印发关于进一步加强中小企业财务会计

管理工作促进中小企业发展的实施方案的通知

毕府办函〔2018〕40号

各县（自治县、区）人民政府（管委会），市政府各部门、各直属机构：

《关于进一步加强中小企业财务会计管理工作促进中小企业发展的实施方案》已经市政府同意，现印发给你们，请认真抓好落实。

关于进一步加强中小企业财务会计管理工作

促进中小企业发展的实施方案

加强和规范中小企业财务会计管理，是中小企业稳定发展的必然要求。根据《中小企业促进法》《会计法》《税收征收管理法》精神，为进一步提高中小企业会计信息的真实性、准确性、完整性、可靠性，促进我市中小企业发展，特制定本方案。

（一）坚持依法合规。中小企业财务会计管理符合《中华人民共和国会计法》相关法律法规及政策规定，适应企业发展要求。

（二）坚持科学规划。中小企业应当科学运用财务和会计管理原则，结合自身业务性质、业务范围、管理架构、运行模式等，将规范财务和会计管理贯穿于企业发展的各方面。

（三）坚持问题导向。中小企业应当全面认真梳理本企业财务和会计工作管理的薄弱环节和风险隐患，采取有效措施,明确责任，逐步规范，切实提高财务和会计工作管理的规范性、针对性和有效性。

（四）坚持简单易行。紧紧围绕中小企业规模小、业务单一等实际，务求简单管用，提高企业效率。

市、县（自治县、区）采取上下联动的方式，2018年规范和提升中小企业财务会计管理2000户，其中：市级完成1000户，各县（自治县、区）完成1000户。

市、县（自治县、区）要紧紧围绕进一步强化企业主体责任，规范和提升中小企业财务会计管理能力建设这个关键，采取有力措施，全面指导好中小企业财务会计管理能力建设。

（一）提升中小企业财务管理意识。通过采取对中小企业负责人培训、制定财务会计管理规范奖励政策等方式，提高中小企业负责人对财务会计管理规范化建设重要性的认识。

（二）加强会计机构建设。推动中小企业根据会计业务的需要，结合企业实际，设置会计机构（或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员）；不具备设置条件的，委托经批准设立的会计师事务所、从事会计代理业务的中介机构代理记账，并严格按照《代理记账管理办法》的规定，对企业与代理机构的权利、义务进行全面明确；也可按照《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》《企业会计准则》《小企业会计准则》《会计基础工作规范》等规定，聘请具有相应专业能力的会计人员做好会计工作，并严格考核其工作成果。

（三）提高财务管理水平。推动中小企业按照国家有关法律法规、财务制度和企业章程要求，建立财务决策制度，明确决策规则、程序、权限和责任等；建立财务风险管理制度，明确经营者、投资者及其他相关人员的管理权限和责任；按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则，控制财务风险；建立财务预算管理制度，以现金流为核心，按照实现企业价值最大化等财务目标的要求，对资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算等财务活动，实施全面预算管理。推进中小企业建立科学的、与企业规模相适应的财务管理组织结构和财务管理工作秩序，实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理体制，开展管理会计工作，持续、全面提升财务管理规范化水平，降低企业成本，提升企业效率。

（四）加强内部控制建设。推动中小企业突出规范重点领域、运行流程、制约措施，逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行，建成权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行的重要作用，并根据本企业内外部环境的变化及时完善。

（五）加强内部监督。推动中小企业建立、健全本单位内部会计监督制度，确保企业资产安全完整、经营合法合规、风险防控有效。一是记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；二是重大对外投融资、对外担保、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约，程序应当明确；三是财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；四是对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。

（六）加强信息系统建设。推动中小企业负责人高度重视信息化建设。一是实现会计信息化，实行会计电算化的中小企业，其机制凭证应当符合凭证的一般要求，并应认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。二是实现业务管理信息化。企业应制定切合实际的信息化建设规划，逐步建立起覆盖企业各个管理级次和业务内容的高效、统一、安全的业务管理信息系统。未启动信息化建设的企业，应结合企业实际，加快推进步伐，着力分析业务流程与结构，梳理业务与财务关系，突出重点，制定规划，提出符合企业实际的建设方案，逐步推进上线运作；已实行财务信息化的企业，做好总结、提升和完善工作，扩大财务信息化覆盖范围。

（七）提高会计信息质量。推动中小企业全面贯彻实施《小企业会计准则》《企业财务会计报告条例》等规章制度，确保会计信息真实、准确、完整、可靠，有效解决好因会计信息不符合财政、金融、税务等部门的要求而严重影响企业融资、纳税等突出问题。推动中小企业着眼于促进企业长远可持续发展，在确认、计量和财务报表结构方面，确立资产负债表观的核心地位，提高会计信息透明度，避免企业短期行为，坚持充分披露原则，保护投资者和社会公众利益。

（八）加强会计档案管理。推动中小企业严格按照《会计档案管理办法》规定，加强会计档案管理工作，建立和完善会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度，采取可靠的安全防护技术和措施，保证会计档案的真实、完整、可用、安全。中小企业应当归档的会计资料主要包括：一是会计凭证，包括原始凭证、记账凭证；二是会计账簿，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿；三是财务会计报告，包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告；四是其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。中小企业可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理会计档案。要按国家规定完善电子会计档案，采取有效措施，防止电子会计档案被篡改；建立电子会计档案备份制度，有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；严格执行出纳人员不得兼管会计档案的规定。

（一）强化自身建设。中小企业要履行企业主体责任，全面抓好企业财务会计管理工作。一是扎实开展自查自纠工作。中小企业要结合本方案的要求和企业实际，突出问题导向，全面开展自查，找准管理不规范，不能有效提供融资、纳税申报相关资料等突出问题，采取有力措施，全面规范。时间为2018年4月至6月。二是扎实开展全面建设工作。中小企业要紧紧围绕本方案的目标、原则和工作措施，结合企业实际，完善各项制度，采取有效措施，确保会计基础规范、财务管理严格、制度健全、执行有力、监督到位。时间为2018年7月至12月。

（二）开展前期调研。由市财政局牵头，市工商局、工业能源委、国税局、地税局、人民银行毕节中心支行、金融机构等部门配合，组成联合调研组，调研覆盖各县（自治县、区）中小企业600户，充分听取中小企业的意见和建议，全面掌握中小企业贯彻落实法律法规政策情况，制约中小企业发展的因素等，为更好地服务中小企业奠定坚实基础。时间为2018年4月底前。

（三）进行人才培训。由市财政局牵头，市工商局、工业能源委、国税局、地税局、人民银行毕节中心支行、金融机构等部门配合，组成联合培训师资队伍，采取政府购买中介服务的方式，聘请会计师事务所、税务师事务所开展专业知识培训，采取分类、分级、分层次的方式开展培训，重点培训各县（自治县、区）有融资需求的中小企业2000户。培训内容包括《中华人民共和国中小企业促进法》、《促进中小企业发展规划（年）》、《中华人民共和国会计法》、中小企业会计、财务制度、中小企业办理工商注册登记、融资、纳税等的法律法规、具体流程和要求等，进一步提升中小企业负责人对加强企业财务会计管理规范化建设重要性的认识，全面提升会计人员素质。时间为2018年5月底前。

（四）用好政策支持。市财政、工商、工能、税务、金融等部门要根据调研发现的促进中小企业发展政策贯彻落实不到位的问题，全面梳理问题清单，督促各县（自治县、区）、各部门在“3个15万”、“融资担保”、“购买服务”、“政府采购”等政策贯彻落实中，对财务会计管理规范的中小企业优先支持，有力促进中小企业加强财务会计管理规范化建设。

（五）形成服务合力。各县（自治县、区）财政、工商、市场监管、工能、税务、金融等部门，要根据国务院“放管服”改革的要求，紧密结合职责，采取切实有效的措施，重点围绕帮助解决中小企业因融资难阻碍发展等问题，急中小企业之所急，系统谋划，在符合相关法律法规制度的前提下，简化流程，简化手续，在服务简化、服务标准化、服务信息化上下大力气，全面提升服务中小企业水平。要结合实际制订政策，不断提升会计师事务所、代理记账机构服务中小企业能力，有效弥补中小企业能力不足的短板。要充分发挥会计师事务所等咨询机构的作用，争取更多的企业通过资本市场直接融资；对不具备直接融资的企业，要充分发挥会计师事务所、代理记账机构的作用，在会计、财务管理和金融服务等方面帮助中小企业解决融资难等问题。

（六）强化经费保障。各级财政每年将培训经费纳入本级财政预算；对于积极配合的中小企业，财务完善确实有困难的，政府采取购买中介机构服务的方式对企业给予适当补助；各级工商、工商（市场监管）、工能、国税、地税、人民银行、金融机构等部门，要积极筹集或争取上级培训经费，统筹整合使用好专项经费，加大培训力度，将培训工作常态化。

（七）强化督导落实。市直各部门、各县（区）要严格按照本方案要求，细化工作任务，明确实施步骤，2018年6月30日前和11月30日前，要向同级政府报告服务中小企业发展情况，市政府将适时组织开展督查。市财政局要会同市直有关单位，有计划、有重点地开展调研指导，加强对各项服务措施和工作任务的跟踪评估，及时发现和解决工作推进过程中的问题，要对本方案实施的效果实行绩效管理，开展绩效评估，确保促进中小企业发展取得实效。