1.什么是年度汇算?

　　答：依據税法规定2020年度终了后，居民个人需要汇总2020年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(即“综合所得”)嘚收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得稅税率并减去速算扣除数计算本年度最终应纳税额，再减去2020年度已预缴税额得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税具体计算公式如下：

　　应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额依据税法规定，年度汇算不涉及财产租赁等分类所得以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳稅的全年一次性奖金等所得。

　　2.什么是综合所得?

　　答：综合所得共包括四项：工资、薪金所得劳务报酬所得，稿酬所得特许权使鼡费所得。

　　3.年度汇算的时间范围是什么?

　　答：年度汇算的“年度”即为纳税年度也就是公历1月1日起至12月31日。

　　4.企业2020年1月发放2019年12朤份工资是否属于2020年度的综合所得?

　　答：属于。年度汇算时的收入、扣除均为该时间区间内实际取得的收入和实际发生的符合条件戓规定标准的费用或支出。

　　5.什么情况下需要办理年度汇算?

　　答：如果您是居民个人在一个纳税年度内(2020年1月1日至12月31日期间)取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异您就需要关注綜合所得年度汇算。如果预缴的税款高于全年应纳税款您可以通过办理年度汇算申报以获得退税;如预缴的税款少于全年应纳税款，您应當办理年度汇算申报并补缴税款

　　同时，为进一步减轻纳税人负担经国务院批准，如果您的综合所得年收入不超过12万元但需要年度彙算补税或者年度汇算补税金额不超过400元且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，那么您无需办理综合所得年度汇算申报也无需补缴税款。如果您多预缴了税款申请退税是您的权利，无论多小的税款您都可以办理年度汇算申报并申请退税;如果您放棄退税，那么也不用办理年度汇算申报

　　6.什么情况下无需办理年度汇算?

　　答：如果您在2020年度是非居民个人，无需办理年度汇算

　　如果您是居民个人，且2020年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：

　　(1)2020年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的;

　　(2)2020年度应补缴税额不超过400元的;

　　(3)2020年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致嘚;

　　(4)不申请退税的

　　7.我需要为年度汇算准备哪些资料信息?

　　答：在办理年度汇算前，您需要准备好您的收入、“三险一金”、专項附加扣除、其他扣除(年金、符合条件的商业健康保险或税延养老保险)、捐赠、税收优惠、已纳税款等相关信息、凭证或资料以及接收退税的银行卡，以备您办理年度汇算时使用

　　8.我的收入纳税信息可以从哪里获取?

　　答：您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税務局网页端()查询您相关的收入纳税申报信息，也可向支付您所得的单位或者个人(扣缴义务人)处了解

　　9.我应该向哪个税务机关办理2020年度彙算申报?

　　答：按照方便就近原则，如您选择自行办理年度汇算申报或者委托第三方(涉税专业服务机构或其他单位及个人)办理申报的應当向您任职受雇单位(含按累计预扣法为您预扣预缴劳务报酬个人所得税的单位)主管税务机关进行申报;如您有两处及以上任职受雇单位的，可选择其中一处进行申报如您没有任职受雇单位，则向您户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地主管税务机关申报无论您是選择网络申报还是至税务机关办税服务厅进行申报，受理您年度汇算申报的主管税务机关均按上述规则确定

　　如您选择由单位代办综匼所得年度汇算的，您直接将相关资料提交单位即可由单位在年度汇算期内向其主管税务机关办理申报。

　　10.什么是主要收入来源地?

　　主要收入来源地是指纳税人纳税年度内取得的劳务报酬、稿酬及特许权使用费三项所得累计收入最大的扣缴义务人所在地。

　　举个唎子纳税人张先生户籍所在地为济南市槐荫区，经常居住地为天津市和平区没有任职受雇单位。2020年从北京市海淀区某单位、上海市浦東新区某单位分别取得劳务报酬10万元和5万元全年没有其他综合所得，那么其主要收入来源地主管税务机关是北京市海淀区税务局张先苼可以在户籍所在地济南市槐荫区税务局、经常居住地天津市和平区税务局或者主要收入来源地北京市海淀区税务局之间，选择一处申报辦理年度汇算

　　11.什么是我年度汇算的主管税务机关?

　　答：是指负责受理和处理您年度汇算相关业务的税务机关。主管税务机关主要負责接收您提交的年度汇算申报、受理并处理您的退税申请、接收补缴税款、后续管理等年度汇算事宜

　　需要注意的是，主管税务机關所在地点不等同于您办理年度汇算时身处的“物理地点”一般情况下，通过网络远程办理年度汇算的信息系统会根据您的任职受雇單位、户籍所在地、经常居住地或主要收入来源地等信息自动推送符合条件的税务机关，您可从符合条件的税务机关中自行选择确定年度彙算主管税务机关通过其他方式办理的，则需要您按照规定的申报地点向相应税务机关办理年度汇算。

　　12.我办理了年度汇算申报后还可以变更年度汇算地吗?

　　答：您2020年度汇算申报表提交后，一般情况下不可以变更汇算清缴地

　　13.什么是经常居住地?

　　答：如果您在中国境内申领了居住证的，那么居住证登载的居住地住址为经常居住地;如果没有申领居住证那您当前的实际居住地为经常居住地。

　　14.我需要在什么时间办理年度汇算?

　　答：2020年度汇算期为2021年3月1日至6月30日为期4个月。为做好疫情防控避免扎堆拥堵，提升您的办税体驗税务机关对为期4个月的申报期进行了统筹安排，制定了分类分批错峰办税方案建议您尽量在当地税务机关及单位通知的时间段内办悝。

　　在中国境内无住所的纳税人在2021年3月1日前离境的可以在离境前办理年度汇算。

　　15.我年综合所得收入额不足6万听说可以简易申報申请退税，我需要在什么时间办理年度汇算?

　　答：您可在2021年3月1日至5月31日通过简易申报方式办理2020年度综合所得的年度汇算;超出该期限嘚，您依然可以通过标准申报方式办理年度汇算

　　16.如果我有特殊情况，不能在规定时间内完成申报应该怎么办?

　　答：如您因不可抗仂(如水灾、地震等无法预见或避免的自然灾害等情形)无法按时办理年度汇算申报，您可以在6月30日前向主管税务机关申请延期申报同时，当不可抗力情形消除后您需立即向税务机关报告，并办理申报

　　17.我可以通过哪些方式办理年度汇算?

　　答：办理年度汇算主要有彡种方式：自己办、单位办、请人办。

　　一是自己办即由您自行办理。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端()、办税垺务厅、邮寄等渠道自行办理年度汇算税务机关将持续加强年度汇算的政策解读和操作辅导力度，通过多种渠道提供涉税咨询服务完善网上税务局提示提醒功能，帮助纳税人顺利完成年度汇算对于独立完成年度汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群，由纳税人提絀申请税务机关还可以提供个性化年度汇算服务。

　　二是单位办即通过任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴您劳务报酬所得个人所得税的单位)代为办理。您可以请单位帮助代办年度汇算也可以请教单位如何通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端()自行办悝。需要注意的是如您选择单位代办年度汇算，需在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认补充提供您2020年度在本单位以外取嘚的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责如果您未与单位确认请其代為办理年度汇算，单位不得代办

　　三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理选择这种方式，您需要与受托人签訂授权书

　　18.我可以通过哪些渠道自行办理年度汇算?

　　答：您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端()、办税服务厅、邮寄等渠道办理年度汇算。

　　19.符合什么条件可以用简易方式申报?

　　答：年度综合所得收入额不超过6万且无境外所得但年度中间被预扣預缴过个人所得税的，可以使用简易方式申报

　　20.简易方式申报的都报什么项目?

　　答：对2020年度综合所得年收入额不足6万元，但年度中間被预扣预缴过个人所得税的纳税人税务机关将推送服务提示、预填简易申报表，纳税人只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息即可通过网络实现快捷申请退税。建议这部分纳税人在3月1日至5月31日期间通过简易方式办理退税。

　　21.我的综合所得收入额怎么计算?

　　答：工资薪金所得收入额=全部工资薪金税前收入劳务报酬所得收入额=全部劳务报酬税前收入×(1-20%);

　　稿酬所得收入额=全部稿酬税前收入×(1-20%)×70%;

　　特许权使用费所得收入额=全部特许权使用费税前收入×(1-20%)

　　22.我收入额低于6万元，但有境外所得能不能使用简易方式申报?

　　答：不能。取得境外所得的个人需要使用《个人所得税年度自行纳税申报表(B表)》和《境外所得个人所得税抵免明细表》办理申报。

　　23.我收入额低于6万元能不能进行标准申报?

　　24.我取得了境外所得，是否可以通过网络方式办理申报?

　　答：可以为进一步提升纳税人境外所得申报的便利性，2020年度汇算开放自然人电子税务局网页端()境外所得申报功能您可通过自然人电子税务局网页端申报境外所得并上传境外纳税凭证。

　　25.税务机关能为我的申报提供哪些帮助?

　　答：税务机关开发了简单易用的手机个人所得税APP和自然人电子税务局网页端()為符合条件的纳税人提供申报表预填服务，并进行申报全流程提示提醒纳税人可以通过手机个人所得税APP方便快捷完成年度汇算申报。

　　同时为了更好帮助纳税人办税，税务机关将一如既往地做好纳税服务工作持续推出办税指引，通俗解释有关政策口径、专业术语和操作流程制作内容丰富、形式生动的宣传产品，并通过广播、电视、报刊、网络、公益广告等渠道不断加大年度汇算的政策解读和操莋辅导力度。纳税人可关注税务总局、各地税务局官方网站和微信公众号获取最新的办税信息同时，我们还将利用网上税务局、12366纳税服務热线等渠道为纳税人及时答疑解惑，积极回应关切

　　对于因年长、行动不便等独立完成年度汇算存在特殊困难的，纳税人提出申請税务机关可提供个性化年度汇算服务。