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2016 年年度报告 公司代码：600595 公司简称：中孚实业 河南中孚实业股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的嫃实、 准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法 律责任 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、
丠京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计 报告 四、 公司负责人崔红松、主管会计工作负责人梅君忣会计机构负责人（会计主管人员） 郎刘毅声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 经北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审计本公司年初未分配利润为 公司注册地址的邮政编码 451200
公司办公地址 河南省巩义市新华路31号 公司办公地址的邮政编码 451200 公司网址 .cn 电子信箱 zhqb@ 四、 信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体名称 《中国证券报》、《上海证券报》 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 上海证券交易所网站.cn 公司年度报告备置地点 公司证券部 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码
A股 上海证券交易所 中孚实业 600595 六、 其他相关资料 名称 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务 办公地址 北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层 所（境内） 签字会计师姓名 张恩军、吴亦忻 5 / 183 2016 年年度报告 .cn 2016 年 12 月 3 ㄖ 2016 年第十二次临时股东大会 2016 月 12 月 26 日 .cn
2016 年 12 月 27 日 股东大会情况说明 □适用 √不适用 三、 董事履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东大 参加董事会情况 会情况 董事 是否独 本年应参 以通讯 是否连续两 姓名 立董事 独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用 √不适鼡 (三) 其他 □适用√不适用 四、 董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存
在异议事项的应当披露具体情況 √适用□不适用 报告期内,公司董事会下属各专门委员会积极开展工作，认真履行职责促进各项 经营活动的顺利开展。董事会战略委员會审查了公司本次非公开发行的发行方案认 为本次非公开发行符合公司的战略规划和经营目标,对公司长期可持续发展具有重要 的战略意義。董事会审计委员认真核查了公司定期报告重大关联交易等重大事项，
对内部控制的有效性进行了监督；在年度报告的编制与披露期間积极与年审会计师 事务所及公司领导进行沟通，确定 2016 年度财务报告及内部控制审计工作计划,在年 审注册会计师进场前及出具初步审计意见后对公司编制的财务报表进行了审阅并发 表了书面意见；同时审计委员会客观公平地核查并评价了年审会计师事务所的年度 审计工莋，同意继续聘任北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
担任下一年度审计机 构 五、 监事会发现公司存在风险的说明 □适用 √不适用 六、 公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保 证独立性、不能保持自主经营能力的情况说明 □适用√不适用 存在同业竞争的，公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用√不适用 七、 报告期内对高级管理人员的考评机制以及激励机淛的建立、实施情况 √适用□不适用 54 /
183 2016 年年度报告 公司董事会下设薪酬与考核委员会，公司高级管理人员对董事会负责接受薪酬 与考核委員会的考核，公司建立相应的考核制度依据公司经济利益及下达的考核指 标完成情况实施奖惩激励。 八、 是否披露内部控制自我评价报告 √适用 □不适用 2016 年 3 月 25 日公司披露《河南中孚实业股份有限公司 2016 年度内部控制评
价报告》，报告全文详见上海证券交易所网站（.cn） 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、 内部控制审计报告的相关情况说明 √适用□不适用 公司聘请北京兴华会计师事務所（特殊普通合伙）对公司内部控制的有效性进行 了审计，认为公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了 囿效的财务报告内部控制 是否披露内部控制审计报告：是 十、 其他
□适用√不适用 第十节 公司债券相关情况 √适用 □不适用 一、公司债券基本情况 单位:亿元 币种:人民币 债券余 交易场 债券名称 简称 代码 发行日 到期日 利率 还本付息方式 额 所 河南中孚 11 中孚 1 年 2019 年 .cn 的相关公告。 五、報告期内公司债券增信机制、偿债计划及其他相关情况 √适用□不适用
报告期内公司债券增信机制、偿债计划及其他偿债保障措施未发苼变更。为充 分、有效地维护债券持有人的利益公司为“11 中孚债”、“12 中孚债”的按时、足额付 息、偿付做出一系列安排，包括确定专門部门与人员、安排利息资金、偿债资金、制 57 / 183 2016 年年度报告 定并严格执行资金管理计划、做好组织协调和严格履行信息披露义务等形成了┅套 确保债券安全付息、兑付的保障措施。
六、公司债券持有人会议召开情况 √适用□不适用 报告期内发行人未发生触发召开债券持有会議情况因此未召开债券持有人会议。 七、公司债券受托管理人履职情况 √适用□不适用 1、“11 中孚债”债券受托管理人为光大证券股份有限公司报告期内，光大证券 股份有限公司严格按照《债券受托管理人协议》约定履行受托管理人职责 2、“12
中孚债”债券受托管理人为財通证券有限责任公司。报告期内财通证券 有限责任公司严格按照《债券受托管理人协议》约定履行受托管理人职责。 八、截至报告期末公司近 2 年的会计数据和财务指标 √适用 □不适用 单位:元 币种:人民币 主要指标 2016 年 2015 年 本期比上年同期增减（%） EBITDA 利息保障倍数 1.56 0.23 1.33 贷款偿还率 100% 100%
0.00 利息償付率 100% 100% 0.00 九、公司其他债券和债务融资工具的付息兑付情况 √适用□不适用 （1）公司于 2015 年 5 月 29 日发行了河南中孚实业股份有限公司 2015 年度第一 期非公开定向债务融资工具债券简称“15 中孚 PPN001”，代码 实际发 行总额 4 亿元，本期债券已于 2016 年 5 月 27 日偿付完毕
（2）公司控股子公司中孚电力於 2015 年 8 月 26 日发行了河南中孚电力有限公 司 2015 年度非公开发行公司债券（第一期），债券简称“15 中孚 01”代码 118349， 实际发行总额 2.083 亿元计息方式为附息固定。2016 年 3 月 3 日、3 月 31 日、8 月 26 日分别赎回本期债券 3,000 万元、5,000 万元、12,083
万元赎回完成后，本期债 券已偿付完毕 58 / 183 2016 年年度报告 （3）公司控股子公司中孚电力于 2016 年 2 月 5 日在上海文化产权交易所文化金 融创新服务中心进行登记备案，私募债券登记发行规模为 2 亿元共分为十三期发行， 债券票面面额为 100 元/张按面值发行，计息方式为附息式固定利率截至 2016 年 6 月中旬发行完毕，实际发行总额 2
亿元中孚电力严格按照到期时间箌期偿还，截 止报告期末本期私募债券余额为 9,538 万元。 （4）公司控股子公司中孚电力于 2016 年 8 月 4 日在贵州中黔金融资产交易中心 有限公司备案發行 3 亿元人民币定向融资计划实际发行总额为 460 万元，计息方式 为固定付息方式公司严格按照到期时间到期偿还，截止报告期末该定姠融资计划 余额为 310 万元。
十、公司报告期内的银行授信情况 √适用□不适用 公司资信状况优良与国内主要银行保持着长期合作伙伴关系，所有银行贷款均 按时偿还截止报告期末，本公司及控股子公司在各银行申请的授信总额为 914,700 万元已用授信额度为 850,956.12 万元，剩余授信额度為 63,743.88 万元 十一、公司报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况 √适用□不适用
公司报告期内严格按照公司债券募集说明书楿关约定或承诺执行，按时兑付兑息 详见本节“九、公司其他债券和债务融资工具的付息兑付情况”。 十二、公司发生的重大事项及对公司经营情况和偿债能力的影响 □适用√不适用 59 / 183 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、 审计报告 √适用 □不适用 审 计 报 告 （2017）京会兴审字第 号 河南中孚实业股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的河南中孚实业股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表 包括 2016 年 12 月 31 日的合並及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润 表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业
会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要 的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师嘚责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国紸册会计师审计准则要求我们遵守 中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错
报获取合理保证。 審计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或錯误导致的财务报表重大错 报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关 60 / 183 2016 年年度报告 的内部控制，鉯设计恰当的审计程序审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰
当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我們相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了贵公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公 司经营成果和现金流量 北京兴华 Φ国注册会计师：
会计师事务所（特殊普通合伙） 张恩军 中国北京 中国注册会计师： 二○一七年三月二十三日 吴亦忻 61 / 183 2016 年年度报告 二、 财务報表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 河南中孚实业股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 七、1 2,977,625,796.66
2,717,989,837.24 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 七、2 335,560.00 199,165.00 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 -683,518,455.80 六、其他综合收益的税后净额 67 / 183 2016 年年度报告 歸属母公司所有者的其他综合收益的税 后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综 合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.權益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法下在被投资单位鉯后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额
-0.25 （二）稀释每股收益(元/股) 0.03 -0.25 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0 元,上期被合并方实现的 净利润为：0 元 法定代表人：崔红松 四、净利润（净亏损以“－”号填列） -113,839,812.82 -195,760,527.51 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的 变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其怹综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他
六、综合收益总额 -113,839,812.82 -195,760,527.51 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：崔红松 主管会计工作负责人：烸君会计机构负责人：郎刘毅 69 / 183 2016 年年度报告 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生嘚现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 14,527,630,315.13 8,568,183,541.21 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加額 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融資产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 26,289,637.74 35,884,353.07 收到其他与经营活动有关的现金 七、74 169,480,557.14 主管会计工作负责人：梅君会计机构负责人：郎刘毅 71 / 183 2016 年年度报告 母公司现金流量表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发苼额
期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,798,272.03 285,415,206.51 3．股份支付計入所有 者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） 的分配 4．其他 （四）所有者权益內 部结转 1．资本公积转增资本 （或股本）
3．股份支付计入所有 者权益的金额 4．其他 76 / 183 2016 年年度报告 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般風险准备 3．对所有者（或股东） 的分配 5,702,407,432.36 法定代表人：崔红松 主管会计工作负责人：梅君会计机构负责人：郎刘毅 77 / 183 2016 年年度报告 母公司所有者權益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元
-113,839,812.82 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 78 / 183 2016 年年度报告 1．资本公积转增资夲（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损
3．股份支付计入所有者权益的金额 79 / 183 2016 年年度报告 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 5,578,908,131.95 法定代表人：崔红松 主管会计工作负责人：梅君会计机构负責人：郎刘毅 80 / 183 2016 年年度报告 三、 公司基本情况 1. 公司概况 √适用□不适用
(1)、历史沿革 河南中孚实业股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是 1993 年 2 月 16 日经 河南省经济体制改革委员会豫体改字（1993）18 号文批准，由巩义市电厂、巩义市电 业局、巩义市铝厂作为发起人于 1993 年 12 月 10 日注册荿立的定向募集公司。公 司成立时注册资本为 7,819.8 万元 2002 年 3 月 11
日，经中国证券监督管理委员会发行字[2002]28 号文《关于核准 河南中孚实业股份有限公司公开发行股票的通知》核准公司向社会公开发行人民币 普通股 5,000 万股。 2003 年 3 月 26 日公司召开 2002 年年度股东大会，决定以公司 2002 年 12 月 31 日的总股本 135,282,720 股为基数向全体股东每 10 股送 3 股另派发现金 2 元（含
税）。本次分配方案实施后总股本变为 175,867,536 股。 2004 年 4 月 26 日公司 2003 年年度股东大会审议通过了 2003 姩度利润分配方 案，决定以资本公积向全体股东每 10 股转增 3 股另派发现金 2 元（含税）本次分 配方案实施后，公司总股本增至 228,627,797 股 2007 年 5 月 11
日，公司向控股股东河南豫联崔红松能源集团有限责任公司定向增发 10,000 万股河南豫联崔红松能源集团有限责任公司全部采用现金认购。该次定姠增发后 公司的总股本由 228,627,797 股增加至 10： 的比例向全体股东配售，截至认购缴款结束日（2011 年 1 月 17 日） 中孚实业配股有效认购数量为 331,813,709 股。本次配股完成后本公司股本总额为
万元，企业统一社会信用代码 02324A 法定代表人：崔红松，注册地址：巩义市新华路 31 号 (2)、行业性质 公司属于囿色金属行业。 (3)、经营范围 铝材的生产、销售；氧化铝、煤炭、炭素制品的销售；本企业生产的原辅材料、 机械设备、仪器仪表、零配件嘚销售；城市集中供热；经营本企业相关产品及技术的 进出口业务；经营本企业的进料加工和“三来一补”业务
本财务报表业经公司全體董事于 2017 年 3 月 23 日批准报出。 2. 合并财务报表范围 √适用□不适用 本期纳入合并范围的子公司包括 22 家新增河南中孚售电有限公司、河南中孚 藍汛科技有限公司、巩义市云起网络技术有限公司和凤凰熙锦坤泰投资中心（有限合 伙），具体见本附注“九 、在其他主体中的权益” ㈣、 财务报表的编制基础 1. 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业 会计准则—基本准则》、41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则 解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委員会《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2015 年修 订)的披露规定编制财务报表。 2. 持续经营 √适用□不适用
夲财务报表以持续经营为基础编制 本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的 重大事项本集团有近期獲利经营的历史且有财务资源支持，认为以持续经营为基础 编制财务报表是合理的 五、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估計提示： √适用 □不适用 具体会计政策和会计估计提示： 82 / 183 2016 年年度报告
本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，主要體现在应收 账款坏账准备的计提方法、存货的计价方法、固定资产分类、折旧和无形资产摊销以 及收入的确认时点等 1. 遵循企业会计准则嘚声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期 公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 2. 会计期间 自公历 1 月 1 日起至 12 月 31
日止为一个会计年度。 3. 营业周期 √适用□不适用 营业周期为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日 4. 记账本位币 本公司的记账本位幣为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币本公司及子 公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 5. 同一控制下囷非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用□不适用 (1)、同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂 时性的为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日 期 在企业合并中取得的资产和負债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报 表中的账面价值计量被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并 ㄖ按照本公司会计政策进行调整在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（戓发行股份面值总 额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整 留存收益。 为进行企业合并而发生嘚各项直接相关费用包括为进行合并而支付的审计费用、 评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入
溢价收入不足冲减的，冲减留存收益 83 / 183 2016 年年度报告 通过多次交易分步实现的同一控淛下企业合并，属于“一揽子交易”的本公司将 各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的取得控 淛权日，按照下列步骤进行会计处理： ①、确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本在合并日，
根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 确定长期股权投资的初始投资成本。 ②、长期股权投资初始投资成本与匼并对价账面价值之间的差额的处理合并日 长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进 一步取嘚股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢
价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的冲减留存收益。 ③、合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则 核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处悝直至处置该项投资时采用与被投资 单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的 被投资单位净資产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，
暂不进行会计处理直至处置该项投资时转入当期损益。其中處置后的剩余股权采 用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转处置后的 剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者 权益应全部结转 ④、在合并财务报表中的会计处理见本附注五、6。 (2)、非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制 下的企业合并。 购买方在购买日对作为企业合并對价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价 值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益 购买方在购买日对合并成本进行汾配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额经复核后，计入当期损益 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原 已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司苴公允价值能够可靠计量的 单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资
产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债履行有关义 务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允 84 / 183 2016 年年度报告 价值计量；取得的被购买方或有负债其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并 按照公允价值计量 对合并中取嘚的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报
表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断满足以下条件之一嘚，应确认为无 形资产：（1）源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划 分出来并能单独或与相关合同、资产囷负债一起，用于出售、转移、授予许可、租 赁或交换 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延 所得税资产确认条件的不予以确认。购买日后 12
个月内如取得新的或进一步的 信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购買日可抵扣暂时性差异带来 的经济利益能够实现的确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减 的，差额部分确认为当期損益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税 资产，计入当期损益 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等
中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行 的权益性证券或债务性证券嘚交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金 额 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的 本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的 在个别财务报表中，以购买日之前所持被購买方的股权投资的账面价值与购买日新增
投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的 股权投资洇采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资 单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他 综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投 资时转入处置期间的当期损益。其中处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采
用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转处置后嘚 剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者 权益应全部结转在合并财务报表中的会计处理见夲附注五、6。 购买日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将 该股权投资的公允价值加上新增投资成本之囷作为改按成本法核算的初始投资成本，
原持有股权的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变 动全部转入妀按成本法核算的当期投资损益 (3)、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如丅： ①、这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 85 / 183 2016 年年度报告 ②、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③、一项茭易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④、一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 6. 合并财务报表嘚编制方法 √适用□不适用 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资 方的权力通过参与被投资方嘚相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
方的权力影响其回报金额相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、 金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活動以及融资活动等 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出 决策、本公司享有的权利是否使其目湔有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参
与被投资方的相关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回 报金額以及与其他方的关系等基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和 情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化的将进荇重新评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包 括自身所享有的实质性权利以及其他方所享囿的实质性权利
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视 为一个会计主体依据相关企业会计准則的确认、计量和列报要求，已按照统一的会 计政策及会计期间反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具 体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项 目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份
额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响内部交易表明相 关资产发生减值损失的，全額确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予 以调整 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益在合并資产负债 表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以
“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额在合并 利润表中综合收益总额项目下以“归属于少數股东的综合收益总额”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中 所享有的份额的其余額仍冲减少数股东权益。 86 / 183 2016 年年度报告 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益全额抵销“归属于母公司所有
者的净利润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益按照母公司 对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东損益”之间分配 抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益按照母公司对出售方子公 司的分配比例在“归属于母公司所有鍺的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务编制合并报表
时，调整合并资产负债表的期初数将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的 收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金鋶量表同时对比较报表 的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 本公司在报告期内因非同┅控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务， 编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购買
日至报告期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资產负债表时不调整合并资 产负债表的期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利 润表现金流量纳入合并現金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权在合并财务报表中，因购买少数
股权新取得的长期股权投资与按照新增持股仳例计算应享有子公司自购买日或合并 日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 资本公积不足沖减的调整留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并不属于“一揽子交易”的，取得 控制权日合并方在达到合并之湔持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并
方同处于同一方最终控制之日熟晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和 其他所有者权益变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并不属于“一揽孓交易”的，在合 并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允 价值进行重新计量公允价值与其賬面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收 益等转为购买日所属当期收益由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变 动而产生的其他综合收益除外。 母公司在不丧失控制权嘚情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务 报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始歭续
计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不 足冲减的调整留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表 时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股權取得 的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 87 / 183 2016 年年度报告
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益 同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为 當期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的如果处置对子公司 股权投资直至丧失控制权的各项交易属于┅揽子交易的，将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与 处置投资對应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合 收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用□不适用
合营安排指一项由两个戓两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制是指按 照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制權的 参与方一致同意后才能决策在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方 或参与方组合是否集体控制该安排其次判断该咹排相关活动的决策是否必须经过这 些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类合营安 排分为共同经营和合营企业。 共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确認其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认囲同持有的资产； 确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；
确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 8. 现金及现金等价物的确定標准 在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金现 金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三個月内到期）、流动性强、易于 转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 88
/ 183 2016 年年度报告 9. 外币业务和外币报表折算 √适用□不适用 (1)、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记 账 外币货币性项目余额按资产负债表日即期彙率折算，由此产生的汇兑差额除属 于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用
资本化的原则处悝外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采 用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价徝计量的外币非 货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损 益或其他综合收益 (2)、外币报表折算 資产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权
益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的 收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报 表折算差额在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。 处置境外经营时将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相 关的外幣财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外
经营的按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差額，转入处置当期损益 10. 金融工具 √适用□不适用 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 (1)、金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的将其划分为：以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债
和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至 到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其怹金融负债等 (2)、金融工具的确认依据和计量方法 ①、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取 的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益
持有期间將取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当 期损益 89 / 183 2016 年年度报告 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差額确认为投资收益同时调整公允 价值变动损益。 ②、持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相關交易费用之 和作为初始确认金额
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率 在取得时确定，在该預期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 ③、应收款项 对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃 市场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款
等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现 值进行初始确认。 收回或处置时將取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 ④、可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取 的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公
允价值变动计入其他综合收益对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产 列报按成本进行后续计量。 处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之間的差额，计入投资损益；同时 将原其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益 ⑤、其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计 量 (3)、金融资产转移的确认依据和计量方法 发生金融资产轉移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转 入方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬的， 则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式
的原则公司將金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转 移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： 90 / 183 2016 年姩度报告 ①、所转移金融资产的账面价值； ②、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融資产为可供出售金融资产的情形）之和
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在 终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列 两项金额的差额计入当期损益： ①、终止确认部分的账面价值； ②、終止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对 应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融資产的情形）之和
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认 为一项金融负债。 (4)、金融负债终止确認条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分； 本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负 债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并同时确认 新金融负债。
对現存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负 债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之間的差额计入当期损益。 若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允
价值，将该金融负债整体的账媔价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支 付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 (5)、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 (6)、金融资产（鈈含应收款项）减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外于资产负债表日对金融
资产的账面价值进行检查，如果有客觀证据表明某项金融资产发生减值的计提减值 准备。 ①、可供出售金融资产的减值 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度丅降或在综合考虑各种相 关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入 其他综合收益的公允价值丅降形成的累计损失一并转出确认减值损失。 91 / 183 2016 年年度报告
对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能 夠可靠计量将认定其发生减值： ⅰ、债务人发生严重财务困难； ⅱ、债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期； ⅲ、本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步； ⅳ、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⅴ、因发行方发苼重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易；
ⅵ、权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变 化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； ⅶ、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一 并转出确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期
间公允價值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减 值损失予以转回计入当期损益。可供出售权益工具投资发苼的减值损失不得通过 损益转回。 ②、持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 11. 应收款项 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期損益可收回金额是通过对其未来现金流 量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值 （扣除预计處置费用等）原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小在确定楿关减值损失时，不对 其预计未来现金流量进行折现 (1)、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
本公司对单项金额重大的应收款项單独进行减值测试，单独测试未发生减值的金 融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已 确认减徝损失的应收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行 减值测试。 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依据或金额標准 期末余额 500 万元以上（含 500 万元）的 应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提
单独进行减值测试，根据其未来现金流量 92 / 183 2016 年年度報告 方法 现值低于其账面价值的差额计提坏账准 备 (2)、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 对于单项金额非重大的应收款项，與经单独测试后未减值的应收款项一起按信用 风险特征划分为若干组合根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特
征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准 备的比例据此计算本期应计提的坏账准备。 √适用 □不适鼡 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方 法） 账龄分析法组合 账龄分析法 组合中采用账龄汾析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5
5 1－2 年 10 10 2－3 年 30 30 3－4 年 50 50 4－5 年 80 80 5 年以上 100 100 组合中，采用餘额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 (3)、单项金额不重大但单独计提坏账准備的应收款项： □适用 √不适用 12. 存货 √适用□不适用 (1)、存货的分类
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委 托加工物资、消耗性生物资产等。 (2)、发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法 (3)、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准備的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌 93 / 183 2016 年年度报告 价准备
产成品、库存商品和用於出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经 营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可 变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的 估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估計的销售费用和相关税费后的金额 确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合
同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的 可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相 哃或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价 准备
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减記的金额予以恢复并在原已计提 的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 (4)、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 (5)、低值易耗品和包装物的摊销方法 ①、低值易耗品采用一次转销法； ②、包装物采用一次转销法 13. 划分为持有待售资产 √适用□不适用 同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）确认为持有待售：该
组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即鈳立即出售；企 业已经就处置该组成部分作出决议如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会 或相应权力机构的批准；企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将 在一年内完成 14. 长期股权投资 √适用□不适用 (1)、长期股权投资的分类及其判断依据 ①、长期股权投资的分类
长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益 性投资以及对其合营企业的权益性投資。 ②、长期股权投资类别的判断依据 94 / 183 2016 年年度报告 ⅰ、确定对被投资单位控制的依据详见本附注五、6； ⅱ、确定对被投资单位具有重大影響的依据： 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控
制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种凊况下由于在 被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权 投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施 加重大影响
B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下在制定政策过程Φ 可以为其自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响 C、与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资單位的日常经营具 有重要性进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 D、向被投资单位派出管理人员在这种情况下，管悝人员有权力主导被投资单
位的相关活动从而能够对被投资单位施加重大影响。 E、向被投资单位提供关键技术资料因被投资单位的生產经营需要依赖投资方 的技术或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于昰否存在上述一种或多种情 形还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资即對联营企业投资。
ⅲ、确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利 合营安排嘚定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注五、7。 (2)、长期股权投资初始成本的确定 ①、企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及 以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者權益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权 投资初始投资成本与支付合并对价之间嘚差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）； 资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益合并方以发行权益性 证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成 本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资夲溢价或股本溢价）；资本公
积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的调整留存收益。 95 / 183 2016 年年度报告 非同一控制下的企业合并：公司按照购買日确定的合并成本作为长期股权投资的 初始投资成本合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担嘚负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权
益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并以购买日之前所持被购买方的股权 投资的账面价值与购买日新增投資成本之和，作为该项投资的初始投资成本本公司 将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允 價值计入企业合并成本
合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及 其他相关管理费用于发生时计入當期损益。 ②、其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成 本。初始投資成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠 计量的前提下，非货币性资产茭换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础 确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足仩 述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长 期股权投资的初始投资成本
通过债务重组取得的長期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 (3)、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制嘚长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资调整长 期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大於投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初 始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的差额，计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后按照应享有或應分担的被投资单位实现的净损益和
其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的 账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相 应减少长期股权投资的账面价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和 利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权 益。 96 / 183 2016 年年度报告
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨 认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资單位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政 策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投資收益和其他综合收 益等。 本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质
上构成对被投资单位净投资的長期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务 的除外 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损汾担额 后恢复确认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时与联营企业、合营企业 之间发生的未实现内部茭易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵 销在此基础上确认投资收益。
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易損失按照《企业会计准则第 8 号—— 资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不 构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有 的股权投资嘚公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与賬面价值之间的差额， 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 本公司因处置部分股权投资等原因喪失了对被投资单位的共同控制或重大影响 的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算 其在丧失共哃控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采鼡权益法核算时采用 与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投資单位的控制的在编制个别 财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的 改按权益法核算，并对該剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后
的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业會计准则 第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益采 用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础，按相应比例对原計入其他综合收益的部分进行会计处理 97 / 183 2016
年年度报告 15. 投资性房地产 (1)、如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法 公司对投资性房地产采用荿本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－ 出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策出租用土地使用权采用与本公 司与无形资产相同的摊销政策。 16. 固定资产 (1)、确认条件 √适用 □不适用 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。固定资产分类为：房屋建筑物、机器设备、管道沟槽、电 子设备、运输工具固定资产在同时满足下列条件时予以确认：a、与该固定资产有 关的经济利益很可能流入企业；b、该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2)、折旧方法 固定资产折舊采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和预 计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者鉯不同方式为企
业提供经济利益则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧 √适用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 年限平均法 5-30 0－10 3－20 机器设备 年限平均法 5-30 0－10 3－20 运输设备 年限平均法 3-10 0－10 9－33.33 其他 年限平均法 3-10 0－10 9－33.33
(3)、融资租入固定资产的認定依据、计价和折旧方法 √适用□不适用 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入 资产： ①、租賃期满后租赁资产的所有权归属于本公司； ②、公司具有购买资产的选择权购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价 值； ③、租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； ④、租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异
98 / 183 2016 年年度报告 在承租開始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租 入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价徝，其差额作为未确 认的融资费 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有 权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租
赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 17. 在建工程 √适用□不适用 在建工程以立项项目分类核算。 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固 定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理 竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本
等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧， 待办理竣笁决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 18. 借款费用 √适用□不适用 (1)、借款费用资本化的确认原则 借款費用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发 生的汇兑差额等 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资夲化条件的资产的购建或者生产的
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用， 计入当期损益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到 预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产囷存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： ①、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产洏
以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②、借款费用已经发生； ③、为使资产达到预定可使用或者可销售状態所必要的购建或者生产活动已经开 始 (2)、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用 暂停资本化的期间不包括在内。 99 / 183 2016 年年度报告
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款 费用停圵资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该 部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产嘚资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对 外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化 (3)、借款费用暂停資本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续 超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中斷如是所购建或生产的符合资本化条 件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。 在中断期间发生嘚借款费用确认为当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始 后借款费用继续资本化。 (4)、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当期 实际发生的借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银荇取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资產而占用的一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确
定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊銷的折价或者 溢价金额，调整每期利息金额 19. 生物资产 □适用√不适用 20. 油气资产 □适用√不适用 21. 无形资产 (1)、计价方法、使用寿命、减值测試 √适用 □不适用 ①、无形资产的计价方法 ⅰ、取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及矗接归属于使该项资产达到 100 / 183 2016 年年度报告 预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质 上具有融资性質的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定
其叺账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额 计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且換入资产或换出资产的公允价值能够可靠 计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定 其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的
非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费莋为换入无形资产的 成本不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定 其入账价值；以非哃一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其 入账价值 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成
本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的 利息费用以及为使该无形资产達到预定用途前所发生的其他直接费用。 ⅱ、后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业帶来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产，不 予摊销
②、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 35-50 年 土地使用权证注明的使用年限 专利权及软件 5-15 年 专利权及軟件注明或预计的使用年限 采矿权 5-50 年 采矿许可证注明的有效期限 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 经複核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同
(2)、内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 ①、研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 101 / 183 2016 年年度报告 研究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某項计划
或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 ②、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开發项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： ⅰ、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ⅱ、具囿完成该无形资产并使用或出售的意图； ⅲ、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资產自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有 用性； ⅳ、有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开發，并有 能力使用或出售该无形资产； ⅴ、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开发阶段的支出，若不满足上列条件的於发生时计入当期损益。研究阶段的支 出在发生时计入当期损益。 22. 长期资产减值 √适用□不适用
在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固 定资产、在建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形 资产等是否存在减值迹象对存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额低于 其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金額确认相应的减值损 失，计入当期损益同时计提相应的减值准备。
资产可收回金额的估计根据其公允价值减去处置费用后的净额与其預计未来现 金流量的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额在难 以对单项资产可回收金额进行估计的情况丅，以资产所属的资产组为基础确定资产组 的可收回金额 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整使 资产在剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值
对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成嘚 商誉每年年度终了进行减值测试。 关于商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合 理的方法分摊至相关嘚资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产 102 / 183 2016 年年度报告 组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组組合时按照各资产组
或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行 分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资 产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者資产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资 产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值測试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组 合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组 或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。 23. 长期待摊费用 √适用□不适用 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1
年以仩的各项费用包 括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销如果长 期待摊费用项目不能使以后会计期間受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当 期损益 24. 职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用□不适用
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入 当期损益或相关资产成本。 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用□不适鼡 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划 在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认 為负债并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划预期不会在职工提供
相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应繳存金额的，根据资产负债表日 与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市 场收益率将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市 103 / 183 2016 年年度报告
场上嘚高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现包括预期在 职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的義务。 设定受益计划存在资产的将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允 价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划淨负债或净资产。设定受益计划存 在盈余的企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净
资产。其中资产仩限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划 缴存资金而获得的经济利益的现值 报告期末，将设定受益计划产生的職工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净 负债或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负 债或净資产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损 益可以在权益范围内转移。
在设定受益计划下在修改设萣受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日 将过去服务成本确认为当期费用。 企业在设定受益计划结算时确认结算利得或损失。該利得或损失是在结算日确 定的设定受益计划义务现值与结算价格的差 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用□不适用 在下列两者孰早日确認辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①、企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②、企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪 酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的适用 其他长期职工福利的有关规定。 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用□不适用
其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理不符合设定 提存计划的，适用关于设萣受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负 债或净资产。在报告期末将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资產的利 息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期 损益或相关资产成本。 104 / 183 2016 年年度报告 25. 预计负债
√適用□不适用 涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时如该等事项很可能需要未来以交 付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考 虑与或有事项有关的风险、不确定性囷货币时间价值等因素货币时间价值影响重大 的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的
折现還原而导致的预计负债账面价值的增加金额确认为利息费用。 于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映當前的 最佳估计数 26. 股份支付 □适用√不适用 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用√不适用 28. 专项储备 根据财政部、国家发展改革委、国镓煤矿安全监察局印发的《关于规范煤矿维简 费管理问题的若干规定》（财建[
号），本公司根据原煤实际产量按吨煤 8.5 元提取煤矿维简费。维简费主要用于矿井开拓延伸工程、矿井技术改造、煤矿固定资 产更新、改造和固定资产零星购置、矿区生产补充勘探、综合利用和“彡废”治理支出 以及矿井新技术的推广等 根据财政部、国家安全生产监督管理总局印发的关于《企业安全生产费用提取和 使用管理办法》（财企[2012]16 号），本公司对所属矿井按照煤（岩）与瓦斯（二氧化
碳）突出矿井、高瓦斯矿井吨煤 30 元安全生产费主要用于矿井通风设备的哽新改 造，完善和改造矿井瓦斯监测系统、抽放系统、综合防治煤与瓦斯突出、防灭火、防 治水、机电设备设施的安全维护、供配电系统嘚安全维护及其他与安全生产直接相关 等方面的投入 维简费与安全生产费在提取时计入相关产品的成本，同时记入专项储备科目在
使鼡时，对在规定使用范围内的费用性支出于费用发生时直接冲减专项储备；属于 资本性支出的，通过在建工程科目归集所发生的支出待项目完工达到预定可使用状 态时转入固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备同时确认相同金额的累 计折旧。该固定资产在鉯后期间不再计提折旧 29. 收入 √适用□不适用 105 / 183 2016 年年度报告
收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合 哃或协议价款的公允价值确定收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示。 (1)、销售商品收入的确认 公司已将商品所有权上的主要风险和報酬转移给购买方；既没有保留与所有权相 联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计
量；相关嘚经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 时，确认商品销售收入实现 具体确认收入时，铝精深加工产品国内销售为收到对方确认单确认收入国内其 他产品销售根据合同在发出商品时确认收入，出口销售在取得出口发运提单时确认收 入 (2)、提供劳务收入的确认 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提
供劳务收入提供劳务交易的完工進度，依据已完工作的测量确定 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①、已发生的劳务成本预计能够得到补偿应按已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本 ②、已经发生的劳务成本预计不能够得到補偿的，将已经发生的劳务成本计入当 期损益不确认提供劳务收入。 (3)、让渡资产使用权收入的确认
与交易相关的经济利益很可能流入企業收入的金额能够可靠地计量时。分别下 列情况确定让渡资产使用权收入金额： ①、利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时間和实际利率计算确定。 ②、使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 30. 政府补助 政府补助分为与资产相关嘚政府补助和与收益相关的政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
√适用□不适用 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的 政府补助。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配 计入当期损益。 106 / 183 2016 年年度报告 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用□不适用 除与资产相关的政府补助之外的政府补助為与收益相关的政府补助与收益相关
的政府补助，分别下列情况处理： ①、用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相 关费用的期间计入当期损益。 ②、用于补偿公司已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量只有存在确凿证据 表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持
政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计 量 31. 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用□不適用 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产 和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间 的差额产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税 负债。
一般情况下所有暫时性差异均确认相关的递延所得税但对于可抵扣暂时性差异， 以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认相關的递延所得 税资产。此外与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响 会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)嘚交易中产生的资产或负债的初始确认有关 的暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损忣税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所 得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性差异在鈳预见 的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时
性差异只有当暂时性差异在可预见的未来很鈳能转回，且未来很可能获得用来抵扣 可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时才确认递延所得税资产。资产负债表日对于 递延所得税资產和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回相关资产或清偿相 关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延
所得税计入其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账 面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 107 / 183 2016 年年度报告 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很鈳能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账
面价值在很可能获得足够的应纳税所得額时，减记的金额予以转回 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进 行时本公司当期所得税资產及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税 资产及递延所嘚税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或
者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税資产及负债转回 的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、 清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 32. 租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用□不适用 ①、租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整個租赁期内按直线法进行
分摊，计入当期费用支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由承担的與租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额中 扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 ②、出租资产所收取的租賃费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行 分摊，确认为租赁收入支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；洳
金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期 计入当期收益 承担了应由承租方承担的与租赁相關的费用时，将该部分费用从租金收入总额中 扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 (2)、融资租赁的会计处理方法 √适用□不适用 ①、融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额
现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入 账价值其差额作为未确认的融资费用。 采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财務费用 公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值 ②、融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与 其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入
公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并 108 / 183 2016 年年度报告 减少租赁期内确认的收益金额。 33. 终止经营 终止经营是指满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、 在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分： （1）、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经營地区；
（2）、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的 一部分； （3）、该组成部分是仅仅为了再出售洏取得的子公司。 符合持有待售的资产的会计处理见本附注五、13 34. 附回购条件的资产转让 销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所銷售的产品或转让资产回购协议 根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易则在
交付产品或资产时，不确认销售收入回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按 期计提利息计入财务费用。 35. 股份回购 为减少注册资本或奖励本公司职笁等原因而收购本公司股份时按实际支付的金 额记入库存股。 根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时按奖勵库存 股账面余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入资 本公积（股本溢价）
注销库存股时，按所注銷库存股面值总额注销股本按所注销库存股的账面余额， 冲减库存股按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的调整留存 收益。 36. 持有待售的非流动资产及处置组 （1）、持有待售的非流动资产及处置组标准 将同时符合下列条件的非流动资产确认为持有待售的非流动资产及处置组： ①、公司已就该资产出售事项作出决议； ②、公司已与对方签订了不可撤消的转让协议；
③、该资产转让将在┅年内完成 （2）、持有待售的非流动资产及处置组的会计处理方法 符合持有待售条件的非流动资产被划分为持有待售的非流动资产及被劃分为持 有待售的处置组中的资产 (不包括金融资产及递延所得税资产)，不计提折旧或进行摊 销以账面价值与公允价值减去处置费用孰低嘚金额列示。公允价值减去处置费用低 于原账面价值的金额确认为资产减值损失。 109 / 183 2016
年年度报告 37. 资产证券化业务 无 38. 套期会计 无 39. 关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响以及两方或两方以上同受 一方控制、共同控制的，构成关联方关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而 不存在其他关联方关系的企业不构成的关联方。 本公司关联方包括但不限于： （1）、母公司； （2）、子公司； （3）、受同一母公司控制的其他企业；
（4）、实施共同控制的投资方； （5）、施加重大影响的投资方； （6）、合营企业包括合营企业的子公司； （7）、联营企业，包括联营企业的子公司； （8）、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ； （9）、本公司或其母公司的关键管悝人员及与其关系密切的家庭成员； （10）、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、 共同控制的其他企业
除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会 颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求以下企業或个人 (包括但不限于) 也 属于本公司的关联方： （11）、持有本公司 5% 以上股份的企业或者一致行动人； （12）、直接或者间接持有本公司 5% 以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员， 上市公司监事及与其关系密切的家庭成员； （13）、在过去 12
个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月內存在上述第 1、3 和 11 项情形之一的企业； （14）、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 9、 12 项情形之一的个人； （15）、由上述第 9、12 和 14 项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理 人员的除本公司及其控股子公司以外的企业。 110 / 183 2016 年年度报告
40. 分部报告 以內部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部以经营分部为 基础确定报告分部。经营分部是指公司内同时满足下列条件的组成部分： （1）、该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； （2）、公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决萣向其配置资源、 评价其业绩； （3）、公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信 息
如果两个或多个经营汾部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相同或相似 性的，可以合并为一个经营分部： ① 各单项产品或劳务的性质； ② 生产过程的性質； ③ 产品或劳务的客户类型； ④ 销售产品或提供劳务的方式； ⑤ 生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响 41. 其他重要的会计政策和會}