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中国银行电子对账系统用户手册
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中国银行电子对账系统用户手册
官方公共微信央行发布《中央银行会计核算电子对账系统管理办法》
日07:03　　来源：
　　为规范中央银行会计核算电子对账系统的业务处理，加强与开户单位的对账管理，防范资金风险，央行近日发布了《中央银行会计核算电子对账系统管理办法》，《办法》要求，系统对账必须坚持“每日对账、授权管理、有疑必查、监督确认”的原则。
　　开户单位是指在央行营业部门开立账户的金融机构、央行内设部门和企事业单位等机构。《办法》规定，央行营业部门应与开户单位每日对账。开户单位与央行账务余额核对不一致时，应逐笔勾对发生额，及时查清原因，由主管确认对账结果，并予以说明；事后监督部门应追踪监督。
　　《办法》规定，央行营业部和开户单位的对账人员应与账务处理人员相分离。此外，对账系统产生的对账结果和统计资料等数据信息按照《央行会计档案管理规定》中对“对账回单”的保管期限要求进行管理。央行上海总部，各分行、营业管理部，省会城市中心支行，深圳市中心支行应严格管理统计资料的查询权限。央行分支机构有权查询本级及所辖开户单位准备金账户情况和对账信息；开户单位有权查询本级所属机构准备金账户情况和对账信息。
　　此外，央行和开户单位对各自导入或录入账务数据的真实性、合法性负责。开户单位未在规定时间内完成账务核对、未按规定查询和使用对账系统数据、提供虚假对账数据进行账务核对，或未据实说明核对不符原因的，央行将视其情节给予通报批评；情节严重的，央行将暂停办理其会计核算业务。
【作者：苗燕 来源：】
(责任编辑：和讯网站)
06/19 05:1506/19 05:1506/19 01:4906/18 10:4706/18 05:0106/17 10:3406/17 05:0106/17 02:47
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script src="/track/track_xfh.js?ver=">> 中国人民银行关于印发《中央银行会计核算电子对账系统管理办法》的通知
中国人民银行关于印发《中央银行会计核算电子对账系统管理办法》的通知
正文内容见附件。
中央银行会计核算电子对账系统管理办法.rar
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有面子！DS 6 尊享版 SUV(图)央行发布《中央银行会计核算电子对账系统管理办法》
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央行发布《中央银行会计核算电子对账系统管理办法》
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央行发布《中央银行会计核算电子对账系统管理办法》
作者：未知 文章来源： 点击数： 更新时间： 20:00:00
中央银行会计核算账系统的业务处理，加强央行与开户单位的对账管理，防范资金风险，央行近日发布了《中央银行会计核算电子对账办法》，《办法》要求，系统对账必须坚持“每日对账、授权管理、有疑必查、监督确认”的原则。
　　开户单位是指在央行营业部门开立账户的金融机构、央行内设部门和企事业单位等机构。《办法》规定，央行营业部门应与开户单位每日对账。开户单位与央行账务余额核对不一致时，应逐笔勾对发生额，及时查清原因，由主管确认对账结果，并予以说明；事后监督部门应追踪监督。
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　　《办法》规定，央行营业部和开户单位的对账人员应与账务处理人员相分离。此外，对账系统产生的对账结果和统计资料等按照《央行会计规定》中对“对账回单”的保管期限要求进行管理。央行上海总部，各分行、营业管理部，省会城市中心支行，深圳市中心支行应严格管理统计资料的查询权限。央行分支机构有权查询本级及所辖开户单位准备金账户情况和对账信息；开户单位有权查询本级所属机构准备金账户情况和对账信息。
　　此外，央行和开户单位对各自导入或录入账务数据的真实性、合法性负责。开户单位未在规定时间内完成账务核对、未按规定查询和使用对账系统数据、提供虚假对账数据进行账务核对，或未据实说明核对不符原因的，央行将视其情节给予通报批评；情节严重的，央行将暂停办理其会计核算业务。
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对中央银行会计核算电子对账系统存在问题的思考等
&&&&&&本期共收录文章20篇
　　一、存在的问题 中国论文网 /3/view-1422706.htm　　一是数据的导入采集方式欠科学。一方面，人行将ABS系统生成的日终信息导人对账系统是通过普通加密的磁介质，这种磁介质容易感染计算机病毒，直接危及对账系统甚至ABS系统：其密码也容易被解码程序破译，使整个数据导人过程存在着数据被修改的风险。另一方面，各开户金融机构的数据信息是由对账人员手工录入，既没有复核机制，也没有其他监控措施，这就为篡改数据留下了可乘之机。 　　二是统计分析功能设置不尽完善。系统中账户余额的统计、分析功能不够智能。同一时点的比较不够直观且不同时点的变动趋势无从获取。对于某一账户余额在一定时期内变动情况的查询只能通过单日逐日查询获得，对于某一开户单位不同账户的统计也只能分科目分别查询。另外，对于当日没有发生额的账户，无法查询余额信息，不便于及时掌握资金情况进行汇总分析。 　　三是对账管理办法中惩处不明。《中央银行会计核算电子对账系统管理办法》规定“开户单位未在规定时间内完成账务核对的。监督人员未及时确认、监督对账结果的，均视其情节轻重给予相应处分”。但由于未作出明确的、可操作的惩处措施，导致商业银行对其重视程度有限。 　　四是对账系统的覆盖范围有待拓展。目前的对账系统仅囊括了在人民银行营业部门开户的金融机构和部分内设部门：而资金的流动与风险不仅存在于上述单位，也存在于国库部门与财政部门、征收机关之间，这些单位和部门的账户余额并无从监控。导致资金流动出现监控漏洞，无法从根本上防范资金风险。有悖对账系统的设计初衷。 　　 二、改进建议 一是创新数据的录入方式。建议直接从ABS系统自动生成数据至对账系统，即在ABS系统和开户单位之间建立一个中间区域，从ABS系统将各账户的发生额、余额等信息直接导入对账系统，设置各开户单位对该区域的访问权限为对账正确后只读。 　　二是完善对账系统的功能设置。建议改进账户的余额统计功能，增设当日所有账户的余额比较图，对单日余额进行分析：增设各账户的余额变动趋势图，形象反映资金的变动情况：增设针对某一开户单位的所有科目的统计，使各开户单位的准备金存款、财政性存款等各科目可以在同一界面中查看，便于用户根据信息查询的具体内容更准确地掌握账户的账务情况、对账情况。 　　三是明确对账管理中的惩处机制。随着对账系统发挥的作用日益显著，所处地位不断提高，对开户单位不及时对账等行为实施切实可行的惩处机制，应视其情节轻重分别给予通报批评甚至暂停办理其会计核算业务等处罚，使开户单位变被动对账为主动管理，确保资金安全运转。 　　四是对系统的适应范围进行拓展。为充分利用央行这一平台，使电子对账系统的作用得以全面发挥，对资金运行进行较为全面的监督，我们认为可以适时把国库、财政、征收部门等单位也纳入对账系统中，把电子对账系统建立成一个真正的资金安全监控网。 　　五是充分利用对账系统，逐步取消月度纸质对账。在电子对账系统运行趋于稳定、系统功能日趋完善，各开户单位也给予重视、积极参与的情形下，月度纸质对账业务的必要性弱化，可以考虑逐步取消。 　　(责任编辑　王若平) 　　 　　基层国库电子化存在的问题与风险控制探讨 　　王新卫　陈敬和　宋玉龙　杨国芳 　　 　　一、国库电子化建设中存在的问题 　　一是经过多年建设，国库系统已基本实现内部纵向联网，但是由于国库、财政、征收机关、商业银行等部门的网络建设各自为政，相对独立，从而导致横向联网处于起步阶段。无缝衔接难以实现，致使一笔税款要在纲税单位、代理银行、征收机关、国库和财政部门重复处理，造成极大的资源浪费。 　　二是国库应用系统不能满足国库管理的要求。国库应用系统中会计核算功能较为全面，但未开发事后监督、检查等功能，监督管理手段电子化水平与国库电子化发展还有很大差距。国库电子化程度提高后其内部控制制度的范围和控制程序较之手工系统更加广泛，控制的重点由对人为主转变为对人、机的控制，而且控制的程序也应与计算机处理程序相一致。而目前检查监督方式还停留在手工阶段，监管的质量在很大程度上依赖于监管人员主观意志和自身能力，而且无法通过电子化手段完成对电子化业务实施及时监管。目前随着国库体制改革的进一步深化，国库监管职能越来越重要，忽略了这些环节，国库电子化就不完整。不仅不适应国库管理的要求，也不利于在深度上和广度上提高国库电子化水平。 　　三是安全问题给国库应用系统带来了一定的风险。目前国库应用系统处于人民银行内部网络。网内一些计算机由于业务需要与外部互联网连接，即使是人民银行内部局域网，网内的电话线和电源线也尚不能完全与公用电话或电源线相隔绝，因此不能实现与互联网的完全物理隔绝。这些都对国库系统软件开发和网络建设提出了更高的要求。为防范国库资金风险。必须建立一整套科学、严密的适合国库电子化建设的内部控制制度，并且采取相应的安全技术防范措施，加强网络系统风险防范与控制。 　　四是国库应用系统统计分析功能不够完善。国库资金运动涉及财政、金融两大体系，因而国库统计分析对于宏观经济分析和决策具有十分重要的意义。国库应用系统强调会计核算功能，而统计分析功能还不完善，不能实现统计数据的自动采集、自动分析。不能自动生成统计报表。统计分析自成系统不利于及时发现和解决问题，不利于提高统计分析的效率和质量。 　　 　　二、国库电子化环境下的风险控制 　　一是国库人员控制。人员控制是内部控制的关键。国库电子化的不断发展对国库人员的综合素质提出了更高的要求，国库人员不但道德品质要好，能够吃苦耐劳、爱岗敬业，而且要业务熟、技术精，不仅要掌握国库专业知识，而且要了解相关财税知识。因此，应立足基层国库实际，积极做好人员培训，改变目前国库人员知识陈旧、年龄老化、专业知识与技能缺乏的情况，逐步建立起一支高素质、高水平的业务队伍，塑造既精通国库业务、善于管理，又懂计算机知识、擅长操作的复合型人才，以适应网络化和国库业务发展的需要。 　　二是国库内部制度控制。国库各类规章制度的制定完善和贯彻落实具有保障国库资金安全和国库业务规范、正常运行的作用。国库的一切工作都要遵循国家、部门的法规制度，以此来保障工作目标的实现。制定的制度应适应国库具体工作的需要，具有可操作性、合理性和适用性，并且保证国库人员严格贯彻落实各类规章制度，严格业务操作流程，确保国库资金安全。 　　三是计算机安全控制。包括：非系统维护人员不得接触业务系统的技术资料：对所有来历不明的存储介质在使用前进行病毒检测，定期对系统进行病毒检测，使用网络病毒防火墙以防止网络病毒侵入等，确保国库业务用机安全。 　　四是国库业务系统控制。根据国库业务性质，在国库业务系统中按岗位职责进行严格权限划分，以达
到相互牵制、相互制约、防止或减少错误发生的目的。每个岗位的人员只能按照所授予的权限进行系统操作，从而保证国库业务系统安全运行。 　　(责任编辑　李西江) 　　 　　县域政府融资平台贷款风险分析与思考 　　唐海波　周顺利　李志英 　　 　　一、地方政府融资平台风险分析 　　一是融资规模扩大、贷款总量不断上升，易引发政府信用风险。由政府建立的融资平台主要的经济活动是以政府或相关部门为负责人、以政府信用为基础进行融资贷款，随之而来的也就是由政府财政承担的还债责任。就县级投融资平台而言。其2009年造成的新债务增加了12000万元，历年累计债务合计达到了19400万元，只要政府负担的这部分债务得不到及时偿还，就会打破政府融资平台的正常运转。使政府信用面临较大风险。 　　二是资金信贷风险，银行在与这些平台合作过程中，即便面对的是财务不透明、信息不对称的融资平台公司，但因为其是政府背景贷款也会提高对此类融资平台偿债能力的信任度，容易导致重复抵押、虚拟抵押等问题，使银行资金面临的风险加大。 　　三是债务约束软化，恶化了社会信用环境。政府信用是社会信用的基石。地方债务的展期、拖欠会严重损害政府公信力，财政该支未支、该补未补还直接损害不少企业的利益。地方债务不能到期清偿还会产生严重扭曲的市场信号，动摇投资与消费信心，使得后续的政府投资项目筹资、经营变得困难重重。在经济危机的不稳定时期，宏观经济一旦反复必然冲击政府财政，进而严重影响居民消费水平和就业率，无节制扩张的政府融资平台隐藏着巨大的社会稳定风险。 　　四是公共企业大量贷款，政府承担还款责任。随着城市规模的扩大和城市人口的膨胀，城市公用事业建设面I临着巨大的压力，公共投资体制不健全、民间资本准入门槛儿高，政府用于公用事业的财政性资金已远远满足不了城市发展的需要。公益项目的建设更注重的是社会效益，而不是经济效益，债务的偿还还不可能依靠项目的收入完成，大部分还款责任自然又推到了地方政府的身上，加剧了政府债务负担，使得投资风险不断向地方政府集中。财力匮乏的旗县一直是典型的“吃饭财政”、“讨饭财政”，负债累累。 　　 　　二、完善地方融资平台的举措 　　 　　一是尽早出台地方政府债务管理和偿债机制办法，建立政府债务的管理制度，即建立“借用还”与“权责利”相统一的债务管理体制、举债评审制度、偿债责任制和责任追究等制度，进一步规范政府债务管理的举债、偿债程序。 　　二是建立和完善偿债准备金制度。通过多渠道筹集偿债资金，每年有计划地从预算财力和政府预算外资金收人中安排一定比例的资金用于偿债，化解偿债压力。 　　三是商业银行要建立适应地方政府融资平台贷款风险特点的管理体制， 　　四是逐步打造城市发展的经营性政府融资平台，增强融资平台盈利能力。改善目前融资平台业务单一的现状，向“投贷债租”等业务全面发展。政府通过建立融资平台向资本市场融资，不仅要解决城市建设所需的资金问题，还应培育城市基础设施建设的市场主体。要对政府债务进行归口管理，克服目前政府债务多头管理、各自为政、债务规模与债务资金使用及偿债能力不清的现状。逐步发挥融资平台的企业法人优势，由融资平台统一项目运作，实现市场化运作的同时做实政府融资平台。 　　(责任编辑　刘洋)
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