外部少数股东投入子公司20O万公积金转增股本好吗，占10%，母公司合并报表后这200万放到公积金转增股本好吗还是少数股东权益?

点击联系发帖人 时间：2018-08-27 16:31
公积金转增股本好吗









    【主要方法】公司经营管理数据，在同行上市公司中排名；对比体现公司财务管理、人力资源等经营指标所属行业水平；【适用读者】房地产开发企业、合作商及供应商、政府相关部门和房地产消费者；行业研究机构、培训机构及各大院校等；【应用举例】房地产开发企业：通过自身企业与同行企业的指标对比，分析自身机遇与挑战，完善自身发展战略和经营模式；【应用举例】房地产研究机构：量化研究公司和行业标杆企业经营管理的现状和发展趋势；【附赠资料】本报告附赠1000个房地产文档，百度云网盘下载，下载地址见本报告尾页。九舍会?↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓



































    公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。公司董事长罗玉平、财务负责人何志良、会计部经理王正龙声明：保证年度报告中的财务报告真实、完整。信永中和会计师事务所有限公司为公司出具了标准无保留意见的审计报告。













    二、联系人和联系方式董事会秘书姓名联系地址电话传真电子信箱李俊贵阳市中华中路1号峰会国际大厦lij@证券事务代表


    三、基本情况简介公司注册地址注册地址的邮政编码公司办公地址办公地址的邮政编码公司国际互联网址公司电子信箱贵阳市中华中路1号峰会国际大厦550001贵阳市中华中路1号峰会国际大厦550001ztct@中天城投集团股份有限公司董事会办公室


    五、公司股票简况股票种类股票上市交易所股票简称股票代码A股深圳证券交易所中天城投000540


    六、其他有关资料公司首次注册登记日期公司首次注册登记地点公司变更注册登记日期最近变更公司变更注册登记地点企业法人营业执照注册号税务登记证号（地税黔字）组织机构代码聘用的会计师事务所会计师事务所办公地址1994年1月8日贵阳市工商行政管理局2011年10月10日贵州省工商行政管理局44-7信永中和会计师事务所有限公司北京市东城区朝阳门北大街8号富华大厦A座9层








    营业利润利润总额归属于上市公司股东的净利润归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润投资收益营业外收支净额经营活动产生的现金流量净额现金及现金等价物净增加额470,838,/）。公司监事会认为，公司根据中国证监会、深交所对上市公司内部控制制度的有关规定，遵循内部控制的基本原则，结合公司自身的实际情况，建立了覆盖公司生产经营各环节的内部控制制度，基本保证了公司经营活动的正常有序进行，保障了公司财产安全。公司内部控制自我评价报告真实、完整地反映了公司内部控制的实际情况，是客观的、准确的。公司独立董事一致认为，公司内部控制自我评价报告真实、完整地反映了公司内部控制的实际情况，是客观的、准确的。公司内部控制的实际情况与深圳证券交易所发布的《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》等规范性文件的规定和要求相符。








    报告期内共召开3次股东大会会议，分别是：2010年年度股东大会、2011年第1次临时股东大会、2011年第2次临时股东大会，3次会议合计议决事项共10项，具体情况见下：（一）、2011年5月13日以现场方式在公司会议室召开2010年年度股东大会，会议审议并通过以下议案：1、2010年度董事会工作报告；2、2010年度监事会工作报告；3、关于2010年度利润分配或资本公积金转增股本预案的议案；4、关于2010年度财务决算的议案；5、关于2010年度报告及其摘要的议案；6、关于聘请公司2011年度财务审计机构的议案；7、关于组建参与贵州省煤炭资源整合主体的关联交易的议案。凡在2011年5月11日下午收市时深圳证券登记公司登记在册的本公司股东均可出席，股东因故不能出席的可委托他人出席。有关决议公告见2011年5月14日《中国证劵报》和《证券时报》。（二）、2011年4月20日以现场方式在公司会议室召开2011年第1次临时股东大会，会议审议并通过以下议案：1、关于补选马兆平先生为公司董事的议案；2、关于修改公司章程的议案。凡在2011年4月18日下午收市时深圳证券登记公司登记在册的本公司股东均可出席，股东因故不能出席的可委托他人出席。有关决议公告见2011年4月21日《中国证劵报》和《证券时报》。（三）、2011年9月21日以现场方式在贵阳国际生态会议中心召开2011年第2次临时股东大会，会议审议并通过以下议案：关于明确为公司全资子公司提供担保额度并授权公司董事长具体实施的议案。凡在2011年9月19日下午收市时深圳证券登记公司登记在册的本公司股东均可出席，股东因故不能出席的可委托他人出席。有关决议公告见2011年9月20日《中国证劵报》和《证券时报》。








    一、管理层讨论与分析（一）市场环境分析2011年，是政府继续加强对房地产行业调控的一年。回顾2011年全年，政府采用政策调节和增加供给来实现对房地产行业的调控。在短期性政策上，政府采用了阶段性试点式政策调节,从“国八条”、房产税试点改革落地，到“限购”、“限价”、“限贷”，再到多次调整存款准备金率，旨在影响市场的货币供应，增大投资投机性行为的资金成本，抑制短期投资投机行为；在长期性制度安排上，政府积极发挥其对市场的引导作用，出台扩大保障房建设规模等增加房屋供给的具体措施，旨在实现房地产市场长期、健康、稳定发展的根本目标。贵阳市及时出台相关的楼市限购令，将限购范围明确界定为贵阳市区一环以内。相对于东部沿海地区以及经济发达区域，贵阳作为经济欠发达、城市欠开发的贵州省省会城市，城市化水平偏低，城市建设及商品房市场仍然较为活跃，因此2011年贵阳市房价趋于平稳。文化旅游方面，贵州省2011年6月颁布了《贵州省人民政府关于振兴文化产业的意见》，指明了文化旅游业、会展广告与民族节庆业等六个重点行业发展规划，提出了到“十二五”期末，文化产业增加值在GDP中所占比重达到3%的战略目标。贵阳市适时提出了“力争用10年左右时间打造中国夏季会展名城”的目标，给公司文化旅游及会展业提供了较为宽松的政策环境。矿产与资源方面，2010年5月国土资源部批准了《贵州省矿产资源总体规划(年)》，成为贵州省矿产资源开发与利用的纲领性文件，之后贵州省针对不同矿产资源出台了相关的产业园区建设规划。贵州省矿产资源产业政策调整及相关工业重新布局在一定程度上影响了公司目前所涉矿产资源相关工作的开展。（二）经营业绩回顾2011年，本着“先锋思考、严谨执行、务求实效”的企业精神和公司倡导的“思想艰苦、工作刻苦、作风清苦”的三苦精神，公司按照既定目标扎实推进各项工作。1、房地产开发2011年公司完成房地产开工面积。十五、本报告期内公司其他重大事项报告期内公司相关信息披露情况如下：






    现在是未来！披露日期011-12---------11-9-011-8--------11-6---011-5----30公告内容关于公司重大合同（协议）进展情况的公告关于公司控股股东所持公司股份解除质押公告关于公司控股股东所持公司部分股份质押公告2011年第三季度报告正文2011年第三季度报告全文


    中天城投集团股份有限公司2011年度报告全文披露媒体《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn巨潮网.cn巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn巨潮网.cn45/152


    关于子公司贵州文化产业股份有限公司组建的进展公告关于为子公司提供担保的进展公告2011年第二次临时股东大会会议决议公告2011年第二次临时股东大会的法律意见书第六届董事会第二十一次会议决议公告关于贵阳市筑城广场BOT项目对外投资公告董事兼总裁辞职公告2011年半年度报告摘要2011年半年度财务报告2011年半年度报告第六届董事会第二十次会议决议公告关于召开公司2011年第二次临时股东大会的通知关于明确为公司全资子公司提供担保额度并授权公司董事长具体实施的公告第六届监事会第十二次会议决议公告关于未来方舟等部分在建项目进展公告2010年度权益分派实施公告关于为子公司贷款提供担保的进展公告关于公司收到政府奖励的产业发展扶持资金的公告关于公司控股股东所持公司部分股份质押公告关于公司控股股东所持公司股份部分解除质押公告2010年年度股东大会会议决议公告2010年年度股东大会的法律意见书第六届董事会第十九次会议决议公告2011年第一季度报告正文2011年第一季度报告全文






    中天城投集团股份有限公司2011年度报告全文巨潮网.cn巨潮网.cn巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn《中国证券报》、《证券时报》或巨潮网.cn巨潮网.cn


    关于组建参与贵州省煤炭资源整合主体的关联交易公告关于公司内部控制的自我评价报告关于召开公司2010年年度股东大会的通知2011年第一次临时股东大会会议决议公告公司章程（2011年4月）关于为子公司贷款提供担保的进展公告关于为子公司贷款提供担保的进展公告关于召开公司2011年第一次临时股东大会的通知第六届董事会第十七次会议决议公告关于子公司取得国有建设用地使用权的公告第六届董事会第十六次会议决议公告关于公司签订《中天城投参与贵州省十二五保障性安居工程建设框架协议》的进展公告关于撤回非公开发行股票申请已获批准的公告董事辞职公告关于公司控股股东所持公司部分股份质押公告关于公司控股股东所持公司股份解除质押公告关于拟参与组建贵州文化产业股份有限公司的公告关于公司收到政府奖励的产业发展扶持资金的公告关于子公司开发贵州遵义小金沟锰矿的进展公告关于公司控股股东所持公司部分股份质押公告关于因公司融资租赁为南方国际租赁有限公司提供担保的进展公告关于公司控股股东所持公司股份部分解除质押公告2010年第四次临时股东大会会议决议公告2010年第四次临时股东大会的法律意见书46/152















    第十二节备查文件目录一、载有法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的会计报表。二、信永中和《审计报告》（XYZH/2011CDA4055-1）。三、信永中和《关于中天城投集团股份有限公司2011年度控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明》（XYZH/2011CDA）。四、报告期内在《证券时报》、《中国证券报》、公开披露过的所有公司文件的正本及公告原稿。






    关于中天城投集团股份有限公司2011年度控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明

    XYZH/2011CDA中天城投集团股份有限公司全体股东：我们接受委托，根据中国注册会计师审计准则审计了中天城投集团股份有限公司（以下简称中天城投公司）2011年12月31日的合并及母公司资产负债表、2011年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注（以下简称财务报表），并于2012年4月24日签发了XYZH/2011CDA4055-1号无保留意见的审计报告。根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号文），以及深圳证券交易所《信息披露工作备忘录2006年第2号--控股股东及其他关联资金占用及清欠方案的披露和报送要求》的要求，中天城投公司编制了本专项说明所附的中天城投公司2011年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表（以下简称汇总表）。编制和对外披露汇总表，并确保其真实性、合法性及完整性是中天城投公司的责任。我们对汇总表所载资料与我们审计中天城投公司2011年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。除了对中天城投公司实施于2011年度财务报表审计中所执行的对关联方交易的相关审计程序外，我们并未对汇总表所载资料执行额外的审计或其他程序。为了更好地理解中天城投公司2011年度控股股东及其他关联方资金占用情况，汇总表应当与已审计的财务报表一并阅读。本专项说明仅作为中天城投公司2011年度报告披露控股股东及其他关联方资金占用情况之用，不得用作任何其他目的。附件一：中天城投集团股份有限公司2011年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表


    中国注册会计师：王仁平信永中和会计师事务所有限责任公司中国注册会计师：陈芳芳










    上市公司名称：中天城投集团股份有限公司资金占用方类别控股股东、实际控制人及其附属企业小计中天城投集团欣泰房地产开发有限公司中天城投集团遵义有限公司中天城投中体倍力健身俱乐部有限公司中天城投集团商贸有限公司中天城投集团花溪城市运营有限公司中天城投集团景观维修有限公司中天城投集团物业管理有限公司上市公司的子公司及其中天城投集团楠苑物业管理有限公司附属企业贵州中天南湖房地产开发有限责任公司中天城投集团贵阳房地产开发有限公司中天城投集团城市建设有限公司中天城投集团资源控股有限公司遵义小金沟锰业开发有限公司中天城投集团龙洞堡工业园股份有限公司中天城投集团乌当房地产开发有限公司贵阳国际生态会议中心有限公司小计关联自然人及其控制的法人小计其他关联人及其附属企业小计总计企业负责人：主管会计工作负责人：115,671.会计机构负责人：264,022.控股子公司控股子公司控股子公司控股子公司控股子公司控股子公司控股子公司控股孙公司控股子公司控股子公司控股子公司控股子公司控股子公司控股子公司控股子公司控股孙公司其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款39,841.499,690..020.622,369..428,935..381,294.543,401.5.032,235.574,519.2.5,044.08.7.,376.,219.480.002,211.074,094.7.2,800.64,022.4,600.00资金占用方名称上市公司核占用方与上市公司的算的会计科关联关系目2011年期初占用资金余额2011年度占用累计发生金额（不含占用利息）2011年度占用2011年度偿还累2011年期末占资金的利息计发生金额用资金余额31,311.42-19,689..00-474.352,394.9.2,244.96-39,513.253,710.7.,025.70往来款往来款往来款往来款往来款往来款往来款往来款往来款往来款往来款往来款往来款往来款往来款往来款非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用占用形成原因单位：万元占用性质












    中天城投集团股份有限公司全体股东：我们审计了后附的中天城投集团股份有限公司（以下简称中天城投公司）财务报表，包括2011年12月31日的合并及母公司资产负债表，2011年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是中天城投公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。







    三、审计意见我们认为，中天城投公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中天城投公司2011年12月31日的合并及母公司财务状况以及2011年度的合并及母公司经营成果和现金流量。














    索引审计报告公司财务报告—————————合并资产负债表母公司资产负债表合并利润表母公司利润表合并现金流量表母公司现金流量表合并所有者权益变动表母公司所有者权益变动表财务报表附注









    编制单位：中天城投集团股份有限公司项目流动资产：货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计法定代表人：附注八.1年末金额1,193,425,396.14单位：人民币元年初金额2,043,208,011.72






























    编制单位：中天城投集团股份有限公司项目附注流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收账款十六.1预付款项应收利息应收股利其他应收款十六.2存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资十六.3投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计法定代表人：主管会计工作负责人：年末金额282,880,102.22单位：人民币元年初金额305,822,928.93















    编制单位：中天城投集团股份有限公司项目附注流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计股东权益:股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润股东权益合计负债和股东权益总计法定代表人：主管会计工作负责人：年末金额单位：人民币元年初金额














    编制单位：中天城投集团股份有限公司单位：人民币元项目附注本年金额上年金额一、营业总收入3,330,444,457.553,327,833,798.84其中:营业收入八.303,330,444,457.553,327,833,798.84利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本2,862,847,523.582,641,352,742.47其中：营业成本八.302,086,353,785.112,050,799,122.10利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加八.6.7.97销售费用八.4.2.64管理费用八.6.4.11财务费用八.349,144,405..63资产减值损失八...02加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）八.363,241,927.024,094,125.17其中：对联营企业和合营企业的投资收益316,927.02-43,751.54汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“－”号填列）470,838,860.1.54加：营业外收入八.8..46减：营业外支出八...36其中：非流动资产处置损失119,720.122,054.86四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）732,573,929.2.64减：所得税费用八.3.6.77五、净利润（净亏损以“－”号填列）529,681,045.5.87归属于母公司股东的净利润525,093,863.6.76少数股东损益4,587,182..11六、每股收益：（一）基本每股收益0.（二）稀释每股收益0.七、其他综合收益八、综合收益总额529,681,045.5.87归属于母公司股东的综合收益总额525,093,863.6.76归属于少数股东的综合收益总额4,587,182..11本年发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为__0____元。法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：







    编制单位：中天城投集团股份有限公司项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“－”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额法定代表人：主管会计工作负责人：489,490,071.6.05十六..9.992,116,964..00,217,354..1.3.13,664,245.642,054.1..6.0.00附注十六.4十六.4本年金额888,733,180.5.2.8....96单位：人民币元上年金额1,613,015,107.141,000,795,733.5....531,087,832.69








    编制单位：中天城投集团股份有限公司项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款所收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额法定代表人：主管会计工作负责人：附注本年金额4,584,262,187.18单位：人民币元上年金额5,505,618,354.67



















    编制单位：中天城投集团股份有限公司项一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额法定代表人：主管会计工作负责人：十六.6-13,178,750.2.2.22会计机构负责人：-144,605,251.3.2.0.0.0.0.4.221,264,375,764.58-604,375,764.0.0.1.2.671,080,378,934.20-522,378,934.0.0.2.00-797,552,693.671,034,674,789.27-848,005,907.571,122,583.8.333,788,962.0.001,443,081.1..0.7.0.184,095,000.001,130,800.002,327,777,760.143,681,471,455.4..7.401,256,316,519.952,292,721,747.801,388,749,708.042,899,363,198.364,387,934,078.7..7.901,939,568,274.473,162,154,488.211,225,779,590.421,353,693,695.701,488,570,880.27目附注本年金额单位：人民币元上年金额




















    编制单位：中天城投集团股份有限公司上年金额项目股本一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对股东的分配-39,962,884...61-90,830,845.76-50,867,961.6..0.0.5.7..8..5.4.6..9..5.00资本公积38,320,569.02减：库存股归属于母公司股东权益专项储备盈余公积128,483,548.34一般风险准备未分配利润468,403,165.06其他少数股东权益股东权益合计1,245,782,385.841,245,782,385.1.5.5.0.0.00-39,962,884.15-39,962,884.15单位：人民币元










































    中天城投集团股份有限公司（以下简称本公司、公司，在包含子公司时统称本集团）前身为贵阳市城镇建设用地综合开发公司，成立于1980年，1984年更名为中国房地产建设开发公司贵阳公司，1993年3月再次更名为中国房地产开发（集团）贵阳总公司，同年进行股份制改组，以原公司净资产折为3,021.8053万股国家股，以其他发起人之投资折为400万股发起人法人股，经原贵州省体改委【黔体改股字（1993）66号】批准设立为股份有限公司，并于1993年12月6日至1993年12月22日，向社会公开发行3,000万股普通股票（包括法人股1,000万股、公众股1,860万股、职工股140万股）。1994年1月8日“贵阳中天（集团）股份有限公司”成立。1994年2月，“黔中天A”在深圳证券交易所上市交易。1998年更名为中天企业股份有限公司，股票名称亦改为“中天企业”。2000年11月，由于世纪兴业投资有限公司（以下简称世纪兴业）取得本公司的控制权而更名为世纪中天投资股份有限公司，股票简称改为“世纪中天”。2006年9月4日，金世旗国际控股股份有限公司（以下简称金世旗控股公司）与世纪兴业签署了《股份转让协议》，由金世旗控股公司受让世纪兴业所持公司法人股股份。金世旗控股公司受让世纪兴业所持公司股份后成为公司控股股东。2008年1月31日，本公司名称由世纪中天投资股份有限公司变更为中天城投集团股份有限公司的变更登记手续在贵州省工商行政管理局办理完毕，同时办理了“中天城投集团”的企业集团登记。从2008年2月5日起，本公司股票简称改为“中天城投”。经本公司2007年第二次临时股东大会和第五届董事会第十二次会议审议通过并经中国证监会【证监许可〔2008〕493号】核准，公司实施非公开发行方案实际发行人民币普通股（A股）3,000.00万股，于2008年10月6日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理了股份登记。公司实施上述非公开发行A股后，注册资本变更为人民币356,811,466.00元。并于2008年12月1日完成工商变更登记手续。2009年，公司实施2008年度利润分配方案，以资本公积金每10股转增6股股份，实施完成后本公司股本由356,811,466股增加至570,898,345股。2010年，公司实施2009年度利润分配方案，每10股派送红股6股，实施完成后公司股本由570,898,345股增加至913,437,352股。2011年5月13日，公司2010年度股东大会审议通过了《关于2010年度利润分配或资本公积转增股本预案的议案》，公司向全体股东每10股派送红股4股并派发现金红利1元（含税）。本次利润分配实施后，本公司总股本由913,437,352.00股增加至1,278,812,292.00股。此次增资经信永中和会计师事务所有限责任公司成都分所【XYZH/2011CDA6005号】






    验资报告验迄，并于2011年10月10日完成工商变更登记手续。截至2011年12月31日，本公司注册资本及实收资本（股本）均为1,278,812,292.00元，其中有限售条件股份661,211股（高管锁定股），占总股本的0.05%；无限售条件股份1,278,151,081股，占总股本的99.95%。目前，本公司经营范围：壹级房地产开发、城市基础设施及配套项目开发、拆迁安置及服务、室内装饰装潢、承包境外工程、国内外实业投资、按国家规定在海外举办各类企业；商业、物资供销（专营、专控、专卖及专项审批的商品除外）；高新产品开发、高科技投资；农业、工业、基础设施、能源、交通的投资及管理，投资咨询服务；教育产业投资；文化传媒投资与管理；酒店投资及管理；旅游业投资及管理；城市基础设施及配套项目开发（含壹级土地开发，法律限制的除外）；矿产资源的综合开发利用及投资管理；会议展览中心相关基础设施及配套项目开发及经营管理。控股子公司经营范围包括房地产开发、物业管理、矿产资源等。2、企业的业务性质和主要经营活动业务性质房地产开发与经营3、控股股东以及集团最终实际控制人的名称本公司控股股东为金世旗控股公司，最终实际控制人为自然人罗玉平。4、本公司的基本组织架构股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权。监事会是公司的内部监督机构。建立董事会领导下执行总裁负责制，执行总裁主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议，并向董事会报告工作。公司设立的一级职能部门包括七中心二办公室，即行政人事管理中心、财务管理中心、法务管理中心、战略发展中心、风险控制与审计管理中心、成本管理中心、客户服务中心及董事长办公室、董事会办公室。主要经营活动房地产开发与销售


    本公司及子公司（本集团）财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注四“重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法”所述会计政策和估计编制。







    本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。


    四、重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法

    1.会计制度本集团的会计核算执行企业会计准则及其应用指南以及财政部发布的相关补充规定。2.会计年度本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。3.记账基础和计价原则本集团会计核算以权责发生制为记账基础，除根据《企业会计准则—基本准则》第四十三条和相关具体准则的规定，以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产、非同一控制下的企业合并取得的资产及负债、债务重组、具有商业实质的非货币资产交换中换入和换出的资产等按公允价值计量外，对其他资产、负债均以历史成本为计价原则。4.记账本位币本集团以人民币为记账本位币。5.外币业务和外币报表折算5.1外币交易本集团外币交易发生时，以交易发生当日汇率（外汇牌价中间价）折合人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目和以公允价值计量的外币非货币性项目，以资产负债表日即期汇率折算。与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，其中，属筹建期间发生的汇兑损益列入长期待摊费用（在开始经营的当月计入当期损益）；属于符合资本化条件的资产（固定资产、投资性房地产及长期存货）资本化期间有关的汇兑损益，计入符合资本化条件的资产成本；属于公允价值计量的非货币性项目发生的汇兑损益作为公允价值变动计入当期损益或股东权益；其他汇兑损益，计入当期财务费用。以历史成本计量的外币非货币性项目，以交易发生日的即期汇率折算，不改变原记账本位币金额。5.2外币财务报表的折算






    合并以外币表示的子公司财务报表，所有资产和负债项目，均按照合并报表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。“未分配利润”项目以折算后的所有者权益变动表中的年末未分配利润数额作为其数额列示，折算后资产类、负债类和所有者权益项目合计数的差额，作为外币报表折算差额在“未分配利润”项目后单独反映。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。利润表发生额的项目均按照发生时合并财务报表日的即期汇率折算为人民币。现金流量表中有关反映发生额的项目均按照合并财务报表日的即期汇率折算为人民币，汇率变动对现金的影响在现金流量表中单独列示。6.现金及现金等价物本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。包括但不限于满足前项条件的从购买日起三个月内到期的债券投资、可以以通知方式提前支取的银行定期存款、可转让存单等。7.交易性金融资产交易性金融资产包括划分为该类金融资产的股票、债券、基金，以及不作为有效套期工具的衍生工具。按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。处置时，公允价值与账面金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。资产负债表日，公允价值变动损益计入当期损益。8.应收款项坏账准备本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：①因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项；②因债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末按单独或按组合进行减值测试提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，根据本公司管理权限，经股东大会或董事会批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准按合并报表期末资产总额的0.1%，500万元的倍数确定单项重大应收款项单项金额重大并单项计提坏账准备的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差








    *经单独测试后未减值的单项重大应收款项，本公司将其并入单项金额不重大应收款项一起按应收款项账龄为信用风险特征划分为若干组合，计提坏账准备。（2）按组合计提坏账准备的应收款项确定组合的依据账龄组合按照应收款项与交易对象的关系按组合计提坏账准备的计提方法账龄组合按照应收款项的与交易对象的关系按账龄分析法计提坏账准备本集团合并范围内的关联方不计提坏账准备以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合以合并报表范围内的关联方及其他划分组合


    1）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：账龄1年以内1-2年2-3年3年以上应收账款计提比例（%）5101520其他应收款计提比例（%）5101520


    2）采用其他方法的应收款项坏账准备计提：按照应收款项与交易对象的关系本集团合并报表范围内的关联方不计提坏账准备


    （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由9.存货9.1存货按房地产开发产品和非开发产品分类。房地产开发产品包括已完工开发产品、在建开发产品和土地开发。非开发产品包括库存商品、低值易耗品等。存货的盘存制度为永续盘存制。已完工开发产品是指已建成、待出售的物业。在建开发产品是指尚未建成、以出售或经营为开发目的的物业。土地开发是指购入的、已决定将之发展为出售或出租物业的土地。项目整体开发时，全部转入在建开发产品；项目分期开发时，将分期开发用地部分转入在建开发产品，后期未开发土地仍保留在本项目。公共配套设施按实际成本计入开发成本，


    单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项






    完工时，摊销转入住宅等可售物业的成本。如具有经营价值且拥有收益权的配套设施在已出租的情况下计入“投资性房地产”。9.2存货按实际成本计价；低值易耗品于领用时一次性摊销；库存商品按实际成本结转产品销售成本。9.3资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低法计价。存货跌价准备按单个存货项目成本高于其可变现净值的差额提取，计提的存货跌价损失计入当期损益。确定不同类别存货可变现净值的依据如下：9.3.1产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。9.3.2需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定其可变现净值。9.3.3资产负债表日，同一项存货中部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。10.持有至到期投资核算方法是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。资产负债表日，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。11.可供出售金融资产核算方法是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及应收款项、持有至到期投资、交易性金融资产以外的金融资产，具体包括可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已






    到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值和原直接计入所有者权益公允价值变动累计额对应处置部分金额的差额计入投资损益。资产负债表日，分析判断可供出售金融资产是否发生减值，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。12.长期股权投资12.1长期股权投资的初始计量12.1.1企业合并形成的长期股权投资同一控制下的控股合并，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。初始投资成本与其支付合并对价账面价值的差额调整资本公积；资本公积不足冲减时，调整留存收益。非同一控制下的控股合并，以付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为长期股权投资的投资成本。12.1.2其他方式形成的长期股权投资以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为初始投资成本，包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；投入的长期股权投资，按投资合同或协议约定的、公允的价值作为初始投资成本；通过非货币资产交换取得的长期股权投资，按非货币资产的公允价值和应支付的税费确认为投资成本；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号—债务重组》确定。取得长期股权投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或利润，不构成取得长期股权投资的成本。12.2长期股权投资的后续计量12.2.1对子公司（实施控制）的长期投资和不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法计量。对子公司的成本法核算在编制合并财务报表时按照权益法进行调整。12.2.2对合营企业、联营企业及其他具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用






    权益法进行核算。应享有被投资单位的投资收益，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位净利润进行调整后加以确定；被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，按照本公司会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益；确认被投资单位发生的净亏损，除负有承担额外损失义务的外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，被投资单位以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。12.2.3确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据12.2.3.1共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动共有的控制。在确定是否构成共同控制时，考虑以下情况作为确定基础：（1）任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；（2）涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意；（3）各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。12.2.3.2重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。实务中，较为常见的重大影响体现为在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，通过在被投资单位生产经营决策制定过程中的发言权实施重大影响。投资企业直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％以上但低于50％的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。投资企业拥有被投资单位有表决权股份的比例低于20％的，一般认为对被投资单位不具有重大影响。企业通常可以通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。这种情况下，由于在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并享有相应的实质性的参与决策权，投资企业可以通过该代表参与被投资单位经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。（2）参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定。这种情况下，因可以参与被投资单位的政策制定过程，在制定政策过程中可以为其自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。（3）与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。（4）向被投资单位派出管理人员。这种情况下，通过投资企业对被投资单位派出管理人员，管理人员有权力负责被投资单位的财务和经营活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。（5）向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资企业的技术或技术资料，表明投资企业对被投资单位具有重大影响。12.3长期股权投资减值准备







    按照成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，资产负债表日按个别投资项目的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认长期股权投资减值；其他长期股权投资，资产负债表日以可收回金额低于其账面价值的差额确认减值，其中可收回金额以公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。13.投资性房地产本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的房屋建筑物。13.1投资性房地产的初始计量本集团投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关汇集准则的规定确定。13.2投资性房地产的后续计量本集团对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率采用平均年限法计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下：


    当投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。13.3投资性房地产的减值准备资产负债表日，公司对投资性房地产进行逐项检查，对可收回金额低于账面价值投资性房地产按8号准则的规定计提减值准备。







    14.固定资产计价和折旧方法固定资产以实际成本计价。固定资产标准是单位价值在2,000元以上，使用年限1年以上。固定资产折旧采用直线法分类计算：14.1未计提减值准备的固定资产折旧采用直线法分类计算，并按固定资产类别的原价、估计使用年限和预计残值率5%确定折旧率如下：资产类别房屋及建筑物运输设备管理设备其他设备使用年限（年）35年6年6年6年预计残值（%）5%5%5%5%年折旧率（%）2.71%15.83%15.83%15.83%


    14.2对已计提减值准备的固定资产，按固定资产的账面价值（即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备）、估计尚可使用年限（即估计使用年限减去已使用年限）和按账面原价5%预计净残值来确定折旧率和折旧额。14.3融资租入的固定资产，以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。认定融资租赁的依据：（1）在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购价预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可合理地确定承租人将会行使这种选择权；（3）租赁期占租赁资产使用寿命的大部分，通常租赁期占租赁开始日租赁资产使用寿命的75％以上(含75％)；（4）就承租人而言，租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；就出租人而言，租赁开始日最低租赁收款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大修整，只有承租人才能使用。融资租入的固定资产的折旧方法同公司的其他固定资产。14.4资产负债表日对固定资产的折旧方法、年限、预计净残值进行复核。14.5资产负债表日对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，将可收回金额低于账面价值的差额作为资产减值损失，计入当期损益，同时计提固定资产减值准备。固定资产减值准备不转回。对存在下列情况之一的固定资产，全额计提减值准备：14.5.1长期闲置不用，在可预见的将来不会再使用，且已无转让价值的固定资产。






    14.5.2由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产。14.5.3虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产。14.5.4已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产。14.5.5其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。15.在建工程在建工程是指为购建固定资产或对固定资产进行技术改造在固定资产达到预定可使用状态前发生的支出，包括工程用设备、材料等专用物资、预付的工程价款、未完的工程支出及借款费用资本化支出等。在建工程中的借款费用资本化金额按《企业会计准则第17号—借款费用》的规定计算计入工程成本。在建工程在达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的工程，自达到预定可使用状态日起按工程预算、造价或工程成本等资料，估价转入固定资产。竣工决算办理完毕后，按决算数调整原固定资产的估价。资产负债表日，对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程因长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工、或者在技术及性能上已经落后并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性等情况已经发生了减值，计提在建工程减值准备。16.借款费用16.1借款费用资本化的确认原则、资本化期间以及借款费用资本化金额的计算方法借款费用包括因借款而发生的利息支出、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。其中专门借款的资本化费用扣除了相关的利息收入或收益。借款的折价和溢价按照实际利率法确定每一会计期间应摊销金额，调整利息金额。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。实际利率＝(1+r/m)^m-1（r为名义利率；m为年复利次数）借款费用按所筹集资金的用途分别核算。属筹建期间发生的列入长期待摊费用（在开始经营的当月计入当期损益）；属与符合资本化条件的资产（固定资产、投资性房地产及长期存货等）资本化期间有关的，在资产达到预定可使用或可销售状态前予以资本化；其余借款费用在发生时记入当期财务费用。但属筹建及购建或生产符合资本化条件资产占用的一般借款，其借款的利息费用，根据累计筹建及资产支出超过专门借款部分的资产支出






    加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予长期待摊即资本化的利息金额。资本化期间发生非正常中断，并且连续时间超过3个月，暂停利息资本化，将其确认为当期费用，直至开发活动重新开始。16.2借款费用资本化金额的计算步骤和方法16.2.1专门借款利息费用的资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款资本化期间实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并在资本化期间内，将其计入符合资本化条件的资产成本。16.2.2一般借款利息费用的资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。一般借款应予资本化的利息金额按照下列公式计算：一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率。所占用一般借款的资本化率＝所占用一般借款加权平均利率＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数所占用一般借款本金加权平均数＝∑（所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期所占用的天数/当期天数）16.2.3借款存在折价或者溢价的，应当按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。16.2.4在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。16.3辅助费用16.3.1专门借款发生辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预






    定可使用或者可销售状态之前发生的，应当在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。16.3.2一般借款发生的辅助费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。17.无形资产核算方法17.1无形资产按取得时的实际成本计价。其中自行开发的无形资产的成本，按《企业会计准则第6号—无形资产》的规定计价。17.2使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，年终对其使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命有限的，估计其寿命，并转入使用寿命有限的无形资产处理。使用寿命有限的无形资产按直线法摊销，其中土地使用权自接受投资或征用日起按使用权证规定的期限平均摊销，转入的土地使用权按剩余使用年限摊销，其他无形资产按受益期、受益量或法律保护期摊销。资产负债表日，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。17.3资产负债表日，对所有无形资产进行减值测试，并按账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提无形资产减值准备。减值准备不转回。18.长期待摊费用摊销方法、摊销年限本集团的长期待摊费用中的酒店用品等单项达不到固定资产确认标准但能够带来经济利益流入、且其成本能够可靠计量的费用支出。初始计量按发生的实际成本列支，后续计量从受益日起按估计的受益期（18个月至36个月）平均摊销；如果长期待摊费用项目不能在以后会计期间带来经济利益流入的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部计入当期损益。以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，计入长期待摊费用，在受益期限内平均摊销。19.递延所得税资产和递延所得税负债19.1按18号准则第二章的规定确定资产、负债的计税基础，按适用税率和应纳税暂时性差异确认递延所得税负债，对由于可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限和适用的税率予以确认。税率发生变化的，按新的适用税率对递延所得税负债和递延所得税资产重新调整，调整的差额记入当期所得税费用。







    19.2于报告期末对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，则将减记的金额转回。其暂时性差异在可预见的未来能否转回，根据本公司未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额来作出判断。20.预计负债的确认条件及后续计量方法本集团将满足13号准则第四条和13号准则应用指南第二项第一至二款的规定的与或有事项相关的义务确认为预计负债，同时按该准则第五条至第七条和该准则应用指南第二项第三款的规定对确认的预计负债进行计量，以后则按该准则第十二条的规定，在每个资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对预计负债的账面价值进行调整。按13号准则第八条和第十条的规定确认和计量与亏损合同和重组有关的预计负债。根据2号准则第十一条和2号准则应用指南三（一）3的规定，被投资单位发生的亏损在冲减长期股权投资账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益（长期应收款或其他应收款）至零后，按照合同和协议约定仍承担额外义务的，将预计承担的部分确认为预计负债。21.资产减值21.1本集团在每个资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。如果有客观证据表明资产已经发生减值，本公司将以可能发生减值的单项资产或该项资产所属的资产组为基础确定其可收回金额。如果可能发生减值的单项资产或该项资产所属的资产组的可收回金额低于其账面价值，则将该单项资产或资产组的账面价

}
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江苏叫天科技股份 嘭 ` 丶 计 报 告 ooo :中 兴 华 审 宇 田 01刁 报吉 文号 020:14号 苇 | | 中兴华会 计 师事务 普 通 合 伙) | 目 —、 审计报 告 二 、 审计报 告 附送 1,合 并 资产 负债表 2,合 并利润表 3合 并现金流 量 表 4 合 并所 有者权 益 变动表 5. 母 公 司资产 负债表 冖 司资产 负债表 ,2016年 度
的合并及 母公 司利润表 、合并及 母 公司现金流 量表和 合 并及 母 公 司股 东权益变 动表 以及合 并及 母公 司财务报表 附注 。 一 、管理层对 财务报表 的责任 编 制 和 公 允 列报 财 务 报 表 是 中天 科 技 公 司管 理 层 的 责任 ,这 种 责任 包 括 : (1)按 照企 业 会计准 则 的规 定编 制财务报表 ,并 使其 实现 公 允反映
;(2)设 计 、 执 行和维护 必 要 的 内部控 制 ,以 使财务 报表不存在 由于 舞弊或错 误而 导致 的重大 错报 。 二 、注册 会计师 的责任 我们 的责 任是在执 行 审计工 作 的基础上 对财 务报表 发表 审计 意见 。我们 按照 中国注册 会计师 审计准 则 的规定执 行 了审计 工 作 。中国注册 会计 师 审计准 则要求 我们遵 守 中国注册 会
计师职业道德 守则 ,计 划 和执 行 审计 工 作 以对财 务报表是否 不存在重 大错 报 获取 合理保证 。 审计 I作 涉及 实施 审 计程序 ,以 获取有关 财务报 表金额 和披 露 的审计证 据 。 选择 的审计程 序取 决于注册 会计师 的判 断 ,包 括对 由 于舞 弊或错 误 导致 的财 务报 表重大 错报风 险 的评估 。在进行风 险评估时 ,注 册会 计师考虑 财
务报表编 制和公 允列报相 关 的 内部控 制 ,以 设计恰 当的审计程 序 。审 汁工 作还包括 评价管理层选 用 会计政策 的恰 当性 和作 出会计 估计 的合理性 ,以 及 评价财务报表 的 体列报 。 `总 我们相信 ,我 们获取 的审计证 据是充分 、适 当的Ⅱ为 发表 审计 意见 提供 了基 础 。 中 兴 毕 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
三、审计意见 我们认为,中 天科技公司财务 在所有 方l盯 按照企业会计准则的规定 编制 ,公 允反映了中天科技公茼 ⒛ 6年 12月 1日 的合并及母公司财务状况以 及 2016年 度的合并及母公司经营 和 冖 ∫㈠ 冖 r 〓 ˉ ˉ ˉ 卩 H 卜 国注 会计师 : 〓 3〗 §氵0G3 国注册会计师 : 卩 门 CsQlξ o串 θ17 ○一七年四月苎 Γ 冂 ∷ 〓 四 )
210,592,3o589 269,208,87567 一)以 后不能章分类进 ( 损益 的其他 综合收 益 l更 猕 汁景设定受益 汁划挣负债或净 资产 的变动 权嵛法下征破投资中位不能丘分炎逃损溢的其他综合收滥屮字佝的份额 (二 )以 后将卓 分类进损益 的其他综合 收益 210,592,3o589 269,208,87567 祜法 卜在被投资屮位 以后将 亟分类逃 损 净额
152,834s48781 (一 )以 后 不 能重 分类进 损 益 的其 他综 合 收益 l重 新计量设 定受益计划 净 负债 或净 资产 的变动 2权 ls法 卜⒍被投喷屮位小能生分类 进损 ’s的 共他综介收滥中字有的份额 (△ )以 后将适 分类进损 Ⅰ益的其他综合收益 152,834,48781 l仪 嵛″`卜 任杓k投 资 Il亻 ⒈以hi丬 彳啦分炎逃丬}t希 &lt;
忠 〓 抑 T 9 廿 g 烬胃 世 μ 卣R 七 姻 卩 扯 巛 ’ 申 &lt; 〓 七 g 坦 芒 加 扔 /,天 私}扌攴股 〃 g眼么k刁 2,/6年度 锋舟及 锣么1司财 务蹈 花 铆忽 江 苏中天科技股份有限公司 2016年 度合并及母公司财务报表 附注 (除 特别说 明外 ,以 下金额单位均为人 民 币元 ) 一 、 公司基本情况 1.公 司概况 “ 江 苏
中天科技股份有 限公司(以 下简称 本公司 ”)为 境 内公开发行 A股 股票并在上海证 券交 易所 上 市的股份有 限公司 。 本公 司前身为 1976年 10月 成 立 的如东县河 口砖 瓦厂 ,其 后更名为南通市黄海建材厂 ; 1996年 2月 9日 ,经 如东县经济体 制改革委员会 东改委 [1995]22号 文批准 ,南 通市黄海建材 厂整体 改制为江苏 中天光缆集 团有
限公司 ;1999年 11月 经批准 ,由 有 限责任 公司整体变更 为股份有 限公司 。 经 中国证券监督管理委 员会证监发行字 [⒛ 陇 ]89号 文 《关于核准江苏 中天科技股份有 限 公司公开发行股票 的通知》核准 ,本 公司于 20O2年 10月 15日 采用全部 向二 级市场投资者定 价配售发行方式 ,以 每股发行价格人 民币 5.40元 ,发 行 了每股面值 1,00元
的社会 公众股 7,000 万股 ,并 于 ⒛Ⅱ 年 10月 刎 日在上海证券交 易所 上 市交 易 。 ⒛ 04年 12月 ,如 东县 中天投资有 限公司将持有 的本公司 28%的 股权 5,832,68万 股转 让 给 中天科技集 团有 限公司 (原 名 :江 苏 中天 丝 绸有 限公司 )。 ⒛ 06年 4月 28日 ,公 司召开股权分置 改革相关股东会议 ,审 议通过
了公司股权分置 改 革方案 。对价执行方案为 :公 司第 一 大股东如东县 中天投资有 限公司直接按照 10送 3.2股 的 水平执行对价安排 ;如 东县 中天投资有 限公司 以外 的其他六家非流通股股东仍按 10送 3股 的 对价水平执行 ,剩 余 10送 0.2股 的对价 由第 一 大股东如东县 中天投资有 限公司代为执行 ;南 通 邮 电器材公司在执行完 10送 3股 的对价后
,剩 佘 的 l,840,523股 股份全部用于代 替中天科 技集 团有 限公司执行对价 。股权登记1日 为 ⒛ 06年 5月 22日 。全体非流通股股 东承诺 :其 持 有 的非流通股股份 自改革方案 实施 之 日起 ,在 12个 月 内不 上 市交 易或者转 让 。股 改方案执行 后 ,普 通股总数为 ⒛ ,831万 股 ,其 中 :非 流通股为 11,591万 股 ,占
发行后股本总额 的 55.“ %; 社会 公众股 9,240万 股 ,占 发行后股 本总额 的 狃 。36%。 ⒛ 06年 6月 6日 公司召开 ⒛ 05年 度股 东大会 ,审 议通过 了公司 ⒛“ 年利润分配方案 : 每 10股 送 红利股 O。 9股 、每 10股 以资本公积金转增股本 2.1股 ,股 权登记 日为 ⒛ 06年 6月 16日 ,变 更后 的注册 资本为人 民币
2`7,080.30万 元 。 ⒛ 07年 7月 5日 ,如 东县 中天投资有 限公司将持有 的本公司 5%的 股权 1,354。 ∞ 万股转 让 给 中天科技集 团有 限公司 。 ⒛ 08年 11月 5-7日 ,本 公司股 东 中天科技集 团有 限公司通过上海证券 交 易所交 易系统 增持本公司股份 2,707,%2股 。 Ι苒 V天秕 吻 钐 场 俊 么叼 2,`6年度 堂并及
锣么k司财 务莜花姆/- 经 中国证券监督 管 理 委 员会 ⒛ 09年 1月 23日 证监 许可 【⒛⒆ 】83号 文 《关于核准江 苏 中天科技股份有 限公司非公开发行股 票 的批复》核准 ,本 公司于 ⒛ 09年 2月 26日 向特 定 投资者非公开发行境 内上市人 民 币普通股 (A股 )5000万 股新股 ,每 股面值为人 民 币 1OO 元 ,发 行价格为 ⒏ω 元/股
。 ⒛ 09年 4月 ⒛ 日至 ⒛ o9年 12月 25日 ,本 公司第 二 大股东如东县 中天投资有 限公司 通过 二 级 市场转让其持有 的本公司 5%的 股权 1,604.⒆ 万股 ;⒛ 10年 3月 1日 至 ⒛ 1o年 4月 15日 ,如 东县 中天投 资有 限公司通过上海证券交 易所系统大宗交 易方式转让其持有 的本公司 5%的 股权 l,ω 4⒆ 万股 。 ⒛ 11年
4月 27日 至 ⒛ ll年 6月 17日 ,本 公司控股股 东 中天科技集 团有 限公司通过上 海证券交 易所交 易系统增持本 公司人 民币普通股 (A)股 13,287,275股 。 经 中国证券监督管理委员会 证监许可 【⒛ l1】 643号 文 《关于核准江苏 中天科技股份有 限公司增发股票 的批复 》核准 ,本 公司于 ⒛ l1年 7月 ” 日公开发行新股
7,058,8235万 股 , 每股面值为人 民币 1.00元 ,发 行价格为 ⒛ 。80元 /股 。 2012年 3月 16日 ,本 公司 ⒛ l1年 度股东大会 审议通过 了 ⒛ 11年 度利润分配方案 :每 10股 以资本 公积金转增股本 8股 ,并 派发现金股利 2元 (含 税 ),股 权登记 日为 ⒛ 12年 5月 9日 。 经 中国证券监督管理委 员会证监许可 ⒛
14,768号 文 《关于核准江苏 中天科技股份有 限公司非公开发行股票 的批 复 》核准 ,本 公司于 ⒛ 14年 9月 25日 非公开发行新股 15,826.33 万股 ,每 股面值为人 民币 1.00元 ,发 行价格为 14.28元 /股 。 经 中国证券监督管理委 员会证监许可 [⒛ 15]刎 00号 文 《关于核准江苏 中天科技股份有 限 公司 向中天科技集 团有
限公司等发行股份购 买资产并募集配套资金 的批复》核准 ,本 公司于 2015年 11月 11日 向中天科技集 团有 限公司和南通 中昱投 资股份有 限公 司合计发行新股 154,268,1%股 ,购 买其持有 的中天 宽带技术有 限公司 、中天合金技术有 限公司 、江 东金具设 各有 限公司 100%的 股权 ,每 股面值为人 民币 1,00元 ,发 行价格为 14.58元 /股
、铁路用 贯通地线 、舰 2 】丨}电 统 、舰船光缆 、水密 电缆 、消 、测磁 电纰 、不锈 钢竹 、 金其 、绝缘 Jt、 避雷器 、有源器 件 、尢源器 件 及其他光 电子 器件 、高低 丿【成奁开关 iL器 设备、变 fk器 、大线 、迪估 设符、输 lld电 及控制设 备 、光纤 △合架空地线 、光纤 复介相线 、光纤 笈合绝缘 电缆 、陆用光 电缆 、 海 底 光 电缆
、沟洋竹道 、射频 电缆 、漏泄 电缆 、铁路信 号缆 、 高 /Ju冂 轴缆 、高温线缆 、 太阳能 电池纠件 、太 阳能光伏背板 、光伏接线盒 、连接器 、艾架 、充 电设 各用连接装置 、储 能系统 、 混 合动 力及 电动汽 乍电池 系统 、饣耳!电 池 、钠硫 电池 、钒 电池 、交流 不问断 电源 、一 体化 电源 、 应急 电源 、 充放 电设 符 、逆变设备 、通信
设各用 ll流 远 供 电源设 备 、风机 发 电设 备及相关材 料和附件 、塑料 制 品、高纯石 英玻璃 、 高纯纳米颗粒及其相关 制 品的研 发 、生 产 、销售及衤H 关设计 、安装 、技术服 务 ;锏 合伞 、铝 合金 、镁 合金铸造 、板 、胥 、型 材加 I技 术的丌发 ; 光缆 、电线 、电缆 监测 管理系统 、输 电线路 l监 测管理 系统 、变 电站监控 系统 、温
度测量设各、 网络⊥程 的 没计 、安装 、施 I、 技术服 务 ;光 伏发 电系统 、分布式 电源 、微 电网的设计 、运 行维护 的管理服务 ;送 变 电工程设计 ;电 力通信 丨:程 设 讠|及 相关技术开 发 、 咨询服务 ;输 变 电、 配 电 、通信 、光伏发 电、分布式 电源 T程 总承包 ; 白营和代理 各类 商品及技术 的进 出 凵 业务 ;实 业 投 资 ;通
信及 lsKl络 信息产 品的开 发 :计 算机领域 内的技术开发 、技术转让 、技术 恪 洵 、技术服 务 ;软 硬件 的开 发 、销售 ;承 包 勹企业实 力 、规模 、业 绩相适应 的国外工程 项 冂并对 外派逍 实施上述境外 I稆 所 需的劳务人员。(依 法须经批 准 的项 日,经 相关 部门批准后 方可开展经 营活动 ) 2.合 并财务报表 范 围 子公 司全称 取得 方式
(一 )本 公 司之子公司 中人 电力光缆 有 限公司 设立 屮人科技光纤有 限公司 设立 上 海 中天铝线有 限公司 设立 中天科技海缆有 限公司 设立 江苏 中天科技投资管理有 限公司 设立 中天射频 电缆有 限公司 设立 广 东 中天科技光缆有 限公 司 设立 中天科技 (沈 阳)光 缆有 限公司 设立 中天科技装备 电缆有 限公司 设立 中天 世贸有 限公司 设立
中天光伏技术有 限公司 设立 中天科技 印度有 限公司 设立 中天光伏材料有限公司 设立 江苏 中天科技软件技术有 限公司 设立 中天储能科技有 限公司 设立 中天科技 巴西有 限公司 设立 中人科技集 团上 海 国际贸易有 限公司 同 一 控 制 下企 业 合 并 中天科技精密材料有 限公司 同 一 控 制 下企 业 合 并 了公 司全称 取得方式 屮人介个技术亻j限 公 i刂
|I」 -△ 吲 r个 刂忆介丿午 i刂 屮天宽带技术仃限公 △ 闷 一 控 刂卜企 `|k合 并 |仁 汀 东 伞具设 各有限公 i] llll一 控 制 下企业 台并 屮大科技集 因吞港有 限公 司 设立 氵 东科技有 限公 |∶ f刂 设立 江苏 屮天伯乐达变压 器有限公 il 非 lHl一 控 制 F企 ,ll/介 并 屮大海洋 系统有限公 i刂 设立 南通汀东例料 有限公
ll 设立 (二 )本 公司之子公司之子公司 中天光伏 电力发展如 东有限公司 设立 中天光伏 电力发展海安有限公 司 设立 中大光伏 电力发展肥西 有限公 司 设立 巾天科技集 团如东 电气有限公司 设立 如东中天新能源 电力投 资有 限公司 设立 南通 中入通佶器件有 限公 司 同 一控 制 卜企业 合 并 汀苏 中天科技 电缆 附件有限公司 非 同 一 拴 制 下 企业 合 并
哥伦 比亚 中天科技有 限公 i刊 设立 盐城 中大伯乐达新 能源 I匕 力有 限公司 设立 中天 (泰 国 )有 限公司 设立 中天科技俄 罗斯有 限公司 设立 原 巾天 日立射频 电缆有 限公司吏名为 中天射频 电缆有 限公司 ,原 中天通洋光伏科技如 东 有 限公司吏名为 中天科技集 团如东 电气有 限公司 。 二 、财务报表 的编制基础 (一 )编 制基础 本公司财 务报表
以公司持续经 营为基础 ,根 据 实际发生 的交 易和事项 ,按 照 《企业会计 准则一 基本准 则》和各项具体会计准则 、其后颁布 的应用指南 、解释 以及其他相关规定 (以 “ ” 下统称 企业会计 准则 ) 、以及 中因证券监督管理委 员会 《公开发行证券 的公司信 息披露 编报 规则第 15号 ——— 财务报告 的一 般规 定》 (2014年 修订 )的 披 露规定编制 。
(二 )持 续经 营 本公司 自本报告期末起至未来 12个 月 内 ,持 续经 营能力 正 常 ,不 存在重大不确定性 。 三 、重 要会计政策和会计估计 (— )遵 循企业会计准则 的声 明 本 公司所编制 的财 务报表符 合企业会计准则 的要求 ,真 实 、完整地反映 r本 公司 的财务 状况 、经 营成果和现金流量等有关信启、。在所有重大方面 同时符合 中国证券 Ⅱ仃督管理委
员会 20丨 4午 修 汀的 《公开 发行证 券的公 刊亻宀忌、披宀编 扌朕规‘则第 151子 一 财务报 告的 一股规定》有 关财 务报农 及共附注 的披 I甯 要求 。 (二 )会 计期 间 本公 il会 计朋闸分为年疫和 屮期 ,会 汁年度 白公历 1月 l凵 至 12月 31LJ LL向 (三 )营 业 周期 本公司 以 12个 川为 一 个菏业刑期 ,并 以此作为 资产和
负债流动性划 分 n勹 标准 。 (四 )记 账本位 币 本公 司以人 l民 币为记账本位 币 G (五 )同 一 控制 下和非 同一 控制 下企业合并 的会 计处理方法 1同 一ˉ^控 制 卜企业合 并 ⑴ 本 公司在企业合 并 屮取得 的资产和负 债 ,按 照合并 口被合 并方资产 、负债 (包 括最终 控制方收购被 合并方形成 的商誉 )在 最终控制方合并财 务报表
中的账面价值计量 ;取 得 的诤 资产账面价值 与支付 的合并对 价账而价值 (或 发行股份面值总 额 )的 差额 ,调 整资本公 积 中 的股 本溢价 ,资 本公积 屮股本溢价不足冲减 的 ,调 整 留存收益 。 ⑵ 当被合并方采用 的会计政策与本公司不 '致 时 ,合 并 日按照 本公司会计政 策对被合并 方财 务报表 的相关项 口进行调整 ,并 以调整后 的账面价值计量 。
2,非 同一控制下企业合并 ⑴ 本公司在购 买 日对作 为 企业 合并对价 lvl出 的资产 、发生或承担 的负债按照公 允价值计 量 。公允价值与其账 面价值 的差额 ,计 入 当期损益 。 ⑵ 本公司在合并 日对合 并成本进行分配 ,按 照 以下规定确认 所取得 的被购 买方可辨认 的 各项 资产 、 负债及或有 负债 。 企业合 并 中取得 的被购 买方除无形资产外的共他
tzˉ 项 资产 (不 仅 限于被购 买方原 己确认 的资产 ),其 所带来 的经济利 益很可能流入 本公司 Ⅱ^公 允价值 能够 可靠计量 的 ,单 独确认 并按 公允价值计量 ;公 允价值能够 可靠计景 的无形资产 ,申 独确认为无形 资产 并按 公允价值计董 。 企业合 并 中取得 的被购 买方 除或有 负债 以外 的其他各项 负债 ,履 行有关义务很可能导致 经济利益流
出本公司且公允价值 能够 HJ靠 计量 的 ,单 独确认 并按照公 允价值计量 ;取 得 的被 购买方或有 负债 ,其 公允价值 能够可靠计量 的 ,单 独确认为负债并按照公允价值计量 。 ⑶ 本 公司对合并成本大于合 并 中取得 的被购 买方可辨认净资产公允价值份额 的差额 ,确 认为商誉 ;合 并成 本小于合并 中取得 的被购买方 可辨认净资产公允价值份额 的差额 ,对 取得
被购 买方各项可辨 认 的资产 、 负债及或有负债 的公允价值 以及合并成本 的计量进行复核 ,经 复核后合并成本仍 小于合并 中取得 的被购 买方可辨认净 资产公允价值份额 的 ,其 差额计入 当 期损益 。 3本 公司为进行企业合 并发生 的各项 自接相关费川 ,包 括为进行企业合并 而支亻`J的 审计 费用 、评估费用 、法 律服务费用等 ,于 发生时计入 当期损益 ;为
企业合并发行 的债券或承担 ″ 犭 `/`l天 :〃 〃以′″ 汐贸 女 亻 29/‘ 共他 债务艾亻刂妁 J;续 赀、llll个 t,计 入所发行债券或 共他债 务的初始 汁甘 个额 ;企 业 介并屮 发行权 溢性 汗 券发∫ 的 「续 赀 、佣 个符 赍川 ,抵 诚权 添性 证券溢 价收入 ,溢 价收入不 足冲诚 {∶ 的 ,冲 减 留存收 沦。 (六 )合 并财务报表
的编制方法 从取得子公 i1的 诤 资产 和 产经 营诀策邮j实 向l控 制权之 彐起 ,本 公司开始将其 纳 入 合并 -}∶ 范 围 ;从 史失实际控 制权之 H起 停 止 纳入合并范 二 刈∷∫处置 的 F公 刊,处 詈 H前 的经 营成 l+Jl。 果和现企流量 己经适 当地包括在合并利 润表 和 合并现个流量表 屮 ;当 期处置 的 ∫公 司,不 调 整合并 资产 负债表
的 J拥 初余额 。非 同 一控制下个业合 并增加 的子 公 司,其 购 买 目后 的经营成 果及现金流量 己经适 当地包括在合并利润表和 介并现金流景表 中 ,日 ~不 调整合 并财务报表 的 ^控 制下企业合并增 加 期初余额和对 比数 。 同 的子公司 ,其 自合并当期期初至合并 日的经 营 成果和现金流壁 己经适 当地包括在合并利 润 表和合并现金流量表 中 ,并 且 问时
调整合并财 务 报表 的对 比数 。 在编制合并财务报表 时 ,了 公司与本公 司采用 的会计政策或会计期问不 一 致 的 ,按 照本 公司的会计政 策和 会计期问刈子公司财务报 表进行必要 的调整 。对于非 同一控制 下企业合并 取得 的子公司 !以 购 买 日可辨认 诤 资产 公允价值为基础对其则 务报表进行调 整 。公 nl内 所有 重大往来 佘额 、交 易及未实现利润在合并财
务报表编制时予 以抵销 。 了公司的股 东权 益及 当 期诤损益 中不属于本 公司所拥有 的部分分别作为少数股 东权益及 少数股 东损益在合并财务报 表 中股东权益及诤利润项下 单独列示 。少数股 东分担 的 了公司的亏损超过 了少数股东在该子 公司期初股 东权益 中所享有 的份额 ,冲 减少数股 东权益 。 当囚处置部分股权投资或其他 原囚丧 失 了对原有 子公司的控制权 时 ,对
于剩余股权 ,按 照其在丧 失控制权 H的 公允价值进 行亘新计量 。处置股权取得 的对价与剩余股权 公允价值之 和 ,减 去按原持股 比例计 算应享有 原有子公司 白购 买 日开始持续计 算 的净 资产 的份额 与商誉 之和 的差额 ,计 入丧 失控制权 当期 的投 资收益 。与原有 子公司股权投资相关 的其他综合收益 、 其他所有者权益变动 ,在 丧 失控制权时转入 当期投
资收益 ,由 于被投 资方重新计量设定受益 计划诤负债或净资产变动而产生 的其他综合 收益除外 。其后 ,刈 该 部分剩余股权按照 《企业 会计准则第 2号 —— 长期股权投资》或 《企业会计准则 第 22号 —— 金融工具确认和计量 》等 ” 相关规 定进行后续计量 ,详 见本 附注 三 、(|ˉ 工 )“ 长期股权投 资 或木 附注 二 、(丿 L)“ 金融 ” 工具 。
本公司通过多次交 易分步处置对子公司股权投资 直至丧 失控制权 的 ,需 区分处置对子公 司股权投 资直至丧 失控制权 的各项 交易是 否属于 一揽子 交 易 。处置对 了公司股权投资 的各项 交 易的条款 、 条件 以及经济影 响符合 以下 一 种或多种情况 ,通 常表 明应将 多次交 易事项作为 一揽子交 易进行会计处理 :① 这些交 易是 同时或者在考虑 了彼此影响的情况下
汀立 的 ;② 这 些交 易整体才能达 成 一项完整 的商业结果 ;③ ^项 交 易的发生取决于其他至少 一 项交 易的发 生 ;④ 一 项交 易单独看是不经济 的 ,但 是和其他交 易一 并考虑 时是经济 的 。不属于 一揽子交 “ 易的 ,对 其 中的每 一 项交 易视情况 分别按照 不丧失控制权 的情况下部分处置对子公司的长 ” “ 期股权投 资 (详 见本 附注 三 、(十
2、 (3))和 囚处置部分股权投 资或其他原 因丧失 了 =)、 ”(详 对原有 了公 司的控 制权 见前段 )适 用 的原则进 行会计处理 。处置对 子公司股权投 资直至 ″ 彬 〃`彳 〃〃贺 ″ 乃袱r么 、〃 2〃 /6 丧失控 制权 的 各巧i交 幼属 j1^揽 1t交 芴的 ,将 符项交 埸作为 ^项 处 氍 J-公 i刂 并 陡失控制 权 的 交 幼过 行 会计处
Fl l;但 足 ,在 陡失控 制权之 前每 ^次 处置 价启 rJ处 置投 资对应 的享 有 该 r公 司净 资产份额的并额 ,在 合并财务报 茯巾确认 为其他综 合收 嵛 ,在 良失控 制权 时 -并 转入 丧 失控 制权 当期 n勺 损 氵i。 本公 司l lsl购 买少数股权新取得 的 K期 股权投 资 Lj按 照新增持股 比例计 箅应亨有子 公 司 广l购 买 凵 (或
合并 凵 )丌 始持续计算的诤 资产份额之 问的差额 ,调 整合并资产 负债表 中的资 本公积 中股本溢价 ,资 本公积 中股本溢价 不足冲减 的 ,调 整留存收益 。 (七 )现 金等价物 的确定标准 本公司在编制现金流章表时 ,将 |司 时具 各期 限短 (从 购 买 凵起二 个月 内到期 )、 流动性 强 、 易于转换为 己知现金 、价值变动风险很小 四个条件 的投资 ,确
定为现金等价物 。权益性 投 资不作 为现金等价物 。 (八 )外 币业务和外 币报表折算 (l)本 公司外 币业 务采用交 易发生 口的即期汇 率作为折算汇率 ,折 合成 人 民币记账 。 外 币货 币性项 日余额按 资产 负债表 口即期汇率折 合成人 民 币佥额进行调 整 ,以 公允价值计竞 的 外 币非货 币性项 闰按公 允价值确定 凵的即期汇 率折合成人 民 币金额进行调整
。外 币专 门借款 账户期末折算左额 ,可 苜接 归属于符合 资本化条件 的资产 的购 建或者生产 的 ,按 规 定予 以资 本化 ,计 入相 关 资产成本 ;共 余 的外 币账户折算差额均计入财务费用 。不 同货 币兑换形成 的 折算差额 ,均 计入财务 费用 。 (2)对 ∫境外经 营 ,本 公司在编制 财务报表 时 ,将 其记账本位 币折算为人 民 币:对 资产 “ 负债表
中的资产和 负债项 日,采 用 资产 负债表 H的 即期汇率折算 ,所 有者权益项 目除 未分 ” 配利润 项 日外 ,其 他项 目采用发生时 的即期汇率折算 ;利 润表 中的收入和 费用项 目,采 用 交 易发 生 当期 平均汇率折算 。按照本方法折箅产生 的外 币报表折算差额 ,确 认为其他综 合收 益并在资产 负债表 中所有者权益项 Fl卜 单独列示 ,处 置境外经营时将
与该境外经营相关 的其 他综合收益转入处置 当期损益 ,部 分处置 的按处置 比例计 算 。外 币现 金流景 以及境外子公 司 现金流量 ,采 用现金流量发牛 当期平均汇率折算 。汇率变动刈现金 的影响额作为调节项 冂 , 在现金流童表 中单独列报 。 (九 )金 融 工 具 金融 I具 包括金融资产 、金融负债和权 益⊥具 。 1 金融⊥具 的分类
本公司管理层按照取得或承担金融资产和金融负债 的 目的 、基 于风险管理 、战略投 资需 要等所作 的指定 以及金融资产 、金融负债 的特征 ,将 金融工具划分为 :以 公允价值计量且其 变动计入 当期损益 的金融资产或金融负债 ,包 括交易性金融 资产或金融负债和直接指定为 以 公允价值计量 日~其 变动计入 当期损益 的金融资产或金融负债 ;持 有至到期投资 ;贷 款和应 收
款项 ;可 供 出售金融资产 ;其 他金融负债等 。 2,金 融I具 的确认依椐和计量方法 ″ 彬 r//彳 〃〃〃 ″ 〃∥ y宀 /P叨 ‘任t泠 艹 (〃 公 刁似 夸贺 赶阝{△氵/ /· (l)以 公允价值计量 H^其 变刀J计 入 当期损益的 今融 资产 (个 融 负亻Ji) 取符时 以公 允价值 (扣 除 己∴ 竹但 尚未发放 H勹 现企股利 |丿 t匚 到付启、期但
尚未领取 的债券 、)作 为初始确认 伞额 。 持有期 间将 取得 的利 息或现 金股利 确认 为投 资收益 ,期 术将 公允价 值变动计入 当期损 蓝盍。 处 雷时 ,其 公允价值 与初始入账金额之 1叫 的左额确认 为投资收益 ,同 时调整公允价值变 动损益 。 (2)持 有 个 到期投 资 取得时按公允价值 (扣 除 已到付启、期但 尚未领取 的债券利息 )和 相关交
易费用之和作为 初始确认 金额 。 持有期闸按照摊余成本和实 际利率 (如 实际利率与票而利 率孝别较 小的 ,按 票面利率 ) 计算确认利窟、收入 ,计 入投 资收益 。实 际利 率在取得时确定 ,在 该预期存续期 间或适用 的更 短期 问 内保持不变 。 处晋时 ,将 所取得价款 Ij该 投 资账面价值之 间的差额 计人投 资收益 。 如架本公司 J1到 期 冂前 出售或重 分类
了较大金额 的持有至到期类投资 (较 大金额是指相 对 该类投 资出售或重分类前 的总金额而 言 ),则 本公司将 该类投资的剩余部分 重分 类为可供 出 售金融资产 ,日 ^在 本会计期 问及 以后两个完整 的会计年度 内不再将该金融 资产划分为持有至 到期投 资 ,但 下列情况除外 :出 售 凵或重分类 日距离该项投资到期 日或赎 回 口较近 (如 到期 前 ∷ 个月 内 ),市
场利率变化对 该项投资 的公允价值没有显著影响 ;根 据合 Fol约 定 的定期偿付 或提前还款方式收 丨凵|该 投资几乎所有初始本金后 ,将 剩余部分予 以出售或重分类 ;出 售或重 分类是 由于本 公司无法控制 、预期不会重复发 生且难 以合理预计 的独 立 事项所 引起 。 (3)应 收款项 本公司对外销售商 品或提供劳务形成 的应收债权 ,通 常应按从购货方应收 的合
同或协议 价款作为初始确认金额 。 收 回或处置 时 ,将 取得 的价款与该应收款项账面价值之 问的差额计入 当期损益 。 (4)町 供 出售金融资产 取得时按公允价值 (扣 除 己宣 告但 尚未发放 的现金股利或 己到付息期但 尚未领取 的债券 利启、)和 相关 交易费用之和作为初始确认金额 。 持有期问将取得 的利息或现金股利确认为投 资收益 。期末将公允价值变动计 入其他综合
收益 。在活跃 市场 中没有报价且其公允价值不 能可靠计量 的权益 工 具投 资 ,以 及与该权 益工 具挂钩并须通过交付 该权 益工具结 算 的衍生金融 资产 ,按 照成本计章 。 处 胃时 ,将 取得 的价款 与 该金融资产账面价值之 问的差额 ,计 入投资损益 ;同 时 ,将 原 直接计入所有者权 益 的公 允价值变动 累计额对应处置部分 的金额转 出 ,计 入投资损益 。
(5)其 他金融 负债 按其公允价值和相关交 易费用之 和作为初始确认金额 。 通常采用摊余成本进 行后续计量 。 3.金 融资产转移 的确认依据和计量方法 本公司发生金融 资产转移时 ,如 己将金融资产所有权 上 儿 平所有 的风险和报酬转移给转 ^的 入 力 ,贝 刂终 丨|i确 丿、该金融 资 jc∷ ;如 |保 留 J'伞 融 资产 所有权 ⒈丿j乎 所 伯 风险和报酬 的
,则 不 终 !|∶ 确认 该金融资产 。冶iy刂 断个触 资产转移赴 fi满 足 会计准 则规 定的金融 资产终 止 确认条件 时 ,采 片i实 质 ΙEI形 式 的原贝 c木 公 司将 个舳 资产转 移 |κ 分为 个融资产整体 转 移和部 分转移 。 金触 资产 整体转移 满足终 止 确认条件 的 ,将 卜列两项 伞额 的荐额计入 当期损 益 : ⑴ 所转移金融 资产
的账而价值 ; (2)l囚 转移而收到 的对价 ,与 原 自按讠{入 所有者权益的公 允价值变动 累计额 (氵 步及转移 的 佥融 资产 为可供 出售金融 资产 的情形 )之 和 。 金融 资产 部分转移满足终 l卜 确认 条件 的 ,将 所转移金融 资产整休 的账面价值 ,在 终 l卜 确 认部分和 未终 止确 认部分 (在 此种情况 下 ,所 保 留的服 务资产应 当视
同未终止确认金融 资产 的 ^部 分 )之 问 ,按 照各 白的才H刈 公允价值进行分摊 ,并 将 卜列两项金额 的差额计入 当期损 益 : ⑴ 终止确认部分 的账 丨臼i价 值 ; (2)终 lL确 认邯 分的对价 ,与 原 白接计 入所 有者权斋 的公允价值变动 累计额 巾X,J应 终止确 认部分的金额 (涉 及转移 的金融资产为 卩J供 出售金融资产 的情形 )之 和 。 金融
资产转移不满足终止确认 条件 的 ,继 续确认该金融资产 ,所 收到 的对价确认 为 ·项 金融 负债 。 4.金 融 负债终止确认 条件 金融负债 的现时 义务全部或部分 己经 解 除的 ,则 终止确认 该金融负债或其 一 部分 。本公 司若 与债权 人签切 协议 ,以 承担新金融负债方式替换现存金融负债 ,且 新金融 负债与现存 金 融负债合 同条款实质上不 同的 ,则
终止确认现存伞融负债 ,并 同时确认新金融负债 。 对现存金融 负债全部或部分合 同条款作 出实质性修 改的 ,则 终止确认 现存金融负债或其 一 部分 ,同 时将修 改条款后 的金融 负债确认为 一 项新金融负债 。 金融负债全部或部分终 I⒈ 确认时 ,终 止 确认 的金融负债账面价值与支付对价 (包 括转 出 的非现金 资产或承担 的新金融负债 )之 间的差额 ,计 入
当期损益 。 本 公司若 回购部分金融负债 的 ,在 回购 日按照继续确认部分 圬终 止 确认部分 的相对公 允 价值 ,将 该金融负债整体 的账面价值进 行分配 。分配给 终止确认部分 的账面价值 与支 lxi对 价 (包 括转 出的非现金 资产或承担 的新金融负债 )之 问的差额 ,计 入 当期损益 。 5,金 融 资产和金融负债公允价值 的确定方法 本公司采用公 允价值计量
的金融资产和金融负债全部 直 接参考活跃市场 中的报价 ;不 存 在活跃市场 的 ,采 用估值技术确定其公允价值 。估值技术包韬参考熟悉情况并 自愿交 易的各 方最近进 行 的 市场交 易中使用 的价格 、参照 实质 上相 同的其仙‘金融工具当前 的公 允价值 、现 金流量折现法和期权定价模型等 。 6,金 融 资产 (不 含应 收款项 )减 值准备 本 公司在每个 资产负债表
口对交 易性金融资产 以外的金融资产 的账面价值进行检查 ,当 客观证据表 明金融资产发生减值 ,则 对 该金融资产进行减值测试 ,并 根据测试结果计捉金 融 资产减值准各 。 ⑴ 持有 至 到期投 资减值 持有 至到期投 资减值损 失的计量 比照应 收款项减值损 矢计量方法处理 。 (2)丨 刂供出彳氵:金 融 资产诚 竹 J∴ 1综 介 {关 州素判町i「 供丨l|卩 |权 益
∷Jt投 资公允价亻广[卜 {丨 I∫ r失 足 9I′ lFl或 非暂时性 卜跌 时 ,丧 明该可供 H刂 售权 举 ∷且投 诱发生诫值 。 刂供 丨丨|竹 金触 资产发生诚值时 ,将 原 汁入其他综合收 益的 llNl公 允价值 下降形成 的 累计损 失 于以转 H{并 计 入 当期损益 ,该 转 丨||的 累计损 失为该 资产初女f)取 得成本扣除 已收 臼l本 金和 己 摊销
金额 、 当前公 允价值和原 己计入 损益 的减值损 失后的余额 。 在确认减值损 失后 ,期 后如 有客观证据表 明该金融 资产价值 已恢复 ,且 客观 L与 确认 该 损 失后发生 的芋项有关 ,原 确认 的减值损 失予 以转 同 ,可 供 HJ售 权 益工具 投 资的减值损 失转 |Q丨 确认 为其他综 合收益 ,可 供 出仕债务 丨i具 的减亻卢i损 失转 回讠|入 当期损
益。 在活跃 巾场 中没有报价且 其公允价值 不能可靠计量 的权益工具投 资 ,或 与该权益工其持 钩并须逦过交 付该权益 工 其结算 的衍生金融资产 的减值损失 ,不 于转 回 。 (十 )应 收款项坏账准备 l坏 账准 备的确认标准 本 公 司在 资产 负债表 冂对应 收款项账面价值进 行检 查 ,刈 存在 下列客观证据 表 明应收款 项发牛减值 的 ,计 提减值准备 :①
债务人发牛严 重的财 务困难 ;② 债 务人违反合 同条款 (如 l 偿付利虑、或本金发牛违约或逾 期等 ); ③债 务人很可能倒 闭或进行其他财 务重组 ; ④其他表 明应 收款项发生减值 的客观依据 。 2坏 账准 备的计提方法 ⑴ 单项金额重大 并 单项计提坏账准各的应 收款项 单项金 额 重大 的判 断依据 或 确认 应收账款金 额在 500万 元 以上 (包 括 500万
元 ) 标准 他应收款金额在 100万 元 以上 (包 括 100万 元 ) 单独进 行减值测试 ,按 预计 未来现金流量现值低 于其 账面价值 的差额计提坏账准 备 ,确 认减值损失 ;经 单 单项 金 额 重 大 的应 收款 项坏 账 准 独测试 后未减值 的 ,按 类似信用风险特征划 分为若干 备的计提方法 组合 ,再 按这些应 收款项组合在期末余额 的 一定 比例
计算确定减值损失 ,计 提坏 账准备 。 ⑵ 按 组合 计 捉 坏 账 准备 应 收款 项 除 单项 金额 袁大 目~己 单独 计 提 坏 账准 备 的应 收款 项 外 ,本 公 司根 据 信用风 险特 征组合 的 以往 经验 并结 合 实 际情 况 判 断 ,以 账龄 作 为信 用 风 险特 征组 合 的划 确 定依据 分依据 。 根据信用风险特征组合确定 的计提方法 不 以 卜
1009。 1009。 ⑶ 巾项伞额虽不重人但 单项计提坏账准各的应收款项 巾项 金额虽不重大 ,但 当存在客观证据 丧明本 公 i刂 将尢法按应 收款项 的原有条款收 冂款 项时 ,计 提坏 账准 备并计入 当期损益 。 (十 一 )存 货 l。 存货的分类 本 公司存 货分类为 :原 材料 、在产 品、库存 尚品 、委托加 工 物 资 、低值 易耗 品等 。 2.取 得和发
出的计价方法 本公司存货取得时按实助1成 本计价 ;发 出时按加权平均法计价 。 本公 司囚债务重组取得债务人用 以抵债 的存货 ,以 该存货 的公允价值为基础确 定其入账 价值 。 本公 司在非货 币性 资产交换 具 备商业 实质和换入 资产或换 出资产 的公 允价值能够可靠 计景 的前提下 ,非 货 币性资产交换:换 入 的存 货通常 以换 出资产 的公允价值为基础确定其入 账
价值 ,除 非有确淌讠T据 表 明换入 资产 的公允价值更加可靠 ;不 满足 上述前捉 的非货 币性 资产 交换 ,以 换 出资产 的账面价值和应 支付 的相关税费作为换入存货 的成本 。 本 公司 以同一 控制 下 的企业 吸收合 并方式取 得 的存货按被合 并方 的账面价值确 定其入 -控 账价值 ;以 非 同 制 下的企业吸收合并方式取得 的存货按公允价值确定其入账价值 。
3.存 货 。J变 现净值 的确定依据及存货跌价准 备的计提方法 本公司期末对存货进 行全面清查后 ,按 存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌 价准 备 。 产成 品 、 商品和用 j=出 售 的材料等直接用于 出售 的商 品存货 ,在 正 常生产经营过程 中 , 以该存货 的估计售价减去估计 的销售费用和相关税 费后 的金额 ,确 定其可变现净值 ; 需要经过加 工
的材料存货 ,在 正常生产经营过程 中 ,以 所生产 的产成 品的估计售价减去 至完 I时 估计 将要发生 的成本 、估计 的销售 费用和相关税 费后的金额 ,确 定其可变现诤值 ; 为执行销售合 同或者劳务合 同而持有 的存货 ,其 可变现诤值 以合 同价格为基础计算 ,若 持有存货 的数筻多于销售 合同订购数量 的 ,超 出部分 的存货 的可变现诤值 以一 股销售价格 为
基础计算 。 期 末通常按照单个存 货项 日计提存货跌价准 备 ;对 于数量繁 多 、单价较低 的存货 ,按 照 存货类另1计 捉 仃货跌 价准 符 ; Ij在 |刊 ^地 |× ∫丨li氵 :^l钔 告的产 品系列桕关 、其 仃村l冂 或类似鼓 终用途或 H的 , 丨|难 以 ljJt他 烦 H分 丌计 ÷ 的存 货 ,则 个并计提存 货跌价准 备 。 i∶ 以前诚 i己 TJ·
货价值 的影 响 lJxl萦 己经 消失 的 ,减 记 的佥额千 以恢 复 ,丿 i=在 原 己计提 的存 货 跌 价准 符伞额 内转 冂 ,转 回的金额 汁入当期损 益。 4,存 货的盘存制度 本公 i司 存 货采用永续 斜存制 。 5.低 值 易耗 品的摊销方法 本公司低值 易耗 品采用 一次摊销法摊销 。 (十 二 )长 期股权投资 本部分所指 的长期股权投 资是指 本公 |刂
能够对被投 资单位实施控制 、霾大影 响的权益性 投 资 ,以 及对 其合营企业 的权 斋性投资。 本公司对被投 资单位不具有拴制 、共 冂控芾刂或 熏大影响 的其他投 资 ,作 为可供 出倍金融 资产或 以公允价值计景 日^其 变动计入当期损益 的金融 资产核算 ,其 会计政策详 见附注 ∷、(九 ) “ ” 金融工具 。 l。 投 资成本 的确定 ⑴个业 合并形成 的长期股权投
资 本 公 nl对 同一 控制下的企业合并取得 的长期股权投资 ,在 合并 日按照取得被合 并方所有 者权益在最终控制方合并财 务报表 屮账面价值 的份额作为初始投 资成本 。 本 公司对非 同一控制下的企业个并取得 吖j长 期股权投 资 ,以 在购 买 日为取得对被购买方 的控 制权而付 出的资产 、发生或承担 的负债 以及发行 的权 益性证券 的公允价值作为合并成本 。 ⑵
其他方式取得 的长期股权投 资 以支付现金方式取得 的长期股权投 资 ,按 照实际支付 的购买价款作为初始投资成本 。 以发行权益性证券取得 的长期股权投 资 ,按 照发行权益性证券 的公允价值作为初始投 资 成本 。 投 资者投入 的长期股权投 资 ,按 照投 资合 同或协议约定的价值 (扣 除 己宣 告但 尚未发放 的现金股利或利润 )作 为初始投 资成本 ,但 合
同或协议约定价值不公允的除外 。 在非 货 币性 资产 交换 具各商业 实质和换入 资 产或 换 出资产 的公 允价值 能够 可靠计 量 的 前提 下 ,非 货 币性 资产交换换入 的 κ期股权投 资 以换 出资产 的公允价值为基础 确定其初始投 资成 本 ,除 非有确凿 证据表 明换入 资产 的公允价值吏加 。]靠 ;不 满足 上述前提 的非货 币性 资 产交换 ,以 换 出资产
的账面价值和应支付 的相 关税 费作为换入 Γ攵期股权投资 的初始投 资成本 。 通过债 务重组取得 的长期股权投 资 ,其 初始投资成本按 照公允价值为基础确定 。 2.后 续 计量及损 益确认方法 本公司对被投 资单位 能够实施控制 的长期股权投 资 ,采 用成本法核 算 ,编 制合并财务报 表 时按照权益法进行调整 。 对被投资单位 具有共 同控制或 重大影响 的长期股权投资
,采 用权益法核算 。如果本公司 无法取得被投 资单位会计政 策 的详细 资料Ⅱ 贝Ⅱ本公司与被投 资单位之 问的关系不认 定为重大 影响 、共 同控 制 ,对 该项权益性投 资将 重新进 行分类并确定其核 算方法 。 ⑴ 成 本法核 淖的 K丿 叨股 仪投 啖 丨l成 本法核箅时 ,K期 股 权 投“按初始投 资成 本讠丨价 ,除 取符投 啖时实际攴亻、J的 价款 或者对价 巾包
含的 己氵 il但 尚未发放的现 金股利或 捋利润外 ,当 期投 i灸 收嵛按照享 仃被投 资 屮位∴古发放的现金股利或利润确认 。 ⑵ 权谥法核算的长翔j股 权投资 采用权 斋法核 算时 ,长 期股权投 资的初始 投资成本人十投 资时应 亨有被投 资 单位 可辨认 诤 资产公允价值份额 的 ,不 调整长期股权投 资的初始投 资成本 ;初 始投 资成本 小 J1投 资时应 字有被投
资单位 nl辨 认净资产公允价值份额 的 ,共 差额讠{入 当煳J损 益 ,|司 时调整 Κ期股权投 资的成本 。 采用权益法核箅时 ,当 期投资损益为应享有或应分担 的被投资单位 当年实现 的诤损益 的 份额 。在确认 应享有被投 资 荦位诤损益 的份额时 ,以 取得投 资时被投资单位各项可辨认 资产 等 的公允价仇 为基础 ,并 按照本公司的会计政策及会计期问 ,对 被投资单位
的诤利润进行调 整丿「了确认 。对 于本公司与联 营企业及合营企业之问发生 的未实现 内部交 易损益 ,按 照持股 比 例计 算属 于本 公司 的部分予 以抵销 ,在 此基础 上确 认投资损益 。但本公司 Ij被 投 资单位发生 的未实现 内部交 易损 失 ,按 照 《企业会计准 则第 8号 —— 资产减值》等规 定属于所转让 资产 减值损失 的 ,不 予 以抵销 。对被投资单位
的其他综合收益 ,相 应调整长期股权投资的账 面价 值确认为其他综合收益 。对 扌被投 资单位 除净损益 、其他综合收益和利润分配 以外 的所有者 权益 的共他变动 ,调 整长期股权投 资的账面价值并计 入股东权益 。后续处 置该 κ期股权投 资 时 ,将 此处计 入股东权益 的金额按 比例或全 部转入投 资收益 。 在确认应分担被投 资 弟位发生 的净亏损 时 ,以
长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投 资单位净投 资的长期权益减 记至 零为 限 。此 外 ,如 本公司对被投 资 单位 负有承担额 外损 失的 义务 ,则 按预计承担 的义务确认预计 负债 ,计 入 当期投 资损失 。被投 资单位 以后期 间实现净利润 的 ,本 公司在 收益分享额弥补未确认 的亏损分担额后 ,恢 复确认 收益分享额 。 ⑶ 处置长期股权投 资
在合并财务报表 中 ,母 公司在不丧 失控制权 的情况 下部分处置对子 公司的长期股权投 资 ,处 置价款 与处置长期股权投资相对应享有子公司诤 资产 的差额计入股东权益 ;母 公司部 分处置对 子公 司的长期股权投 资导致丧失对子 公司控制权 的 ,按 本 附注 二、(六 )“ 合并财务 ” 报表编制 的方法 中所述 的相关会计政策处理 c 其他情形下的长期股权投资处置 ,对 T处
置 的股权 ,其 账面价值与实际取得价款 的差额 , 计入 当期损益 ;采 用权益法核算 的长期股权投 资 ,在 处置时将原计 入股 东权益 的其他综合 收 益部分按相应 的比例采川 与被投资单位直接 处置相关 资产或负债相 |司 的基础进行会计处理 。 对于剩余股权 ,按 其账面价值确认 为长期股权投资或其他相关金融资产 ,并 按前述长期股权 投 资或金 融资产 的会计政
策进行后续计量 。涉 及对剩余股权 由成本法转为权益法核算 的 ,按 相关规定进行追溯调整 。 3确 定对被投 资单位具有控制 、共 同控 制 、重 大影响的依据 控制 ,是 :指 通过参与被投资方 的相关活动而享有可变 回报 ,并 彐^有 能力运用对被投 资方 的权 力影响其 回报金额 。 共 同控制 ,是 指按照合 同约定对某项 经 济活动所共有 的控制 ,仪
在与该项经济活动相关 · 臼勹 要财 务和经∫f决 策卩i些 分 字拧 制权 的投 资方 ^致 |司 意时存在 。 :lV。 熏人形 凵向,足 指刈∷一个 个业 的财 务利|经 l∵ 政 策有 参与 决策的权 力 ,但 并不能够控 制或氵 ∷ 与其他力 一起 共冂拎 制这哔政 策的制定 6公 ll能 够 对被投 资 s廴 位施加 霾人形 响的,被 投 资J}1 位为共联 苜企 业。
4减 竹氵贝刂试力法及减估准 备计捉力 V∶ 期木 ,本 公 i刂 对长刿j股 权投 资进行逐项检奋 ,)I1存 在减值迹 象时进行减值测 试 ,确 认其 i可 收 凵金额 ,按 其账 面价值 lJ仨 l^收 |h|金 额孰低 的斧额确认减 值损 失 ,计 提减值准各。 |J企 业 合并形成 的商誉 ,无 沦足否存在减 值迹 象 ,每 年都进行减值测试 。长期股权投 资减值损 失 一
经确认 ,在 以后会计期 问不再转 |!刂 |c 可收 回金额按长期股权投 资 |伫 |竹 的公允价值净额 与预计 未来现金流量按类似金触 资产 当时 巾场 收 益率折现 的现仇孰鬲确 定 。 (十 三 )投 资性房地产 1.投 资性房地产确认 条件 本公司投 资性房地产是指为赚取租个或 资本增值 ,或 两者兼有而持有 的房地产 ,包 括 己 出租 的上地 使 用权 、持有并准
备增值后转让 的 △地使用权 、∈‘出租 的建筑物 。投资性房地产 在满足下列条 件时予 以确认 : ⑴ 与该投 资性房地产有关 的经济利益很可能流入本公司 ; ⑵ 该投资性房地产 的成本能够 ll靠 计量 。 2.投 资性房地产 的计量 木公司投 资性房地产按照成本进行初始计量 。 ⑴ 外购投 资性房地产 的成本 ,包 括购买价款 、相关税费和可直接 归属于该资产 的其他支 出。
⑵ 自行建造投资性房地产 的成本 ,由 建造 该项 资产达到预定可使用状态前所发生 的必要 支 出构成 。 ⑶ 以其他方式取得 的投资性房地产 的成本 ,按 照相关会计准则 的规定确定 。 与投资性房地产有关 的后续支 出,采 用成本模式计量 的建筑物 的后续计量 ,参 照 固定资 产核算的制度执行 ,采 用成本模式计量 的土地 使用权 的后续计量 ,参 照无形 资产核算 的制度
执行 。 3.投 资性房地产减值 期末 ,本 公司对投资性房地产进行逐项检查 ,当 存在减值迹 象时进行减值测试 ,确 认其 可收 回金额 ,按 其账面价值 与可收 回金额孰低 的差额确认减值损 失 ,计 提减值 准备 。 固定 资 产减值损 失 一 经确认 ,在 以后会计期 问不再转 回 。 (十 四 )固 定资产 1,固 定资产确认条件 本公司同定资产是指为生产商 品、提供劳务
、出租或经 营管理而持有 ,并 且 使用年 限超 过 一 年 的有形 资产 。 固定资产在 同时满足下列条件 时予 以确认 : (I)lj该 ll定产 有关 H勺 经济 利 ii很 |j能 流入 个业 i资 ; · (2)i亥 田定资产 的成 本能够 叮 ·地计蚩 。 2,固 定 资产 的分类 本公司田定 i灸 产分类 为 :房 屋及建筑物 、光伏 「L站 、机器设 备 、运 输
设各 、办公及其他 设各 c 3 冂定资产 的初始计 l亏 ! 本公司 ÷ll定 诱产通常按照实际成 本作为初始 计董 。 本公司购买固定资产的价款超过 正常佶用条件 延期支付 ,实 质上具有融资性质 的 ,固 定 资产 的成本 以购买价款 的现值 为基础确定 。 本公司债 务l聂 组取得 债 务人用 以抵债 的固定 资产 ,以 该固定资产 的公允价值为纂础确定 共入账价值 ,并
将章组债 务的账 咱i价 值 与该用 以抵债 的固定资产 公允价值之闸 n勺 左额 ,计 入 当期损益 ;在 ‖货 币性 资产交换具各商 业实质和换入 资产或挨:出 资 产的公 允价值能够 口J靠 计 量的前提 卜,非 货 币性资产交换换入 的固定资产通常 以换 出资产 的公允价值为基础确定其入 账价值 ,除 非有确凿证据表 明换入 资产 的公允价值更加 Rl靠 ;犭 (满 足
卜述前提 的非货 币性 资 产交换 ,以 换 出资产的账面价值和应支付 的相关税 费作为换入 固定资产 的成本 ,不 确认损益 。 本 公司 以同 一控 制 卜的个业 吸收合 并方式取 得 的固定资产按被合并方 的账而价值确 定 其入账价值 ;以 非 同一 控制 r的 企业吸收 合并方式取得 的固定资产按 公允价值确定其入账价 值。 4.固 定资产折 旧计提方法 本公司固定资产折
旧采用年 限平均法分类计提 ,根 据 固定资产类别 、预计使用年 限和预 计诤残值率确 定折 旧率 。 符合 资本化条件 的固定资产装修 费用 ,在 两次装修期 闸 勹固定资产 尚可使用年 限两者 中 较短 的期 汩J内 ,采 用年 限平均法单独计提折 旧。 各类 固定资产折 旧年 限和年折 旧率如下 : 类别 预 计 使用 年 限 净残 值 率 年折 旧率 房屋及建筑物 ⒛ 年
59乞 光 伏 电站 20伺 59。 机 暑蕾设 各 6丬 o年 5V。 95-1583o/o 运输设各 10年 59乇 办公及其他设各 5年 5V。 5.固 定资产 的减值测试方法 、减值准备 计提方法 期末 ,本 公司对 固定 资产进 行逐项检查 ,当 存在减值迹象时进行减值测试 ,确 认其可收 回金额 ,按 其账面价值与可收 回金额孰低 的左额确认减值损失 ,计 提减值准备 。
固定资产减 值损 失 ^经 确认 ,在 以后会计期 问不再转 回 。 可收 回金 额根据 资产 的公允价值减 去 处置 费用后 的净额与 资产预计 未来现金流量 的现 值 两者之 问较高者确定 。 资产减值损失确认后 ,减 值 资产 的折 旧或者摊销 费用在 未来期 间作相应调整 ,以 使 该资 产在 舶 佘使丿1j苻 命内 ,系 统地 分摊训整 l的 淡 ic'账 :价 值 (扣
除预计净残亻庐i)。 l「 i自 佝迹 象表明 ˉ项 资产 刂△匕 ⒈诚亻广["勺 ,个 业 以 中项 资产为基础估计其 可收 凵个额 c个 业 ^收 难 以对 巾项 资产 Ji刂 「l佥 额进 行亻 {的 I丨 f讠 ,以 i亥 资产所属的资产匆l为 皋础确定 资9c=纟 [l的 收 "」 "〈 「l金 额 。 资产组 n勹 认 定 ,以 资广纰产牛 的i喽 I/G个 流入足 否独
立 J1其 他 资产或 者 资产组 的现金流 入 为依Jfl。 丨司时 ,在 认定资it组 时 ,考 虑本公司管 Tl「 层管 lql牛 产经 苜活动 的方式和对 资产的 持续 使川或者处置 的决策力式耸 。 资产纠t^经 确定 ,各 个会计期 闸保持 -致 。 几项 资丿 的组合生产 的产 品 (或 者其他产 出 )存 在活跃 市场 的 ,Ru使 部分或者所有这哔 r`∶ 产 品
(或 者其他产 出 )均 供 内部使川 ,出 在符 合前款规定的情况 下 ,将 这儿项资产 的纽 合认 定为 一个资产组 。如果该资产组 的现金流 入受 内部转移价格 的影 响 ,按 照本公 I刂 管理层在公 T交 易中对未来价格 的最仕估计数 来确 定资产纰 的未来 T,L金 流量 。 6融 资租入 固定资产 的认 定依据 、计价方法 本公司租赁诱产符合下列条 件之 一 的 ,将
确认其 为融资 l入 资产 J· : ⑴ 租赁期满后租赁 资产所有权 归属本 T公 司 ; (2)本 公司具有购 买资产 的选择权 ,购 买价款远远低于行使选择权 时 该资产 的公 允价值 , 在 资产租赁开始 日就 j合 理确定 本公司将会行使该选择权 ; ⑶ 租赁期 占所租赁资产使用寿命 的人部分 ; ⑷ 租赁开始 口的最低租赁 付款额 的现值 ,与 该资产
的公允价值不存在较大差异 ; ⑸ 租赁 资产性质特殊 ,如 不作较大改造 ,只 有本公司才 能使川 。 本公司融资租入 的田定资产 ,按 租赁廾始 日租赁资产公允价值与最低租 赁付款额现值 两 者 中较低 者作 为入账价值 ,将 最低租赁付款额作为长期应付款 的入 账价值 ,其 并额作为未确 认 融资费用 。 融 资租赁方式租入 的固定资产 ,能
合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权 的 , 在租赁资产 尚可使用年限内计提折 旧;无 法合理确定租赁期届满 时能够取得租赁 资产所有权 的 ,在 租赁期 与租赁 资产 尚可使用年限两者 中较短 的期 间内计提折 |H。 (十 五 )在 建 工 程 1.在 建 I程 类别 本 公司在建 工 程 以立项项 目分类核算 。 2.在 建I程 的初始计量和后续计量 本公司在建 工
程按照实际发生 的支 出确定其 I程 成本 ,并 单独核箅 。工 程达到预定可使 用状 态前 因进行试运转所发生 的净支 出 ,计 入工程成本 。在建 工 程项 日在达到预定可使用状 态前所取得 的试运转过程 屮形成 的 、能够对 外销售 的产 品 ,其 发生 的成本 ,计 入在建工程成 本 ,销 售或转为库存雨 品时 ,按 实际销售收入或按预计售价冲减 I程 成本 。在建 I程
发生 的 借款 费用 ,符 合估款 费用资本化 条件 的 ,在 所购建 的固定资产达 到预计可使用状态前 ,计 入 在建 I程 成本 。 3.在 建 工程结转为同定资产 的时点 本公 司在建 I程 项 冂按建造该项资产达到预 定可使用状 态前所发生 的全部支 出 ,作 为 固 定资丿 的入账价亻∫ 所 /+适 的冂定诱产在建 I程 已达 到预定 c亻 [勹 |1「 {l状 态 ,但
尚未办Tll竣 I决 箅的 ,丨 :|达 到预定可使川状 态之 H起 ,根 掘 l∶ 程预 箅 、迕 价或 扦I稆 文际成本 {,按 估讠|的 价值转 入 围定资产 ,芹 按本公 司H定 资产折 丨H政 策计提 冂定资iP'的 折 旧 ,待 办理竣 I决 算 ll, 再按实际成本调整原来 的暂估价值 ,但 不 调繁原 已 汁提 的折 |||额 。 “ ” 卜述 达到预 定 。l使
Hj状 态 ,足 指 Flll定 资产 己达 到本公 i司 预 定的 Ul使 用状态 。当存在 F列 情况之 ^时 ,则 认 为所购建 的田定资ic'已 达到预 定 口J使 用状态 : ⑴ 固定资产 的实体建迕 (包 扦安装 )工 仵 己经余 邮完成或者实质 L己 经仝 部完成 ; (2)己 经过 试生产或 试运 行 ,丿 i=且 其结 果表 明资产能够正市I运 行或者能够稳定地生产
出合 格产 品时 ,或 者试运行结 果农 gll能 够正常运转或营业时 ; ⑶ 该项建选 n勹 田定资产 卜的支 出佥额很少或者儿乎不冉 发牛 ; ⑷ 所购建 的田定 资产 己经达 到设计或 合 FJ耍 求 ,或 与设计或合 同要求才H符 或基本相符 , 即使有极个别地力 }j设 计或 合同耍求不相符 ,出 不足 以影响其正常使用 。 4.在 建 ⊥程 的减值测试方法
、减值准备计提方法 期末 ,本 公 亍刂对在建 I程 进行逐项检 奋 ,当 存在减值迹 象时进行减值测试 ,确 认其可收 uJ金 额 ,按 其账而价值 lj可 收 「..l佥 额孰低 的差额确认减值损 失 ,计 提减值准各 。在建 ⊥ 程减 值损失 ^经 确认 ,在 以后会计 期问不再转 冂 。 可收 回金额根据 资产 的公允价值减 去处置 费用后 的净额 与资产预计 未来现金流量
的现 值两者之 间较 高者确定 。 (十 六 )借 款 费用 1.借 款 费用 资本化 的确认原 则 本 公司发生 的借款 费用 ,可 直接归属 ∫符 合资本化条件 的资产 的购建或者生产 的 ,予 以 资本化 ,计 入相关资产成本 ;其 他借款 费用 ,在 发生时根据其发生额确认为费用 ,计 入 当期 损益 。 符合 资本化条件 的资产 ,是 指 需要经过相 当长
时问的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态 的固定资产 、投资性房地产和存货等资产 。 借款 费用 同时满足下列条件时开始 资本化 : ⑴ 资产支 出 己经 发生 ,资 产支 出包括为购建或者生产符合 资本 化条件 的资产而 以支付现 金 、转移非现金资产或者承担带息债务形式发 生 的支 出 ; ⑵ 借款费用 己经发生 ; ⑶ 为使 资产达 到预定可使用或者可销售状态所
必要 的购建或者生产活动 己经开始 。 当符合资本化条件 的资产在购 建或者生产过程 中发生非 iF常 中断 、且 中断时闸连续超过 3个 月的 ,借 款 费用 暂停资本化 。 当购建或者生产符合资本化 条件 的资产达到预定可使用或者可销售状态时 ,借 款 费用停 止 资本化 。 当购建或者生产符合 资本化条件 的资产 中部分项 口分别 完I且 可单独使用 时 ,该 部分 资 产借款
费用停 l⒈ 资本化 。 2.借 款 费用 资本化金额的确定方法 17 专 门竹揪 的 不刂启、费川叶u涂 尚未动川j的 〃}款 淡 个存 入银 行取 得的利息收入或者进 行竹时 性投 资取 件的投 资收帘 )及 共轴助 赀川 仵所购建或 竹 t广 的符 命资本化 条件的资产达 到预 定 刂使用或 扦 ΠJ钶 1{扌 i状 态甘f,予 以资本化 。 根掘 累讠丨资 广 支出超过专
门借款剖j分 的资产支 丨||加 权 T均 数乘 以所 占川 一 股借款 的 资 本化率 ,计 算确定 ^般 借款应 子资本化 的利唐、金额 。 资本化率根据 ^般 借款加权 平均利 率计 箅确定 。 借款存在折价或者溢 价 的 ,按 照实际利 率法确 定每 一 会计 期问应摊销 的折价或者溢价金 额 ,调 整 每期利启、命额 。 (十 七 )无 形 资产 1.尢 形 资产 的确认
条件 本公 司尢形 i爸 产是指拥 有或者控制 的没有实物形态的 llr辨 认非 货 币性 资产 。无形 资产 丨闹 时满足 卜列条件的 ,才 能 予以确认 : ⑴ 与 该尢形资产有关 的经济利益很 冖J能 流入企业 ; (2)该 无形资产 的成本能够可靠地计量 。 2.无 形 资产 的计价方法 本 公司尢形资产按照 实际成本进行初始计量 。 本公司购买尢形资产 的价款超过
正常信用条件延期支付 ,实 质 上 只有融 资性质 的 ,无 形 资产 的成本 以购买价款 的现值 为基础确 定 。 本公司债务重组取得债务 人用 以抵债 的无形 资产 ,以 该无形资产 的公允价值为基础确 定 其 入账 价值 ,并 将重组债 务的账面价值与该用 以抵债 的无形 资产 公允价值之 问的差额 ,计 入 当期损益 ;在 非货 币性 资产交换具各商业实质和换入 资产或换:出
资产的公允价值能够 町靠计 景 的 前提 下,非 货 币性资产交换换入 的无形资产通常 以换 出资产 的公允价值为基础确 定其入 账价值 ,除 非有确凿证据表 明换入 资产 的公允价值更加可靠 ;不 满 足上述前提 的非货 币性资 产交换 ,以 换 出资产的账面价值和应支付 的相关税 费作为换入 无形 资产 的成本 ,不 确认损益 。 ^控 本公司 以同 制 卜的企业 吸收合
并方式取得 的无形 资产 按被合并方 的账面价值确 定 其入 账价值 ;以 非 同一控制 下的企业吸收合并方式取得 的无形 资产按公允价值确 定其入账价 值。 3.尢 形 资产使用寿命及摊销 本公司于取得无形资产 时分析判断其使用寿命 。无形资产 的使用寿命为有 限的 ,估 计 该 使用寿命 的年 限或者构成使用寿命 的产量等类似计量单位数量 ;无 法预见无形 资产为企业带
来经济利益期 限的 ,视 为使用寿命不确定 的无形资产 。使用寿命有 限的无形资产在使用寿命 内采用直线法摊销 ,使 用寿命不确 定的无形资产不予摊销 。 本公司报 告期 内使用寿命有 限的尢形资产包括 土地 使用权 ,使 用寿命根据 I地 使用年 限 确 定为 50年 ,在 使川寿命 内直线法摊销 。 4.研 究开发费用 的会计 处理 本公司 内部研 究开发项 日的支 出 ,F×
分为研 究阶段支 出与开发阶段支 出 。 本公司划分 内部研 究开发项 日研 究阶段支 出和开发阶段支 出的具体标准为 :研 究阶段支 |丨 丨足指本 公i1为 犭丿t取 丿仁f ll解 新 的利 r∶ tl戊 J艾 术幻∫!J(丨 nj进 行 的独创性 的 、探 索性 n勹 仃汁划 调奄所 发生 的 攴丨||,足 为进 ^步 准 备 ,己 进行 的研 究氵宀动将来是 否 廾 发活动
i⊥ 行嗳卞;|及 桕关 力 iΠ i的 会转 入开 发 、 廾发厅T是 f∮ 会形成 尢形资产 t均 其有较 人的不确定 忤 ;月 二发阶段 支 Hi足 指在进 行商业性生产或使川 前 ,将 研 究成 )K或 共他知 ”(应 川 j1某 项计划或设讠|,以 ⊥产 出新 的或具 有实质性 改进 的+l尜 {、 装置 、产 品等所发忄 的艾丨|{。 相刈 J1T丿 ∫究阶段而 氵,丌
发阶段 是 己完 i′ 成研宄阶段 的⊥ 作 , 在很大程度 卜其 备 了形成 '项 新产 品或新技 术的基 本条件 c 研 究阶段支 出 ,于 发牛时计入 当期损益 ;开 发阶段艾 H|,同 时满足 下列 条件时确认为无 形资产 : ⑴ 完成 该无形 资产 以使 其能够使用或 出售杓i技 术 L具 有可行性 ; (2)具 有亢成该尢形资产 并使用或 出售 的葸图 ; ⑶
无形资产产生经济 利益 的方式 ,包 括能够订E明 运用 该尢形资产生产 的产 品存在市场或 无形 资产 臼身存在 巾场 ,无 形 资产将在 内部使用 的 ,能 够证 明其有用性 ; ⑷ 有足够 的技术 、财 务资源和其他 资源艾持 ,以 完成该无形 资产 的开 发 ,并 有 能力使用 或 出售 该无形资产 ; ⑸ 归属于该尢形资产 开 发阶段 的支丨|j能 够 自J^靠 地计量 。
归属 「该无形资产开发阶段 的支 出使川寿命有 限的 ,按 该无形 资产使用寿 命的年 限采用 直线法进 行摊销 ;使 用寿 命不确定 的 ,不 予摊销 。 5.无 形 资产 的减值测试方法 、减值准 各计提方法 期末 ,本 公司对无形资产进行逐项检杳 ,当 存在减值迹象时进行减值测试 ,确 认其可收 回金额 ,按 其账面价值与 叮收 回金额孰低 的差额确认减值损失 ,计 提减值准
备 。使用寿命不 确 定的无形资产 ,无 论是否存在减值迹 象 ,每 年都进 行减值测试 。无形资产减值损失 一 经确 认 ,在 以后会计期 间不再转 回 。 町收 回金额根据 资产 的公允价值减 去处 置费用后 的净额 与资产预计 未来现金流量 的现 值 两考之 间较 高者确定 。 (十 八 )长 期待摊 费用 的摊销方法及摊销年 限 本公司长期待摊 费用在 受益期 内平均摊销
,其 中 : 预付经营租入 固定资产 的租金 ,按 租赁合 同规定的期 限平均摊销 ; 经 营租赁方式租入 的固定资产 改 良支 出 ,按 剩余租赁期 与租赁 资产 尚可使用年 限两者 中 较短 的期 限平均摊销 ; 融资租赁方式租入 的固定资产 的符合资本化 条件 的装修 费用 ,按 两次装修 间隔期 问 、剩 余租赁期与 固定资产 尚可使用年 限二 者 中较短 的期 限平均摊销
。 (十 九 )预 计负债 1.预 计 负债 的确认标准 : 如果与或有事项相关 的 义务 同时符 合 以下条件 ,则 本公司将其确认为预计 负债 :① 该 义 务是公司承担 的现时义务 ;② 该 义务的履行很可能导致经济和益流 出公司 :③ 该义务 的金额 能够可靠地计量 。 2顶 讠{夕 1债 ∫勺讠卜钉l方 法 : 顶计 饫 -寸 i的 金额足沽偿 该负债丿Vi扁 艾丨!{的
鼓 住估计数 。 如果所需艾 出存在 一个金额范 H,则 最 什估 汁数应按该范 lH,l的 卜、 卜限金额恂 平均数确定 ;如 架所 萧艾出不存在 一个金额 范 H,则 鼓仕估计数应 按如 卜方法确定 : ① 或有 垂项涉及 单个项 目时 ,垠 仕 亻丨1计 数按最可能发生金额确 定 ; ② 或有查项涉及 多个项 H时 ,鼓 佳估计数按各种 冖σ能发生额及 Jt发 /+概 率计
算确 定 c 如果氵苻偿预计 负债所 需艾出全部或訇j分 预期 由第 或其他方补偿 ,则 补偿 金额 JR能 在 =方 基本确定能收 到时 ,作 为资产 申独确认 。确认 的补偿金额 不应超过所确认 的预 计负债 的账面 价值 。 ˉ 期末 ,本 公司刈 预计 负债账面价值进行复核 ,如 有确凿证据表 明该账面价值不能 真实反 映当前最仕估计数 ,按 当前最佳估讠|数 对
其账面价值进 行 调整 。 (二 十 )股 份支付 本 公司授 予高管人员 以权益结算或 以现佥结算的股权激励 。用 l讠 股权激励 的权益 I具 按 照授权 凵的公允价值计量 。 对 ∫权益结箅 的涉及职 工 的股份 支付 ,按 照授 予 H权 益 I具 的公允价值计入成本 费用和 资本公积 (其 他 资本公积 ),不 确认其后续公允价值变动 :对 ∫现金结箅 的涉及职工 的股份
支 付 ,按 照每个资产 负债表 口权益工具 的公 允价值重新计量 ,确 定成本费川和应付职 I薪 酬 。 对于授予 的期权等权益工具存在活跃市场 的 ,按 照活跃市场 屮的报价确定其公允价值 。 对于授予 的期权等权益工具不存在活跃 巾场 的 ,采 用 Bl⒛ k-S山 oles期 权定价模型等确 定其公 允价值 ,选 用 的期权 定价模 型至少应 当考虑 以下因素 :① 期权
的行权价格 ;② 期权 的有 效期 ; ③标 的股份 的现行价格 ;④ 股价预计波动率 ;⑤ 股份 的预计股利 ;⑥ 期权有效期 内的无风 险 利率 。 等待期 内每个资产负债表 日,本 公司根据最新取得 的可行权职 工 人数变动等后续信息作 出最佳估计 ,修 正 预计可行权 的权益 I具 数量 。在可行权 H,最 终预讠|r。 l行 权权益 工 具 的数 蚩应 当 与实际可行权数量
一致 。 根据 上述权益 I具 的公 允价值和预计可行权 的权 益工其数量 ,计 算截 至当期累计应确认 的成本费用金额 ,再 减去前期 累计 己确 认金额 ,作 为 当期应确认 的成本费用金额 。 (二 十 一 )职 工 薪酬 1.短 期薪酬 的会计处理方法 本公 司在职 工 为本公司提供服务 的会计 期问 ,将 实际发生的短期薪酬确认为负债 ,并 计 入 当期损益或相关 资产成本
。 本公司为职 工 缴纳 的社会保险费和住房公积金 ,以 及按规定提取 的工会 经 费和职 工 教育 经 费 ,在 职工为本公司提供服 务的会计期 问 ,根 据规定 的计提基础和计提 比例计算确 定相应 的职 工 薪酬金额 。 职 I福 利 费为非货 币性福利 的 ,如 能够可靠计景 的 ,按 照公允价值计量 。 2.离 职后福利-设 定提存 计划 的会计 处 Ill方 法 本公
∵刂核 当地政府 的桕关规定 为l9(∷ 缴纟内基本芥老 保险和失业 保险 ,仵 职△ 为本公 司捉 供服 务的 会卞|期 门 ,按 以肖地 规定的缴 纳 纂数 和l比 例计 算应缴纳 个额 ,确 认 为负亻丿i,讦 计 入 当期损益域相关资产成 本 。 3.辞 退相利 的会计处胛方法 在职 I劳 动 命 ll到 煳J之 宙I解 除 丨j职 I的 劳动大系 ,或 为鼓励职 I自 愿接
受裁减而提 出给 l· 于补偿 的建 议,在 本公司不 能单 自j撤 H lNl解 除劳动关 系计划或裁减建 议所提供 的辞退福利 时 ,和 本公司确丿 、IJ涉 及艾付辞退福 利 的亟组 相关 的成本两者孰早 H,确 认辞退福利产牛 的 负债 ,并 计入 当期损 益。 (二 十 二 )收 入 1.销 售商淠 1 本公司 己将商 品所有权上 的丰要 风险和报酬转移给 购 买方 ;既
没有保 留通常与所有权相 联系 的继续管理权 ,岜 没有对 己售 出的商 l1。 实施有效控制 ;收 入 的金额能够 可靠地计量 ;相 关 的经济利益 很可能流入企业 ;相 关 的 己发生或将 发生 的成本能够 lll靠 地计量时 ,确 认 营业 收入实现 。具 体力法如下 : (l)国 内销售 采取赊销方式销售 :① 发货 :q`务 经理 根据 客户订单耍求 的交货 日期 向销售部
门提交 发货 中请 申,销 售部 门出具发 货通知单给仓库 ,仓 库根据发货通知 单进行发货 ,并 开具押运 单 ,山 运输部将 货物送 至 客户指定地 点 ;② 取得经 客户签署 的结算确认单 :货 物卸车完毕后 , 客户指定人员在押运 弟上签 字 ,押 运单逐 单返 H销 售部 门 ,销 售部 门在 收齐押运 屮并核对尤 误后 ,通 知业务经理 向客户索取结算确认单 ,计 算
出项 目汀单总价 ;③ 确认收入 :业 务 经王马 l 在收到客户确认 单 ,与 销售部 门进 行核对 ,经 核对无误后 由销售部 门通知开具发票并确认 收 入。 采取现销方式销售 :商 品发出当天开具发票并确认收入 。 (2)境 外销售 合 同签 订后 ,公 司收到预收款后安排生产 ,收 到发货款或l全 额信用证 后按客户要求 的交 货 日期发货 ,货 物 出关后 ,在 电子 口岸
中查询到 出关信 息的当月开具 发票确认 收入 。 2.提 供劳务 在 下列条件均能满足时予 以确 认 :收 入 的金额 能够可靠地计量 ;相 关 的经济利益很可能 流入企业 :交 易的完 I进 度 能够可靠地确定 ;交 易中 己发牛或 将 发生 的成本能够可靠地计董 。 3.让 渡 资产使用权 与交 易相关的经济利益很 可能流入企业 ,收 入 的金额能够可靠地计量时 ,分
别下列情况 确定让渡 资产使用权收入金额 : ⑴ 利启、收入金额 ,按 照他 人使用本企业货 币资金 的时间和实 际利率计算确定 。 ⑵ 使用 费收入金额 ,按 照有关 合同或协议约定 的收费时间和方法计算确定 。 (二 十 三 )政 府补助 政府 补助 ,是 本公司从政府无偿取得货 币性 资产或非货 币性 资产 ,但 不包括政府作为企 、}`∫ ⒌i有 氵投入的 资本 。政府 补助
分为 ij资 产 扪|关 的政 府 补助不丨∫j收 衤A相 关的政 府补助 。 ij资 产才||关 i勺 政 府补助 ,应 、确 认为递 延收 溢 ,并 杓:桕 关 资产使∫{]荇 命内 飞|^均 分配 ,讠 | 入 肖期损益 。但廴 ,按 照 名 义企额计甘 的政 府补助 ,血 接计 当期损 益。 LJ收 益 相关 的政府 补助 ,如 架丿 |扌 ^、 补偿个 Wk以 后丿 的桕
关费用或损 失的 ,确 丿、为递延收益 ,并 在确认桕 关 费 1二 "问 川 的期间 ,计 入 当期损 滥;如 呆川 T补 偿个业 己发土 的相关 费丹l或 损失 的 ,苴 接计入 q1刿 j损 衤∮ i。 己确 认 的政府补助 需耍返还 的 ,如 果存在 桕关递延收益 的 ,冲 减相关递延 收益账面余额 , 超 出部分讠|入 当期损益 ;奶 l果 不存在相关递 延收 益的 ,己
接计入 当期损益 。 (二 十 四 )递 延所得税资产 /递 延所得税 负债 本公司在计算确定 )l勹 期所得税 (即 当期应 交所得税 )以 及递 延税项 (递 延所得税 费用或 收益 )的 基础△ ,将 两者之和确认 为利润表 中的所得税 费用 (或 收益 ),但 不包括 苴接计入所 有者权益 的交 易或事项 的所得税影响 。 递延税项是 由于财务报表 巾资产及 负债
的账面今额与 其用 T计 算应税利润 的相应税基 之问的孝 额所产 H∶ 的预 期应付或可收 回税款 。递延税项采 「ll资 产负债表 负债法核算 。 资产 负债表 冂,本 公司按照暂时性差 异与适用所得税税 率计箅 臼勺结呆 ,确 认递延所得税 负债 、递延所得税 资产 以及相应 的递延所得税 费用 (或 收益 )。 一 股情况下 ,所 有应税 哲时性 差异产生 的递延所得税
负债均予确认 ,而 递延所得税 资产则 只能在未来应 纳税利润足 以用作 抵销 暂时性差异 的限度 内,才 予 以确认 。如果竹时性差异足 山商誉 ,或 在某 一 既不影响纳税 利润 、也不影响会 计利润 的交 易 (除 了实际合并 )中 的其它 资产和 负债 的初始确认 下产△i的 , 则该递延所得税 资产及 负债则不 子确认 。 对合营公司及联 营公司投 资 ,以
及在合营公司的权 益产牛 的应税 暂时性差异会确认为递 延所得税 负债 ,但 本公司能够控制这些 暂时性差异 的转 回 ,而 且 暂时性差异在可预见 的将 来 很可能不会转 回的情况则属例外 。 本公司在每 一 资产负债表 日对递延所得税资产 的账面价值进 行核查 ,并 且在未来不再很 可能有足够纳税所得 以转 口部份或全部递延所得税 资产时 ,按 不能转 同的部份扣减递延所 得
税资产 。 递延所得税是 以预期于相关资产 实现或相关负债清偿 当期所使用 的所得税率计 算 。递延 所得税通常会计入损益 ,除 非其与苴接计入权益 的项 H有 关 ,在 这种情况下 ,递 延所得税 也 会作 为权益项 目处理 。 递延所得税 资产及 负债 只有在 与它们相关 的所得税是 由同 '个 税务机 构征收 ,并 且本 公 司打算 以净额结算共 当期所得税 资产及
负债时才互相抵销 。 (二 十五 )套 期会计 套期保值是指为规避外汇风 险 、利率风险 、材料价格风险等所使用 的衍生 工 具 ,分 为公 允价值套期和现金流景套期 。套期 工具 同时满足下列条件时 ,采 用套期会计方法进行处理 : 1,在 套期开始 时 ,对 套期关系 (即 套期 工 具和被套期项 日之 间的关系 )有 正式指 定 ,并 准 备 了关于套期关系 、风险管理 日标和
套期策略 的正式 书而文件 。 2该 套川j刊 艹i高 疫有效 , |l符 合本 公 ·l最 初 为该套期关 系所确定的风险什理 策略 。 i丿 3刈 预期 交场的现 个流址 套期 ,预 丿切交笏应 当很 冖能发 rL, Ⅱ必 须使企业由i临 嘏终将形 jˉ 响损 益的现 金流攴t变 动 涿1险 Ⅱ 4套 期准|效 性能够 叮靠地 计釜 t。 5企 业应 当持续地对 套期有 效性进
行 评价 ,并 确保 该套期在 套期关系被指定的 会计期 闸 内高疫有效 。 公允价值 套期满足 上述 条件 的 ,公 允价值变动形成 的利得或损 失计入 当期损益 。 现金流最套期 满足上述 条件 的 ,套 期利得或损失 巾有效部分计入 资本 公积 ,无 效 自j分 计 入 当期损益 。对 于被套项 凵为预期交 易⊥l该 预期交易使 本公司随后确认 一 项金融资产或今 湫 负债 的
,原 确认为资本公积 的利得或损 失在 该金融资产或金 融负债影响本公 司损益 的相 同期 问转 出 ,计 入 当期损益 。对于被套项 目为 顶期交易且 该预期交 易使本公司随后 确认 一项非金 融资产或 非金触负债 的 ,原 计入 资本公积 的利得或损 失 ,计 非金融资产或非金融 负债 的 初始确认金额 。 ^该 不 符仑 h述 条件 的其他公允价值 套期 及现金流量 套期 ,其
公允价值变动均 计入 当期损 益。 (二 十六 )重 要会计政策 、会计估计 的变更 1熏 要 会计政 策变更 本公司本期无重要会计政 策变吏享项 。 2.会 计估计变吏 本 公司本报告期 内未发生应披 露的会计估计变史事项 。 四 、税项 (一 )本 公司主要税种和税率 主要税 费项 目 报告期执行 的法定税率 计税依据 增值税 17% ⒚。、ll%、 销 项税 抵 扣进 项税
后缴 纳 营 qk税 5% 应 税 营业 收入 城市建设维护税 5%,7% 增 值 税 、 营业税 的应 纳税 额 企业所得税 25% 应纳税所得额 教 育费附加 3% 增 值 税 、 营业 税 的应纳 税 额 地方教育附加费 2% 增 值 税 、 营业 税 的应纳 税 额 (二 )存 在 不 同 企业 所 得 税 税 率纳 税 主 体 的情况 说 明 纳税主体名称 所得税税 率
14年 近过 高新技术企 业 复审 ,继 续执 行高新技术企业 15%的 所得税优惠税 率 。 本公 司之 r公 司屮天 电力光缆有 限公 司(原 中天 冂立光 缆有限公司 )、 中天科技海缆有 限 公司 、中天宽带技 术有 限公司、江东金其设 备有限公 nl于 ⒛ 15年 通过 高新技术 企业复审 ,继 续享受高新技术企业 15%的 所得税优惠税率 。 本公司之'了 公 司上海
中天铝线有 限公 lJ、 中天 凵立射频 电缆有 限公司 、中人科技精密材 料有 限公司于 2016年 通过 高新技术 个业 复审 ,继 续享受高新技术企业 15%的 所得税优惠税 率。 本公司之~子 公司屮天科技装 各电缆有 限公司 、 中天合金技术有 限公司于 ⒛ 14年 获得江 苏省高新技术企业认 定 ,自 ⒛ 14勹 |肝 始执行 高新技术企业 15%的 所得税优 惠税 率
。 本公司之~子 公 司江 苏中天伯 乐达 变压器有 限公司 十 ⒛ 15年 获得江苏省高新技术企业认 定 ,白 ⒛ 15年 廾始享 受高新技术企业 15%的 所得税优 惠税率 。 本公司之'子 公 司中天光伏材料有 限公司于 2016年 获得 江 苏省高新技术企业认 定 ,自 2016年 开始享受高新技术企业 15%的 所得税优惠税率 c 本公司之'子 公司江苏 中天科技软件有
限公司系软件生产企业 ,根 据财税 (⒛ 08)I号 文 件 的规定 ,自 ⒛ 13年 开始享受 工 免三 减 半企业 所得税优 惠政策 ,本 报告期为享受税收优惠政 策第 四年 。 根据 《企业所得税法 》第 工 十 七条第 工 款 、第八十七条及财政部 、国家税务总局 、国家 发展和 改革委 员会 以财税 (⒛ 08)ll6号 文发布 的 《公共基础 设施项 目企业所得税优惠
目录 (2008年 版 )》 的规 定 ,本 公 0l之 子公司巾天光伏技术有 限公司符合条件 的光伏发 电收入享 受 二 免三 减半 的企业所得税优 惠政 策 ,本 报告期为享受税 收优惠政策第 三 年 。 本公司及子公司出 口销售业务享受增值和,免 、抵 、退 的优 惠政策 。 五 、合并财务报表主要项 目注释 (以 下金额 r冉 位若未特别注 明者均为人 民币元 ,凡 未注
核销金额 实际核销 的应 收 账 款 485,00000 合计 唧 0000 其 中重 要 的其 他 应 收款 核 销 情 况 : 单位名称 其他应收款 核销金额 核销原 因 y 虽蘖爨羹 公 诚管理 恪询有限公司 投 标 保 证金 485,00000 无法收 回 否 合汁 / 鲡 靼 / / (七 )存 货及 存 货跌价 准 备 1.存 货 分 类 期末余额 年初余额 项 目
10,805,0硐 美元 的导线 ,收 款期为两 年 ,购 买方按商 品总价 的年利 率5.5%)承 担利 息并预 付。 报告期末账面余额为 10,687,505.40美 元 ,未 实现融资收益347,"8。 90美 元 ,将 于下 一 年度到期 。 期末余额 自长期应收款重 分类转入 ,账 面余额 比期初增加 4,△ 8,“ 9.89元 是汇率变动 所 致。 (九 )其 他流动
^//y〃 本 公 司期末持有江苏银行股份有 限公 nl(股 票代码 :600919)限 售流通股 1叨 6.9406 万股 。 本 公司之子公司江苏 中天科 技投资管理有限公 司期初持有武汉光迅科 技股份有 限公 司 (股 票代码 :002281)无 限售流通股 万 股 ,本 期 出售 137。 0J5万 股 ,取 得转 让 收 益 81,226,472.9s元 ,期 末持股 万
股 。本期分 回现金红利 6,坭 6,390.81元 。 3、 期 末 按成 本 计 量 的权 益 ⊥ 具 在被投 资 在被投 资 减值 本期计提 本期现金 被投 资单位名称 单位持股 单位表 决 准备 减值准备 红利 比例 % 权 比例 % 汪苏银行股 份有 限公 司 022 022 ⑾ 0 0 ∞ ⒁ ⑾ ⒁ 0 ∞ 南通 中天江 东置业有 限公 2荭 J OO QCl 卿
江苏银行股份有 限公司 (股 票代码 :600919)于 ⒛ 16年 8月 2日 在上海证券交 易所上 市 ,该 权益 工 具 由成本法核算改为公允 价 值计量 。 (十 一 )长 期应 收款 期 末 余额 期初 余额 项 目 账面余额 坏账准备 账 面 余额 坏账准备 一 账面余额 0.00 000 69,400,38507 ⒁ 一 一 未实现融资收益 000 000
6,075,09852 ⑾ 一 ~ 一 账面净值 凵⑾ Q亠 Qfl 63.32亘 2B鱼 ￡至 ⒁~ 该应 收款项将 于下 一 个会计年度 到期 , 期末重分类转入 一年 内到期的非流动资产 。 (十 二 )长 期股权投资 1.长 期股权投资分类 期末余额 年初余额 项 目 账面 余 额 减值准备 账面余额 减值准备 对联 营企 业 的投 资 2⊥ 望 zO15年 9月 30日
,本 公司之子公司 中天科技海缆有 限:公 司与 自然人吴厥恒签订股权 受让协议 ,以 人 民币 1680万 元受让其拥有 的江苏 中天科技 电缆 附件有 限公司 (合 并后更名 ) ⑾ %的 股权 ,实 现非 同一 控制 下企 业合 并 ,股 权交割 日为 ⒛ 15年 10月 28日 ,合 并成本大 于股权交割 日应享有 的净资产份额 123,148,458,25 买入
期货持仓合约浮 亏 l,037,000 合并抵消 214,261,7,263.78 小计 鲰 ·昼 卿 锡 钐 碉 技股 份氧眼 /z叼 猢 6年度 合并及 猡公司财 务眼表雠注 (二 十-)其 他非流动 资产 类别及内容 年初余额 本年增加 本年减少 期末余额 无法辨认的股权投资借 方差额 有权或使用权 受限制的资产 。 4.保 证借款期末余额 中,本 公司为子公司担保取得的借款
814,,92,弱 0。 “ 元 ;中 天科技 集团有限公司为本公司担保取得的借款 夕2,oo0,000。 00元 。关联方担保借款详见附注十 (五 ) 5.关 联方担保情况和附注十一之 (二 )或 有事项 。 (二 十四)衍 生金 融负债 项日 期末余额 年初余额 买入 丨货持仓 合〃 子j 他流动负债 项目 期末余额 年初余额 900,000,0,00000 短 期 融 资券
合计 ∶∶∶∶∶∶∶ζ∶∶)唧 :=-∶ :鲤 鳓 m 短 期 融 资券 的增 减变 动 : 债券 面值 发行 债券 期初 按面值 本期 本期发行 期末余额 名称 (元 ) 日期 期限 余额 计提利 息 偿还 15中 天 CP001 100 366大 ⒉00O,000O0 000 期末余额 为应付 国开发展基 金 以股权名 义投入本 公司之子 公司中天科技 海缆有 限公 司 的资金
。根据本公司 与子公司 中天科技海缆 有 限公司 、国开发展基金于 zO16年 3月 11日 签 订的 《国开发展基 金投资合 同》、国开发展基 金与南 通经济技术开发 区新农村建设有 限公司 (作 为保 证丿、)签 订 的 《保证合 同》;以 及本公司与子 公 司 中天科技海缆有 限公 司 、 国开发 展基金 、南通经济技术开发 区新农村建设有 限公司于 ⒛ 16年 6月 20日
签 订 的 《国开发行基 金投 资合 同变更协议 》的相关约定 : (D国 开基金 以增 资方式 向本公司之子 公司 中天科技海缆 有 限公司投 资人 民币 1亿 元 , 投资期 限为 15年 。投 资期 间 内,国 开基金每年 通过现金分 红 、受 让溢价等方式取得 的投 资 的 收益按 照 1.2%/年 的固定投资收 益率计算 ,不 享有 中天科技海缆 有 限公司资产 减去负债后
剩余收 益 ,且 不 向中天科技 海缆有 限公司委派董 事 、监 事和高级管 理人 员 ,不 参与 日常经 营 决策 。 (2)投 资期 限届满后 ,国 开基金有 权要求本 公司 以人 民币 1亿 元 回购其持有 的中天科 。 技海缆有 限公司股权 或通 过减少 中天科技 海缆有 限公司注册 资本等形 式收 回投 资 (3)南 通经济技术开发 区新农村建设有 限公司就 公司在
《国开发展 基金投资合 同》项 、 金、 下应承担 的股权 回购及 回购价款支付 、投 资收 益补足及相应 的补偿金 、违约金 损 害赔偿 实现债权 的费用等义务 向国开发 展基金提供担 保 。 (三 十六 )专 项应付款 拨款用途 年初佘额 益 1.递 延 收 益 分 类 项目 年初 佘 额 本期增加 本期减少 期末 余额 政府补助 97,650,248,24
27,300,,9,17824 合计 丝 σ里∶∶∶∶∶∶|赵坠2望 !∶ !∶ :〗 丝鱼丛唧 坚型里里卫理 哩堕 P唑 丝 2.涉 及政府补助 的项 目明细 项 目 年初余额 本鐾鏊鬈补 耪舻 其他变 动 期末 阿 财务眼袤瞰注 相关的政府补助等于期初重分类至-年 内到期的递延收益加上本期新增的摊销金额 ;本 期其 .期 他变动金额为 末重分类至一年 内到期的递延收益。 (三
,向 全体股东每 10股 由 未分配利润送 3股 并 由资本公积转增 1z股 并派发现金股利 1。 DO元 (含 税)。 (三 十九 )资 本公积 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 的股本 。 (四 十 )其 他综合收益 本期发生金额 减 :前 期计入 项目 期初 佘 额 本期所得税 其他综合收 减 :所 得税费 税 后归属于 税后归属于 期末 余额 前发生额 益当期转入
用 母 公司 少数股东 损益 一 、以后不能重 分 类进损 益 的 其他综合收益 二 、以后将重分 类 进 损 益 的 其 652,335,、 190,59529 鱼鲎￡L335..59522型 型些丛业坦丝 ⒍凵z型 ⒓“鲎 ¨ 合计 43 注 :其 他项中,本 期所得税前发生额为本公司购买子公司少数股东权 益合并时形成的 差额 。 (四 十 一 )盈 余公积 项目 年初佘额
本期增 加 本期减少 期末余额 法 定盈 余 公积 316,839,,1,315,68340 产品或业务类别列示主营业务收入 、主营业务成本 戽 〃〃弁 〃l///夸 瑕 k恤丿 :冷 ″犭 〃`玎 〃y扌 钅 沦 汐掀〃}(r,/⒛ “ 午搜 ` 主 营业务收入 主营业务成本 项 日 上期 金 额 本期 金额 上期金额 本期金 额 期合约损 益本期发生额为铝 、铜期货合
约无效套期部分 使用前期未确认递延所得税 资产 的可抵扣亏损 的影 响 -4,809,091 33 本期未确认递延所得税 资产 的 I刂 抵扣暂时性差异或 町抵扣 0损 的影响 2,145,65262 研发 费用加计扣除的影响 -I0.367,77797 所得税 费用 靼 4,至 l1· 4: (五 十 四 )其 他综合收益 项 目 本期 发 生额 上 期 发 生额 1.Rl供
出售金融资产产牛 团有 限公司发行股 份购 买资产新增 的股份 133,970,TB2股 及本期送转股 的追溯调整 ,计 算扣除非经常性损益后 归 属于本公 司的每股 收益 时均 已扣 除该新增股份 的影响 。 上 期数 中 ,报 告期 因发行新股或债转股等增加股 份数为本公 司上期 向南通 中昱投 资股 份有 限公司增发股份购 买资产增加 的新股及本期送转股 的追溯调整 。 本公
司上期 I2月 份 囚募集配套 资金发行 的新股 27,272,727股 不影 响发行在外 的普通股 “ ” 加权平均数 的计算 ,未 体现在 上述 上 期金额 的计算过程 中 。 (五 十六 )现 金流量表项 目注释 1.收 到的其他 与经营活动有关 的现金 项目 本期金额 上期 金额 不刂`曾 、刂攵 35,192,^24I46 ^、 补贴收入 159,294,58479
2.207, 15.312,87254 六 、合 并范 围的变更 (~)同 一控制 下企业合并 本期未发 生 的同一 控制下企业合并 。 (二 )本 期发生 的非 同一控制 下企业合并 1.非 同一 控制 下企 业合 并取得 的公司 股杈取 股杈 购 :买 目 购买 冂至期 购 买 日至期 股 得 被购 买方名称 得 比例 取得 购买日 的确定 末被购 买方 菊驯 i艹 { 应 交税
费 6640887I 其他 应 付款 Ⅰ、 诤 资丿 c汀 27,哩 ,&amp;塑 4 (二 )其 他 原 因 的合 并 范 围变 动 本公 司之子 公司 中天光伏技术有 限公 司与江苏伯乐达 投 资实 业 集 团有 限公司、盐 城 市 亭湖 区公 有资产投 资经 营公 司共 同出资设立盐城 中天伯 乐达新 能源 电力有 限公 司 ,本 年度 纳 入财 务报表合并范 围 。 本公
司之子公司 中天世贸有 限公司独 资设 立 中天 (泰 国 )有 限公司 、 中天科技俄罗 斯 有限公司 ,本 年度 己纳入财务报表合并范 围 。 七 、在其他主体 中的权益 (一 )在 子公 司中的权益 1.企 业 集 团的构成 ⑴通过 设 立 或投 资等方式取得 的子公司 子公 司全 称 了公 司类 型 注册地 注册 资本 经 营范 围 啷蜘 中天 电力光缆有 限 生产销 售
光纤 复 合架 空 如 东县 有 限公 司 20000丿 j,L 地 线 、光 纤 唯 元 、通 信 电 200O0}
<div>
<section>
<p>
经常性损益后的每股收益。 八、境内外会计准则下会计数据差异 (一)同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和归属于上市公司股东 的净资产差异情况 □适用√不适用 (二)同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和归属于上市公司股东的 净资产差异情况 □适用√不适用 (三)境内外会计准则差异的说明： □适用√不适用 九、2016年分季度主要财务数据
单位：元 币种：人民币 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 （1-3月份） （4-6月份） （7-9月份） （10-12月份） 营业收入 86,817,.cn）刊发的《2015年度 利润分配及资本公积金转增股本实施公告》。 (一)公司近三年（含报告期）的普通股股利分配方案或预案、资本公积金转增股本方案或预案 单位：元 币种：人民币 占合并报表 每10股送每10股派 现金分红的数
分红年度合并报 中归属于上 分红 红股数 息数(元)每10股转 额 表中归属于上市 市公司普通 年度 （股） （含税） 增数（股） （含税） 公司普通股股东 股股东的净 的净利润 利润的比率 (%) 2016年 .cn）上的公司第六届董事会第八次会议决议公告。
2、公司2016年4月25日召开的公司2016年第二次临时股东大会上审议通过了关于增补独立董事的议案，选举刘正东先生为公司第六届董事会独 立董事，内容详见206年4月26日披露于上海证券交易所网站（.cn）上的公司2016年第二次临时股东大会决议公告。
3、公司2016年5月20日召开的公司2015年年度股东大会上审议通过了关于公司监事人选调整的议案，选举饶兴国先生为公司第六届监事会监事， 内容详见206年5月21日披露于上海证券交易所网站（.cn）上的公司2015年年度股东大会决议公告。 (二)董事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况 □适用√不适用 二、现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员的任职情况
(一)在股东单位任职情况 √适用□不适用 任职人员姓名 股东单位名称 在股东单位担任的职务 任期起始日期 任期终止日期 杨国平 大众交通（集团）股份有限公司 董事长、总经理 2015年5月15日 2018年5月14日 朱敏骏 上海新南洋股份有限公司 董事 2014年9月22日 2017年9月21日 葛剑秋 上海衡锋投资管理中心 有限合伙人 2014年9月 梁嘉玮
上海大众公用事业（集团）股份有限公司 总裁 2015年6月18日 2017年4月28日 吴竹平 上海新南洋股份有限公司 董事兼总经理 2014年9月22日 2017年9月21日 王兆忠 上海新路达商业（集团）有限公司 总经理、党委副书记 2013年7月23日 陆巧敏 上海茸北工贸实业总公司 总经理 2009年8月 史慧萍 大众交通（集团）股份有限公司 高级顾问 朱凯泳
上海新南洋股份有限公司 董事兼副总经理 2016年10月28日 2017年9月21日 饶兴国 上海交大产业投资管理（集团）有限公司 总会计师 2014年5月1日 2017年4月30日 在股东单位任职情况无 的说明 (二)在其他单位任职情况 √适用□不适用 任职人员姓名 其他单位名称 在其他单位担任的职务 任期起始日期 任期终止日期 刘维（离任） 国浩律师（上海）事务所 管理合伙人
1998年6月 张强 上海张强医疗科技股份有限公司 创始人 2014年9月10日 刘牧群（离任） 上海交通大学 总经济师 2004年7月 刘正东 上海市君悦律师事务所 高级合伙人、主任 1998年11月 在其他单位任职情况的说明无 三、董事、监事、高级管理人员报酬情况 √适用□不适用 董事、监事、高级管理人员报酬的决策程序
根据《公司章程》等有关规定，本公司的独立董事的薪酬由公司股东大会决定，高级管理人员的薪酬由 公司董事会决定。 董事、监事、高级管理人员报酬确定依据 董事会薪酬与考核委员会根据公司薪酬考核管理办法，以经审计的年度报告的主要经济指标和其他考核 指标为依据，对公司高级管理人员进行绩效评价，体现激励约束。同时，董事会薪酬与考核委员会及时 将考核评价情况报告董事会。
董事、监事和高级管理人员报酬的实际支付情 公司已按上述规定的决策程序和确定依据予以支付。 况 报告期末全体董事、监事和高级管理人员实际 本年度公司董事、监事和高级管理人员实际获得的报酬合计：.cn 1、2016年第一次临时股东大会审议通过了《公司符合上市公司重大资产重组条件的议案》、 《本次重大资产重组符合&lt;关于规范上市公司重大资产重组若干问题的规定&gt;第四条规定的议案》、
《公司本次重大资产重组交易方案的议案》、《与部分交易对方签署附生效条件的&lt;股份买卖协议&gt; 的议案》、《本次重大资产重组不构成关联交易的议案》、《重大资产购买报告书（草案）及其 摘要的议案》、《批准本次重大资产重组相关鉴证报告的议案》、《本次重大资产重组估值机构 的独立性、估值假设前提的合理性及所采用估值方法可靠性的议案》、《关于本次交易暂缓出具
标的公司中国会计准则下的审计报告的议案》、《昂立国际投资有限公司增资的议案》、《关于 为全资子公司昂立国际投资有限公司开立银行保函提供担保的议案》、《提请股东大会授权董事 会全权办理本次重大资产重组相关事宜的议案》、《关于银行综合授信额度及授权总裁对外签署 银行借款相关合同的议案》、《关于授权经营层发行债券融资工具的议案》、《关于授权经营层 在.cn相关公告。
报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用√不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 √适用□不适用 公司聘请立信会计师事务所（特殊普通合伙）担任公司2016年度内部控制审计机构，出具 了标准无保留意见的内部控制审计报告。立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的信会师报字 [2017]第ZA12560号《内部控制审计报告》全文登载于上海证券交易所网站.cn。
是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用√不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用√不适用 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用□不适用 信会师报字[2017]第ZA12559号 上海交大昂立股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的上海交大昂立股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2016年
12月31日的合并及公司资产负债表、2016年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、 合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则 的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计 师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业 道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程
序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进 行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计 程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财 务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了交 大昂立2016年12月31日的合并及公司财务状况以及2016年度的合并及公司经营成果和现金流 量。 立信会计师事务所 中国注册会计师：王士玮、徐立群 （特殊普通合伙） 中国·上海 二〇一七年四月二十日 二、财务报表 合并资产负债表 2016年12月31日 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重
5,990,752.85 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 -289,535,281.87 -303,567,438.03 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 0.176 0.127 （二）稀释每股收益(元/股) 0.176
0.127 法定代表人：杨国平先生主管会计工作负责人：朱敏骏先生会计机构负责人：娄健颖女士 母公司利润表 2016年1—12月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收
-286,593,371.02 -303,567,438.03 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 2,941,910.85 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （一）基本每股收益(元/股) 0.142 0.193 （二）稀释每股收益(元/股) 0.142 0.193 法定代表人：杨国平先生主管会计工作负责人：朱敏骏先生会计机构负责人：娄健颖女士 合并现金流量表
2016年1—12月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 286,779,943.30 281,902,684.52 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 六、期末现金及现金等价物余额 138,931,235.25 290,696,886.53 法定代表人：杨国平先生主管会计工作负责人：朱敏骏先生会计机构负责人：娄健颖女士 母公司现金流量表 2016年1—12月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 法定代表人：杨国平先生主管会计工作负责人：朱敏骏先生会计机构负责人：娄健颖女士 合并所有者权益变动表 2016年1—12月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 其他权益工具 一 项目 减： 专 般 少数股东权益 所有者权益合计 股本 优永 资本公积 库 其他综合收益 项 盈余公积 风 未分配利润 先续其 存 储
755,649,224.47 102,490,089.65 256,267,952.27 1,958,802,404.74 法定代表人：杨国平先生主管会计工作负责人：朱敏骏先生会计机构负责人：娄健颖女士 三、公司基本情况 1. 公司概况 √适用□不适用 上海交大昂立股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为上海交大昂立
生物制品有限公司,于一九九七年经批准改制组建为股份有限公司，并于二OO一年七月二日 在上海证券交易所上市。公司的主要股东为大众交通（集团）股份有限公司、上海新南洋股 份有限公司、上海新路达商业（集团）有限公司、上海茸北工贸实业总公司。本公司的第一 大股东为大众交通（集团）股份有限公司。公司的企业法人营业执照统一社会信用代码： 2536XD。所属行业为保健食品行业类。
公司于2006年2 月完成了股权分置改革，公司股份总数为24,000万股。2008年7月 31日公司实施了以资本公积转增股本方案，以24,000万股为基数，向全体股东每10股转 增3股，实施后总股本为31,200万股。2016年6月28日公司实施了以资本公积转增股本 方案，以31,200万股为基数，向全体股东每10股转增15股，实施后总股本为78,000万股。
截止2016年12月31日，公司股本总数为78,000 万股，无限售条件股份为78,000万股。 公司经营范围为生物制品、保健食品（含参制品）、营养食品、特殊膳食食品、食品分 装、饮料（含固体饮料）、配制酒、保健用品、消毒制品的生产和销售；生产罐头（其他罐 头）、蜂制品（蜂产品制品）；经营本企业生产相关的国内外贸易（除专项规定）；咨询服务。
【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】。主要产品为以昂立、天然 元为品牌的系列保健品。 本财务报表业经公司全体董事（董事会）于2017年4月20日批准报出。 2. 合并财务报表范围 √适用□不适用 上海昂立广告有限公司 上海交大昂立生物制品销售有限公司 上海交大昂立保健品有限公司 上海昂立海之宝食品有限公司 杭州昂立贸易有限公司 无锡昂立营销有限责任公司
南京昂立保健食品有限责任公司 武汉昂立商贸有限责任公司 北京昂立商贸有限责任公司 苏州昂立保健食品有限公司 合肥昂立保健食品有限公司 上海昂立视购电子商务有限公司 上海诺德生物实业有限公司 上海诺农国际贸易有限公司 湖南金农生物资源股份有限公司 上海交大昂立生命科技发展有限公司 上海昂立房地产开发有限公司 上海昂立实业有限公司 上海施惠特投资管理有限公司 上海昂立久鼎典当有限公司
上海徐汇昂立小额贷款股份有限公司 昂立国际贸易（上海）有限公司 昂立国际投资有限公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“八、合并范围的变更”和“九、在 其他主体中的权益”。 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准 则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他
相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。 2. 持续经营 √适用□不适用 公司自报告期末起12个月具有持续经营能力，不存在构成对持续经营能力产生重大疑 虑的事项。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用□不适用
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。 详见本附注“七、合并财务报表项目注释68.营业收入”。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3. 营业周期
√适用□不适用 本公司营业周期为12个月。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用□不适用 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资 产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账
面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值 总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存 收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担 的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成
本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用 1、合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的 被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买 日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子
公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报 表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原 则进行会计处理。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用□不适用 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同 经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对合营企业投资的会计政策见“本附注14.长期股权投资”。 8. 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动 风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 9.
外币业务和外币报表折算 √适用□不适用 1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外，均计入当期损益。 2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转 入处置当期损益。 10.金融工具 √适用□不适用 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其 他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变 动损益。 （2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得 时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活
跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同 或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值 变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工 具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计 量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原
直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认 条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允
价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金 融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足
够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所 考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察 输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融
资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允 价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：期末公允价值为原 始投资成本的80%以下；公允价值下跌“非暂时性”的标准为：公允价值下跌持续6个月以
上；投资成本的计算方法为：取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到 付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为投资成本；持续下跌期间的确定依 据为：连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于20%，反弹持续时间未超过6个月 的均作为持续下跌期间。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 11.应收款项
(1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项资本超过1亿以上单位以500万元计； 2,000万~1亿的以300万元计；2,000万元 以下的按注册资本10%计算。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方 年末对于单项金额重大的应收款项单独进行 法 减值测试。如有客观证据表明其发生了减值 的，根据其未来现金流量现值低于其账面价
值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 如减值测试后，预计未来现金流量不低于其 账面价值，则按账龄分析法计提坏账准备。 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用□不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 按账龄划分组合 账龄分析法 组合2其他应收款内部往来组合（注） 不计提坏账准备
注：其他应收款内部往来组合是指合并范围内内部单位间其他应收款往来 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 1 1 1－2年 10 10 2－3年 20 20 3年以上 50 50 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □适用√不适用
(3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用□不适用 单项计提坏账准备的理由 在对不同账龄组合确定其坏账准备计提标准 时，公司将账龄达2年以上的组合认定为风险 较大的组合。 坏账准备的计提方法 对于年末单项金额非重大的应收款项，除合并 报表范围内企业间其他应收款不计提坏账准备 外，如有客观证据表明其发生了减值的，根据 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
确认减值损失，计提坏账准备。其余未减值的 应收款项一起按账龄划分为若干类似信用风险 特征的组合，采用账龄分析法计算估计减值损 失，计提坏账准备。 12.存货 √适用□不适用 1、存货的分类 存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工 物资等。 2、发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 3、不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需 要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的 数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表 日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销； （2） 包装物采用一次转销法。 13.贷款核算
√适用□不适用 1、发放贷款： 贷款是指本公司的子公司上海徐汇昂立小额贷款股份有限公司和上海昂立久鼎典当有 限公司对借款人发放的按约定利率和期限还本付息的货币资金。贷款按期限长短可分为短期 贷款、中期贷款、长期贷款；按贷款条件可以分为抵押贷款、质押贷款、保证贷款和信用贷 款等。 发放贷款按贷款本金作为初始确认金额，贷款持有期间利息收入按实际利率计算。 2、贷款损失准备：
贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资产，具体包括各类小额贷款（含抵押贷 款、质押贷款、保证贷款、信用贷款等）、票据贴现等。 公司贷款损失准备包括贷款减值准备。 公司季末对每单项贷款按其信贷资产质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类， 计提贷款减值准备比例如下： 贷款类别 计提比例 正常类贷款 1% 关注类贷款 2% 次级类贷款 25% 可疑类贷款 50% 损失类贷款
100% 风 险分类标准如下： 正常：借款人能够履行合同或协议，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 关注：尽管借款人目前有能力偿还，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的债权 类 资产；借款人的现金偿还能力出现明显问题，但借款人的抵押或质押的可变现资产大于等于 债务本金及收益。 次级：借款人的偿还能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本
金及收益，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 可疑：借款人无法足额偿还债务本金及利息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，资产及收益仍然无法收回，或 只能收回极少部分。 14.长期股权投资 √适用□不适用 1、共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共 同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资 单位为本公司联营企业。 2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一 控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投 资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支 付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股 权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费 确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提 的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的 初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价 中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金 股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认
投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的 利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除 净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价 值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公
允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合 收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属
于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易 损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资 产的交易，该资产构成业务的，按照“本附注5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计 处理方法”和“本附注6.合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资 单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，
按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的 其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的 所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧 失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同
控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行 调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计 量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当 期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后
的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 15.投资性房地产 (1).如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活 动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出 租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的 摊销政策执行。 16.固定资产 (1).确认条件 √适用□不适用
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2).折旧方法 √适用□不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 35/40 5 2.71-2.38
机器设备 年限平均法 10-15 5 9.5-6.3 电子设备 年限平均法 5-10 5 19-9.5 运输设备 年限平均法 5 5 19 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利 益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用□不适用 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入
资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资 费。 17.在建工程 √适用□不适用 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自 达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入
固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实 际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 18.借款费用 √适用□不适用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发
生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的 投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应 予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 19.无形资产
(1).计价方法、使用寿命、减值测试 √适用□不适用 1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 3）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命（年） 依据 土地使用权
权证上规定的使用年限 权利证书有效期 管理软件 10 预计受益期间 专利技术 10 权利证书有效期 商标使用权 10 预计受益期间 专有技术 5.5-10 预计受益期间 每年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 4）使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 (2).内部研究开发支出会计政策 √适用□不适用 1）公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 2）开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在 发生时计入当期损益。 20.长期资产减值 √适用□不适用
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有 限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果 表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回 金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的
较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流 入的最小资产组合。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合 理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合 的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠 计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总 额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或
者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计 算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或 者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊 的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于 其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 21.长期待摊费用 √适用□不适用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费 用。本公司长期待摊费用包括装修费、预付租赁费和预付广告费。 1、摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2、摊销年限 装修费按5 年和租期孰低年限摊销； 预付租赁费按预付租金对应的期限摊销；
预付广告费按广告受益期限摊销。 22.职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用□不适用 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育 经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应 的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用□不适用 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提 供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制 度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机 构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职 工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一 项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余 和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内 支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上
的高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损 益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益， 并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综 合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差 额，确认结算利得或损失。 详见“七、合并财务报表项目注释36.应付职工薪酬”。 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用□不适用 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认 与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益。 23.预计负债 √适用□不适用 预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时， 本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 24.收入 √适用□不适用 1、销售商品收入确认和计量原则： （1）销售商品收入确认和计量的总体原则 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销 售收入实现。 （2）本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准 本公司收入主要包括保健品销售收入，房地产销售收入，物业出租收入，物业管理收入， 劳务收入和其他收入，其确认原则为： 保健品收入： 对于国内销售，本公司按照合同条款在收款比例达到交货条件，以产品交付客户作为应
收账款及营业收入的确认时点，并开始计算账龄；对于出口销售，本集团以海关报关日作为 应收账款及营业收入的确认时点，并开始计算账龄。 房地产销售收入： 房地产销售在房产完工并验收合格，达到了销售合同约定的交付条件（买方取得房屋所 有权、钥匙以及物业确认单等情况），取得了买方按销售合同约定交付房款的付款证明时 (通常收到销售合同首期款及已确认余下房款的付款安排)确认销售收入的实现。
本公司将已收到但未达到收入确认条件的房款计入预收款项科目，待符合上述收入确认 条件后转入营业收入科目。 （3）关于本公司销售商品收入相应的业务特点分析和介绍 公司以保健品生产销售为主，保健品销售业务以发出商品并收到销售款、或取得收取价 款的凭证，确认销售收入的实现。 2、让渡资产使用权收入的确认和计量原则 （1）让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产 使用权收入。 （2）本公司确认让渡资产使用权收入的依据 ①利息收入，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 ③物业出租收入，按与承租方签订的合同或协议规定，按直线法确认房屋出租收入的实 现。
（3）关于本公司让渡资产使用权收入相应的业务特点分析和介绍 本公司商业房地产租赁业务以履行合同或协议规定的义务并收到租金或取得收取租金 的凭证，确认租金收入的实现。 3、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则 （1）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入确认和计量的总体原则 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入，并按相同金额结转劳务成本。 ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。 （2）本公司的物业管理收入，在物业管理服务已经提供，与物业管理服务相关的经济
利益能够流入企业，与物业管理服务相关的收入和成本能够可靠计量时，确认物业管理收入 的实现。 25.政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用□不适用 本公司将企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定 资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等划分为资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，当相关资产达到预定可使用状态时， 按照所建造或购买的资产使用年限平均分配，分期计入营业外收入； (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用□不适用 将取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，划分为收益相关的政府补助。对于 政府文件未明确规定补助对象的，本公司将所取得的这部分政府补助归类为与收益相关的政 府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递 延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费 用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。 26.递延所得税资产/递延所得税负债 √适用□不适用 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可 能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资 产。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合 并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事
项。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税 资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 27.租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用□不适用 ①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 ②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额 较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当
期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 (2)、融资租赁的会计处理方法 √适用□不适用 ①融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销， 计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。 ②融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的 差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出 租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收
益金额。 28.重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 √适用□不适用 ① 执行《增值税会计处理规定》 财政部于2016年12月3日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号），适用 于2016年5月1日起发生的相关交易。本公司执行该规定的主要影响如下： 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注(受重要影响的报表项目 名称和金额)
（1）将利润表中的“营业税金及附加”项目 2017年4月20日第 调整为“税金及附加”项目。 六届董事会第十九次 税金及附加8,771,809.18元 会议审议通过 （2）将自2016年5月1日起企业经营活动发 2017年4月20日第调增税金及附加本年金额 生的房产税、土地使用税、车船使用税、印花 六届董事会第十九次 5,105,469.16元，调减管理费用
税从“管理费用”和“销售费用”项目重分类 会议审议通过 本年金额5,091,530.37元，调减 至“税金及附加”项目，2016年5月1日之前 销售费用本年金额13,938.79元。 发生的税费不予调整。比较数据不予调整。 (2)、重要会计估计变更 □适用√不适用 六、税项 1. 主要税种及税率 主要税种及税率情况 √适用□不适用 税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基 17%、11%、6%、5%、 增值税 础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税 3% 额后，差额部分为应交增值税 营业税 按应税营业收入计缴（自2016年5月1日起，营 5% 改增缴纳增值税） 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 7% 企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%、16.5%、25% 教育费附加 流转税税额
3% 土地增值税 按转让房地产所取得的增值额和规定的税率计缴 四级超率累进税率 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 √适用□不适用 纳税主体名称 所得税税率 上海诺德生物实业有限公司 15% 昂立国际投资有限公司（香港子公司） 16.5% 2. 税收优惠 √适用□不适用 经上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局、上海市科学技术委员会批准，
2014年10月23日本公司获得高新技术企业证书，有效期三年，证书编号GR， 公司享受所得税税率15％的税收优惠。 经上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局、上海市科学技术委员会批准， 2014年10月23日子公司上海诺德生物实业有限公司获得高新技术企业证书，有效期三年， 证书编号GR，公司享受所得税税率15％的税收优惠。 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金
√适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 库存现金 100,585.12 262,457.61 银行存款 175,700.00 3、应收账款 (1). 应收账款分类披露 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 比例 计提 账面 比例 计提 账面 金额 (%) 金额 比例 价值 金额 (%) 金额
比例 价值 (%) (%) 单项金额重 大并单独计 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额-1,007,939.68元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。 (3). 本期实际核销的应收账款情况 □适用√不适用 (4). 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： √适用□不适用 单位:元 单位名称 金额 占应收账款总额的比例(%) 坏账准备 第一名
重要的账龄超过1年的应收股利： □适用√不适用 7、其他应收款 (1). 其他应收款分类披露 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 比 计提 账面 比 计提 账面 金额 例 金额 比例 价值 金额 例 金额 比例 价值 (%) (%) (%) (%) /7,878,659..71/13,690,389.76
/62,810,024.95 期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款 □适用√不适用 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例 1年以内小计 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： □适用√不适用 (2).
本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额-864,305.79元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。 (3). 本期实际核销的其他应收款情况 □适用√不适用 (4). 额及依据 长宁区税务局第十四所 出口退税 754,419.33 1年以内 已于2017年1月收到 合计 / 754,419.33 / / (7). 因金融资产转移而终止确认的其他应收款：
□适用√不适用 (8). 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额： □适用√不适用 8、存货 (1). 存货分类 √适用□不适用 1,579,435.14 24,305.11 27,631,976.63 (3). 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明： □适用√不适用 (4). 期末建造合同形成的已完工未结算资产情况： □适用√不适用 9、划分为持有待售的资产
□适用√不适用 10、一年内到期的非流动资产 □适用√不适用 11、其他流动资产 276,707,354.74 13、可供出售金融资产 (1). 可供出售金融资产情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值 账面价值 账面余额 减值 账面价值 准备 准备 可供出售债务工具： 可供出售权益工具： 按公允价值计量的 938,113,100.00
累计计入其他综合收益的公允价值变动金 466,113,942.60 466,113,942.60 额 (3). 期末按成本计量的可供出售金融资产 √适用□不适用 单位：元 币种：人 民币 账面余额 减值准备 在被 投资 被投资 本 本本 单位 本期现 单位 期 本期 期期期期 持股 金红利 期初 增 减少 期末 初增减末 14、持有至到期投资 (1).持有至到期投资情况：
□适用√不适用 (2).期末重要的持有至到期投资： □适用√不适用 (3).本期重分类的持有至到期投资： □适用√不适用 15、长期应收款 (1)长期应收款情况： □适用√不适用 (2)因金融资产转移而终止确认的长期应收款 □适用√不适用 (3)转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 □适用√不适用 16、长期股权投资 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 本期增减变动 减
计 值 被投 提 准 资单 期初 权益法下 其他综 其他权 宣告发放减其 期末 备 位 余额 追加投资 减少投资 确认的投 合收益 益变动 现金股利值他 余额 期 资损益 调整 (2). 暂时闲置的固定资产情况 □适用√不适用 (3). 通过融资租赁租入的固定资产情况 □适用√不适用 (4). 通过经营租赁租出的固定资产 □适用√不适用 (5). 未办妥产权证书的固定资产情况
□适用√不适用 19、在建工程 (1). 在建工程情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 本期计提在建工程减值准备情况： □适用√不适用 20、工程物资 □适用√不适用 21、固定资产清理 □适用√不适用 22、生产性生物资产 (1). 采用成本计量模式的生产性生物资产 □适用√不适用 (2). 采用公允价值计量模式的生产性生物资产 □适用√不适用 23、油气资产
□适用√不适用 7,837,985.51 值 (2). 未办妥产权证书的土地使用权情况： □适用√不适用 25、开发支出 □适用√不适用 26、商誉 (1). 商誉账面原值 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 本期增加 本期减少 被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 企业合并 处置 期末余额 形成的 10,610,199.64 10,610,199.64 合计
10,610,199.64 10,610,199.64 其他说明 √适用□不适用 公司对子公司湖南金农生物资源股份有限公司（以下简称“湖南金农”）的商誉系因2004 年非同一控制下企业合并支付对价高于对应的可辨认净资产公允价值而形成。由于湖南金农 410,000,000.00 (2). 已逾期未偿还的短期借款情况 □适用√不适用 31、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
□适用√不适用 32、衍生金融负债 □适用√不适用 33、应付票据 □适用√不适用 34、应付账款 (1). 应付账款列示 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因： 应付股利期末余额中138,916.27元系子公司湖南金农生物资源股份有限公司应支付给 湖南国际经济开发集团的股利，湖南国际经济开发集团尚未领取。
40、其他应付款 (1).按款项性质列示其他应付款 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 往来款 39,831,021.03 / 41、划分为持有待售的负债 □适用√不适用 42、1年内到期的非流动负债 □适用√不适用 43、其他流动负债 □适用√不适用 44、长期借款 (1). 长期借款分类 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额
期初余额 质押借款 抵押借款 保证借款 应付债券 □适用√不适用 (2). 应付债券的增减变动：（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具） □适用√不适用 (3). 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明： □适用√不适用 (4). 划分为金融负债的其他金融工具说明： 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况 □适用√不适用
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表 □适用√不适用 46、长期应付款 (1)按款项性质列示长期应付款： □适用√不适用 47、长期应付职工薪酬 □适用√不适用 48、专项应付款 □适用√不适用 49、预计负债 □适用√不适用 50、递延收益 递延收益情况 √适用□不适用 单位：元 2、其他资本公积变动，系公司联营企业中国泰凌医药集团有限公司资本公积变动。 55、库存股
□适用√不适用 56、其他综合收益 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 本期发生金额 税 后 减：前期计入 归 项目 期初 本期所得税 其他综合收 减：所得税 税后归属于属 期末 余额 前发生额 益当期转入 费用 母公司 于 余额 损益 少 数 股 东 一、以后不能重分 类进损益的其他综 合收益 其中：重新计算设 定受益计划净负债 和净资产的变动 权益法下在被投 资单位不能重分类
进损益的其他综合 收益中享有的份额 二、以后将重分类 进损益的其他综合 755,649,224.47 盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明： 本期增加11,056,067.19元，系按照本公司当年税后利润的10%计提法定盈余公积。 59、未分配利润 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 135,605,033.14
98,160,672.44 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） 二、存货跌价损失 1,579,435.14 -13,567.03 三、可供出售金融资产减值损失 四、持有至到期投资减值损失 五、长期股权投资减值损失 六、投资性房地产减值损失 七、固定资产减值损失 八、工程物资减值损失 九、在建工程减值损失 十、生产性生物资产减值损失 十一、油气资产减值损失
十二、无形资产减值损失 十三、商誉减值损失 十四、其他 合计 78,532,601.25 15,996,224.99 68、公允价值变动收益 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额 以公允价值计量的且其变动计入当 -5,600.00 14,590.00 期损益的金融资产 其中：衍生金融工具产生的公允价 值变动收益
以公允价值计量的且其变动计入当 期损益的金融负债 按公允价值计量的投资性房地产 合计 -5,600.00 14,590.00 69、投资收益 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 8,648,925.54 21,568,317.57 处置长期股权投资产生的投资收益 177,845,577.27
以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产在持有期间的投资 18,333,368.70 收益 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产取得的投资收 -18,079,939.84 18,551,592.65 益 持有至到期投资在持有期间的投资 收益 计入当期损益的政府补助 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相关
企业扶持基金 50,000.00 10,000.00 与收益相关 免税 1,672.14 与收益相关 发展专项资金 820,000.00 与收益相关 职工教育补贴 44,100.00 与收益相关 金融服务业补贴 上期发生额 丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 300,453.18 合计 300,453.18 (5). 收到的其他与筹资活动有关的现金 □适用√不适用 (6).
支付的其他与筹资活动有关的现金 □适用√不适用 75、现金流量表补充资料 (1)现金流量表补充资料 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 补充资料 109,908,081.61 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -151,765,651.28 180,788,804.92 (2)本期支付的取得子公司的现金净额 □适用√不适用
(3)本期收到的处置子公司的现金净额 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 金额 本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 276,570,864.81 其中：上海昂立同科经济发展有限公司 276,570,864.81 减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 300,453.18 其中：上海昂立同科经济发展有限公司 300,453.18
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 处置子公司收到的现金净额 说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项： □适用√不适用 77、所有权或使用权受到限制的资产 □适用√不适用 78、外币货币性项目 (1). 外币货币性项目： √适用□不适用 单位：元 项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币 余额 货币资金 其中：美元 139,303.27
6.9370 966,346.78 港币 10,693,721.49 0.,640.81 (2). 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位 币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。 □适用√不适用 79、套期 □适用√不适用 80、其他 □适用√不适用 八、合并范围的变更 1、非同一控制下企业合并 □适用√不适用 2、同一控制下企业合并
□适用√不适用 3、反向购买 □适用√不适用 4、处置子公司 是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形 √适用□不适用 单位:元 币种:人民币 与原子 公司股 处置价款与处置丧失控制 按照公允价丧失控制权 权投资 子公司名 股权处股权处置丧失控制丧失控制投资对应的合并权之日剩 丧失控制权之丧失控制权之值重新计量之日剩余股 相关的 称 股权处置价款 置比例 方式
权的时点权时点的财务报表层面享余股权的 日剩余股权的日剩余股权的剩余股权产权公允价值 其他综 （%） 确定依据有该子公司净资 比例 账面价值 公允价值 生的利得或的确定方法 合收益 产份额的差额 损失 及主要假设 转入投 上海昂立同科由本公司及子公司诺德生物共同投资，股权占比分别为71.43%和28.57%。2016年8月24日，本公司及其下属全资子公司上海诺
德生物实业有限公司共同与上海志厚贸易有限公司签署了上海昂立同科经济发展有限公司股权转让协议，出售其100%股权。 5、其他原因的合并范围变动 说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况： √适用□不适用 本期增加合并单位1家，原因为：上海交大昂立视购电子商务有限公司于2016年由本公司下属全资子公司上海交大昂立保健品有限公司与其他股东
共同新设成立，本公司股权占比为65%。 6、其他 □适用√不适用 九、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 (1). 企业集团的构成 √适用□不适用 子公司 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得 名称 直接 间接 方式 上海昂立广告有限 上海 上海 服务 100.00 设立 公司 上海诺德生物实业 上海 上海 工业 100.00 设立 有限公司 上海交大昂立生物
上海 上海 商业 90.00 10.00 设立 制品销售有限公司 上海交大昂立保健 上海 上海 商业 90.00 10.00 设立 品有限公司 上海交大昂立生命 上海 上海 商业 90.00 10.00 设立 科技发展有限公司 上海昂立实业有限 上海 上海 服务 100.00 设立 公司 昂立国际贸易（上 上海 上海 贸易 100.00 设立 海）有限公司 昂立国际投资有限 香港
香港 投资管理 100.00 设立 公司 南京昂立保健食品 南京 南京 商业 100.00 设立 有限责任公司 武汉昂立商贸有限 武汉 武汉 商业 100.00 设立 责任公司 北京昂立商贸有限 北京 北京 商业 100.00 设立 责任公司 杭州昂立贸易有限 杭州 杭州 商业 100.00 设立 公司 无锡昂立营销有限 无锡 无锡 商业 100.00 设立 责任公司
苏州昂立保健食品 苏州 苏州 商业 100.00 设立 有限公司 合肥昂立保健食品 合肥 合肥 商业 100.00 设立 有限公司 上海诺农国际贸易 上海 上海 贸易 100.00 设立 有限公司 上海昂立久鼎典当 上海 上海 金融业 100.00 设立 有限公司 上海施惠特投资管 上海 上海 投资管理 55.11 设立 理有限公司 上海昂立海之宝食 上海 上海 商业 51.00
设立 品有限公司 上海徐汇昂立小额 贷款股份有限公司 上海 上海 金融业 30.00 20.00 设立 （注） 上海昂立房地产开 上海 上海 房地产 50.94 非同一控制 发有限公司 下企业合并 湖南金农生物资源 湖南 湖南 工业 0.67 74.41 非同一控制 股份有限公司 下企业合并 上海交大昂立视购 上海 上海 商业 65.00 设立 电子商务有限公司
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依 据： 公司投资的上海徐汇昂立小额贷款股份有限公司（以下简称“小贷公司”）持股比例30%， 全资子公司上海诺德生物实业有限公司持股比例20%，合并持有50%股权。公司于2016年与持 股10%的股东上海怡阳园林绿化有限公司签订协议，双方约定，上海怡阳园林绿化有限公司与本
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　　原标题：海口今明两年计划扩建新埠岛两所学校

　　针对网友咨询海口新埠岛片区是否有纳入新建学校计划的问题。海口市教育局近日回复称，新埠岛现有学校基本能满足现有人口义务教育的需求，同时2018年、2019年已计划对海联中学和新埠中心小学进行扩建。

　　海口市教育局在回复中介绍，政府部门对一个区域的学校建设依据区域经济社会发展和人口状况而定。目前，新埠岛有海联中学、新埠中心小学以及2所较小的农村小学，基本能满足现有人口义务教育需求，且海口市教育部门已计划2018、2019年对海联中学和新埠中心小学进行扩建，扩建后将能充分保障该片区义务教育需要。

　　同时，海口市教育局透露，近两年广物国际也会与广州外国语学院合作在新埠岛建设一所高端的民办学校，华兴学校有可能会迁建到新埠岛，2020年海口市人民政府还计划在新埠岛建设一所公办幼儿园，届时将会满足不同人群的教育需求。另外，随着新埠岛的区域经济发展和人口增长，政府一定会考虑适时建设新学校。

　　(责编：卢少雄、蒋成柳)

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公司代码：600017 公司简称：日照港

一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整，

不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。

因公出差，无法亲自参加会议。
因公出差，无法亲自参加会议。

三、 本半年度报告未经审计。

四、 公司负责人 王建波 、主管会计工作负责人 孙少波 及会计机构负责人（会计主管人员） 孙少

波 声明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案

2018年上半年利润不分配，资本公积金不转增股本。

六、 前瞻性陈述的风险声明√适用 □不适用

本报告包含若干公司对未来发展战略、业务发展、经营计划、财务状况等前瞻性陈述。这些陈述乃基于当前能够掌握的信息与数据对未来所做出的估计或预测，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异，敬请投资者注意投资风险。

七、 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况否

八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？否

报告期内，公司未发现存在对未来发展战略、持续经营活动产生不利影响的重大风险。对于经营发展中面临的经营风险，公司将采取措施积极应对，具体情况请参见“第四节 经营情况的讨论与分析”中“二、其他披露事项”，“（二）可能面对的风险”部分。

第二节 公司简介和主要财务指标 ...... 5

第四节 经营情况的讨论与分析 ...... 8

第六节 普通股股份变动及股东情况 ...... 24

第八节 董事、监事、高级管理人员情况 ...... 26

在本报告书中，除非文义另有所指，下列词语具有如下含义：

日照港股份有限公司（在财务报表附注中代指公司母公司报表口径）
日照港股份有限公司及下属子公司（在财务报表附注中代指公司合并报表口径）
中国证券监督管理委员会
山东省人民政府国有资产监督管理委员会
日照市人民政府国有资产监督管理委员会
中国证券登记结算有限责任公司上海分公司
日照港集团有限公司（本公司控股股东）
日照港集团岚山港务有限公司（日照港集团全资子公司）
日照港动力工程有限公司（本公司全资子公司）
日照港通通信工程有限公司（本公司全资子公司）
日照中理外轮理货有限公司（本公司持股84%）
日照港裕廊码头有限公司（本公司持股70%）
日照岚山万盛港业有限责任公司（本公司持股50%，合并报表）
日照港山钢码头有限公司（本公司持股45%，合并报表）
日照港集团财务有限公司（本公司持股40%）
日照港岚北港务有限公司（本公司持股40%）
日照中联港口水泥有限公司（本公司持股30%）
山东兖煤日照港储配煤有限公司（本公司持股29%）
东平铁路有限责任公司（本公司持股24%）
枣临铁路有限责任公司（本公司持股3%）
日照港利达船货代理有限公司（外理公司全资子公司）
日照港新岚木材检验有限公司（外理公司全资子公司）
山东港湾建设集团有限公司
日照港油品码头有限公司
香港晋瑞国际有限公司（持有万盛公司50%股权）
日照金港物业服务有限公司
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
日照港石臼港区西作业区四期工程
人民币元、人民币万元、人民币亿元，中国法定流通货币单位

第二节 公司简介和主要财务指标

公司半年度报告备置地点 日照港股份有限公司 证券部
报告期内变更情况查询索引 本报告期公司信息披露及备置地点未发生变更

六、 其他有关资料□适用 √不适用

七、 公司主要会计数据和财务指标(一) 主要会计数据

单位：元 币种：人民币

本报告期 （1－6月） 本报告期比上年同期增减(%)
归属于上市公司股东的净利润
归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润
经营活动产生的现金流量净额
本报告期末比上年度末增减(%)
归属于上市公司股东的净资产
本报告期 （1－6月） 本报告期比上年同期增减(%)
基本每股收益（元／股）
稀释每股收益（元／股）
扣除非经常性损益后的基本每股收益（元／股）
加权平均净资产收益率（%）
扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率（%）

公司主要会计数据和财务指标的说明□适用 √不适用

八、 境内外会计准则下会计数据差异□适用 √不适用

九、 非经常性损益项目和金额√适用 □不适用

单位:元 币种:人民币

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
除上述各项之外的其他营业外收入和支出

十、 其他□适用 √不适用

一、 报告期内公司所从事的主要业务、经营模式及行业情况说明

日照港是国家重点发展的沿海主要港口。1982年开工建设，1986年开港开放。港口总体规划了石臼、岚山两大港区，274个泊位，7.5亿吨能力。目前已建成58个生产泊位，年通过能力超过3亿吨。其中，石臼港区以矿石、煤炭、粮食、集装箱运输为主，岚山港区以原油、矿石、钢材、木材运输和服务临港工业为主。

日照港股份有限公司成立于2002年7月，是日照港集团有限公司的控股子公司。主要经营矿石、煤炭、焦炭、粮食、木材、木片、钢材、镍矿、铝钒土、水泥等大宗散杂货装卸、堆存及中转业务。历经多年发展，公司已成为国内主要的铁矿石中转港之一，年中转铁矿石超过1.3亿吨；木片、大豆吞吐量居全国沿海港口前列。其中，金属矿石、煤炭及制品的吞吐量占比较高，约占公司总货物吞吐量的79.44%。

二、 报告期内公司主要资产发生重大变化情况的说明□适用 √不适用

三、 报告期内核心竞争力分析√适用 □不适用报告期内，公司核心竞争力未发生重大变化。具体竞争力情况及经营优势分析详见公司年度报告。

第四节 经营情况的讨论与分析

一、经营情况的讨论与分析

2018年上半年，国民经济延续总体平稳、稳中向好的发展态势，国内市场供求关系不断改善。公司按照“深化改革，从严治企，强化管理，提质增效”的总体发展要求，以客户为中心，努力开拓市场、争引货源，抢抓市场机遇，实现了时间过半、任务过半的目标，为全年任务目标完成奠定了坚实基础。

1、国内经济总体向好，港口生产快速增长2018年，世界经济持续复苏，国内经济平稳运行，推动我国外贸进出口业务持续向好。根据国家统计局公布的数据，上半年国内生产总值41.9万亿元，同比增长6.8%。分季度看，一季度同比增长6.8%，二季度增长6.7%，连续12个季度保持在6.7%-6.9%的区间。国内经济稳中向好、外部需求的回暖以及国际大宗商品价格的上涨为我国外贸进出口增长提供了有利的外部条件。据海关统计，上半年我国货物贸易进出口总值14.12万亿元人民币，比去年同期增长7.9%。其中，出口7.51万亿元人民币，增长4.9%；进口6.61万亿元，增长11.5%。国内经济结构进一步优化，新旧动能转换有所加快，质量效益稳步提高。

日照港作为国家重点能源原材料进口港，受国际大宗商品原材料价格上涨和下游钢铁、煤炭行业需求上升的因素影响，港口上半年货物吞吐量实现上涨。2018年上半年，日照港累计完成货物吞吐量1.94亿吨，同比增长6%，矿石、原油、煤炭、木材、焦炭等均实现了快速增长，港口货物总吞吐量在全国沿海排名上升一位至第8位。（以上“日照港”数据为包含日照港上市公司在内的日

数据来源：交通运输部 数据来源：交通运输部

2、中美贸易摩擦总体影响较小，公司货物吞吐量稳步提高2018年上半年，公司累计完成货物吞吐量12,169万吨，同比增长6.62%。分货种吞吐量情况详见下表。其中，完成外贸货物吞吐量10,002万吨，同比增长5.93%；完成内贸货物吞吐量2,167万吨，同比增长9.92%。主力货种中，金属矿石得益于山钢日照精品钢基地一期工程第一步项目投产及腹地内需求增加，实现了稳步增长，上半年吞吐量7,608万吨，同比增速达到9.14%；煤炭及制

品受瓦日铁路煤炭运输逐步上量的影响，吞吐量实现2,059万吨，同比增长22.92%。上半年，木材、水泥货种受下游需求增长带动，吞吐量增幅分别达到12.66%和31.78%。与此同时，受中美贸易摩擦影响，公司粮食、钢铁等货种吞吐量出现一定下滑，同比分别下降16.17%和27.82%。虽然变动比例略大，但实际吞吐量基数较小，对公司整体影响不大。

公司2018年上半年主要货物吞吐量情况

公司2018年上半年内外贸货物吞吐量情况

3、成本控制效应显现，盈利能力稳步提升2018年上半年，公司通过增产增收、降本增效，不断深化内部改革，提升整体发展质量。上半年，公司累计实现营业收入25.63亿元，同比增长9.78%；发生营业成本18.17亿元，同比增长2.20%；

实现利润总额5.26亿元，同比增长49.20%；实现净利润4.06亿元，同比增长52.53%；实现归属于母公司净利润3.55亿元，同比增长56.28%；实现基本每股收益0.11元；实现加权平均净资产收益率3.28%，同比增长1.1个百分点。截至2018年6月30日，公司总资产216.97亿元，净资产125.38亿元；资产负债率42.21％，较年初上涨1.04个百分点。

4、服务意识不断增强，营销渠道进一步拓宽面对当前繁杂多变的市场形势，公司在优化营销体系的同时，不断强化市场意识和服务客户意识，大力开展精准营销、联合营销，为争揽货源、高效生产创造了条件。上半年，公司加大瓦日铁路沿线市场开发，上半年共接卸万吨大列330余列，完成煤炭集港约250万吨，万吨大列到港已实现了常态化、规模化；面对周围港口的竞争，公司大力实施精准营销，实现矿石、煤炭等主力货种的平稳增长；抢抓北方港口焦炭柴油卡车集疏港禁运的时机，大力发展焦炭业务，仅上半年就完成焦炭吞吐量514万吨，同比增长113%；在当前国家鼓励“公转铁”的大形势下，港口积极布局铁路集疏运体系，在西部市场及腹地铁路沿线新设立了4个“无水港”，为港口营销增加了新的平台和支撑；主动挖掘市场需求，先后在河北武安、山西临汾、山东临沂等地举办了市场推介活动，延伸港口服务链条，扩大市场影响力。上半年，公司累计新开发客户98家，货源740余万吨。

5、重点建设项目扎实推进2018年上半年，公司围绕主业优先的原则，重点推进了生产急需的码头、堆场、道路等工程建设，完成资产投资约6.77亿元，较上年同期增长134%。其中，东煤南移工程完成翻车机房地连墙施工；日照钢铁精品基地配套码头工程矿石码头泊位疏浚基本完成，产成品码头北护岸、东护岸抛填完成；石臼港区新增堆场约15.5万

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