适应，成了多姓的家奴（贪婪型）。二、财务人员的三种境界。境界三：账房先生。是财务工作的初级阶段，是一般的核算会计，只是做着计账，算账，报账的基础工作。境界二：理财幕僚。不单单做着企业记账，报账，算账的基础性工作，而且还为企业数据的分析，为企业的发展提供数据支持。这些人员大多是主管会计和主管经理，是企业可培养的后备力量。境界一：战略伙伴。此类人员是事业性人才，立场上与老板一致，思想上与老板同频，行动上跟随，受得了打击，承担了责任，能为企业当家理财，是企业内部的银行家。战略伙伴由以下四个思维意识：（一）、客户思维。1、平台客户是最重要的客户，即服务好公司的外部客户。A、站在公司的角度，服务好公司上下游客户。例如：如何服务好公司的供应商。B、站在公司的角度，理顺好各职能部门的客户。例如：税务，金融，质检。。。。2、老板是最核心的客户。财务人员和老板之间的关系。关系一：雇佣关系。关系二：合作关系。关系三：一伙人关系。如何成为一伙人？交给是一种境界，是一种奉献，同时也是一种福报；你交给多少，将拥有多少；你交给了谁，将拥有谁；你交给了什么，将拥有什么。只有你交给了老板，和老板一条心，才能得到老板的信任，最终才能成为老板的一伙人。财务人员服务好老板的三大命脉。命脉三：教会老板看懂三大表，一小表，并且让老板喜欢上它。命脉二：为老板提供准确无误的财务报表。命脉一：帮助老板做好企业理财，防范财务风险和企业风险。3、服务好内部客户。A、财务人员首先树立服务内部客户的思维意识。B、找准谁是我们的内部客户。例如：财务部销售部采购部仓库调运部。财务部门店各分公司采购部加盟店仓库销售部的内部客户是谁？销售部财务部采购部仓库销售部出品部前厅部采购部仓库财务部C、生发出服务好内部客户的可落地的机制。二、全局思维。1、财务部门代表公司的形象，老板的意图，代表着部门的风格。我们一定要站在全局的角度，站在公司的立场，树立全局观念，以老板的思维维护好公司的形象，服务好公司的客户。2、财务部门为公司当家理财，核算，监督，分析是财务部门的职责。我们要在三利，三化的原则下维护好平台、客户的利益，不能只因为个人的利益，部门的利益而损失公司的利益。3、财务人员思想上要与老板同频，承担起平台和社会的责任。怀着成就员工之心，成就我们的团队引导团队和老板一起，与老板谋大事。三、事业思维。财务人员要有自己的人生目标，要由账房先生成长为理财幕僚，发展成战略伙伴，在公司的平台上展示出自己的才华，用自己的财务技能和老板的同频理念，来实现自己的人生目标。只有有以上思维的人才是最懂老板的人，立场上才和老板一致，思想上才能同频，行动上才能跟随，才能成为老板的心腹知己，才能发展成战略伙伴。挣钱的三个法宝：法宝一：到有钱的地方去挣钱法宝二：挣有钱人的钱法宝三：跟有钱的人合作去挣钱&二）财务部门的境界1、服务好老板、后勤2、服务好客户3、理顺财务工商关系4、做好账5、以财务数据为基础，把握公司的战略方向境界三：核算中心只担负着基础工作企业算账，通过数字归纳起来，简单提供企业的经营结果，没有通过数据的分析，促进各部门价值的体现和增值。境界二：价值中心1、用我们的专业服务，通过对数据的分析，发现各部门在运营中存在的问题，并提出解决方案。帮助团队部门团队提升业绩、提高收入，帮助内部客户体现他们的价值。2、用我们的专业技能，为企业提供战略的支持，为领导决策提供可靠的依据，为企业创造更大的价值。境界一：事业中心用我们的专业技能，使我们财务部门成为企业运营的服务器，成为企业资本运营中心，成为企业财富裂变的平台。四：财务管理基本流程一）：资金链的管控1、动态管理A对单个公司采用存量管理方法B对多家公司采用聚量管理方法，以现金池的方式管理，将收入统一归到集团公司账户，收支两条线。2、静态管理企业的权力机构（老板或董事会或决策委员会）制定好《授权机制》和《审批流程》，执行机构采用资金日报表的方式上报。3、库存现金的管理A库存现金的适用范围（1）职工工资、津贴（2）个人劳务报酬（3）根据规定发放的个人各种奖金（4）各种劳保福利费用（5）向个人收购的农副产品以及其他物资款（6）出差人员必须携带的差旅费（7）中国人民银行规定的元以下的结算支出（8）中国人民银行规定的需要支付的其他支出（9）不属于以上范围的之处，企业都应通过开户银行转账结算B库存现金的库存限额是指企业保留库存现金的最高金额，一般不超过三到五天的零星开支需要量。对于边远地区等特殊企业，库存现金可以多于五天，但不可多十五天的零星开支需要量，多余部分必须当天存入银行C现金日常收支的管理企业在办理有关现金收支知业务时，应准守以下规定（1）企业的现金收入，应当日送存银行。有困难的，企业应当制定严格的现金管理方法，约定时间，既是送存。（2）企业支付现金，可以从企业库存现金限额中，或从开户银行支取。不得在企业现金收入中，直接支付现金，即坐支。（3）企业从开户银行提取现金时，应写明用途，有企业财务部门负责人签字盖章，经开户行审核同意后才可支取。（4）企业在日常库存使用中的五不准：一不准：不准以不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即白条抵库二不准：不准谎报用途，套取现金。三不准：不准将本企业的银行账户，代其他单位或个人存入和支出现金四不准：不准将本企业收取的现金，以个人名义进行储存，即公款私存。五不准：不准保留账外公款，即私设小金库。（5）出纳人员必须按时编制资金日报表资金日报表的四个必须一、必须每日编写二、必须由专业的出纳员编写三、必须由出纳员、主管会计、经理联合签字四、必须手工编写D库存现金的内部控制制度（1）企业的经营活动，不允许独自一个人，自始至终的操作和处理一笔业务的全过程，必须在各个独立部门之间、岗位之间，有明确的分工。（2）企业库存现金收支与保管应由出纳员负责，管理现金的出纳员，不得监管收入、费用、成本、债券、债务等账簿的登记工作，不得从事保管会计档案工作。（3）企业的出纳人员应当定期轮换，不得由一人长期从事出纳工作（4）企业的出纳人员应当做到日清日结，由财务主管进行抽查或稽核，发现溢缺时，必须查明原因，按规定处理，以保证现金的正确使用和安全。（5）企业的所有现金收付业务，首先都必须办理凭证手续，即取得或填制证明收付款项的原始凭证，并由主管会计或其指定人员审核后方可据以填制现金收款凭证、付款凭证，并在原始凭证上加盖现金收讫章。（6）对不真实不合法的原始凭证不予受理，对记载不明确，手续不完善的予以退回，要求其更正或补充齐全手续（7）企业应加强银行预留印件的管理，财务专用章由专人管理，本人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。加强与现金有关的票据管理，防止空白支票的遗失与被盗。二：货物链的管控采取步步进销存（）采购进货必有申购单。（2）进货采取四方验收制度，填写入库单，以《库存商品》《原材料》等核算根据企业性质正确使用科目四方验收即：采购方或供货方&&&&&&&&&&&&库管方&&&&&&&&&&&&使用方&&&&&&&&&&&&财务部门（3）对个别零星的产品采购可采取《直拨单》的方式，但仍需坚持四方验收制度。（4）库存商品、产品的出库采取《自制多联出库单》的方式，必有相关人员联合签字。（5）对存货的监管对仓库的库存，特别是二级库的库存，采取期末盘点或随时抽查的方法。对固定资产、低值易耗品采取期末盘点的方法，保障账账相符，账实相符。三：应收账款的前期、中期、后期管理（一）前期管理首先规划好自己企业在本年度里正常经营所需要的资金其次规划好自己企业在本年度里发展所需要的资金多余出来的资金，才是给合作的客户的信用额度（二）中期管理首先进行信用客户的筛选，分为四个步骤：1、实地考察客户实力2、实地考察企业的管理能力和水平3、实地考察客户的现金能力，要求客户提供三大表一小表，并查看现金账、银行账、银行对账单等4、考察了解客户的信用度其次在中期环节建立好两个约定：（1）和客户约定好预付款的额度、信用期限、时间节点（1）和内部销售团队约定好考核机制，将销售团队的业绩，和回收货款的额度、回收期限，双向考核挂钩。3、后期管理（催账管理）（1）在信用期三个月以内的，由销售人员电话催要（2）在信用期以外第一个月的，即第四个月起，由销售部门上门拜访，并了解企业的经营状况（3）在信用期以外第三个月的，即从第六个月起，可发书面函、催款通知单，通过邮寄的方式，收集好证据。（4）在信用期以外第六个月，即第九个月起，可发律师函（5）欠款时间超过十二个月的，可以考虑起诉4、费用的报销流程5、编制好财务报表（1）利润表，也叫损益表，也叫企业成绩单、老板成绩单企业净利润保本销售收入—经营成本—经营费用（2）资产负债表，也叫企业财富证明单资产负债所有者权益资产现金资产非现金资产（3）现金流量表也叫企业现金流向平衡表分为主表和附表，主表和附表的数据结果是相同的，但是依据不同。主表依据的是资产负债表，而附表依据的是负债表（4）资金日报表，也叫企业的血液表六、做好财务分析报告包括：财务报表和其他应该在财务报告中披露的相关信息，是对企业财务状况，经营成果，现金流量的结构表述。为了达到财务报表对有关决策有用和评价企业管理层和受托的管理目标（一）横向分析（1）企业实际完成与计划指标的对比分析（2）部门实际完成与部门计划指标的对比分析（3）分析项目：销售收入、销售成本、费用支出、利润的对比分析，用绝对数和相对数结合的对比分析法。(二)纵向分析（1）本月实际完成与上月实际完成的对比分析（2）本月实际完成与上年同期的对比分析（3）分析项目：销售收入、销售成本、销售毛利、费用支出、净利润的对比分析（三）盈利能力的分析从损益表分析企业的净利润，从表层看，是企业的盈亏情况，从深层看，是企业的风险，是企业的盈利能力。盈利能力主营业务收入(净利润)盈利能力管理能力企业的真实能力（四）企业应收账款周转次数、天数的分析企业的应收账款、应收款、回款快慢代表着企业的管理能力应收账款周转次数平均应收账款余额(主营业务收入)周转天数周转次数(365天)（五）存货的周转次数、天数的分析存货周转次数平均存货余额(主营业务成本)&存货周转天数周转次数(365天)（六）企业总资产周转次数、天数分析总资产次数平均总资产(主营业务收入)总资产周转天数周转次数(365天)（七）企业融资能力分析企业融资能力平均净利润(企业平均总资产)（八）企业税负分析（1）营业税占总销售额的比率分析（2）增值税占总销售额的比率分析（3）所得税占总销售额的比率分析根据以上的分析，撰写出企业本期的财务分析报告，提出企业存在的问题和风险，并拿出解决方案，为领导决策提供有利的依据。七、互生出绩效考核方案即等级制度在遵循三利三化的原则下，做好企业的绩效考核方案、机制生发、落地、兑现工作。在合作化交换过程中，财务人员存在的“四大死不要脸”：死不要脸一：想用虚的换实的（凡是没有变成钱的，都是虚的、垃圾）死不要脸二：想用过去的换现在的（企业元老以前的账已经算清）死不要脸三：想用分内的换分外的（只要底薪包括的，都是分内的）死不要脸四：错把平台的价值当成自己的筹码，和老板交换八、生发机制应遵循以下原则：（1）遵循三利三化原则（2）合理分配好平台与员工的比例（3）生发机制所分配的是市场上的份额，不是企业已实现的利润，永远分配的是超额部分。做好企业的绩效考核方案，让有能力、有意愿、紧跟随、思想同频的一伙人富起来，让观望的员工动起来，让混日子的员工醒过来、慌起来。财务人员必须要算好自己的账，算好老板的账，算好平台的账，才能合作。永远让自己的值高于自己的价，有价值你就存在，没价值就消失。财务人员一定要做好老板放心的事，让老板放心我做的事。作业：根据自己家企业的实际情况，设计出财务机构在企业顶层设计中的位置。九、关于税务的处理企业的纳税方针：应缴尽缴，应享尽享。1、增值税2、个人所得税3、土地税、房产税4、企业所得税分为：全额扣除、限额扣除、加计扣除（）全额扣除：&&&&&成本、工资、水电费、差旅费、维修费、会务费、咨询费、劳保费等（）限额扣除：&&A招待费，按照报销票额总值的准予扣除，但是不得超过销售收入的千分之一点五B福利费，工资总额的C教育经费，工资总额的D广告费、宣传费，按照报销票额总值的抵扣E高温补贴费F住房补助G困难补助以上两项扣除项目，必须有证据链的支持，证据链分为外部证据（外来原始凭证）1、原始发票2、运输票据3、银行回单4、外部合同5、完税凭证6、行政收据内部证据（自制原始凭证）1、入库单2、出库单3、工资表4、登记表5、签到表6、会议纪要7、公司内部图片资料及影视资料（三）加计扣除1、对安置残疾人企业所得税的扣除2、高新技术研发对企业所得税的优惠&十、企业家融资基本功企业家融资之“道”：（一）企业家只需搞懂的四件事：1、定战略—要干什么2、搭班子—用谁来干，找准核心团队，培养四梁八柱3、融资本—钱从哪来，怎么来4、生策略—生发机制，防控风险（二）企业家理财三步骤1、融资—钱从哪来（融资方法）2、投资—钱往哪去（募投方向要清晰）3、经营—用谁来干（要有专业的理财团队）企业家不是为了融资而融资，一定要方向清晰，要明白什么不能干，学会了放弃，放弃是企业家的溶智，发展不能无节操，更不要疯狂扩张。（三）企业为什么要融资1、关系是生产力的时代已结束，已进入了创新是生产力的时代2、资本运作不只是大型企业的专利3、资本运作的效益远远高于产品经营的效益4、传统经营是爬楼梯，资本运作是坐电梯5、企业做大做小要靠融资、投资，企业赚多赚少要靠资本运作，善于资本运作就能实现经营一个既大又赚钱的企业。（四）企业盈利哲理1、企业赚钱要建立在做好事的基础上，明明白白的赚良心钱，求的是吉财2、没有利润的企业可能会活得很好，但没有现金流的企业是活不下去的，资金是企业的血液，学会融资才能有效延长企业的寿命3、企业管理的核心就是管钱，管好钱什么都管好了，管钱的核心在于分配，学会分配能让基业长青4、人的价值不是体现在挣钱上，而是体现在花钱上，花钱的主要方式是消费和投资，学会投资可使人的价值最大化（五）民间借贷最新司法解释的四大通道1、基于生产经营的需要，正当的企业间资金拆借可以公开进行2、过去为了避免企业间资金拆借无效的规定，多通过虚假交易、名义联盟、个人名义借贷等方式进行民间借贷，导致了企业的风险和融资成本大幅度增加3、规范了民间借贷业态，借贷双方通过网贷平台形成借贷关系，网贷平台提供者仅是提供媒介服务，不承担担保责任，只收取双方或一方的手续费。4.民间借贷利率突破同期贷款的四倍，但最高不得超过，5、借款合同必须注明借款利率、还款日期、借款用途（六）（）债权融资的法律底线A、债权融资必须承诺固定回报B、必须到期还本付息C、所融资金必须用于经审核同意的用途，不得转做其他用途D、融资程序必须合法（）股权融资的法律底线A、不得承诺固定回报，不得公开募集（除上市公司）B、有限责任公司股东上限人，股份有限公司股东上限不超过人C、所融资本必须用于所允许的用途（3）众筹融资的法律的底线A明确平台的中介性质B提供点对点的服务C不能直接经手资金D不能提供担保E不能建立资金池F不能进行非法集资注：众筹融的是股权（4）p2p融资的法律底线线上A明确平台的融资性质B明确平台本身不能提供担保C不得规集资金，搞资金池。D不得非法吸收雇工存款E不得实行非法诈骗，注：融资融的是债权（七）何为非法集资凡是没有被批准的，经营人民币业务的都是非法集资，融资租赁，金融租赁吸储的也是非法集资到此明了：1、企业家经营企业效益不是最重要的，更重要的是企业的安全，老板的安全2、对于产能落后，思维落后，没有核心竞争力，没有商业模式，没有核心运营团队的企业融不到资，是应该的，也是必然的，即使能融到资，反而也是社会财富的隐患。&融资之“术”（一）用钱的四个境界1、用自己的钱办自己的事（买卖人、商人）2、用别人的钱办别人的事（官员、买办、中介）3、用别人的钱办自己的事（企业家）4、用未来的钱办今天的事（前瞻性的老板、企业家）（二）融资的渠道1、企业自筹2、内部集资3、银行融资4、股权融资5、债券融资6、社会融资7、金融租赁8、信托融资9、众筹融资10、基金融资11、上市融资12、p2p线上融资十一、投资业务1、股权投资2、债权投资3、天使投资4、众筹投资5、基金投资投资的简单分析：看人行吗？看事行吗？钱干什么用？回报率有多大？用什么还？什么时候还？怎么还？如何监管？&&全员生发财务版块解决以下问题1、完善财务流程，让会计算准账，让老板看懂了表，让老板成为明白人2、完善绩效考核机制，为机制的生发、落地、兑现提供着数据的支持。3、防风险、保安全。发现企业运营中存在的问题和风险并提出解决方案，确保企业和老板的安全。4、为企业理财，解决企业融资、投资的渠道、方法，降低企业的财务费用，增加企业的理财收入，防控企业的财务风险。现象：指标层层分解&&&&&&压力层层传递&&&&&&责任层层承担&&&&&&激情层层激活&&&&&&效益层层享受&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
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