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外国人哪些收入是要交税的
&外籍人员哪些收入是免税的？
软银财务收集了相关资料总结如下。
根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》，外籍人员以下所得可以暂免个人所得税：
一、外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
二、外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。
三、外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
四、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。
五、凡符合下列条件之&的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税：
1.根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家；
2.联合国组织直接派往我国工作的专家；
3.为联合国援助项目来华工作的专家；
4.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家；
5.根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；
6.根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；
7.通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。　
按照《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，对于在中国境内有住所，或者虽无住所但在中国境内居住满一年以上的个人，应当就其从中国境内境外取得的所得征收个人所得税。个人从境外取得的所得，一般在境外已经缴纳了所得税。为了避免重复征税，税法规定，纳税人来源于我国境外的所得，准予从其应纳税额中扣除已经在境外实际缴纳的个人所得税税额，但扣除额不得超过该纳税人境外所得按照我国个人所得税法规定计算的应纳税额。已经在境外实际缴纳的个人所得税税额，是指纳税人从中国境外取得的所得，依照所得来源国或地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税额，但不包括纳税后又得到补偿或由他人代为承担的税款。准予扣除的境外实际缴纳税额不得超过境外所得按照我国税法规定计算的应纳税额，这个按照我国税法规定计算的应纳税额就是扣除限额。按照税法规定，扣除限额应当分国(地区)、分项计算。即应对来自于同一国家或地区的不同应税项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算扣除限额；再对来自于同一国家或地区的不同应税项目扣除限额进行相加，其和作为来自于该国或地区所得的扣除限额。其计算公式为：来自于某国或地区所得的扣除限额＝&[(来自于某国或地区的某一应税项目的所得－费用减除标准)&适用税率－速算扣除数)]。不同国家或地区的扣除限额不得相加。纳税人在境外某国已缴纳的所得税税款低于计算出的来自于该国所得的扣除限额的，可从应纳税额中扣除全部在该国或地区实际缴纳的税款；在境外已缴纳的所得税税款超过扣除限额的，应按计算出的扣除限额进行扣除，其超过部分，当年不能扣除，但可以在以后年度来自于该国扣除限额的余额补扣，补扣期最长不得超过五年。
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在国外贷款后，需要缴税么
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如果需要缴税的话 是在国内缴税 这要看我国跟对方国家的税收协定 有的从央行之类的银行所贷的款 是免预提所得税的。营业税一般都是需要缴纳的 。都是在国内缴纳 。
缴纳完后需要办理完税证明，给国外付息时需要。
免税的话需要办理免税证明。
回答者：x***3 |
贷款方要就贷款协议中的贷款金额*万分之三交印花税。
其它税款不用交。
贷出款项方除一样要交上述印花税外，要就利息收入交营业税5%、城市维护建设税和教育费附加及企业所得税。
存款收益要并入企业应纳税所得额交税，一般企业所得税税率为25%，小型微利企业为20%,高新技术企业为15%。
个人储蓄存款个人所得税2009年免税，不用交税。
回答者：g***9 |
海外代付业务是不是应该由银行代扣代缴税款，应该代扣代缴哪些税款？是否可以比照“同业拆借”免营业税？　　海外代付，是指银行根据进口商资信状况，在其出具信托收据并承担融资费用的前提下，由境内银行指示其海外代理行代进口商在信用证、进口代收、T/T付款等结算方式下支付进口货款所提供的短期融资方式。例：某企业在境外购买原材料，申请其开户行代付款。其开户行又委托其海外代理行支付了这笔材料款。　　一、营业税方面：　　根据《财政部 国家税务总局关于金融业若干征税问题的通知》（财税字［号）规定：暂不征收营业税的金融机构往来业务是指金融机构之间相互占用，拆借资金的业务，不包括相互之间提供的服务（如代结算，代发行金融债券等）。对金融机构相互之间提供服务取得的收入，应按规定征收营业税。　　根据《国家外汇管理局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问　　题的通知》（汇发[2009]52号）　　二、外汇指定银行办理以下项目外汇资金对外支付后，应于每月结束后7个工作日内　　将对外支付有关情况向外汇指定银行所在地主管国税和地税机关报告。　　外汇指定银行其他自身对外融资如境外借款、境外同业拆借、海外代付以及其他债务　　等项下的利息。　　k( E" G: D6 h2 u1 u% c: w　　根据《同业拆借管理办法》（中国人民银行令〔2007〕第 3 号）中对申请进入同业拆借市场的金融机构设立了明确的条件。　　根据以上规定，海外代付业务应当扣缴相应利息的营业税款。　　国家税务总局也曾经明确过这方面业务。　　银行支付给海外代付行的利息，是否需要代扣代缴营业税？　　【发布日期】： 日　　问题内容：　　银行办理海外代付业务，支付给海外代付行（境外银行或国内银行海外分行）的利息，是否需要代扣代缴营业税？海外代付，是指银行根据进口商资信状况，在其出具信托收据并承担融资费用的前提下，由境内银行指示其海外代理行代进口商在信用证、进口代收、T/T付款等结算方式下支付进口货款所提供的短期融资方式。　　回复意见：　　您好：　　您在我们网站上提交的纳税问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：　　根据《营业税暂行条例实施细则》第四条第一款规定：“条例第一条所称在中华人民共和国境内提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产是指（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内。”　　由于进口商在中国境内并承担了融资费用，则这项金融保险业劳务为境内应税劳务。由于海外代付行收取了利息，根据《营业税暂行条例》第十一条规定：“营业税扣缴义务人（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。”　　因此银行在支付利息时应当扣缴相应利息的营业税款。　　上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关。　　欢迎您再次提问。　　国家税务总局　　二、企业所得税方面：　　根据《国家税务总局关于中国银行海外分行取得来源于境内利息收入税务处理问题的函》国税函[号　　中国银行：　　你行《关于对我海外分行来自于内地贷款的利息收入免征预提所得税的再次紧急请示》（中银财[2001]19号）收悉。现就来函所提问题，函复如下：　　一、关于你行海外分行从国内取得利息收入纳税问题　　你行海外分行虽是在海外的分支机构，在当地不具有居民身份，但也是依照分行所在国法律成立的企业，受所在国法律的保护，其向国内企业提供贷款所取得的利息收入，应作为外国企业来源于我国境内的收入，适用《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十九条的规定，依法缴纳企业所得税。　　二、关于重复征税问题　　根据我国税法和我国与其他国家所签订的税收协定有关规定，你行海外分行向国内企业提供贷款所取得的利息收入，应属于来源于我国的所得，我国享有优先征税权。对分行取得的这类由我国已优先征税的所得，分行所在国税法通常规定，采取免税方法或对已征税款作为费用给予抵扣的方法以消除或部分消除双重征税问题。　　三、扣缴义务人的确定问题：　　根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条 营业税扣缴义务人： （一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。　　根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际的所得，缴纳企业所得税。　　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。对非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。非居民企业取得所得税法规定的所得税，适用税率为20％，减按10％征收企业所得税。　　根据《国家税务总局关于中国银行海外分行取得来源于境内利息收入税务处理问题的函》国税函[号　　三、关于“包税”条款问题　　根据我国税法规定，外国企业来源于我国境内的所得，以收益人为纳税义务人，境内支付人为扣缴义务人。外国企业与国内企业所签订的合同中，有关税收问题，不论条款如何表述，不能改变上述税法所规定的义务。至于合同条款中约定由国内企业在经济上负担外国企业的税款，属于合同当事人之间的一种商业约定，税务部门将不予干涉。但凡合同中约定由国内企业负担外国企业税款的，税务部门将采取将上述不含税收入换算为含税收入后计算征税。
回答者：x***7 |
未开发票，暂时不交税金。帐务处理：
（1）收到货款
借：银行存款
贷：预收账款
（2）开出发票
借：预收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税
14:33 补充问题
如果客户不需要发票，公司也未开，这笔收入如何处理！！
作无票收入帐务处理。与有票收入帐务处理一样的。
回答者：g***0 |
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澳洲移民什么情况要交海外收入交税？
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