网上销售会计处理_中华会计网校论坛
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请问在类似淘宝商城等网站网上销售业务，如何做帐务处理呢？例如在淘宝商城销售一瓶红酒，售价￥200.00，另收取快递费￥10.00，客户通过支付宝付款￥210.00元。支付宝扣除费用￥1.89（210*0.9%），然后提现到公司对公帐号（支付宝规定提现一定要是对公帐号）。1、客户不需要提供发票，2、给客户开具增值税普通发票，这两种情况的帐分别如何处理呢？
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不管要不要发票，都要正常确认收入，未开票的部分按照未开票收入报税不要有什么侥幸心理 正常合法做账即可
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回复#1楼忘情水1995的帖子您好！单位是增值税一般纳税人，那么网上销售进口红酒也是按17%的税率交增值的对吗？
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回复#1楼忘情水1995的帖子您好！单位是增值税一般纳税人，那么网上销售进口红酒也是按17%的税率交增值的对吗？may0761发表于 23:34:34不管你是在哪里销售的 都是按照正常增值税率纳税另外注意运费问题 这个发票你应该提供给客户的 也就是由承运方开给客户，如果是开给你公司的，那么运费收费一并征收增值税
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回复#3楼忘情水1995的帖子好的，谢谢老师的耐心解答
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代理销售的会计与税务处理方法之比较
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代理销售的会计与税务处理方法之比较
关注微信公众号天猫旗舰店刷单的收入算作销售收入吗？会计上怎么处理？要怎么计算税？ - 知乎有问题，上知乎。知乎作为中文互联网最大的知识分享平台，以「知识连接一切」为愿景，致力于构建一个人人都可以便捷接入的知识分享网络，让人们便捷地与世界分享知识、经验和见解，发现更大的世界。33被浏览<strong class="NumberBoard-itemValue" title="1分享邀请回答23 条评论分享收藏感谢收起45 条评论分享收藏感谢收起中国税务报－网络报---“积分销售”该如何纳税
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中国税务报－网络报---“积分销售”该如何纳税
郭英杰 姜玲玲
&&&&编者按&在北京10家税务师事务所最近举行的第八届企业所得税汇算清缴业务问题研讨会上，税务师们研讨了&2016&年度企业所得税汇算清缴中遇到的&73&个案例。我们选择部分典型案例，请提出案例的税务师事务完善后陆续刊发。&&&&问题&&&&企业销售商品时，有时会给予客户一定的积分，该积分可以在未来兑换商品或进行其他消费。在会计处理上，企业取得销售商品收入时，销售商品的积分按其公允价值从收到的销售款中扣除，并在“递延收益”科目核算，剩余的销售款计入销售收入。计入该“递延收益”的金额是否应做纳税调增处理？&&&&分析&&&&会计处理：&&&&根据《财政部关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知》（财会函〔2008〕60号）的规定，企业在销售产品或提供劳务的同时授予客户奖励积分的，应当将销售取得的货款或应收货款在商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分之间进行分配，与奖励积分相关的部分应首先作为递延收益，待客户兑换奖励积分或失效时，结转计入当期损益。&&&&积分本质上是对未来期限内消费的折扣承诺，会计处理上基于权责发生制原则，对积分公允价值确认为递延收益，待积分使用或过期时，再行转入营业收入，以提高会计信息质量。&&&&税务处理：&&&&目前，在税务处理上有两种观点。&&&&一种观点是计入“递延收益”的积分奖励不应进行纳税调增。&&&&根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔号）的规定，除企业所得税法及其实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则；《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函〔2010〕48号）第三条规定，根据企业所得税法精神，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按照企业所得税法的规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。因此，购货返积分销售方式的所得税处理，在目前税法对此没有明确规定的情况下，应当按照财会函〔2008〕60号文件的规定执行。另外企业所得税法规定的权责发生制原则也是与会计原则趋同的，因此计入“递延收益”的积分奖励不应进行纳税调增。&&&&第二种观点是计入“递延收益”的积分奖励应进行纳税调增。&&&&根据增值税暂行条例的规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。因此，在商品销售时应全额计算缴纳增值税，下次购买商品时，则按照折扣后（积分兑换后）的实收金额缴纳增值税，积分自递延收益转主营业务收入部分不再计算缴纳增值税。在实际税收征管中，由于部分税务机关认为积分作为增值税应税收入的价外费用，应计入企业所得税收入，因此认为企业销售商品收到的全部款项也应计入企业所得税收入额，也就是说，企业按积分奖励的公允价值确认的“递延收益”这一负债的计税基础为零，与会计核算的“递延收益”账户形成了可抵扣暂时性差异。因此，需在计算企业所得税时，对此项进行纳税调增。&&&&建议&&&&目前，上述两种观点在实务操作中均有出现，并存在一定争议。笔者认为，在企业所得税法没有明确规定时，企业如果仅按照税法原则自行处理，会存在一定的税务风险，建议与主管税务机关事先充分沟通为宜。同时，建议对此问题相关政策能有明确的规定，避免税企争议，提高纳税的确定性。&&&&作者单位：致同（北京）税务师事务所
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请问一般纳税人的税率是多少,购进原材料和销售产品如何进行会计处理
提问时间： 22:38:07
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正确答案:C 解析：企业将自产产品用于在建工程，应按照产品成本进行结转，不确认收入，但是按照税法的规定应该视同销售计算增值税销项税额，将增值税计入在建工程成本。本题的会计处理为： 借：在建工程 1087.5 贷：库存商品 750 应交税金&&应交增值税（销项税额）212.5 （1250&17%） 应交税金&&应交消费税 125 （1250&10%）。核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税； 二，增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入&主营业务税金及附加&科目； 三，具体账务处理： 有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录： 借：应交税金--增值税 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：银行存款 同时计提税：借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--增值税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 当发生销售时，&主营业务收入&按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。那么你的主营业务收入就是加工费收入，没有产成品科目，因为产品的所有权不是你企业的，当然也就没有生产成本科目的出现，你的所有费用即加工费全部计入主营业务成本科目中，也就是说你企业所有投入的辅助材料、人工费、燃料动力费等费用全部用主营业务成本这个科目来核算，我以前就是这样做的，请你参考。举例说明如下。&br/&&br/& 一、增值税申报 1、应税货物销售额1200万 2、免抵退办法出口销售额50*6.万 （6.5002，本月初汇率），出口收入免税 3、销项税4万 4、进项税187万 5、进项税额转出325.01*（17%-15%）=13.0004万 本期应交增值税204-（187-13.0004）=30.0004万，没有留抵税额，不能退税。
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