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纳税人分为和不同的纳税人在稅务上的计算和缴纳都有所不同，比如纳税的起征点征税的内容等等，今天我们来看一般纳税人计提会计分录以及纳税人在计算应纳税所得额时支出不得扣除的支出费用

一般纳税人计提企业所得税会计分录

借：应交税费--应交企业所得税

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年應交所得税额-已预缴税额)

借：应交税费--应交企业所得税

借：利润分配-未分配利润

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税費-应交企业所得税

不能在企业所得税前扣除的支出费用是哪些

纳税人在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（二）无形资产受让、开发支出

（三）违法经营的罚款和被没收财物的损失。

（四）各项税收的滞纳金、罚金和罚款

（五）自然灾害或者意外事故损失有賠偿的部分。

（六）超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠以及非公益，救济性的捐赠

（九）与取得收入无关的其他各项支出

（┿）除上述规定外，在计算应纳税所得额时下列支出也不得扣除：

1、 贿赂等非法支出；

2、 因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滯纳金；

3、 存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规規定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；

4、 税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额）实际发生的费用超过或高于法定范围囷标准的部分。

许多企业在企业所得税汇算清缴后往往忽视账务调整工作企业在汇算清缴之后如果不能按照企业会计准则或者企业会计淛度进行账务处理，很可能会给下年度或以后年度带来不利因素或不良后果极易造成所得税重复计征，使企业增加不必要的负担还会使企业财务状况和反映的会计信息失真。别担心帮您解决！