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2018年初级会计职称考试经会计实务第一轮基础强化班练习题集
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2015年全国会计从业考试《会计基础》第一章章节练习试题及答案
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2018年初级会计师《经济法基础》模拟试题（三）
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错误描述：
一、单选题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.5分
1.下列情形中，订立劳动合同的当事人具备主体合法性的是（）
A.15周岁的小赵与某餐厅签订的劳动合同
B.17周岁的小钱与某销售公司签订的劳动合同
C.14周岁的小孙与某快递公司签订的劳动合同
D.15周岁的小李与某保安公司签订的劳动合同
参考答案：B
您的答案：A
答案解析：
劳动者资格要求为年满16周岁有劳动权利能力和行为能力的劳动者。
试题纠错收藏本道小题
2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（）
A.税收立法权
B.依法享受税收优惠
C.纳税申报方式选择权
参考答案：A
您的答案：A
答案解析：
税收立法权属于征税主体的职权。
试题纠错收藏本道小题
3.根据发票管理的有关规定，下列说法正确的是（）
A.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年
B.不符合规定的发票，不得作为报销凭证，但单位和个人不得拒收
C.税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还
D.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像照相，但不能复制
参考答案：C
您的答案：A
答案解析：
（1）选项A：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。注意：此处要和“账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年”区分开来。（2）选项B：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（3）选项D：在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
试题纠错收藏本道小题
4.李某工作已满15年，日调到乙公司工作，提出补休年休假的申请，则李某可以享受的年休假是（）天
参考答案：B
您的答案：A
答案解析：
根据国务院《职工带薪年休假条例》规定，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。李某工作已满15年，可享受年休假10天。李某7月1日调到乙公司，还可在新单位享受的年休假是：（当年度在本单位剩余日历天数/365天）×职工本人全年应当享受的年休假天数=184/365×10=5（天）。
试题纠错收藏本道小题
5.存款人用于办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户是（）
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
参考答案：A
您的答案：未答
答案解析：
选项B，一般存款账户简称一般户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户；选项C专用存款账户是指存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户；选项D临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
试题纠错收藏本道小题
6.根据《劳动合同法》的规定，以下属于劳动合同必备条款的是（）。
A.劳动报酬
C.保守商业秘密
参考答案：A
您的答案：未答
答案解析：
选项B、C、D属于劳动合同的约定条款。
试题纠错收藏本道小题
7.小张将一套居住用房出租，每月收取租金2 500元。2018年9月，因台风出租方发生漏水，因此发生修理
费1 000元。则2018年9月，小张需要缴纳的个税是（）
参考答案：C
您的答案：未答
答案解析：
根据《个人所得税法》的规定，出租住房属于财产租赁所得，适用10%的税率，出租房发生的修理费用可以扣除，但是每月最多扣800元。小张9月份需要缴纳的个税是（2 500-800-800）×10%=90（元）。
试题纠错收藏本道小题
8.纳税人新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）
A.自批准征用之日起满3个月
B.自批准征用之日起满6个月
C.自批准征用之日起满1年
D.自批准征用之日起满2年
参考答案：C
您的答案：未答
答案解析：
考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。
试题纠错收藏本道小题
9.某企业2008年房产原值共计9 000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25%，该企业2008年应缴纳的房产税（）万元
参考答案：A
您的答案：未答
答案解析：
应缴纳房产税=（9 000-300-800）×（1-25%）×1.2%=71.1（万元）。
试题纠错收藏本道小题
10.甲公司出售一处位于郊区的仓库，取得收入120万元，又以260万元购入一处位于市区繁华地区的门面房。已知当地政府规定的契税税率4%，甲公司应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（）。（上述金额均不含增值税）
A.120×4%=4.8（万元）
B.（120+260）×4%=15.2（万元）
C.（260-120）×4%=5.6（万元）
D.260×4%=10.4（万元）
参考答案：D
您的答案：未答
答案解析：
契税由房屋、土地权属的承受人缴纳；在本题中，甲公司出售仓库应由承受方缴纳契税，甲公司不必缴纳，但甲公司承受门面房权属时则应缴纳契税。
试题纠错收藏本道小题
11.某县一进出口公司2017年3月份进口一批高档化妆品，向海关缴纳增值税10万元、消费税6万元；当月销售高档化妆品，向当地主管税务机关实际缴纳增值税70万元、消费税15万元，另外缴纳城镇土地使用税2万元、土地增值税12万元。该公司当月缴纳城建税和教育附加（）万元
参考答案：A
您的答案：未答
答案解析：
城建税和教育费附加的计征依据是纳税人向税务机关实际缴纳的增值税、消费税税额；海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加。A企业2017年3月应纳城建税和教育费附加=（70+15）×（5%+3%）=6.8（万元）。
试题纠错收藏本道小题
12.合议庭的成员人数，应当是（）人以上的单数
参考答案：C
您的答案：未答
答案解析：
合议庭的成员人数，应当是3人以上的单数。
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13.以下关于起诉期限说法不正确的是（）
A.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之目起超过20年，其他案件自行政行为作出之日起超过5年提起诉讼的，人民法院不予受理
B.公民、法人或者组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出
C.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉
D.若复议机关逾期不作决定的，当事人在复议期满之日起20日内向人民法院提起诉讼
参考答案：D
您的答案：未答
答案解析：
若复议机关逾期不作决定的，当事人在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼，故D选项不正确。
试题纠错收藏本道小题
14.管制是对犯罪分子不实行关押，但是限制其一定的自由，交由公安机关管束和监督的刑罚，期限为（）
B.2个月以上3个月以下
C.3个月以上1年以下
D.3个月以上2年以下
参考答案：D
您的答案：未答
答案解析：
管制是对犯罪分子不实行关押，但是限制其一定的自由，交由公安机关管束和监督的刑罚，期限为3个月以上2年以下。
试题纠错收藏本道小题
15.下列选项中，不属于代理记账机构可以接受委托办理的业务是（）
A.审核原始凭证
B.对外提供财务会计报告
C.向税务机关提供税务资料
D.提供审计报告
参考答案：D
您的答案：未答
答案解析：
代理记账机构可以接受委托办理下列业务：（1）根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；（2）对外提供财务会计报告；（3）向税务机关提供税务资料；（4）委托人委托的其他会计业务。提供审计报告不属于代理记账机构办理的业务。
试题纠错收藏本道小题
16.日，甲公司职工赵某因突发心脏病住院治疗。已知赵某实际工作年限为12年，其中在甲公司工作年限为4年。根据社会保险法律制度的规定，赵某依法可享受的医疗期为（）
参考答案：D
您的答案：未答
答案解析：
实际工作年限10年以上，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月。
试题纠错收藏本道小题
17.某工厂2017年2月自建的厂房竣工并投入使用，该厂房的原值是4 000万元，其中单独用于储存物资的地下室为400万元，假设房产原值的减除比例为30%，地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2017年应缴纳房产税（）万元
参考答案：B
您的答案：未答
答案解析：
应缴纳的房产税=（4 000-400）×（1-30%）×1.2%×10/12+400×60%×（1-30%）×1.2%×10/12=26.88（万元）。
试题纠错收藏本道小题
18.下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是（）
A.半挂牵引车
C.客货两用汽车
D.低速载货汽车
参考答案：B
您的答案：未答
答案解析：
挂车的车船税税额按照货车税额的50%计算；拖船、非机动驳船的车船税税额分别按照机动船舶税额
的50%计算。
试题纠错收藏本道小题
19.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（）
A.占用市区工厂土地建设商品房
B.占用市郊菜地建设公路
C.占用牧草地建设厂房
D.占用果园建设旅游度假村
参考答案：A
您的答案：未答
答案解析：
选项ABD：耕地，是指用于种植农作物的土地，包括菜地、园地，其中园地包括花圃、苗圃、果园、桑园和其他种植经济林木的土地；选项C：占用林地、牧草地等其他农用地建房或者从事非农业建设的，征收耕地占用税。
试题纠错收藏本道小题
20.某化工厂委托一服装加工企业为其定做一批防护服，合同载明90万元的原材料由服装加工企业提供，化工厂另支付加工费30万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承损合同印花税税率为0.5‰。服装加工企业该项业务应缴纳印花税（）元
参考答案：C
您的答案：未答
答案解析：
服装加工企业应缴纳印花税=900 000×0.3‰+300 000×0.5‰=420（元）。
试题纠错收藏本道小题
21.下列对法的分类中，属于根据法的内容、效力和制定程序所作的分类的是（　　）
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.实体法和程序法
D.一般法和特别法
参考答案：B
您的答案：未答
答案解析：
（1）选项A：是根据法的创制方式和发布形式所作的分类；（2）选项C：是根据法的内容所作的分类；（3）选项D：是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。
试题纠错收藏本道小题
22.甲公司拟采购一批重要的原材料，根据会计法律制度的规定，下列人员可以担任此次采购任务的采购人员的是（　　）
A.授权采购的王经理
B.负责会计记录的小李
C.业务部的小张
D.仓库保管员小赵
参考答案：C
您的答案：未答
答案解析：
授权批准（选项A）与业务经办、业务经办与会计记录（选项B）、会计记录与财产保管（选项D）、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等属于不相容职务，应当分离控制。
试题纠错收藏本道小题
23.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是（　　）
A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.与经营活动无关的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地
参考答案：B
您的答案：未答
答案解析：
房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，属于不得计算折旧扣除的固定资产，未投入使用的房屋、建筑物可以计算折旧扣除。
试题纠错收藏本道小题
24.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过（　　）
参考答案：B
您的答案：未答
答案解析：
税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
试题纠错收藏本道小题
二、多选题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）2分
1.根据《会计法》的规定，对于“私设会计账簿的”的行为，应当承担的法律责任有（）
A.对单位处以3 000元以上5万元以下的罚款
B.对其直接负责的主管人员可以处2 000元以上2万元以下的罚款
C.属于国家工作人员的，由其所在单位依法给予行政处分
D.情节严重的，会计人员五年内不得从事会计工作
参考答案：A,B,C,D
您的答案：A,B
答案解析：
私设会计账簿的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3 000元以上5万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2 000元以上2万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分；情节严重的，会计人员五年内不得从事会计工作。
试题纠错收藏本道小题
2.会计法律制度与会计职业道德的区别包括（）
A.性质不同
B.作用范围不同
C.实施保障机制不同
D.评价标准不同
参考答案：A,B,C,D
您的答案：A,C
答案解析：
会计法律制度与会计职业道德的区别有性质不同、作用范围不同、表现形式不同、实施保障机制不同、评价标准不同。
试题纠错收藏本道小题
3.下列关于账户违法行为的说法中，正确的是（）
A.存款人出租、出借银行卡账户应承担法律责任
B.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任
C.伪造、变造、私自印制开户许可证的，均处以1万元以上3万元以下的罚款
D.伪造、变造、私自印制开户许可证构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任
参考答案：A,B,D
您的答案：A,B,D
答案解析：
本题考核违反结算纪律的法律责任。伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处
以1 000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款，故不选C。
试题纠错收藏本道小题
4.下列关于社会保险基金的表述中，正确的有（　　）
A.不得违规投资运营
B.可以用于平衡其他政府预算
C.不得违反法律规定挪作他用
D.可以用于改建办公场所
参考答案：A,C
您的答案：未答
答案解析：
社会保险基金在保证安全的前提下，按照国务院规定投资运营实现保值增值。“不得”违规投资运营，“不得”用于平衡其他政府预算，“不得”用于兴建、改建办公场所和支付人员经费、运行费用、管理费用，或者违反法律、行政法规规定挪作其他用途。
试题纠错收藏本道小题
5.根据个人所得税法律制的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）
A.外籍个人以实报实销的方式取得的住房补贴
B.保险赔款
C.军人的专业费、复员费
D.个人举报犯罪行为获得的奖金
参考答案：A,B,C,D
您的答案：未答
答案解析：
上述选项免税。
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6.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（）
A.进口环节缴纳的消费税
B.单独支付的境内技术培训费
C.由买方负担的境外包装材料费用
D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
参考答案：C,D
您的答案：未答
答案解析：
以下费用不计入完税价格：（1）购货佣金（向自己的采购代理人支付的劳务费用）；（2）货物进口后发生的建设、安装、装配、维修、投术援助费（保修费用除外）；（3）运抵境内输入地点起卸后的运输及相关费用、保险费；（4）进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税；（5）为在境内复制进口货物而支付的费用；（6）境内外技术培训及境外考察费用；（7）符合条件的为进口货物融资产生的利息费用。
试题纠错收藏本道小题
7.下列属于车辆购置税减免税范围的有（）
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆
B.国家机关工作人员购买的自用国产小汽车
C.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆
D.设有固定装置的非运输车辆
参考答案：A,C,D
您的答案：未答
答案解析：
国家机关工作人员购买的自用国产小汽车应缴纳车辆购置税。
试题纠错收藏本道小题
8.上海市区甲企业为增值税一般纳税人，2017年9月向税务机关缴纳增值税70万元、消费税30万元，进口材料向海关缴纳增值税11.5万元。在税务稽查过程中，税务机关发现该企业上月少缴纳增值税0.5万元，税务机关因此查补税款和加收滞纳金，并处以与该项业务应纳增值税等额的罚款。对上述业务的处理，下列说法正确的有（）
A.甲企业缴纳城建税的计税依据为100.5万元
B.甲企业缴纳城建税的计税依据为112万元
C.甲企业应缴纳城建税7.035万元
D.甲企业应缴纳教育费附加3.015万元
参考答案：A,C,D
您的答案：未答
答案解析：
城建税的计税依据=70+30+0.5=100.5（万元）；应纳城建税=100.5×7%=7.035（万元）；应纳教育费附加=100.5×3%=3.015（万元）。
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9.下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）
A.被税务机关查补的增值税税额
B.被海关查补的消费税税额
C.经国家税务局审批的当期免抵增值税税额
D.海关代征的进口产品增值税税额
参考答案：A,C
您的答案：未答
答案解析：
海关对进口商品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。
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10.根据印花税的有关规定，下列合同中，应按“技术合同”贴花的有（）
A.专利权转让合同
B.专利申请权转让合同
C.专利实施许可合同
D.非专利技术转让合同
参考答案：B,D
您的答案：未答
答案解析：
专利申请权转让和非专利技术转让所书立的合同应按“技术合同”税目贴花；选项AC：按“产权转移书据”税目贴花。
试题纠错收藏本道小题
11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有（）
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.到纳税人的生产、经营场所、货物存放地检查应纳税的商品、货物或者其他财产
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的资料
参考答案：A,B,C,D
您的答案：未答
答案解析：
选项ABCD均属于税务机关税务检查职责范围。
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12.企业生产或开采的下列资源产品中，应当征收资源税的有（）
B.深水油气田开采的天然气
C.人造石油
D.以未税原煤加工的洗选煤
参考答案：A,B,D
您的答案：未答
答案解析：
人造石油不征收资源税。
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13.下列合同中，免征印花税的有（）
A.贴息贷款合同
B.建设工程勘察合同
C.仓储保管合同
D.农牧业保险合同
参考答案：A,D
您的答案：未答
答案解析：
考查印花税的税收优惠
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14.甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1 500平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3：2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有（）
A.甲企业应纳城镇土地使用税=1 500×3/5×5=4 500（元）
B.甲企业应纳城镇土地使用税=1 500×5=7 500（元）
C.乙企业应纳城镇土地使用税=1 500×2/5×5=3 000（元）
D.乙企业应纳城镇土地使用税=1 500×5=7 500（元）
参考答案：A,C
您的答案：未答
答案解析：
土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分
别计算缴纳城镇土地使用税。
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15.下列各项中，属于单位内部会计监督主体的有（）
A.审计机构
B.会计机构
C.会计人员
D.审计人员
参考答案：B,C
您的答案：未答
答案解析：
内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员。
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三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）0分
1.自然人也可以作为我国经济法律关系的客体。（ ）
参考答案：错误
您的答案：正确
答案解析：
法律关系的客体主要包括物、人身人格、非物质财富和行为四大类。人身和人格分别代表着人的物质形态和精神利益，是可以作为法律关系的客体。一方面，人身和人格是生命权、姓名权、肖像权等人身权指向的客体。另一方面，人身和人格又是禁止非法拘禁他人、禁止对犯罪嫌疑人刑讯逼供、禁止侮辱或诽谤他人等法律义务所指向的客体。以人身、人格作为法律关系客体的范围，法律有严格的限制。自然人的整体只能是法律关系的主体，不能作为法律关系的客体。而自然人的部分是可以作为客体的，如当人的血液、骨髓和其他器官从身体中分离出去，成为与身体相分的外部之物时，在某些情况下也可视为法律上的“物”。
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2.甲公司因进口一批货物被海关查封，那么甲公司法人代表可向海关所在地的人民政府提出行政复议申请。（）
参考答案：错误
您的答案：正确
答案解析：
对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。
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3.国有企业之间可以采用托收承付结算方式办理代销、寄销、赊销商品的款项结算。（）。
参考答案：错误
您的答案：正确
答案解析：
办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、账销商品的款项，不得办理托收承付结算。
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4.个体经营者不得登记为增值税一般纳税人。（）。
参考答案：错误
您的答案：正确
答案解析：
符合条件的个体经营者可以登记为增值税一般纳税人。
试题纠错收藏本道小题
5.卫星电视信号落地转接服务，按照基础电信服务计算缴纳增值税。（）
参考答案：错误
您的答案：正确
答案解析：
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1.营业就改证增金税试点实施办法附：销售服务、无形资产、不动产注释：第一条第三项第2目增值电信服务规定，卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税。
试题纠错收藏本道小题
6.自日起，对超豪华小汽车（每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车）在批发环节加征10%的消费税。（）
参考答案：错误
您的答案：未答
答案解析：
自日起，对超豪华小汽车（每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车）在零售环节加征 10%的消费税。
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7.卷烟、白酒和小汽车的计税价格由省级国家税务局核定，送国家税务总局和财政部备案。（）。
参考答案：错误
您的答案：未答
答案解析：
卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案。
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8.甲公司属于我国居民企业，2017年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过2022年。（）。
参考答案：正确
您的答案：未答
答案解析：
根据我国企业所得税法的规定，企业某一纳税年度的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。2017年后的五年是2022年，所以本题表述正确。
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9.房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。（）。
参考答案：错误
您的答案：未答
答案解析：
房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
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10.税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经设区的市、自治州以上服务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。（）。
参考答案：错误
您的答案：未答
答案解析：
税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保，而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
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四、阅读分析（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1分
甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2016年10月有关经营情况如下：(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额26 000元。(2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额93 500元。(3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额6 800元。(4)销售自产原煤2 000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿含供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元/吨。已知，原煤增值税税率为17%，资源税适用税率为8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是()。
A.26 000+6 800=32 800(元)
B.26 000+93 500+6 800=126 300(元)
C.93 500+6 800=100 300(元)
D.26 000+93 500=119 500(元)
参考答案：B
您的答案：A
答案解析：
甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额=2 600+93 500+6 800=126 300(元)。
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2.甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税销项税额的是()。
A.销售自产原煤2 000吨
B.向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨
C.职工食堂领用自产原煤50吨
D.职工宿舍供暖领用自产原煤100吨
参考答案：A,B,C,D
您的答案：A,B
答案解析：
选项A：自产产品用于销售的，应计缴增值税税额;选项B：自产产品用于无偿赠送，视同销售计缴增值税;选项CD：自产产品用于集体福利，视同销售计缴增值税。
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3.计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。
A.(50+100+10)×500×17%-32 800=-19 200(元)
B.(2 000+100)×500×17%-100 300=78 200(元)
C.(2 000+50+100+10)×500×17%-126 300=57 300(元)
D.(2 000+50+10)×500×17%-119 500=55 600(元)
参考答案：C
您的答案：A
答案解析：
甲煤矿当月应缴纳增值税税额=(2 000+50+100+10)×500×17%-26 300=57 300(元)。
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4.计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是()。
A.(2 000+50+10)×500×8%=82 400(元)
B.(2 000+50+100)×500×8%=86 000(元)
C.(2 000+100+10)×500×8%=84 400(元)
D.(2 000+50+100+10)×500×8%=86 400(元)
参考答案：D
您的答案：A
答案解析：
纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品以外的其他方面的，视同销售，缴纳资源税;甲煤矿当月应缴纳资源税税额=(2 000+50+100+10)×500×8%=86 400(元)。
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甲公司为我国居民企业，主要生产销售各类办公桌。2017年部分财务数据如下：(1)销售办公桌取得收入8 000万元，与之配比的销售成本是5 000万元;(2)销售机器设备取得收入100万元，营业外收入10万元;(3)出租另一台机器取得租金收入280万元;(4)接受捐赠取得收入8万元;(5)发生期间费用1 500万元，包括新技术研发费用120万元，业务宣传费1 300万元;(6)发生工资薪酬共计500万元，工会经费18万元，职工教育经费8万元，职工福利费28万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司取得的下列各项所得中需要缴纳企业所得税的是()。
A.销售办公桌的收入
B.接受捐赠的收入
C.租金收入
D.销售机器设备的收入
参考答案：A,B,C,D
您的答案：未答
答案解析：
企业所得税应纳税所得额中的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、租金收入以及其他收入。
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2.甲公司2017年发生的新技术研发费用对企业所得税应纳税所得额的影响，正确的有()。
A.新技术研发费用应调增应纳税所得额60万元
B.新技术研发费用应调减应纳税所得额60万元
C.新技术研发费用应调增应纳税所得额120万元
D.新技术研发费用应调减应纳税所得额120万元
参考答案：B
您的答案：未答
答案解析：
根据《企业所得税》的的规定，企业发生的新技术研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上按照研发费用的50%加计扣除。所以甲公司发生的120万元新技术研发费用可以扣除180万元，需要纳税调减60万元。
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3.甲公司2017年发生的业务宣传费可以税前扣除的金额是()万元。
参考答案：C
您的答案：未答
答案解析：
根据企业所得税法的规定，企业发生的业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分可以扣除，超过部分可以结转到以后年度扣除。甲公司当年销售(营业)收入8 280元(8 000+280)，所以业务宣传费的扣除限额是1 242元。
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4.有关甲公司发生的工资、工会经费、职工故育经费、职工福利费的企业所得税处理，下列表述正确的有()。
A.甲公司发生的工资薪酬500万元不需要纳税调整
B.甲公司发生的职工福利费不需要纳税调整
C.甲公司发生的工会费用需要纳税调增8万元
D.甲公司发生的职工教育经费不需要纳税调整
参考答案：A,B,C,D
您的答案：未答
答案解析：
根据企业所得税法的规定，企业实际发生的工资支出可以据实扣除，所以选项A正确。企业发生的职工福利费不超过工资总额14%(500×14%=70)的部分可以扣除，职工福利费实际发生额小于扣除限额，所以职工福利费不需要纳税调整。企业发生的工会经费不超过工资总额2%(500×2%=10)的部分可以扣除，工会经费实际发生额大于扣除限额，所以工会经费需要纳税调增8万元。企业发生的职工教育经费不超过工资总额2.5%(500×2.5%=12.5)的部分可以扣除，职工教育经费实际发生额小于扣除限额，所以职工教育经费不需要纳税调整。所以选项BCD正确。
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日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限(包含1个月试用期)届满。次日，王某应聘到甲公司工作。双方签订了书而劳动合同。合同约定，合同期限2年(试用期除外)，王某每月工资2 500元;试用期3个月，每月工资1 700元;因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过30小时;王某在公司连续工作满1年后，每年可休年假3天。2016年2月，甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务期及违约金。日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为1 600元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
1.对试用期约定的下列表述中，正确的是()。
A.乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期
B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1 700元
C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期
D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内
参考答案：D
您的答案：未答
答案解析：
(1)选项A：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，甲公司与乙公司不是同一用人单位，甲公司可以与玉某约定试用期：(2)选项品：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%(2 000元)，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准(1 600元);(3)选项C：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;(4)选项D：试用期应包含在劳动合同期限内。
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2.甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是()。
A.因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班
B.因生产经营需要，公司需经王某同意才能安排其加班
C.王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年休假
D.王某每年休年假3天
参考答案：B
您的答案：未答
答案解析：
(1)选项AB：用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间;(2)选项C：在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，而非在现单位的工作年限;(3)选项D：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。
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3.对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是()。
A.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，无须向甲公司支付违约金
B.双方约定的5年服务期超过劳动合同期限，该约定无效
C.双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用
D.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权要求王某支付违约金，但不得超过服务期内未履行部分所分摊的培训费用
参考答案：A,C
您的答案：未答
答案解析：
(1)选项AD：用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者以用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费为由解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金;(2)选项B：服务期的期限可以超过劳动合同期限;(3)选项C：违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。
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4.对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中，正确的是()。
A.王某应提前30日书面通知甲公司解除劳动合同
B.王某通知甲公司后即可解除劳动合同
C.王某与公司间的劳务关系需在双方签订解除劳动合同协议后方可终止
D.王某有权要求甲公司支付经济补偿
参考答案：B,D
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答案解析：
选项ABCD：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知解除劳动合同，且可以要求用人单位支付经济补偿金。故BD正确。
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