免抵退税申报汇总表上的第25c栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”与增值税纳税申报表出现差额如何处理？
以前年度的出口，有征退税率差，已经计入成本且增值税申报做了进项税额转出，后发现实际出口征退税一致，在企业退税申报系统中红字冲减，但是那差额在汇总表结转了不得免征和抵扣的抵减，那么在增值税申报时，怎么填写？进项税额填写负数吗？还有，如何账务处理？
答：您描述的差额在免抵退税申报汇总表中结转了不得免征和抵扣的抵减，体现在下月免抵退税申报汇总表的第23栏“上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”，免抵退税申报汇总表上的第25栏"免抵退税不得免征和抵扣税额"
根据公式(如20&23+24则为20-23-24,否则为0)得出数额，第23栏会慢慢消化。增值税纳税申报表附表二第18栏"免抵退税办法不得抵扣的进项税额"要根据免抵退税申报汇总表上的第25栏"免抵退税不得免征和抵扣税额"填写。
免抵退税申报汇总表上的第25C栏（免抵退税不得免征和抵扣税额与增值税纳税申报表的差额），如果差额为正数，借：主营业务成本（差额）贷：应交税费－应交增值税进项税额转出（差额）；如果差额为负数，借：主营业务成本（差额）红字，贷：应交税费－应交增值税－进项税额转出（差额）红字。
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。1为什么免抵退税汇总表录入里有两项：与纳税表差额。都有何含义_百度知道
1为什么免抵退税汇总表录入里有两项：与纳税表差额。都有何含义
1为什么免抵退税汇总表录入里有两项：与纳税表差额。都有何含义
2在填出口增值税表时，如果本月不得抵扣税额为-100，申报时只能填0，那下个月如果不得抵扣税额为500，我是不是在下个月只填400，以保证与纳税表的不得抵扣累计相符啊。
这两个问题纠结我好久，...
我有更好的答案
请问你，汇总表里面填0，为什么填了后点下一行就消失了？
汇总表是自动生成的呀
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纳税申报表免抵退已退税同退税汇总表的上期应退税额不符
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