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工程劳务承包合同(抹灰)
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贡献&责任编辑：李志 &
（抹灰工程）劳动合同甲方：德州市双河社区3-15#楼项目部（以下简称甲方）乙方：德州市双河社区3-15#楼眉山抹灰班组（以下简称乙方）根据《中华人民共和国经济合同法》和《建筑承包合同条例》及有关规定，本着平等自愿、互惠互利、真诚合作、共同发展的宗旨，经甲、乙双方协商，甲方将德州市双河社区3-15#抹灰工程承包给乙方，并签订合同，具体条件如下：一、\t工程项目的内容1、\t工程名称：德州市双河社区3-15#楼2、\t工程地点：德州市新城区3、\t施工内容：德州市双河社区3-15#楼室内抹灰、楼梯踏步抹灰、墙面剔凿。4、\t工程进度：按项目部规定进度进行完成，每完成一个分部必须由施工现场技术员出具所完成的时间证明。二、\t承包方式及承包内容1、\t承包方式为包工不包料。2、\t承包内容：图纸以内的室内墙面及楼梯间抹灰。三、\t承包价格室内抹灰按实际抹灰面积计算：
元／ｍ2（大写：
每平方米。楼梯踏步抹灰按实际跑数计算：
元／跑（大写：
每跑墙体剔凿按实际抹灰面积计算：
元／ｍ2（大写：
每平方米。四、\t工程质量按现行国家质量标准验收；每栋楼抹二套样板间，抹灰验收按样板间标准进行验收，达不到样板间质量所返工造成的费用乙方承担。五、\t甲方责任1、\t提供工程所需的大型机械设备（电梯）。2、\t提供工程进度所需的材料。3、\t负责工地大中型设备的维修、检验。六、\t乙方责任1、\t听从现场管理人员的调动安排。2、\t搅拌机、水平运输工具及手工工具自带3、\t保质量按期完成预定的工程进度计划。4、\t爱护机械设备的维修及保养，如发现人为造成的机械损坏，由当事人负责维修及赔偿。5、\t在确保质量的前提下，节约材料，落地灰回收，如有故意浪费材料，以实际价值加倍处罚，每天收工前把建筑垃圾及时清理，不得拖拉；乙方施工时的配合必须按项目部调配结果进行施工。6、\t落地灰回收使用，如出现质量问题造成返工，责任自负并赔偿材料款。验收标准按每栋楼样板间进行验收。（注：当天搅拌的砂浆必须当天用完，没用完收尾材料浪费按双倍材料费扣除）。7、\t确保现场整洁，文明施工、杜绝个人集体打架、斗殴现象，如发现一次罚款_____元，如有无故旷工、集体罢工出现一次罚款
元8、\t乙方自带工人，进入施工现场必须戴安全帽，负责质量、安全把关，在外墙及危险地方施工的工人必须系安全带，戴安全帽、上班时，首先要检查脚手架板是否安全，外架传递脚手板，严格注意安全，仔细检查探头板，如施工人员不佩戴安全帽每人每次罚款___元，甲方随时检查；室内抹灰禁止向外抛物。所带工人必须身体健康，杜绝带用童工及老年人（60岁以上），上班期间不允许无故打闹调戏；严禁野蛮施工作业否则所发生的一切安全责任由班组全部承担，施工时严格按本条件要求执行。七、\t现场管理1、\t工地内按文明施工管理，做到现场场地清洁、材料不乱堆乱放。2、\t职工均由项目部统一调配，突出重点安排工作，各班组互用工具由项目部统一部署。3、\t工程上所有使用的大型机械设备均由项目部统一安排，不允许各班组自行安排，现场领用材料必须由班组指派专人签字认领。4、\t工程进度由项目部下达，各班组必须按质量完成。八、\t付款方式根据项目部与建设单位付款方式付款。工人进场一个月后可借支生活费，工程完成后工程款在
工作日支付
% 质保金为工程款
_%在竣工验收后
___工作日付清.九、\t工期延误1、\t由于甲方原因造成的停工，停工超过两天，甲方向乙方每人每天补助100元。2、\t自然灾害造成的工期延误，工期顺延。3、\t由于乙方造成的工期延误，甲方按照工程款的
%结算。一十、\t安全事项本工程造成安全事故；涉及甲方的按照安全事故责任划分各负其责。如乙方因为自身造成安全事故，由乙方全部负责经济损失。十一、管理规定1、\t如乙方在施工途中因质量、进度或安全不从甲方管理所造成返工或影响极坏的；在施工中工人不到位或中途拖延工期的；以上两项影响严重的和工期拖延严重的甲方有权终止合同，结算按已完成工程量工程款的
%对班组进行终止结算。2、\t如施工中途乙方因人员技术、工种配备不全或返工未处理，甲方有权调人突击，其突击的工程量按实际发生的工程量按市场价格的1.5倍从其班组工程款中扣除，直至工程完工。 十二、如发现偷窃施工现场材料及其它东西的，处以____元罚款。班组在进入工地期间要保证住宿内卫生，工程完工后退出场地时要把住宿内清扫干净，否则罚款____元，在工程款中扣除。十三、本合同一式两份，甲、乙双方签字后生效，双方各执一份，具有同等法律效力，解释权属项目部，本合同抄报公司；另行签定补充协议与本协议具有同等法律效应
乙方:电话:
电话:日期:
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工程承包合同安全责任。施工期间，乙方应高度主意安全生产。严格按照安全操作规程施工对乙方公平吗？
交通事故责任
承包商:承包商是指有一定生产能力、技术装备、流动资金，具有承包工程建设任务的营业资格，在建筑市场中能够按照业主的要求，提供不同形态的建筑产品，并获得工程价款的建筑业企业。按照他们进行生产的主要形式的不同，分为勘察、设计单位，建筑安装企业，混凝土预制构件、非标准件制作等生产厂家，商品混凝土供应站，建筑机械租赁单位，以及专门提供劳务的企业等；按照他们的承包方式不同分为施工总承包企业、专业承包企业、劳务分包企业。在我国工程建设中承包商又称为乙方。承包地:农村集体经济组织成员有权依法承包由本集体经济组织发包的农村土地，即承包地。承包者依法享有承包地使用、收益和土地承包经营权流转的权利，有权自主组织生产经营和处置产品； 承包地被依法征用、占用的，有权依法获得相应的补偿；法律、行政法规规定的其他权利。同时承包方承担下列义务：维持土地的农业用途，不得用于非农建设； 依法保护和合理利用土地，不得给土地造成永久性损害； 法律、行政法规规定的其他义务。
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地区：河南 |解答问题：37983条
详细可联系我。就单纯的这一个条款并不能认定是否有效无效。还需要考虑其他方面比方说是否发包给有资质的单位等等。
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我丙方。甲方找到乙方干活没有签订劳务合同，注：不是承包就是乙方给甲方纯粹干活，乙方找到了我施工。现在是甲方没给乙方钱，我又联系不上乙方，我打工的钱应该怎么办？律师帮解答一下，或者我去劳动局是否可行应该怎么做，
你好，一、在用人单位拖欠工资的情况下，劳动者要先和用人单位协商，如果协商无法解决，则可以通过以下法律途径来解决：（1）向当地劳动保障监察机构投诉举报；（2）向当地劳动争议仲裁委员会申请仲裁，需要注意的是，要在劳动争议发生之日起一年内向劳动争议仲裁委员会提出书面申请；（3）通过诉讼途径解决。这又分三种情况：一是针对劳动纠纷案件，经劳动仲裁后任何一方不服的，可以向法院提起诉讼；二是经仲裁后都服从，劳动仲裁裁决生效后，用人单位不执行的，劳动者可申请法院强制执行；三是属于劳务欠款类的可直接向法院提起民事诉讼。二、法律依据：1）《劳动争议调解仲裁法》第九条　【劳动监察】用人单位违反国家规定，拖欠或者未足额支付劳动报酬，或者拖欠工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金的，劳动者可以向劳动行政部门投诉，劳动行政部门应当依法处理2）《劳动保障监察条例》第十七条　劳动保障行政部门对违反劳动保障法律、法规或者规章的行为的调查，应当自立案之日起60个工作日内完成；对情况复杂的，经劳动保障行政部门负责人批准，可以延长30个工作日。
施工单位乙方将部分工程承包给无资质丙方承包人触电死亡乙方有没有付款责任
李解答：说清工程发包、分包关系及各方主体资格，再考虑谁承担责任。
甲方盖私房，承包给乙方。甲方和乙方签了合同，安全责任一切由乙方负责。只是甲方没来得及签字。现在在修建过程中一个工人自己不小心摔死了。请问甲方和乙方谁负的责任大？
如果乙方没有资质的话，甲乙双方，如需帮助请和我联系
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962今日解答建筑施工企业的会计业务问答1
　　　　我想问哈楼主我聘请临时的工人做工资单因该怎么做？有没有发工资金
额的限制？申报时要不要申报？
　　可直接从人工费中列支，不作为工资总额管理。可以不申报。但作为临时用
工要符合劳动部门的临时工管理办法。如果不符合劳动部门关于临时用工的管理
办法，就要作为工资总额予以申报。
　　请问楼主建筑业的印花税怎么算
&作者：寒江雪雨&
回复日期： 08:35:00&
　　建筑施工企业在签订建设工程承包合同、购销合同、借款合同、建立营业账
簿、财产租赁及申请办理权利、许可证照等方面都要涉及印花税问题，其适用的
印花税税率分别为：工程承包合同和购销合同0.3‰、借款合同0.05‰，营业账簿
分两类，一类是生产经营用账簿，适用固定税率，按件贴花5元；另一类是记载资
金的账簿，按实收资本和资本公积金额之和适用0.5‰的税率、财产租赁适用1‰
的税率，权利、许可证照适用固定税率，按件贴花5元。
　　企业应根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者定额税率计算，公式如
　　(1）应纳税额＝应税凭证所记载的计税金额×适用的比例税率；
　　(2）应纳税额＝应税凭证件数×固定税额。
&作者：一直向北_0713&
回复日期： 20:44:00&
　　请问楼主，若有临时工工资，以后会否涉及交纳残疾保障金的问题，另外能
否将以上提到的“为临时用工要符合劳动部门的临时工管理办法”说详细点，谢
&作者：寒江雪雨&
回复日期： 08:56:00&
　　1、 关于成本的账务处理：
　　分配工资奖金：
　　借：工程施工-合同成本-人工费（生产工人工资奖金）
　　 机械作业-工资及附加（机驾人员工资奖金）
工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资（项目部管理人员工资奖金）
　　 贷：应付工资
　　 应付职工薪酬---新准则变化内容
　　领用原材料
　　借：工程施工-合同成本-材料费
　　 贷：原材料
　　台班费结算：
　　借：工程施工-合同成本-机械使用费
　　 贷：应付账款（外部单位）
　　 机械作业（内部设备管理部门提供的台班）
　　甲供料的账务处理：
　　甲方拨付：
　　借：原材料-甲供材料-XX
　　 贷：应收账款-应收工程款-XX单位
　　领用时：
　　借：工程施工-合同成本-材料费
　　 贷：原材料-甲供材料XX
　　业主方代扣税金的账务处理：
　　借：应交税金-应交XX税
　　 贷：应收账款-应收工程款-XX单位
　　 　　项目专门借款发生的利息：
　　借：工程施工-合同成本-其他直接费
　　 贷：银行存款（新准则新增内容）
　　委托加工物资的账务处理（适合钢结构制作等委托项目）
　　拨付物资时：
　　借：委托加工物资
　　 贷：原材料-XX材料
　　支付加工费时：
　　借：委托加工物资
　　 贷：银行存款（应付账款）
　　收回加工物资：
　　借：原材料-XX
　　 贷：委托加工物资
　　领用的账务处理同原材料。
　　科目敲定什么的都是挺简单的.
　　我认为难点是在纳税上,收入,成本,利润的结算.尤其是有分包业务的结算.这
些东西是无法从书本上学来的知识.
　　还有涉及的成本费用的摊销.
&作者：宝宝2007&
回复日期： 19:11:00&
　　我们单位情况与楼主类似，但更复杂，例如一个外经项目部可能从业主那承
包多个大的施工合同，我们就在工程施工--合同成本 下再增设了
工程施工 - 合
同成本- A合同
　　　　 人工费
　　　　 .....
　　　　 - B合同
　　　　 人工费
　　　　 .....
　　　　 - C合同
　　　　 .....
　　　　其他对应科目以此类推
　　不是吧,可以按项目核算的.但是往来科目也按这种方法核算?可以设置相应的
辅助核算项的啊.比如部门,项目之类的.
&作者：最爱女儿&
回复日期： 00:12:00&
　　想请教个问题，我公司的项目是分包给个人或单位的，我司只收取管理费，
（也就是别人挂靠在我公司），我单位负责给业主开票，钱划进我公司，再扣除
管理费给分包的个人或单位，其中分包的个人或单位提供材料发票给我司。像这
样分包形式的账务该如何处理？
&作者：寒江雪雨&
回复日期： 00:27:00&
　　2、分包核算专题
　　工程分包和劳务分包在施工企业都比较普遍，劳务分包比较单一，核算比较
简单，不在此做具体介绍。
　　工程分包不仅涉及到工程成本，还涉及到与对方的往来的核算，以及与业主
方的一些联系。通常情况下，分包方是以总承包方的名义参与工程施工，但由于
在工程中有很多具体的情况需要面对，也需要与总承包方及时结算。
　　通常情况下，总承包方会要求分包方根据工程形象进度编制工程形象进度报
表，由总承包方对其进行审核后，扣减相关其他费用后再予以支付。
　　涉及到的主要账务处理如下：
　　1）、分包成本的确定
　　总承包方财务部门根据审定后的工程进度报表，列支工程成本。平常工程进
度报表一般要求不是很严格，只要不超过合同总金额，财务部门就可以根据审定
后的工程进度报表做成本列支。这时总承包方应当要求分包方出具建安发票。
　　借：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目
　　 贷：应付账款-应付分包款-XX单位
　　2）、分包方领取材料的核算
　　领取材料通常有两种方式，一种是直接抵分包单位工程款处理，另一种是分
包方购买总承包方的原材料，总承包方做收入或者视同销售处理。通常情况下，
按第一种方式进行处理，有利于税收的筹划。第二种方式不可取，除非总承包方
的确存在该种原材料的销售，并且不能区分这些材料竟是构成工程实体还是销售
。这一点在税局的认可比较关键。
　　领用时：
　　借：应付账款-应付分包款-XX单位
　　 贷：原材料-XX材料
　　分包单位领用甲供料的处理：
　　借：应付账款-应付分包款-XX单位
　　 贷：原材料-甲供材料-XX材料
　　3）、支付的处理很简单。
　　借：应付账款-应付分包款-XX单位
　　 贷：银行存款
　　4）、与分包单位的结算：
　　有很多朋友问与分包单位结算时，究竟以什么金额作为成本入账。其实这个
问题在一定程度上也可以做一些探讨，很多企业的处理方式也不尽相同。
　　通常情况下，总承包方应当列支分包成本的金额=结算总金额-分包单位承担
的税金-应收分包单位管理等。
　　但在实际工程中要注意到，分包单位领用的材料不能再从上式中扣减，因为
分包单位领用的原材料构成工程成本，而税金在总承包方确认收入的时候，已经
确认了损益。总承包方收取的管理费作为工程毛利的构成部分，不需要再在分包
结算的最后金额中予以确认。
　　例：某工程合同金额为1000万元，与业主结算1200万元，其中分包500万。已
审定的分包单位工程进度400万元，根据分包合同，总承包方收取分包方10%的管
理费，不含营业税及附加3.30% 。
　　这时，在实际处理时需要注意：
　　①、收取的管理费应当与分包单位结算时扣除，不在账务上反映。
　　②、分包单位的税应当在与分包单位结算时扣除。
　　即：分包单位的结算金额应当=500×（1-10%-3.30%）=433.50万元
　　最后补充差额进成本：
　　借：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目 33.50万元（433
　　 贷：应付账款 33.50万元
　　挂靠的情况一般只应按你们收取的管理费确认收入。至于你说的其他情况，
虽然很多企业象这样操作，但是不规范的做法。你可以参照我上面的做法进行处
&作者：随缘书生&
回复日期： 10:24:00&
　　好帖，收藏，慢慢学习，非常感谢！！
　　顺便问一下施工企业财务部门跟预算部门都有哪些联系呀？
　　谢谢！！！
&作者：没有翅膀的天使x&
回复日期： 22:12:00&
　　作者：最爱女儿 回复日期： 0:12:00
　　　　　　想请教个问题，我公司的项目是分包给个人或单位的，我司只收取
管理费，（也就是别人挂靠在我公司），我单位负责给业主开票，钱划进我公司
，再扣除管理费给分包的个人或单位，其中分包的个人或单位提供材料发票给我
司。像这样分包形式的账务该如何处理？
　　==========================================================　　你这
种形式不是分包，只是挂靠关系，像这种挂靠的就视同自己的做的工程项目处理
，开票时就做收入，人家给你提供的发票就入在此工程项目的成本里，当然如果
提供的发票不足涉及到的所得税的，也应由挂靠单位缴纳
&作者：花正浓&
回复日期： 10:27:00&
　　斑主辛苦了,比较想看到施工企业全部税金的计算方式和计算时间,如营业税
、契税的确认缴纳；还有就是收入的确认等等包括就是一般建造居民住宅的那种
建筑开发企业，是按揭款一进来就计算税金还是怎样，希望斑竹能不辞辛苦予以
&作者：wxrf1974&
回复日期： 13:56:00&
　　求助楼主及各位兄弟姐妹，我现在碰到问题了（第一次做建筑会计），请帮
　　先说明一下我司及现有的工程状况：
　　我司是在国内没有建筑资质的外资建筑工程公司，公司在深圳注册。老板在
国外另有外国资质的建筑工程公司和建筑工程顾问公司和设计公司，老板与某外
资公司在国外达成某工程意向。因该工程在深圳，老板用我司的名义承包该工程
　　由于我司在国内没有资质，所以，我司挂靠另一有资质的外省工程公司与业
主签订了三方协议，甲方为业主，乙方是总承包方（即我司挂靠的外省公司），
丙方是我司（以总承包人的担保人的形式存在）。
　　合同规定：工程合同约2500万，按合同进度付款，所有款项由甲方直接支付
　　另我司与乙方另签订有挂靠协议，所有工程责任我司承担，乙方仅提供其资
质等资料为我司办理工程报建等手续，我司支付挂靠费40万。
　　我司将所有工程分包给其它的分包人承建，分包款约为1800万；
　　工程设计图纸第一稿由老板在国外的伺完成并电邮回国内；
　　我司收到国外的设计稿后，交国内的设计公司按我国的有关规定进行修改、
定稿、报建、施工，我司支付设计费约60万；
　　按合同规定，我司须购买、安装机器设备等150万。
　　现我司的毛利约为：2500万-40万-1800万-60万-150万=450万。
　　我司费用约为50万/年。
　　因为第一稿图纸全部在国外完成，国外公司拟向我司收取设计、咨询、管理
费等约200万元（合同尚未制订）。
　　乙方（挂靠方）开出外经证，税率为营业税3.12％+个人所得税1.4％＝4.52
％，企业所得税由注册地查账征收。
　　我司税率为营业税3.03％+个人所得税1.4％＝4.43％，所得税由注册地国税
查账征收。
　　分包商税率与乙方相同，为4.52%，所得税由注册地税局查账征收。
　　现请问：
　　1、我司收到工程款时如何做会计分录。
　　2、我司支付工程款时如何做会计分录。（我司收款与付款不在同一月发生）
a、我司如以乙方为总包开工程发票给业主的话，我司就是总承包人的分
包商，总承包交税4.52％后，代扣代缴我司税款4.52%，在收到我司的建安工程发
票后还须再就我司的工程额部分即2500万-40万=2460万申请退税教育费附加0.09
％及个人所得税1.4％，收到退税后再还给我司。
　　b、我司开具发票给总包后（开票时须再交1.4%的个税，由总包退税后还我司
），我司代后代缴分包商税款即分包款1800万*4.43%，收到分包商的发票后，再
申请退个人所得税1.4％，收到退税后还给分包商。
　　c、分包商开票时须再交税1.49%（0.09%+1.4%），其中我司收到退税后将退
　　以上算法是否正确，如不正确，我代扣代缴分包商的营业税时按哪个税率计
算，以上这些如何做会计分录？
　　4、如何确定我公司的工程施工成本？
　　5、深圳特区企业所得税为15％，如果我司将国外公司的设计费列入工程成本
，我要不要代扣营业税及所得税？
　　以上问题令我十分头疼，请各位帮帮我，本人在此表示万分感谢！
&作者：茶乡硒妹&
回复日期： 17:34:00&
　　寒江忙,我先替他简单回答,不对之处,再由老寒纠正;
第一、这样的业务首先违反建筑法禁止层层转包的规定，前提运作违法，账
处处理就不可能有完美的办法，所以无论如何处理，都可能存在瑕疵。
第二、风险及账务处理思路。此业务对于资质出借方是有风险的，而对于你
司没有什么风险。但考虑到总承包合同是以乙方的名言签的，所有的对外结算手
续应该都是以乙方的名义在上报给业主方的，包括资金收款也应该是汇入乙方名
义开户的银行开户，所以比较好的办法是你司对业主方外隐去你司的名称，直接
以乙方名义进行操作即可，账务同理。对你司的分包商以你司的名义进行账务处
理即可。运用的科目仍然是银行存款、应收帐款、预收帐款、预付账款、应付账
款、工程结算、工程施工、营业收入、营业成本、营业税金等。按有借有贷匹配
第三、税金。营业税等没有必要层层扣交抵退。直接以乙方公司名义对甲方
出具发票即可。对你司的分包商作为不含税价结算或将税款转抵拨款，如果你司
的分包商不是交给企业所得税的具有完整账务处理的公司，要考虑按当地规定代
扣劳务所得税，其它税金相信你都应该转移至分包商，发生多少转多少，当然税
花税该谁承担的谁承担。
第四、成本确定。成本问题你对上对下转包，就收好你的对上对下结算单证
（中期支付结算单），在工程结算、应收帐款、预收帐款间作帐务处理，但建造
合同要求你按完工百分比自制凭证附件，分期确定营业收入、营业成本、毛利。
在营业收入、工程施工-成本、工程施工-毛利三科目间处理。你的成本应该是四
块：乙方的管理费、你司现场费用、分成成本、税金，相应处理即可。
第四、注意的问题。要点一是税务问题，二是与乙方的关系问题。无它。
时间来不及，一次写过，定有逻辑及错字问题，不当处，老寒纠正。
　　请问楼主:劳保基金为何物？是包含在工程款里面的吗？
　　我不太懂，谢谢解答一下：）
&作者：Teana75&
回复日期： 15:19:00&
　　茶乡硒妹:你好
　　第三、税金。营业税等没有必要层层扣交抵退。直接以乙方公司名义对甲方
出具发票即可。对你司的分包商作为不含税价结算或将税款转抵拨款，如果你司
的分包商不是交给企业所得税的具有完整账务处理的公司，要考虑按当地规定代
扣劳务所得税，其它税金相信你都应该转移至分包商，发生多少转多少，当然税
花税该谁承担的谁承担。
　　----------------------------------------------
　　请问:1、不含税价款结算就是不开具建安工程发票，直接按照不含税单价和
工程量进行结算，不再扣税金?还有不开发票的付款是否能通过审计和税务检查？
2、税款转抵拨款：也是指不开具发票，直接计算代扣税金抵工程款，对不
？如果分包单位要完税凭证该怎么办呢？
　　 3、劳务所得税的一般比率是多少？
　　 在工作中学习的施工企业财务，问题不成熟请别见笑哈！
&作者：苦瓜榴衣&
回复日期： 21:39:00&
　　回teana75
　　在建安行业中，营业税是由总承包商代扣代缴的，所以不存在分包商开发票
的问题，收据就可以了。
　　可以给分包商开一份你单位代扣代缴营业税的证明
　　劳务所得税，一般由项目所在地的地税局定，税务局会给你下文的
&作者：Teana75&
回复日期： 12:49:00&
　　关于分包成本列支的问题：
　　我们目前的分包基本都是非法分包，业主严厉禁止分包，但是施工单位的客
观情况造成分包很普遍。
　　对我们这种非法分包，目前我们成本列帐有两种情况：
　　1、分包单位不提供人、机、料的发票，仅凭验工计价表数据列费用。预合部
按计价金额和预算定额分劈开五大费用。目前是这样做的，这样倒是省事，问题
是这样列支成本的依据是否会不被税务部门认可？
　　2、要求分包单位提供工资发放单、材料发票、机械租赁发票等，我们列成本
，但是分包单位开材料发票等又承担了相应的税，和事先约定的不含税结算相抵
触。准备这样做，但是分包单位说开不到发票。
　　请问施工企业的同行：以上两种处理方式哪种更合理？有更好的处理方法么
&作者：baiyungood&
回复日期： 17:05:00&
　　我单位是建筑装饰企业,承包一工程,是总包价，分包是171868。
32，我们自己65485工程款，
但是我们收对方76455。32工程款，里面含有我们多
要的税金，因为分包是付款方下属公司，所以让我们直接背书转让，
由分包给我们开具的发票
　　 请教此工程代扣税金的具体账务处理方法,先谢谢了
&作者：zhlingwy96&
回复日期： 11:20:00&
　　我单位是建筑装饰企业，在外地挂靠别的公司承包工程，收工程进度款时，
税金先由我司缴纳，发票抬头是总包方（即挂靠公司的），之后我司收到的款项
金额是总金额扣除管理费后的金额，请问这部分税金该如何作账务处理？
&作者：小颠点&
回复日期： 19:06:00&
　　谢谢，我们公司属于建筑行业的，但不知道税金怎么处理？？？
&作者：super100&
回复日期： 13:41:00&
　　我在一建筑外墙涂料施工公司做会计,现在也存在一个问题,想请教各位高人,
很急啊！！！！！
　　老板的哥哥私人承包了一外墙施工工程，合同金额约200万,因为是他个人承
包的,不具备开发票的资格,就以我们公司的名义开了建安发票给甲方,按道理是不
是也算挂靠?但工程款都没有进我公司的帐,一部分是以现金直接付的,一部分以房
子做抵押款,开给甲方的发票我们是不是要做主营业务收入?
但他哥哥什么发票都
没有给我们做成本,这样我们怎么办?还是我们只按管理费用假象地做些收入?
　　有看到一些帖子有这种做法:
　　1、收到工程款时:
　　 借:银行存款
　　 贷:应付帐款----XX公司(挂靠公司名称)
　　 其他业务收入 (为收取的管理费用)
　　2、付给挂靠方时:
　　 借:应付帐款----XX公司(挂靠公司名称)
　　 贷:银行存款
　　这样做可以吗？这样这一部分的企业所得税由谁来缴？
&作者：sun快乐英子&
回复日期： 14:23:00&
　　本人没做过建筑业会计，但从你上面的看，只要你开了建安发票应该算你公
司的收入，至于成本方面的发票等资料应该要他哥哥想办法给你补上，该业务引
起的相关税金也应该由他哥哥承担，但感情好不用他承担就另当别论了。象你上
面的做法，恐怕税务通不过吧。
&作者：super100&
回复日期： 10:48:00&
　　还有一个问题想请教各位了:
　　因为施工行业都会请很多的农民工干活,这一部分的人工费是否一定要造工资
表,且要做在个人所得税申报表里面?如果不造工资表是不是一定要开劳务发票才
能做在工程成本里?
　　因为这些人员是很不固定的,有的可能做几天又不做了,但是人工费都蛮高的
。如果做在工资表里，每年累计下来的工会经费、防洪基金、残疾人保障基金等
都是以工资总额来交的，算下来交的比例也不小。各位是怎么处理的？劳务发票
有没有要求一定要到工程所在地开？还是在施工工人的户口地开？有没有地点限
&作者：wxrf1974&
回复日期： 17:56:00&
　　首先谢谢茶乡硒妹对我问题的回答：
　　现在我对作分录的问题已不是很大（我买了很多有关的书来看），只是税务
的处理相当麻烦。
　　1、首先，业主无论是我司的还是乙方的发票他都接受，因为实际上的承包商
是我们，乙方是挂靠公司，而工程层层分包虽然建筑法禁止，但在实际过程中，
普遍存在。在税务相关文件中也是允许层层分包办理手续。
　　2、乙方是外地企业，如以乙方名义交纳税款会相当麻烦，他们无银行账户在
深圳，我司不允许用现金大额支付。税务局不可能同意从我司扣缴税款而以乙方
公司出具发票。他们要求纳税人名称与开票人名称一致。
　　3、我司是外资企业，税率与挂靠方及分包方不同，我司税率低，且我司工程
款不通过挂靠方转拔。所有工程款老板也不同意经过挂靠方（而目前国内的企业
大都是通过挂靠方转账的，所以，也因此，乙方风险比较大，所以现在我们要他
们盖个章都要协商来协商去半个月可能都盖不到一个章）。
　　4、代扣找缴的税金不能以收据代替，深圳市税务局有专门的代扣代缴税款凭
证，否则，税局不承认分包方缴纳了税款。而总包方不取得分包方的工程发票的
话，将不承认工程成本，须交纳所得税15%。
　　5、我司的分包方都是公司，都要求扣了税款就必须要取得合法的纳税凭证。
　　6、公司老板禁止偷税漏税（外国人的纳税意识还比较强），但同意在法律允
许的范围内能够避点就避点（但说过若触范法律引起法律责任或者多交税或罚款
的话，谁做的谁负责。坚决不肯多交税。）因此，多交税了我要负责，少交税了
，出问题了的话我也得负责，我只能老老实实去交该交的税，去退该退的税。
　　因此，希望各位看看我以前发的贴子，帮我支支招，怎样处理税务问题比较
　　苦瓜榴衣
　　“在建安行业中，营业税是由总承包商代扣代缴的，所以不存在分包商开发
票的问题，收据就可以了。”
　　情况不是这样。
　　总承包方有代扣代缴义务，分包方（非劳务分包）同时也可开具分包发票。
只要提供总、分包合同，总包方的完税单据，若双方企业所得税都是查账计征征
收方式的就可以到税务部门或税控机上开出分包发票；若分包方所得税征收方式
是核定征收的就必需有相应的代征所得税完税单据，方可开具分包发票。总包方
凭分包发票入成本账
&作者：飘行者无疆&
回复日期： 00:26:00&
　　好久没来天涯了，一来就看到这么好的贴子。真得好好感谢寒江兄咯。我来
建筑企业工作还不到半年，正好利用这个帖子学习学习。真得万分感谢！！
　　我们公司对挂靠有两种处理方法：
　　1.全额分包，开分包发票，付款的时候直接冲应付帐款-应付分包款，用这个
来控制支付给合作方的工程款；
　　2.代理做帐，由合作方负责提供材料发票来进成本，我方每次付款给合作方
都要扣税金，管理费和项目管理人员的公司和保证金
&作者：zhlingwy96&
回复日期： 11:58:00&
　　请问：“若分包方所得税征收方式是核定征收的就必需有相应的代征所得税
完税单据，方可开具分包发票。”中的“相应的代征所得税完税单据”是指总包
方的还是分包方的完税单据？因现在我刚好碰到此类情况，请指教。
&作者：TT7788&
回复日期： 22:09:00&
　　TO:zhlingwy96
　　“相应的代征所得税完税单据“是指按征收方式应代征所得税的一方,本例中
&作者：zhlingwy96&
回复日期： 09:00:00&
　　首先谢谢T7788的回答
请问：若总分包双方不在同一城市，由总包方开出的代扣代缴完税凭证分包
方所在地税务局是否认可？如不认可又该如何处理较为妥当？
还有一个问题：我司在异地有挂靠工程，现我司在工程所在地税务局全额缴
完了税金，而取得的票据是以总包方单位抬头的发票、完税凭证的复印件（回盖
了公章，没有开分包发票、代扣代缴完税凭证），请问这部分税金该如何作分录
&作者：没有翅膀的天使x&
回复日期： 13:05:00&
　　作者：zhlingwy96 回复日期： 11:20:00
　　　　我单位是建筑装饰企业，在外地挂靠别的公司承包工程，收工程进度款
时，税金先由我司缴纳，发票抬头是总包方（即挂靠公司的），之后我司收到的
款项金额是总金额扣除管理费后的金额，请问这部分税金该如何作账务处理？
　　====================税金不需要做特别的处理，１.借：营业税金及附加　
　　贷：应交税金-应交营业税
　　　　　　　　应交税金-应交城建税
　　　　　　　　其他应交款-教育费附加
　　２.交税金时，借：应交税金-应交营业税
　　　　　　　　　　应交税金-应交城建税
　　　　　　　　　　其他应交款-教育费附加
　　　　　　　　　　贷：银行存款
&作者：没有翅膀的天使x&
回复日期： 13:17:00&
　　税金由你单位缴纳,是否是你单位也借用的是挂靠公司的开户银行,如果是,那
缴纳税金时应视同收取工程款
&作者：zhlingwy96&
回复日期： 15:46:00&
　　关于以挂靠公司名义缴纳的税金问题，有些同行这样说法：[这部分税金发票
不是本公司的，交税时不应作为“应交税金”，应作为工程成本，即：借：预付
贷：银行存款/现金]现在我不知道哪种做法才是比较合理，因我是新手，请
各位多多指教。
&作者：qq&
回复日期： 09:39:00&
　　RE没有翅膀的天使：
　　1、挂靠别的公司，向业主收款时，发票是以总公司为收款方开具的，营业收
入归属总公司；因此，你公司所缴纳的税款，实际上是相当于代总包方缴纳，所
以不需做任何账务处理。（最多也就算作白条支出暂时占用一下现金）
　　2、工程款到总包方账户后，凭税票到总包方退回税款。
　　3、总包方扣除税金、管理费后，将余款支付给你公司时，你公司需开发票到
总包方，总包方给你公司代扣代交完税凭证。你公司据此可不必重复交税。
&作者：qq&
回复日期： 09:47:00&
　　TO寒江雪雨：
　　关于分包核算中，你对劳务分包一笔带过，甚是遗憾。
　　劳务分包作为近几年的新规定，关于这一部分的管理及核算，目前尚未看到
相关办法。
　　劳务分包前身就是“包工头”，原先是直接现金发放，记入“工程施工-人工
费”的。现在需提供劳务发票了，那么又该管理呢？
　　请在本贴予以介绍，盼！
&作者：寒江雪雨&
回复日期： 10:31:00&
　　劳务费的管理可是一个专题，三言两语说不清楚，现在主要讲核算问题，管
理问题你可以先谈谈你们的做法。我们一起讨论。
&作者：zhlingwy96&
回复日期： 11:46:00&
　　TO：QQ
　　若我公司未开发票到总包方而且总包方也不要求，甚至嫌麻烦，总包方未给
我公司开代扣代交完税凭证，那么我司该如何处理这笔代总包方缴的税金呢？
&作者：zhlingwy96&
回复日期： 11:58:00&
　　还有个问题向各位请教：
关于以前年度已完工的工程（已结算或未结算），在今年陆续收到工程款（
以前是带征，今年是查账），请问这部分工程收入该如何处理，账面上才不会只
有利润没有成本呢？
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