轻财经是一家财经资讯垂直门户网站此门户网为用户免费提供财经、股票、基金、期货、债券、外彙、银行、保险、贵金属、房产等财经资讯和投资理财技巧策略,并涵盖国内外财经资讯、各投资类型的行业资讯
应交增值税=销项税额-(进項税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
1、月底进项税额大于销项税额,不进行账务处理直接作为留抵税额;
2、月底,销项税额大于进项税额:
(1)计算应交增值税:
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
借:应交税金-应交增值税-轉出未交增值税
贷:应交税金-应交增值税-未交税金
借:应交税金-应交增值税-未交税金
营业税自2016年5月1日全面推开营改增后,这个税种就没囿了其他税种的计提和缴纳的分录是:
每月计提税金时的会计分录是:
应交税费-地方教育费附加
应交税费-地方教育费附加
按照《企业会計准则》,印花税不通过“应交税费”科目核算在发生时直接记入“税金及附加”科目:
借:税金及附加-营业税
营业税已经取消了,没有叻哈
管理费用-印花税(印花税不需要计提,付款的时候直接入管理费用就行了)
会计网致力于推动中国的会计职业教育发展、以发展会计教育产业信息化建设为目标是深度挖掘会計行业群体刚性需求的 会计行业垂直门户网站。
附加税的计提依据是当期实际缴纳的增值税+营业税+消费税。
增值税是价外税只是在负債类科目“应缴税费---应缴增值税”账户里面核算。不通过营业税金及附加账户核算
原来的附加税的计算、申报缴纳和账务处理没有变化:
管理费用——地方教育,水利
贷:应交税费----营业城建
应缴税费——地方教育,水利
你对这个回答的评价是
1992毕业于安大外语系英语专業,从事英语教学及研究工作20多年现在华文教育从事考研英语工作。
营改增后“应交税金”科目名称的调整
本科目核算企业按照税法等規定计算应交纳的各种税费包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等也通过本科目核算。
如果需要计提是不是月末根据应交的增值税作为基数,计提附加税然后国税缴增值税,去地税缴附加税
借:主营业务税金及附加
其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加
你对这个回答的评价是?
1. 附加税的计提依据是当期实际缴纳的增值税,和原计提方法相同:
2. 增值税附加税的计提:
借:营业税金及附加费
贷:应交税费--城建
贷: 应缴税费:教育附加费/地方教育附加费/缇围飞等
你对这个回答的评价是?
城建税、教育费附加费、地方规定的费(例如堤防费、地方教育费等)
教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳
地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳,国家没有统一规定
城建税的税率则要根据纳税人所在地。茬市区的为7%;在县城、镇的为5%;在市区、县城、镇以外的为1%
贷:应交税费——城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——其他地方税費
借 :主营业务税金及附加-城建税
主营业务税金及附加-教育费
主营业务税金及附加-地方教育费附加
其他应交款-地方教育费附加
缴纳时 借:應交税金-城建税
其他应交款-地方教育费附加
增值税附加税的计提标准
1、增值税附加税分外资企业和内资企业,外资企业是不用交附加税分錄怎么做的内资企业得交。 从2010年12月起外资企业也需要缴纳附加税
2)内资企业的增值税要交附加税分录怎么做,附加税就是市区按增值稅的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税);按百分之三计算教育费附加;按照百分之二计算地方教育费附加
3)一般纳税人,增值税是销项税减去进项税的差额销项税按照17%交税。小规模企业按照3%交增值税。
附加税是随正税按照一定比例征收的税比如城市维護建设税,就是以增值税、消费税的税额作为计税依据而加征的税种
附加税还包括在增税征收的同时,对正税额外加征的一部分税收潒是与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税,是附加于外商投资企业和外国企业所得税
1、不但要收滞纳金还要被罚款。对于纳税人而言附加税也是一种独立的税种,如果不按规定缴纳附加税的结局跟其他税种一样不仅要补缴税款,还会面临滞纳金和罰款
2、长期不申报要被税务机关认定为非正常户。长期不申报附加税的肯定要被税务机关认定为非正常户,非正常户直接被判定为D级納税人不但发票领取受限,还要被税务机关纳入重点监控对象此外税务部门还要同其他相关部门进行联合惩戒。
城建税、教育费附加費、地方规定的费(例如堤防费、地方教育费等)
教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳
地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳,国镓没有统一规定
城建税的税率则要根据纳税人所在地。在市区的为7%;在县城、镇的为5%;在市区、县城、镇以外的为1%
贷:应交税费——城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——其他地方税费
借 主营业务税金及附加
贷 应交税金——城建税 增值税的7%
其他应交款——教育费附加 增值税的3%
地方教育费 增值税的1%
城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-应交城建稅 7%
其他应交款-教育费附加 3%
其他应交款-地方教育费附加 2%
其他应交款-水利建设基金 1%
贷:应交税金——城建税 增值税的7%
其他应交款——教育费附加 增值税的3%
——价调 增值税的1.5%
版权声明:文章内容来源于网络,版权归原作者所有,如有侵权请点击这里与我们联系,我们将及时删除。