深康佳Ａ：截止日期间的财务报告
康佳集团股份有限公司　　
截止二○一六年六月三十日期间的　　
（未经审计）　　
录　　 一、审计报告二、财务报表　　 资产负债表　　 利润表现金流量表所有者权益增减变动表三、会计报表附注法定代表人：刘凤喜
主管会计工作负责人：肖庆
会计机构负责人：徐有山　　一、审计报告半年度报告是否经过审计　　□
否公司半年度财务报告未经审计。　　二、财务报表财务附注中报表的单位为：人民币元　　1、合并资产负债表　　编制单位：康佳集团股份有限公司　　
单位：元　　
期初余额　　 流动资产：　　
2,598,216,832.20
1,706,446,928.92　　
结算备付金　　
拆出资金　　
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
15,462,265.94
33,196,377.28　　
衍生金融资产　　
2,458,053,333.17
2,880,860,750.44　　
2,041,011,200.19
2,048,813,439.34　　
390,800,922.01
193,664,620.66　　
应收保费　　
应收分保账款　　
应收分保合同准备金　　
5,287,614.37
7,426,409.52　　
10,171,609.48　　
其他应收款
121,908,173.25
160,165,779.82　　
买入返售金融资产　　
2,925,556,540.93
2,882,515,913.28　　
划分为持有待售的资产　　
一年内到期的非流动资产　　
其他流动资产
749,984,012.78
647,311,938.45　　 流动资产合计
11,316,452,504.32
10,560,402,157.71　　 非流动资产：　　
发放贷款及垫款　　
可供出售金融资产
311,966,097.66
311,974,282.66　　
持有至到期投资　　
长期应收款　　
长期股权投资
276,561,119.65
190,573,524.29　　
投资性房地产
224,902,541.38
227,718,178.53　　
1,604,828,298.83
1,763,503,189.50　　
173,840,293.07
207,854,180.88　　
工程物资　　
固定资产清理　　
生产性生物资产　　
油气资产　　
302,534,275.68
352,591,887.48　　
开发支出　　
3,597,657.15
3,597,657.15　　
长期待摊费用
81,308,337.05
82,846,982.07　　
递延所得税资产
585,797,410.57
549,305,508.01　　
其他非流动资产　　非流动资产合计
3,565,336,031.04
3,689,965,390.57　　资产总计
14,881,788,535.36
14,250,367,548.28　　流动负债：　　
4,588,542,749.93
4,150,773,195.76　　
向中央银行借款　　
吸收存款及同业存放　　
拆入资金　　
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
607,587.55　　
衍生金融负债　　
1,576,295,677.85
929,176,857.06　　
2,397,684,987.37
2,980,416,983.25　　
1,095,680,485.97
349,784,807.32　　
卖出回购金融资产款　　
应付手续费及佣金　　
应付职工薪酬
215,805,759.96
279,631,258.71　　
94,188,828.34
92,097,951.90　　
17,321,232.74
20,552,763.14　　
应付股利　　
其他应付款
1,534,161,912.92
1,550,931,573.35　　
应付分保账款　　
保险合同准备金　　
代理买卖证券款　　
代理承销证券款　　
划分为持有待售的负债　　
一年内到期的非流动负债
198,777,984.78
573,398,959.65　　
其他流动负债　　 流动负债合计
11,719,067,207.41
10,926,764,350.14　　 非流动负债：　　
23,700,000.00　　
应付债券　　
其中：优先股　　
永续债　　
长期应付款
30,123,076.96
30,133,333.37　　
长期应付职工薪酬
20,652,314.24
23,435,856.86　　
专项应付款　　
4,711,597.59
4,629,554.61　　
144,644,524.59
162,786,004.20　　
递延所得税负债
4,686,260.02
3,468,031.97　　
其他非流动负债　　 非流动负债合计
204,817,773.40
248,152,781.01　　 负债合计
11,923,884,980.81
11,174,917,131.15　　 所有者权益：　　
2,407,945,408.00
2,407,945,408.00　　
其他权益工具　　
其中：优先股　　
永续债　　
80,899,084.39
78,209,535.19　　
减：库存股　　
其他综合收益
-12,002,894.24
3,155,744.00　　
专项储备　　
847,908,466.28
847,908,466.28　　
一般风险准备　　
未分配利润
-510,001,545.90
-522,836,282.66　　 归属于母公司所有者权益合计
2,814,748,518.53
2,814,382,870.81　　
少数股东权益
143,155,036.02
261,067,546.32　　 所有者权益合计
2,957,903,554.55
3,075,450,417.13　　 负债和所有者权益总计
14,881,788,535.36
14,250,367,548.28　　法定代表人：刘凤喜
主管会计工作负责人：肖庆
会计机构负责人：徐有山　　2、 母公司资产负债表　　
单位：元　　
期初余额　　 流动资产：　　
1,368,113,756.52
502,899,530.83　　
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
15,462,265.94
7,184,035.29　　
衍生金融资产　　
2,228,459,839.02
2,635,643,772.62　　
1,735,206,602.19
1,417,915,276.56　　
799,360,624.63
372,509,871.77　　
10,318,031.05
14,901,123.48　　
应收股利　　
其他应收款
1,117,623,693.70
938,447,798.08　　
1,597,555,765.74
1,771,302,947.50　　
划分为持有待售的资产　　
一年内到期的非流动资产　　
其他流动资产
698,755,624.48
530,272,796.83　　流动资产合计
9,570,856,203.27
8,191,077,152.96　　非流动资产：　　
可供出售金融资产
271,916,097.66
271,924,282.66　　
持有至到期投资
300,000,000.00
352,000,000.00　　
长期应收款　　
长期股权投资
1,642,656,278.35
1,621,195,118.22　　
投资性房地产
224,902,541.38
227,718,178.53　　
503,401,495.39
512,933,612.51　　
12,436,925.45
12,619,010.21　　
工程物资　　
固定资产清理　　
生产性生物资产　　
油气资产　　
87,988,201.92
88,336,594.02　　
开发支出　　
长期待摊费用
60,005,130.51
57,865,790.98　　
递延所得税资产
541,803,004.08
504,252,794.29　　
其他非流动资产　　非流动资产合计
3,645,109,674.74
3,648,845,381.42　　资产总计
13,215,965,878.01
11,839,922,534.38　　流动负债：　　
4,290,090,735.59
1,022,612,362.58　　
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
607,587.55　　
衍生金融负债　　
1,164,440,075.89
377,002,860.08　　
2,310,488,841.49
5,173,897,087.35　　
553,275,573.46
251,204,710.89　　
应付职工薪酬
107,865,817.71
118,684,992.99　　
15,507,111.50
31,360,675.68　　
12,084,447.45
7,761,519.53　　
应付股利　　
其他应付款
1,681,167,162.38
1,667,884,936.14　　
划分为持有待售的负债　　
一年内到期的非流动负债　　
其他流动负债　　 流动负债合计
10,135,527,353.02
8,650,409,145.24　　 非流动负债：　　
长期借款　　
应付债券　　
其中：优先股　　
永续债　　
长期应付款　　
长期应付职工薪酬　　
专项应付款　　
4,711,597.59
4,629,554.61　　
85,769,463.79
88,668,785.51　　
递延所得税负债
3,852,203.40
1,935,167.63　　
其他非流动负债　　 非流动负债合计
94,333,264.78
95,233,507.75　　 负债合计
10,229,860,617.80
8,745,642,652.99　　 所有者权益：　　
2,407,945,408.00
2,407,945,408.00　　
其他权益工具　　
其中：优先股　　
永续债　　
49,195,156.54
46,505,607.34　　
减：库存股　　
其他综合收益
2,444,272.73
1,803,252.77　　
专项储备　　
847,908,466.28
847,908,466.28　　
未分配利润
-321,388,043.34
-209,882,853.00　　 所有者权益合计
2,986,105,260.21
3,094,279,881.39　　 负债和所有者权益总计
13,215,965,878.01
11,839,922,534.38　　3、合并利润表　　
单位：元　　
本期发生额
上期发生额　　一、营业总收入
8,609,080,822.24
8,944,558,920.96　　
其中：营业收入
8,609,080,822.24
8,944,558,920.96　　
利息收入　　
已赚保费　　
手续费及佣金收入　　二、营业总成本
8,741,569,244.93
9,373,665,025.38　　
其中：营业成本
7,177,725,092.42
7,791,215,800.57　　
利息支出　　
手续费及佣金支出　　
退保金　　
赔付支出净额　　
提取保险合同准备金净额　　
保单红利支出　　
分保费用　　
营业税金及附加
56,149,941.54
28,710,006.67　　
1,109,146,923.61
1,124,688,950.35　　
290,919,290.02
292,238,903.71　　
68,373,432.00
99,066,911.17　　
资产减值损失
39,254,565.34
37,744,452.91　　
加：公允价值变动收益（损失以 “－” 号填列）
-18,141,655.39　　
投资收益（损失以 “－” 号填列）
10,586,381.62
7,185,454.13　　
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
-7,531,575.68
-5,017,326.86　　
汇兑收益（损失以 “-” 号填列）　　三、营业利润（亏损以 “－” 号填列）
-140,043,696.46
-421,920,650.29　　
加：营业外收入
154,187,662.64
69,423,163.55　　
其中：非流动资产处置利得
3,147,161.67
140,774.90　　
减：营业外支出
3,531,018.36
3,222,304.15　　
其中：非流动资产处置损失
617,565.57
1,333,624.80　　四、利润总额（亏损总额以 “－” 号填列）
10,612,947.82
-355,719,790.89　　
减：所得税费用
705,997.10
-51,101,619.20　　五、净利润（净亏损以 “－” 号填列）
9,906,950.72
-304,618,171.69　　
归属于母公司所有者的净利润
12,834,736.76
-296,953,507.39　　
少数股东损益
-2,927,786.04
-7,664,664.30　　六、其他综合收益的税后净额
-15,440,224.77
1,132,503.31　　
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
-15,158,638.24
765,032.54　　
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益　　
1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的　　变动　　
2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益　　的其他综合收益中享有的份额　　
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
-15,158,638.24
765,032.54　　
1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损　　 益的其他综合收益中享有的份额　　
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益
90,185.65　　
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资　　 产损益　　
4. 现金流量套期损益的有效部分　　
5. 外币财务报表折算差额
-15,156,763.24
674,846.89　　
6. 其他　　
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
-281,586.53
367,470.77　　 七、综合收益总额
-5,533,274.05
-303,485,668.38　　
归属于母公司所有者的综合收益总额
-2,323,901.48
-296,188,474.85　　
归属于少数股东的综合收益总额
-3,209,372.57
-7,297,193.53　　 八、每股收益：　　
（一）基本每股收益
-0.1233　　
（二）稀释每股收益
-0.1233　　 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。法定代表人：刘凤喜
主管会计工作负责人：肖庆
会计机构负责人：徐有山　　4、母公司利润表　　
单位：元　　
本期发生额
上期发生额　　 一、营业收入
6,445,980,538.16
7,789,566,135.08　　
减：营业成本
6,718,847,803.93
8,046,432,918.26　　
营业税金及附加
21,209,160.52
14,474,426.92　　
808,506,711.94
809,860,840.08　　
152,850,562.16
153,399,610.11　　
72,822,853.13
11,216,562.70　　
资产减值损失
24,699,388.50
18,082,479.13　　
加：公允价值变动收益（损失以 “－” 号填列）
7,670,643.10　　
投资收益（损失以 “－” 号填列）
20,628,022.12
39,372,796.93　　
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
4,112,715.97
-1,682,308.76　　 二、营业利润（亏损以 “－” 号填列）
-244,568,600.55
-217,493,986.25　　
加：营业外收入
98,624,509.69
39,750,811.83　　
其中：非流动资产处置利得
264,303.85
78,912.49　　
减：营业外支出
1,189,594.88
1,526,230.88　　
其中：非流动资产处置损失
145,122.77
903,506.68　　 三、利润总额（亏损总额以 “－” 号填列）
-147,133,685.74
-179,269,405.30　　
减：所得税费用
-35,628,495.40
-46,949,068.57　　 四、净利润（净亏损以 “－” 号填列）
-111,505,190.34
-132,320,336.73　　 五、其他综合收益的税后净额
641,019.96
70,962.90　　
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益　　
1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的　　 变动　　
2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益　　 的其他综合收益中享有的份额　　
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
641,019.96
70,962.90　　
1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损　　 益的其他综合收益中享有的份额　　
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益
70,962.90　　
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资　　 产损益　　
4. 现金流量套期损益的有效部分　　
5. 外币财务报表折算差额
642,894.96
6. 其他　　 六、综合收益总额
-110,864,170.38
-132,249,373.83　　 七、每股收益：　　
（一）基本每股收益　　
（二）稀释每股收益　　5、合并现金流量表　　
单位：元　　
本期发生额
上期发生额　　 一、经营活动产生的现金流量：　　
销售商品、提供劳务收到的现金
9,435,398,454.00
9,102,327,477.32　　
客户存款和同业存放款项净增加额　　
向中央银行借款净增加额　　
向其他金融机构拆入资金净增加额　　
收到原保险合同保费取得的现金　　
收到再保险业务现金净额　　
保户储金及投资款净增加额　　
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融　　 资产净增加额　　
收取利息、手续费及佣金的现金　　
拆入资金净增加额　　
回购业务资金净增加额　　
收到的税费返还
178,405,043.66
179,813,857.62　　
收到其他与经营活动有关的现金
265,852,475.51
175,470,429.38　　 经营活动现金流入小计
9,879,655,973.17
9,457,611,764.32　　
购买商品、接受劳务支付的现金
8,174,460,211.13
7,600,273,858.24　　
客户贷款及垫款净增加额　　
存放中央银行和同业款项净增加额　　
支付原保险合同赔付款项的现金　　
支付利息、手续费及佣金的现金　　
支付保单红利的现金　　
支付给职工以及为职工支付的现金
844,148,334.80
914,786,833.95　　
支付的各项税费
393,891,670.20
290,017,993.03　　
支付其他与经营活动有关的现金
592,697,813.46
582,490,169.47　　经营活动现金流出小计
10,005,198,029.59
9,387,568,854.69　　经营活动产生的现金流量净额
-125,542,056.42
70,042,909.63　　二、投资活动产生的现金流量：　　
收回投资收到的现金
10,039,975.96
20,170,536.85　　
取得投资收益收到的现金
18,138,724.61
13,104,708.65　　
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
177,070.99
244,057.50　　净额　　
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额　　
收到其他与投资活动有关的现金
4,293,428,300.00
1,788,563,979.00　　投资活动现金流入小计
4,321,784,071.56
1,822,083,282.00　　
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
57,679,455.60
122,139,343.19　　
投资支付的现金
6,010,455.00
66,835,410.00　　
质押贷款净增加额　　
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额　　
支付其他与投资活动有关的现金
4,321,807,285.63
1,306,934,952.07　　投资活动现金流出小计
4,385,497,196.23
1,495,909,705.26　　投资活动产生的现金流量净额
-63,713,124.67
326,173,576.74　　三、筹资活动产生的现金流量：　　
吸收投资收到的现金
4,900,000.00
70,678,264.16　　
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
4,900,000.00
70,678,264.16　　
取得借款收到的现金
2,902,000,000.00
2,233,051,652.35　　
发行债券收到的现金　　
收到其他与筹资活动有关的现金
1,091,505,232.65
118,095,176.56　　筹资活动现金流入小计
3,998,405,232.65
2,421,825,093.07　　
偿还债务支付的现金
2,762,733,295.48
2,182,019,607.37　　
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
50,260,605.68
68,163,779.14　　
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润　　
支付其他与筹资活动有关的现金
31,258,073.60
133,861,961.59　　筹资活动现金流出小计
2,844,251,974.76
2,384,045,348.10　　筹资活动产生的现金流量净额
1,154,153,257.89
37,779,744.97　　四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
16,897,838.33
-37,751,951.34　　五、现金及现金等价物净增加额
981,795,915.13
396,244,280.00　　
加：期初现金及现金等价物余额
1,488,154,851.35
1,640,236,837.08　　六、期末现金及现金等价物余额
2,469,950,766.48
2,036,481,117.08　　6、母公司现金流量表　　
单位：元　　
本期发生额
上期发生额　　 一、经营活动产生的现金流量：　　
销售商品、 提供劳务收到的现金
6,066,072,499.56
6,629,377,417.70　　
收到的税费返还
106,864,410.47
64,799,118.52　　
收到其他与经营活动有关的现金
595,949,901.28
1,377,079,891.69　　 经营活动现金流入小计
6,768,886,811.31
8,071,256,427.91　　
购买商品、接受劳务支付的现金
7,097,799,617.56
6,545,865,079.11　　
支付给职工以及为职工支付的现金
469,174,013.13
476,270,145.75　　
支付的各项税费
199,964,096.41
107,694,528.48　　
支付其他与经营活动有关的现金
950,560,098.46
1,141,233,856.69　　 经营活动现金流出小计
8,717,497,825.56
8,271,063,610.03　　 经营活动产生的现金流量净额
-1,948,611,014.25
-199,807,182.12　　 二、投资活动产生的现金流量：　　
收回投资收到的现金
5,278,509.85　　
取得投资收益收到的现金
22,133,330.57
23,022,273.10　　
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
174,720.56
55,338,137.50　　 净额　　
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
8,889.24　　
收到其他与投资活动有关的现金
4,395,417,300.00
1,400,000,000.00　　 投资活动现金流入小计
4,417,731,036.13
1,483,647,809.69　　
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
8,706,651.29
25,438,491.22　　
投资支付的现金
14,016,000.00
188,835,410.00　　
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额　　
支付其他与投资活动有关的现金
4,542,483,083.21
1,374,884,590.00　　 投资活动现金流出小计
4,565,205,734.50
1,589,158,491.22　　 投资活动产生的现金流量净额
-147,474,698.37
-105,510,681.53　　 三、筹资活动产生的现金流量：　　
吸收投资收到的现金　　
取得借款收到的现金
3,501,874,941.51
61,422,000.00　　
发行债券收到的现金　　
收到其他与筹资活动有关的现金
434,734,396.24　　 筹资活动现金流入小计
3,501,874,941.51
496,156,396.24　　
偿还债务支付的现金
210,241,682.55　　
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
15,544,969.44　　
支付其他与筹资活动有关的现金
322,169,966.60
133,921,663.91　　 筹资活动现金流出小计
547,956,618.59
133,921,663.91　　 筹资活动产生的现金流量净额
2,953,918,322.92
362,234,732.33　　 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
7,375,907.16
-3,281,640.26　　五、现金及现金等价物净增加额
865,208,517.46
53,635,228.42　　
加：期初现金及现金等价物余额
478,267,624.53
991,459,790.62　　六、期末现金及现金等价物余额
1,343,476,141.99
1,045,095,019.04　　
7、合并所有者权益变动表　　本期金额：
单位：元　　
归属于母公司所有者权益　　
其他权益工具
减：库存股
其他综合收益
一般风险准备
未分配利润
少数股东权益
所有者权益合计　　
优先股 永续债 其他　　
一、上年期末余额
2,407,945,408.00
78,209,535.19
3,155,744.00
847,908,466.28
-522,836,282.66
261,067,546.32
3,075,450,417.13　　
加：会计政策变更　　
前期差错更正　　
同一控制下企业合并　　
二、本年期初余额
2,407,945,408.00
78,209,535.19
3,155,744.00
847,908,466.28
-522,836,282.66
261,067,546.32
3,075,450,417.13　　三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）
2,689,549.20
-15,158,638.24
12,834,736.76
-117,912,510.30
-117,546,862.58　　
（一）综合收益总额
-15,158,638.24
12,834,736.76
-3,209,372.57
-5,533,274.05　　
（二）所有者投入和减少资本
-113,385,466.48
-113,385,466.48　　
1．股东投入的普通股
4,900,000.00
4,900,000.00　　
2．其他权益工具持有者投入资本　　
3．股份支付计入所有者权益的金额　　
-118,285,466.48
-118,285,466.48　　
（三）利润分配　　
1．提取盈余公积　　
2．提取一般风险准备　　
3．对所有者（或股东）的分配　　
4．其他　　
（四）所有者权益内部结转　　
1．资本公积转增资本（或股本）　　
2．盈余公积转增资本（或股本）　　
3．盈余公积弥补亏损　　
4．其他　　
（五）专项储备　　
1．本期提取　　
2．本期使用　　
（六）其他
2,689,549.20
-1,317,671.25
1,371,877.95　　
四、本期期末余额
2,407,945,408.00
80,899,084.39
-12,002,894.24
847,908,466.28
-510,001,545.90
143,155,036.02
2,957,903,554.55　　上年金额
单位：元　　
归属于母公司所有者权益　　
其他权益工具
减：库存 其他综合收益 专项储备
一般风险准备
未分配利润
少数股东权益
所有者权益合计　　
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额
1,203,972,704.00
1,289,403,563.99
16,171,477.91
847,908,466.28
746,022,758.89
193,977,533.95
4,297,456,505.02　　
加：会计政策变更　　
前期差错更正　　
同一控制下企业合并　　
二、本年期初余额
1,203,972,704.00
1,289,403,563.99
16,171,477.91
847,908,466.28
746,022,758.89
193,977,533.95
4,297,456,505.02　　三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）
1,203,972,704.00
-1,211,194,028.8
-13,015,733.91
-1,268,859,041.55
67,090,012.37
-1,222,006,087.89　　
（一）综合收益总额
-13,015,733.91
-1,256,819,314.51
-18,424,178.95
-1,288,259,227.37　　
（二）所有者投入和减少资本
65,749,452.92
65,749,452.92　　
1．股东投入的普通股
65,749,452.92
65,749,452.92　　
2．其他权益工具持有者投入资本　　
3．股份支付计入所有者权益的金额　　
4．其他　　
（三）利润分配
-12,039,727.04
19,565,831.91
7,526,104.87　　
1．提取盈余公积　　
2．提取一般风险准备　　
3．对所有者（或股东）的分配
-12,039,727.04
-1,343,265.96
-13,382,993.00　　
20,909,097.87
20,909,097.87　　
（四）所有者权益内部结转
1,203,972,704.00
-1,203,972,704.0　　
1．资本公积转增资本（或股本）
1,203,972,704.00
-1,203,972,704.00　　
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损　　
4．其他　　
（五）专项储备　　
1．本期提取　　
2．本期使用　　
（六）其他
-7,221,324.80
198,906.49
-7,022,418.31　　
四、本期期末余额
2,407,945,408.00
78,209,535.19
3,155,744.00
847,908,466.28
-522,836,282.66
261,067,546.32
3,075,450,417.13　　 8、母公司所有者权益变动表　　本期金额
单位：元　　
其他权益工具
减：库存股 其他综合收益 专项储备
未分配利润
所有者权益合计　　
永续债 其他　　
一、上年期末余额
2,407,945,408.00
46,505,607.34
1,803,252.77
847,908,466.28
-209,882,853.00
3,094,279,881.39　　
加：会计政策变更　　
前期差错更正　　
二、本年期初余额
2,407,945,408.00
46,505,607.34
1,803,252.77
847,908,466.28
-209,882,853.00
3,094,279,881.39　　 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）
2,689,549.20
641,019.96
-111,505,190.34
-108,174,621.18　　
（一）综合收益总额
641,019.96
-111,505,190.34
-110,864,170.38　　
（二）所有者投入和减少资本　　
1．股东投入的普通股　　
2．其他权益工具持有者投入资本　　
3．股份支付计入所有者权益的金额　　
4．其他　　
（三）利润分配　　
1．提取盈余公积　　
2．对所有者（或股东）的分配　　
3．其他　　
（四）所有者权益内部结转　　
1．资本公积转增资本（或股本）　　
2．盈余公积转增资本（或股本）　　
3．盈余公积弥补亏损　　
4．其他　　
（五）专项储备　　
1．本期提取　　
2．本期使用　　
（六）其他
2,689,549.20
2,689,549.20　　
四、本期期末余额
2,407,945,408.00
49,195,156.54
2,444,272.73
847,908,466.28
-321,388,043.34
2,986,105,260.21　　上年金额
单位：元　　
其他权益工具　　
减：库存股 其他综合收益 专项储备
未分配利润
所有者权益合计　　
永续债 其他　　
一、上年期末余额
1,203,972,704.00
1,250,283,488.79
471,827.51
847,908,466.28
499,655,859.67
3,802,292,346.25　　
加：会计政策变更　　
前期差错更正　　
二、本年期初余额
1,203,972,704.00
1,250,283,488.79
471,827.51
847,908,466.28
499,655,859.67
3,802,292,346.25　　
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）
1,203,972,704.00
-1,203,777,881.45
1,331,425.26
-709,538,712.67
-708,012,464.86　　
（一）综合收益总额
1,331,425.26
-697,498,985.63
-696,167,560.37　　
（二）所有者投入和减少资本
1,203,972,704.00
-1,203,972,704.00　　
1．股东投入的普通股
1,203,972,704.00
-1,203,972,704.00　　
2．其他权益工具持有者投入资本　　
3．股份支付计入所有者权益的金额　　
4．其他　　
（三）利润分配
-12,039,727.04
-12,039,727.04　　
1．提取盈余公积　　
2．对所有者（或股东）的分配
-12,039,727.04
-12,039,727.04　　
3．其他　　
（四）所有者权益内部结转　　
1．资本公积转增资本（或股本）　　
2．盈余公积转增资本（或股本）　　
3．盈余公积弥补亏损　　
4．其他　　
（五）专项储备　　
1．本期提取　　
2．本期使用　　
（六）其他
194,822.55
194,822.55　　
四、本期期末余额
2,407,945,408.00
46,505,607.34
1,803,252.77
847,908,466.28
-209,882,853.00
3,094,279,881.39　　康佳集团股份有限公司
2016 年半年度财务报表附注　　
康佳集团股份有限公司　　
2016 年 1-6 月财务报表附注　　
（除特别说明外，金额单位为人民币元）　　
一、公司基本情况　　
1、公司设立情况　　
康佳集团股份有限公司（以下简称“公司 ”或“本公司 ”）经深圳市人民政府批准，由原“深圳康佳电子有限公司 ”于 1991 年 8 月改组为深圳康佳电子股份有限公司，并经中国人民银行深圳特区分行批准，发行普通股股票（A 股及 B 股），在深圳证券交易所上市。
日更名为 “ 康佳集团股份有限公司 ”，领取注册号863 的企业法人营业执照，主营业务属于电子行业。　　
2、公司设立后股本变化情况　　
1991 年 11 月 27 日，经中国人民银行深圳经济特区分行深人银复字【 1991 】 102号文批准，深圳康佳电子股份有限公司于 1991 年 12 月 8 日-1991 年 12 月 31 日期间发行人民币普通股（A 股）12,886.9 万股，每股面值 1.00 元。其中：原有净资产折股 9,871.9万股，股权性质为国有法人股；新增发行 3,015 万股，包括向社会公众发行的流通股2,650 万股，向公司内部职工发行的内部职工股 365 万股。　　
1992 年 1 月 29 日，经中国人民银行深圳经济特区分行深人银复字【 1991 】 106 号文批准，深圳康佳电子股份有限公司于 1991 年 12 月 20 日-1992 年 1 月 31 日期间向境外发行人民币特种股票（B） 5,837.23 万股，每股面值 1.00 元。其中：原外资方发起人香港港华电子集团有限公司持有股份 4,837.23 万股转为外资法人股，新增发行 B 股1,000 万股。　　
1993 年 4 月 10 日，公司第二届股东大会审议通过了《1992 年度利润分配和分红派息的议案》，经深圳证券管理办公室深证办复 [1993]2 号文批准，于 1993 年 4 月 30日，实施 92 年度利润分配方案：向全体股东按每 10 股派现金 0.90 元人民币，送红股3.5 股。本次送股后总股本为 187,473,150 股。　　
1994 年 4 月 18 日，公司第三届股东大会审议通过了《1993 年度利润分配和分红派息的议案》，经深圳证券管理办公室深证办复 [ 号文批准，公司于 1994 年 6月 10 日实施 93 年度利润分配方案：向全体股东按每 10 股派现金 1.10 元人民币，送红股 5 股（其中：赢利红股 4.4 股，公积金转增股本 0.6 股）。本次送股和公积金转增股本后总股本为 281,209,724 股。 _　　
1994 年 6 月 2 日，根据国家体改委、国务院证券委联合颁布的有关内部职工股 “股票上市后六个月后，职工股即可上市转让” 的规定，经深圳证券管理办公室和深圳证券交易所同意，公司内部职工股于 1994 年 6 月 6 日上市流通。　　
17　　康佳集团股份有限公司
2016 年半年度财务报表附注　　
1994 年 10 月 8 日，公司 1994 年度临时股东大会审议通过了《关于 B 股法人股东1992 年度红股流通的议案》，经深圳市证券管理办公室深证办复 [ 号文批准，公司外资法人股所得的 1992 年度红股共计 16,930,305 股，于 1994 年 10 月 26 日进入B 股市场流通。　　
1996 年 2 月 6 日，公司 1996 年度临时股东大会审议通过了《关于 1996 年度配股方式的议案》，经深圳市证券管理办公室深证办复 [1996]5 号文批准，并经中国证券监督管理委员会证监配审字 [1996]16 号文和证监国字 [1996]2 号文复审核准，分别于 1996年 7 月 16 日、
10 月 29 日，分别向全体股东按每 10 股配 3 股，配股价格为：
A 股人民币 6.28 元/股， B 股折合港币 5.85 元/股。其中法人股东均以各自所持有的股份为基数，足额认购其可配股份。本次配股后总股本为 365,572,641 股。　　
1998 年 1 月 25 日，公司 1998 年度临时股东大会审议通过了《关于 1998 年度配股方案》，经深圳市证券管理办公室深证办字 [1998]29 号文同意，并经中国证券监督管理委员会证监上字 [1998]64 号文批准，于 1998 年 7 月 15 日，向 A 股流通股按每 10 股配3 股，配股价格为：
A 股人民币 10.50 元/股；由于 B 股二级市场价格持续疲软（低于配股价）等原因，取消了 B 股流通股配股计划，其中公司法人股股东放弃本次配股权。本次配股后总股本为 389,383,603 股。　　
1999 年 6 月 30 日，公司第八届股东大会审议通过了《1998 年度利润分配及资本公积金转增股本的议案》，于 1999 年 8 月 20 日 , 实施 98 年度利润分配：向全体股东按每 10 股派现金 3.00 元人民币，公积金转增 2 股。本次公积金转增股本后总股本为467,260,323 股。　　
1999 年 6 月 30 日，公司第八届股东大会审议通过了《关于增资发行 A 股的方案》，经中国证券监督管理委员会证监发行字 [ 号文批准，于 1999 年 11 月 1 日，向社会公众实施增发 A 股 8,000 万股，增发价格为：人民币 15.50 元/股。本次增发 A 股后总股本为 547,260,323 股。　　
2000 年 5 月 30 日，公司第九届股东大会审议通过了《1999 年度利润分配和分红派息的方案》并于 2000 年 7 月 25 日实施 99 年度利润分配：向全体股东按每 10 股派现金 4.00 元人民币，送红股 1 股。本次送股后总股本为 601,986,352 股。　　
本公司 2008 年 4 月 3 日召开第六届董事局第七次会议，审议并通过了以下决议：以 2007 年 12 月 31 日总股本 601,986,352 股为基数, 向全体股东以资本公积金按每 10股转增 10 股的比例向全体股东转增股本，此项决议经 2008 年 5 月 26 日召开 2007 年年度股东大会审议通过。本公司 2008 年 6 月实施资本公积转增股本并于中国证券登记结算公司办理过户登记。
2008 年 12 月 16 日深圳市贸易工业局深贸工资复 [号文件批复同意本公司增加股本，并于 2009 年 4 月 10 日办理工商变更登记，变更后股本数为 1,203,972,704 股。　　
18　　康佳集团股份有限公司
2016 年半年度财务报表附注　　
根据公司 2015 年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请增加注册资本人民币 1,203,972,704.00 元，全部以资本公积转增，变更后的注册资本人民币2,407,945,408.00 元，于 2016 年 1 月
日办理了工商变更登记，变更后股本数为2,407,945,408 股。　　
3、本公司经批准的经营范围为：研究开发、生产经营电视机、冰箱、洗衣机、日用小家电等家用电器产品，家庭视听设备，
IPTV 机顶盒，数字电视接收器（含卫星电视广播地面接收设备），数码产品，移动通信设备及终端产品，日用电子产品，汽车电子产品，卫星导航系统，智能交通系统，防火防盗报警系统，办公设备，电子计算机，显示器；大屏幕显示设备的制造和应用服务；
LED （OLED）背光源、照明、发光器件制造及封装；触摸电视一体机；无线广播电视发射设备；生产经营电子元件、器件，模具，塑胶制品，各类包装材料；设计、上门安装安防产品、监控产品，无线、有线数字电视系统及系统集成，并从事相关产品的技术咨询和服务（上述经营范围中的生产项目，除移动电话外，其余均在异地生产）。从事以上所述产品（含零配件）的批发、零售、进出口及相关配套业务（不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证 管理及其它专项规定管理的商品，按国家有关规定办理申请）。销售自行开发的技术成果；提供电子产品的维修服务、技术咨询服务 ; 普通货物运输，国内货运代 理，仓储服务；企业管理咨询服务；自有物业租赁和物业管理业务。从事废旧电器电子产品的回收（不含拆解）（由分支机构经营）；以承接服务外包方式从事系统 应用管理和维护、信息技术支持管理、银行后台服务、财务结算、人力资源服务、软件开发、呼叫中心、数据处理等信息技术和业务流程外包服务。　　
4、本公司及各子公司主要从事彩电、白电、手机等的生产和销售。　　
5、本财务报表业经本公司董事局于 2016 年 8 月 26 日决议批准报出。　　
6、本公司 2016 年 1-6 月纳入合并范围的子公司共 37 户，详见本附注八 “在其他主体中的权益”。本公司本期合并范围比上期减少 8 户，本期减少的 1 户丧失控制日之前的损益和现金流量纳入合并，详见本附注七 “合并范围的变更”。　　
7、本报告中提及的公司名称简称对照表　　
简称　　 深圳康佳通信科技有限公司
通信科技　　 深圳康佳精密模具制造有限公司
精密模具　　 深圳市康佳电器有限公司
康佳电器　　 深圳康佳信息网络有限公司
信息网络　　
19　　康佳集团股份有限公司
2016 年半年度财务报表附注　　
简称　　 深圳康佳塑胶制品有限公司
塑胶制品　　 深圳康佳生活电器有限公司
生活电器　　 深圳康佳电子配件科技有限公司
配件科技　　 牡丹江北冰洋电器有限公司
牡丹江电器　　 重庆庆佳电子有限公司
重庆庆佳　　 安徽康佳电子有限公司
安徽康佳　　 安徽康佳电器有限公司
安徽电器　　 昆山康佳电子有限公司
昆山康佳　　 东莞康佳电子有限公司
东莞康佳　　 东莞康佳包装材料有限公司
东莞包装　　 东莞康佳模具塑胶有限公司
东莞模塑　　 博罗康佳印制板有限公司
博罗康佳　　 博罗康佳精密科技有限公司
博康精密　　 香港康佳有限公司
香港康佳　　 康电投资发展有限公司
康电投资　　 康电国际贸易有限公司
康电贸易　　 KONKA AMERICA,INC.
美国康佳　　 康佳（欧洲）有限责任公司
欧洲康佳　　 康佳商业保理（深圳）有限公司
康佳保理　　 深圳市万凯达科技有限公司
万凯达　　 昆山康盛投资发展有限公司
昆山康盛　　 安徽康佳同创电器有限公司
安徽同创　　 印尼康佳电子有限公司
印尼康佳　　 深圳数时达物流服务有限公司
数时达物流　　 北京康佳电子有限公司
北京康佳电子　　 深圳市康佳壹视界商业显示有限公司
康佳壹视界　　 深圳市壹视界商业显示服务有限公司
壹视界商业　　
20　　康佳集团股份有限公司
2016 年半年度财务报表附注　　
简称　　 厦门市达龙贸易有限责任公司
厦门达龙　　 优视康荣文化传播有限公司
优视康荣　　 深圳市康侨佳城置业投资有限公司
康侨佳城　　 康佳智晟有限公司
康佳智晟　　 安徽开开视界电子商务有限公司
开开视界　　 深圳市易平方网络科技有限公司
易平方　　 深圳市康佳移动互联科技有限公司
移动互联　　 深圳市康佳商用系统科技有限公司
商用科技　　
二、财务报表的编制基础　　
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称 “企业会计准则 ”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。　　
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。　　
三、遵循企业会计准则的声明　　
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。　　
四、重要会计政策和会计估计　　
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、
22 “收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、
27“重大会计判断和估计”。　　
21　　康佳集团股份有限公司
2016 年半年度财务报表附注　　
1、会计期间　　
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。　　
2、营业周期　　
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。3、记账本位币　　
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司美国康佳、欧洲康佳、印尼康佳、根据其经营所处的主要经济环境中的货币分别确定美元、欧元、印尼卢比为其记账本位币；子公司香港康佳、康电贸易、康电投资和康佳智晟确定港币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。　　
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法　　
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。　　
（ 1 ）同一控制下企业合并　　
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。　　
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。　　
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。　　
（2）非同一控制下企业合并　　
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。　　
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。　　
22　　康佳集团股份有限公司
2016 年半年度财务报表附注　　
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。　　
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕
19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于 “一揽子交易 ” 的判断标准（参见本附注四、
5 （2）），判断该多次交易是否属于 “一揽子交易 ”。属于 “一揽子交易 ” 的，参考本部分前面各段描述及本附注四 、
12 “长期股权投资 ” 进行会计处理；不属于 “一揽子交易 ” 的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：　　
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。　　
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。　　
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2016 年半年度财务报表附注　　
5、合并财务报表的编制方法　　
（ 1 ）合并财务报表范围的确定原则　　
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。　　
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。　　
（2）合并财务报表编制的方法　　
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；
当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。　　
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 “少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。　　
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、
12 “长期股权投资” 或本附注四、
9“金融工具”。　　
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2016 年半年度财务报表附注　　
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、 12、（2）④）和 “ 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权” （详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。　　
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法　　
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。　　
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、
12 （2） ②
“权益法核算的长期股权投资” 中所述的会计政策处理。　　
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。　　
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。　　
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7、现金及现金等价物的确定标准　　
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。　　
8、外币业务和外币报表折算　　
（ 1 ）外币交易的折算方法　　
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。　　
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法　　
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。　　
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。　　
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。　　
（3）外币财务报表的折算方法　　
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。　　
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。　　
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外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率/当期加权平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。　　
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。　　
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。　　
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。　　
9、金融工具　　
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。　　
（ 1 ）金融资产和金融负债的公允价值确定方法　　
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。　　
（2）金融资产的分类、确认和计量　　
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。　　
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产　　
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。　　
27　　康佳集团股份有限公司
2016 年半年度财务报表附注　　
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：
A. 取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；
B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
C. 属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。　　
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
B. 本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。　　
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。　　
② 持有至到期投资　　
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。　　
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。　　
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。　　
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。　　
③ 贷款和应收款项　　
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。　　
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。　　
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④ 可供出售金融资产　　
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。　　
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。　　
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。　　
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。　　
（3）金融资产减值　　
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。　　
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值　　
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。　　
② 可供出售金融资产减值　　
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 50%；
“非暂时性下跌” 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。　　
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可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。　　
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。　　
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。　　
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法　　
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③ 该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。　　
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。　　
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。　　
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。　　
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。　　
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（5）金融负债的分类和计量　　
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。　　
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债　　
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。　　
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。　　
② 其他金融负债　　
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。③ 财务担保合同　　
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。　　
（6）金融负债的终止确认　　
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。　　
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。　　
（7）衍生工具及嵌入衍生工具　　
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。　　
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。　　
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（8）金融资产和金融负债的抵销　　
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。　　
（9）权益工具　　
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。　　
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。　　
10、应收款项　　
应收款项包括应收账款、其他应收款等。　　
（ 1 ）坏账准备的确认标准　　
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；
③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
④其他表明应收款项发生减值的客观依据。　　
（2）坏账准备的计提方法　　
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将单项金额大于 2,000 万元的应收账款、单项金额大于 1,000 万元的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项。　　
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。　　
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据　　
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按　　
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2016 年半年度财务报表附注　　照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量　　测算相关。　　
不同组合的确定依据：　　
确定组合的依据　　 组合 1：账龄组合
以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合组合 2：本公司内关联方组合
以与债务人是否为本公司内部关联关系为信用风险特征划分组合　　
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法　　
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用　　风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与　　预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。　　
不同组合计提坏账准备的计提方法：　　
计提方法　　 组合 1：账龄组合
账龄分析法　　 组合 2：本公司内关联方组合
单独进行减值测试，如不存在减值的，不计提坏账准备　　
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法　　
应收账款计提比例（%）
其他应收款计提比例（%）　　1 年以内（含 1 年，下同）
505 年以上
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项　　
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，　　有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，　　确认减值损失，计提坏账准备。　　
A．与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；　　
B．已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。　　
（3）坏账准备的转回　　
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如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。　　
11、存货　　
（ 1 ）存货的分类　　
本公司存货分为非房地产存货和房地产存货两大类。非房地产存货包括原材料、半成品、库存商品、发出商品、周转材料等；房地产存货主要包括在建开发产品（开发成本）、已完工开发产品等。　　
①已完工开发产品是指已建成、待出售的物业。　　
②在建开发产品（开发成本）是指尚未建成、以出售为开发目的的物业。　　
（2）存货取得和发出的计价方法　　
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按移动加权平均法计价；库存商品以计划成本核算，对库存商品的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。　　
房地产存货按成本进行初始计量，开发产品的成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。　　
①公共配套设施按实际成本计入开发成本，完工时摊销转入住宅等可售物业的成本，但如具有经营价值且本公司拥有收益权的配套设施并能单独出售和计量的计入“投资性房地产”。　　
②为开发房地产物业而发生的借款费用的会计政策详见附注四、
“借款费用 ”计价。　　
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法　　
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。　　
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。　　
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。　　
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（4）存货的盘存制度为永续盘存制。　　
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法　　
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法/　　
分次摊销法摊销。　　
12、长期股权投资　　
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、
9 “金融工具”。　　
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。　　
（ 1 ）投资成本的确定　　
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易 ” 进行处理：属于“一揽子交易 ” 的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易 ” 的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。　　
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易 ”进行处理：属于 “一揽子交易” 的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易” 的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。　　
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合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。　　
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。　　
（2）后续计量及损益确认方法　　
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。　　
① 成本法核算的长期股权投资　　
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。　　
② 权益法核算的长期股权投资　　
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。　　
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。　　
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在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。　　
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。　　
③ 收购少数股权　　
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。　　
④ 处置长期股权投资　　
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、 5、（2） “合并财务报表编制的方法” 中所述的相关会计政策处理。　　
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。　　
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。　　
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本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。　　
13、投资性房地产　　
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事局（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。　　
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投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。　　
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地}