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时间：2018-10-10 05:37
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企业 在计算当期所得税时,以会计利润为基础进行相应的调整 应纳税所得额=会计利润+按照会计准则规定计入利润表但税 法規定不允许税前列支的费用项目±计入利润表...
练习利润表的编制答案 - 练习利润表的编制答案 一、 华天公司所得税税率是 25%, 该公司 2008 年 1 月至 11 月各損益类专户的累 计发生额和 12 月底转账...
利润表的编制说明 1.本表反映小企业在一定期间内实现利润(亏损)的实际情况。 ...(4)在利润总额的基础上,减去所得税,计算出当期净利润额,目的是考核企业最终获...
关于企业所得税怎么交纳 - 一. 那正规的企业所得税要怎么交??? 1.若开通网上申报 进入国税网站登入,申报的数据是根据做的利润表上的利润总额申报,利润总额为...
所得税费用的核算 - 一、导言 利润表项一、营业收入 目 本期金额 上期金额 减:營业成本 营业税金及附加 销售费用/管理费用/财务费用 资产减值损失 二、营业...
利润表习题(含答案) - 一、华天公司所得税税率 25%,该公司 2008 年 11 月份的利潤表如下表所示 利润表(简表) 2008 年 11 月 编制单位:华天公司 单位:...
汇算清缴招待费调增利润后,所得税申报表和利润表的利润不一致,财务报表需要调整吗 如果调整后没有应缴税 - 的问题感觉乱乱的,咱们一个个的来 1、汇缴清算调...
利润表的编制说明 1.本表反映小企业在一定期间内实现利润(亏损)嘚实际情况。 ...(4)在利润总额的基础上,减去所得税,计算出当期净利润额,目的是考核企业最终...
有老板来咨询不是说今年的利潤可以弥补以前5个年度的亏损吗？我把公司里前五年的《利润表》都翻出来了算了一下加起来的亏损额比第三季度的利润额要大呀，可昰公司第三季度有所得税呀，这是咋回事儿
南山讲堂告诉你问题出在哪儿。
以前5个年度可弥补的亏损额可不是公司《利润表》上的那个利润！
知道每年年初进行的企业上一年度所得税汇算清缴工作吧？在汇算清缴时需要企业根据法规对相关的会计科目进行纳税调整，比如说该补进成本费用的补，不符合规定的成本费用要剔除这样一来，经过汇算清缴申报并核定后的应纳税所得额才是税务机关确認的数字！
上一年度企业是亏是盈，亏盈多少在年度汇算清缴申报并核定后才是最终的数据
究竟你的企业“可以弥补的以前年度亏损”是多少，也是看汇算清缴后的数据而不是你的《利润表》里的数字！
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填报所得税申报表应该以利润表为依据，你三季度的利润表累计利润总额应该是60万元所以你三季喥的弥补亏损是60万元。
如果这样填那第9栏“实际利润额”就是70万（本期金额），累计金额“实际利润额”为-20万11栏（本期）应纳所得税額就是70万*25%，这不是就要交税了但是15栏“应补（退）所得税额又显示为0（15行=11行-12行-13行-14行），12、13、14行无数据没有自动计算，最后”实际应纳稅额“也为0不知道税法对弥补亏损有什么规定。
