5月1号开始在三个试点地区，税延险在上海苏州工业园区以及包含厦门的福建省实施了,可能很多都不知道什么是税延型商业养老

什么是税延养老保险？ 我国的养老制度国策致力构建并完善养老三大支柱，包括社会保险中的养老保险、企业年金或机关事业单位职业年金、以及商业养老保险。

税延养老保险（个人税收递延型商业养老保险）属于商业养老保险中的一种，且属于新生代精英产品，享受政策扶持和税收优惠。

1、什么是税延养老保险 税延养老保险全称是个人税收递延型商业养老保险，是国家号召，个人自愿响应参保，而非强制的性质，交费主体为纯个人，享受政策扶持和税收优惠。

税延养老保险的保费可以在税前列支，退休前无需缴税，可以延迟到退休再缴税。退休后，领取税延养老金时，再补收个人收入所得税。

2、税延养老保险保费怎样列支 限额扣除法，由单位代扣代缴。

根据员工当月薪金报酬所得额，据实予以限额扣除。扣除限额标准为当月收入的6%基准法和1000元限高综合确定法。选这两种计算办法，看哪种低，就选哪种。

3、税延养老保险退休时怎样补收个税？ 考虑到通胀因素、考虑到政策扶持及减免因素，考虑到适度减轻参保人负担，财政部在相关通知中说，以退休后领取的税延养老金收入为标的，其25%给予免税，余下的75%的部分，按照10%的税率计收个税，计入其他所得项目。

4、税延养老保险扣税数据以何为凭？ 个人购买符合规定的商业养老保险产品，享受税收递延政策优惠时，以中保信（保险信息技术管理有限责任公司）信息出具的税延养老扣除凭证为扣税凭据。目前政策只认可中保信信息平台，个人账户只有在此平台上进行登记，检验其唯一性、真实性后，方可享受政策优惠。

5、怎样领取税延养老金？ 达到法定退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上低于十五年，或终生。如果不幸身故、全残、身患重大疾病，可一次性清算领取。

今日网小贴士 国家对税延型商业养老保险采取递延纳税模式，从个人税收递延型商业养老保险的缴费、积累、领取3个环节都进行了税收优惠规定。也就是说，如果我们购买了税收递延型商业养老保险产品时，缴费支出可以按照一定额度给予扣除，可以直接减少了个人当期应纳税额。

　　近日，银保监会发布《关于经营个人税收递延型商业养老保险业务保险公司名单(第三批)的公示》(简称《公示》)显示，经营个人税收递延型商业养老保险(简称“税延养老保险”)业务的保险公司名单新增三家，分别为建信人寿、恒安标准人寿、交银康联人寿。

　　税延养老保险逐步推广

　　据《公示》显示，为推进税延养老保险业务试点规范运行，银保监会对保险公司报送的开展税延养老保险的业务报告进行了认真核对，共计3家保险公司符合《个人税收递延型商业养老保险业务管理暂行办法》中所列经营要求，分别为建信人寿、恒安标准人寿、交银康联人寿。

　　在此之前，银保监会曾分别于5月31日、7月6日下发关于经营个人税收递延型商业养老保险业务保险公司第一批、第二批名单。在第一批名单中共计12家公司，第二批名单共计4家公司。

　　自2014年8月，国务院印发《国务院关于加快发展现代保险服务业的若干意见》中提出适时开展税延养老保险试点之后，直至今年，此险种才以极快的速度在市场中发展起来。据银保监会公布，6月8日共计批复了6家保险公司的19款税延养老保险产品，随后又在7月、8月、9月接连批复了10家保险公司的33款税延养老保险产品。

　　建信人寿作为新一批进入名单的险企之一，其相关人士在接受《国际金融报》记者采访时表示，目前公司正在研发相关产品，还未正式投入使用。

　　第三批名单中的另一个加公司恒安标准人寿相关人士在接受《国际金融报》记者采访时表示，此次获得税延养老保险业务资格是公司在养老保险领域的重要突破，也是恒安标准人寿战略蓝图的又一里程碑。

　　目前我国养老金体系主要包括三大支柱，第一支柱为基本养老保险，第二支柱为企业养老保险，第三支柱为个人商业养老保险。然而就目前来看，主要的第一支柱基本养老保障体系覆盖率较低、可持续压力巨大，而第二支柱的企业和职业养老金发展较为缓慢，第三支柱规模较小亟待发展。因此，个税递延型养老保险的出现也是大势所趋。

　　据了解，税延养老保险是指个人缴纳的保费在一定金额之内可以在税前工资中扣除，而在将来退休后领取保险金时再缴纳。

　　其中需要注意的是，个税递延型商业养老保险的保费金额是有限制的，即取个人稳定性、连续性收入的6%或者1000元两者中较低者入保。例如，一个员工月薪为6000元，那么该员工如果购买个税递延型商业养老保险的参保额最高为360元;如果一个月入2万元的个体户参保，保额最高为1000元。

　　那么，税延养老保险到底和普通商业养老保险有什么不同?资深精算师徐昱琛接受《国际金融报》采访时表示，主要体现在税收方面。税延养老保险顾名思义，即每月需要缴纳的税收暂时不用上交，等到60岁退休时领取养老金再进行缴纳。

　　举例示范，假设一位员工每月应纳税所得额为2万元，应按照25%税率进行征税，如果其每月交纳1000元购买税延养老保险，则应纳税所得额将变为1.9万元，将少缴纳250元。即在1000元税延养老险保费中，750元自出，250元为节省下的税收。待到60岁提取养老金时，再统一按照7.5%的税率进行征税。

　　徐昱琛指出，税延养老保险更适合高收入人群。假设月收入为10万元，其对应的边际税率为45%，而低收入对应的边际税率一般在3%-10%，60岁提取养老金时依然要缴税7.5%，相对来讲并不合算。

　　(国际金融报见习记者陈思琦)

时间：　|　来源：保险岛

导读：有一种养老保险产品，每月的保费可以不用缴个人收入所得税，而是延迟到将来领取保险金时再缴纳，既略微降低目前的税务负担，同时随着这部分资金的滚动增长，在退休后能增加自己的养老金，这就是税收延递型养老保险。　　近日，银保监会等部门发布《个人税收递延型商业养老保险产品...