2017年快结束了，年终奖怎么发最节税！赶紧收起来备用！~
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（来源：财今人财务精进俱乐部）
年末将至，年终奖筹划在即，年终奖要扣多少税？怎么发能到手多一些？这些问题成了期盼年终奖的工薪阶层最关心的话题，今天就来给大家说下，如何不逃税，不避税也能节税。
一年终奖计缴个税的三种方法
个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：
1、取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的
将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额&税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：5=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=()&10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个税=0(元)。
2、取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的
将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额&税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则()-，以9500除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：5(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税285元。
3、年终奖金与双薪同一个月内发放的
将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额&税率-速算扣除数。
例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则（+3000）-，除以12，商数1041.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：5（元）。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税375元。
需要注意的是，在一个纳税年度内，对于每一个纳税人，年终奖金的计税方法只允许采用一次，纳税人在一个年度内的不同月份分次取得年终奖金性质的收入，也只允许选择其中一次采用年终奖金的计税方法计缴税款。
二节税又不违法的6大筹划“招数”
违法的筹划最终非但不能达节税目的，还可能因违反税法和相关行政、刑事法律、法规规定而触犯“偷税”、“逃税”、“虚开增值税专用发票”等法律责任。针对“工资薪金”进行税务筹划，重点介绍以下六种途径：
（一）合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例
个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税，纳税人的应税所得额超过某一级数时，超过部分就要按高一档的税率计税。因此，月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高，都会导致适用较高的税率（最高达45%），因此需要合理分配二者的比例，从实际情况来看，一般“工资薪金”和“年终奖”在1:1的情况，可以实现整体税负的最小化。
（二）避开临界点
同上述（一）所述，“工资薪金”个税适用税率分为7档，扣除每月3500元的“费用”后，不超过1500元的，适用3%的税率，超过1500元至4500元的部分适用10%的税率，超过4500元至9000元的部适用20%的税率，而对于超过80000元的部分，适用45%的税率，可见，当处于税率变化的“临界点”时，增加1元，就会带来额外较多的个人所得税。因此，单位发放工资时，应充分关注这些临界点，可以通过下月延迟支付等方式，降低适用的税率。
（三）利用“免税”优惠政策
税收优惠政策通常是为了鼓励、引导某些行为而设置，前文虽然介绍了“福利费”免税的范围有限，但是依然是进行税务筹划的一个途径。此外，对于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”、“保险赔款”、“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”等也属于免税的范围；同时，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，可以从应纳税所得额中扣除。企业可以在有关标准范围内，最大化降低“工资薪金”个税负担。
（四）变“工资薪金”为“股息红利”
针对上市公司等大中型企业高管等群体，按照“工资薪金”计税通常要适用45%的税率，税负沉重。忧郁企业高管通常与企业的利息息息相关，同时，按照《个人所得税法》的规定，“股息红利”所得税适用20%的税率，如果通过合理筹划，将高管等群体的“工资薪金”转化为“股息红利”，则可以有效降低个税的适用税率。
（五）积极争取地方税收返还
个人所得税属于国家、地方共享税，具体由地税机关征管。按照规定，中央和地方的分成比例为60%：40%。部分地区为了吸引投资，针对地方收入部分给与投资者一定的税收返还，比例最高可达60-70%，因此，对于部分投资区域广泛的企业，可以充分运用这些地区的政策，实现个税的合理筹划。
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& 月应发工资、免税抵扣、三险一金、年终奖金、非全年性一次奖金、年金等个税项目分类清晰，计算结果准确可靠，可非常方便地计算每月应缴纳的个人所得税，并在此基础上可对全年的工薪收入进行分配，为提供完美节税筹划方案，以达到节税增收目的。
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1.适应综合税制，增加个税抵扣免除。
2.完善个税节税报告样式。
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很不错，比官方的好用，速度很快，谢谢楼主
这款朱公个税节税筹划完全版软件很不错啊，最新版本新增的功能简直不要太厉害，以后会不会有更惊喜的功能。
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“我跟同事小张年终奖金差不多，缴的税为什么差出上千元？”岁末年初，拿着工资“小条”，比对到手的年终奖“红包”大小成了员工们最关心的话题。
税务专家介绍，不同单位年终奖的组成不尽相同，有的单位将员工的先进及全勤奖励等全部作为年终奖的组成部分，有的单位却是分别发放，这税款可就差得远了，最多时能差出一部小轿车来。其实，单位财务人员通过税收筹划完全可以做到合理合法节税，令员工收益最大化。
教您算税：
年终奖的计算方法其实并不复杂，只要套用公式，每个人都可以轻松算出自己应缴的个人所得税。
先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，然后再用如下公式计算：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数。
如在某事业单位工作的小张年终奖为5000元，5000元除以12个月，结果为416.67元，属于下表中的第1级“不超过500元”，适用税率为5%，小张的应纳税额=5000元×5%－0=250元。
而在外企工作的王女士年终奖为7万元，7万元除以12个月，结果为5833.33元，属于表格中的第4级“超过5000元至20000元”，适用税率为20%，王女士的应纳税额=70000元×20%－375=13625元。
也有一种情况例外，不适用上面的计算公式，即员工的当月工资薪金收入很低，以至于低于税法规定的费用扣除额2000元，这种情况下计算公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金－雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率－速算扣除数。
例如刘先生年终奖15000元，当月工资为1500元，费用扣除额2000元与工资的差额为500元，则其应纳税额=(1)×10%－25=1425元。
节税技巧一 化零为整法
“去年的年终奖通常是今年春节前才发，假如老板好心赶着12月前发年终奖，就会好心办‘坏事’。”地税部门特别提示，年终奖作为全年一次性奖金，包括年终加薪等各项年度奖金，在一个纳税年度内，只允许采用一次分解12个月确定税率计税。就是说，一年中出现两笔年终奖收入，只能有一次享受“除以12”的税收优惠。
假设某公司A级员工年终奖为2万元,当月工资为5000元，则其当月工资部分个税应缴325元；2万元年终奖部分个税应缴1975元。税款总计为2250元。
但是，如果单位单独设置了半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，税法要求是一律与当月工资、薪金收入合并缴纳个人所得税。假设A级员工的单位将2万元年终奖分成1万元“业绩奖”和1万元“先进奖”两笔发放，那么先进奖加工资将达到15000元，税率20%，只有1万元业绩奖可以除以12个月计算，A级员工当月总计缴税将达到3200元。
看，一个奖项设置不同，就需多缴950元税款，税款比原来增加了42.22%。
节税技巧二 化整为零法
不同收入人群的年终奖相差较大，税款也相差很大。有时候化整为零反而能省钱，也没有改变公司的年终奖发放制度。方法一是将年终奖分拆为13个月工资和年终奖两部分；方法二是将年终奖分拆到12个月当中，每月增加一定收入。
方法一：以月薪1万元、年终奖7万元为例,如果按照正常的缴税方式,由于年终奖3.33元,应适用20%征税率这一档,因此应缴税70000×20%－375=13625元。如果将原本的年终奖7万元定义为发放“1.2万元的13个月工资”及“5.8万元年终奖”，则年终奖应为3.33元，应适用15%的征税率这一档。
因此应缴税=13个月工资税金1625元+年终奖税金(58000×15%－125)=10200,少纳税金1=3425元,节约了25%税金。
方法二：不发放年终奖金,而是将奖金平摊到各月中,例如每月工资1800元,年终奖25000元(有单位设定，如果该员工工作业绩未达要求,则在第四季度逐步扣发工资奖金),如果按照传统的做法,该人年终奖应缴个人所得税(2)×15%－125=3595元,如果将其年终奖分摊至每月发放,则是0－元,应缴税(%－25)×12=1959,节约了=1636元的个人所得税。
节税技巧三 零头递延法
员工们拿到工资条后，经常发现这样的“不公平”现象：小张的年终奖比小王多出1元钱，税款却多交了274元，这是怎么回事呢？
原来，年终奖9个纳税区间的起点均为税率变化的相应点，会出现税前收入虽然增加，但税后收入不升反降的情况。如年终奖为6001元，除以12正好比500元多8分钱，适用10%的税率，个税为575.1元，税后收入为5425元。而年终奖为6000元时,除以12正好为500元，适用5%的税率，个税仅为300元,税后收入为5700元,相差274.1元。
因此,企业在筹划年终奖时应该充分考虑这一点。可采用的对策是“零头递延”法。即一旦计算出商数和税率临界点相差不多的年终奖，可以将奖金零头滞后一个月发放。
据了解，有些单位用购物卡、各种礼品以及免费旅游等方式代替奖金奖励员工的行为，税法对于这种情况也作了明确说明，即“所发生费用应与当期的工资薪金合并，全额计入应税所得”，按照“工资、薪金所得”项目依法征收个人所得税。
有经验的税务人员表示，以上“奖金多1元，税款多出好几百元”的情况也适用于工资薪金的情况。因此，单位应科学安排季度奖、先进奖、加班奖等额外奖金的发放时间，不宜过度集中在年底年初等时段，而是应选择在工资薪金收入较少的月度。这样，个人所得税适用的税率没准儿就会低一个层级，少缴不少税款。
工资薪金所得项目税率表
级数 应纳税所得额 税率 速算扣除数
1 不超过500元 5% 0
2 超过500元至2000元 10% 25
3 超过2000元至5000元 15% 125
4 超过5000元至20000元 20% 375
5 超过20000元至40000元 25% 1375
6 超过40000元至60000元 30% 3375
7 超过60000元至80000元 35% 6375
8 超过80000元至100000元 40% 10375
9 超过100000元 45% 15375
本文来源：北京日报
责任编辑：王晓易_NE0011
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年新10万在月度工资与年终奖如何分配最节税
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5=5695全年缴纳个税：5695元 平均按12个发放工资
=8333.33，每月缴纳个税：（0）X10%-105=378.33378.33X12=4540全年缴纳个税：4540 月工资5000，12个月60000，每月缴纳个税：（）X3%=45 45X12=540余40000为年终奖，3.33适用税率10%5=38955全年缴纳个税：4435 年终奖按3%的税率计算，年终奖18000，缴纳个税：0每月工资3.33，每月缴纳个税：（0）X10%-105=228.33 228.33X12=2740 0 初步计算认为82000作为公资每月发放000作为年终奖，全年缴纳个税3280，是较好的方案。 个人观点，仅供参考。
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