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关于针对财务管理制度范文
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利德曼:财务管理制度(2013年9月)
公告日期：
财务管理制度
北京利德曼生化股份有限公司
财务管理制度
二○一三年九月
财务管理制度
北京利德曼生化股份有限公司
财务管理制度
第一章总则..............................................................................................................................3
第二章财务人员的管理..........................................................................................................4
第三章财务预算......................................................................................................................5
第四章货币资金......................................................................................................................6
第五章应收款项......................................................................................................................7
第六章存货............................................................................................................................8
第七章对外投资......................................................................................................................9
第八章固定资产和在建工程................................................................................................10
第九章无形资产....................................................................................................................11
第十章资产减值准备............................................................................................................12
第十一章资产损失................................................................................................................12
第十二章资产处置................................................................................................................13
第十三章融资........................................................................................................................13
第十四章对外担保................................................................................................................14
第十五章收入......................................................................................................................15
第十六章成本费用................................................................................................................16
第十七章关联交易................................................................................................................17
第十八章财务报表................................................................................................................17
第十九章财务监督................................................................................................................18
第二十章财务信息化............................................................................................................18
第二十一章经济合同审核....................................................................................................19
第二十二章附则....................................................................................................................19
财务管理制度
第一章总则
为了规范北京利德曼生化股份有限公司(以下简称“公司”)的财务行为，加强
经济核算、财务管理和财务监督，提高会计信息质量和经济效益，根据《中华
人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《会计基础工
作规范》及国家其他有关法律和法规的规定，以及《北京利德曼生化股份有限
公司章程》的规定制定本制度。
本财务管理制度适用于公司及其全资、控股子公司及各分支机构（统称“各单
位”，单指时称“本单位”）。
公司股东大会、董事会、监事会、总裁、财务负责人、会计机构根据公司章程
划分的财务管理权限和职责行使财务管理职能，并承担相应的职责。
公司财务管理体制为集中领导、分级管理。公司设置财务管理中心作为日常财
务管理机构，该中心在公司财务负责人领导下组织公司会计核算和财务管理。
各单位会计核算和财务管理受财务管理中心统一管理。
会计核算以持续经营为基础，根据公司实际发生的交易和事项，按照《企业会
计准则》及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财
财务管理的基本原则是严格遵守财政、税务、证券等财经政策，真实反映财务
状况和经营成果，依法纳税，维护投资者和公司的合法权益。
财务管理的任务是遵循权责发生制原则，及时准确地进行会计核算，做好经营
统计和财务分析，为投资者和公司管理层提供准确的财务数据作为决策依据；
加强财产管理，保证资产安全；合理、有效利用企业的各项资产，努力提高资
金利用效果；加强投资管理，防范投资风险，提高投资收益；依法合理筹集资
金，努力降低资金成本；科学、合理的处理公司发展与股东利益之间的分配
关系；依法处理公司与债权人、债务人、往来客户之间的债权、债务关系、合
同关系和结算业务；加强收入管理，成本费用控制，提高盈利能力；加强纳税
核算和管理。
财务管理制度
财务管理方法是通过细化财务基础工作，建立健全内部财务管理制度及控制流
程，以经营目标为原则，核定经济责任，严格预算控制和经营目标考核。
除法定的会计账簿外，不可另立会计账簿，为加强管理和分析工作而设立的备
查账除外；公司及其全资、控股子公司及各分支机构不得随意开立银行账户，
开立或注销银行账户必须要经公司相关程序审核通过；公司及其全资、控股子
公司及各分支机构不得以个人名义私立账户。
各项经济业务，必须要经相关流程审核并按规定权限审批，财务应依据审批结
果进行会计核算、填制会计凭证、登记会计帐簿、编制财务会计报告。
填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告及管理会计档案等应按照
《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》
及其他相关法规的规定执行。
加强财务信息化管理，提高核算效率和效果，保证会计信息的及时性、准确
性、安全性。
会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法，文字使用中文。
会计年度自公历1月1日至12月31日。
第二章财务人员的管理
各分公司、全资及控股子公司财务机构人员，由财务管理中心统一委派、统
一管理、统一考核，其薪酬福利由公司人事行政管理中心统一管理。
拟录用的财务人员在入职前应通过个人职业背景审查、个人信息登记和财务
制度培训。
财务总监上岗和离岗必须经公司总裁同意或批准；财务经理上岗和离岗必须
经主管副总裁同意或批准；财务主管上岗和离岗必须经财务总监同意或批准；
出纳员上岗要经主管副总裁以上面试和审批，离岗要交接清楚。所有财务人员
在离职时应将工作交接完毕并进行离任审计。
财务管理制度
财务人员应有明确岗位职责和控制流程；要自觉遵纪守法，坚持原则，忠于
职守，不受外界干扰。
公司管理人员应支持财务人员按制度办理各项业务，各部门工作人员应配合
财务人员履行财务职责，严格执行公司各项财务管理制度及规定。
第三章财务预算
公司实行以“利润目标为基础的全面预算”管理体系，各项收支均纳入年度
财务预算，预算管理采用逐级编制，集中审批，财务监控执行的方式。
第二十一条 财务预算是指以会计年度自公历1月1日起至12月31日止的年度财务预
算，年度财务预算由月度预算组成；月度预算是年度经营计划的重要组成内容，
是月度资金计划的基础依据。
第二十二条 每年10月15日至12月15日为下一财年的预算编制期。由财务中心负责
组织安排。各部门负责按工作计划或指标增减要求编制。
第二十三条 每年12月16日至12月31日为预算审核和预审批期。公司应由财务中心
组织成立预算委员会，负责预算的审核和预审批工作。公司预算需报年度股东
大会批准。
第二十四条 经批准的年度预算是公司经营指标及业绩考核的重要依据，收入预算指标
一经批准，不得变更；资金支出预算在实际执行时，应以按实际经营需要编制
的各月度资金支出计划为依据，审核执行预算。
第二十五条 增加支出预算应按程序严格审批，财务人员不得擅自批准支出。
第二十六条 财务管理中心作为预算监控部门应认真跟踪预算的执行情况，按月分析预
算与实际支出之间的差异及出现差异的原因，并及时向管理层报告分析结果；
公司其他部门对财务管理中心的预算管理及分析工作应提供支持。
第二十七条 有关财务预算的其他具体管理办法或补充规定，依据本制度配合执行。
财务管理制度
第四章货币资金
第二十八条 货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括：
外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、存出投资款、
在途货币资金等。
第二十九条 货币资金管理的原则是“保障安全、严格使用、有效利用”；资金使用应
按照税费、贷款、利息、股利、费用顺序优先原则进行使用。
各单位的资金由财务管理中心以保证资金安全和获取最大投资收益为原
则，实施统一管理和调度控制。
第三十一条 各单位取得的各项收入，必须纳入本单位财务部门统一收取、核算、安排
支出，任何单位和部门不得私自在公司财务机构控制外组织收支款项。
第三十二条 为保障货币资金安全，须建立健全货币资金使用内控制度，合理分工，相
互监督，严格执行。
第三十三条 对现金使用和银行结算的管理，必须严格遵守《中华人民共和国现金管理
暂行条例》及实施细则、《人民币银行结算账户管理办法》、《支付结算办法》
等有关规定。
第三十四条 银行对账单必须做到每月核对，核对完毕后需填制银行存款余额调节表。
各现金余额应控制在规定的限额内，除日清月结外，每周末要填制现金盘点表，
严禁以“白条”抵充库存现金。
第三十五条 资金支出采用各部门在月度财务预算的基础上，按月提报资金支出计划的
资金使用制度。各部门每月末根据实际经营情况需要，在次月月度预算内，严
格编制次月资金支出计划，并在每月25日前提报公司财务管理中心，经批准
的月度资金支出计划是月度资金支出的必要依据。
第三十六条 资金支出审批严格遵守相关审批制度及流程，严禁越权审批，财务部门不
可支付未经正确审批程序的资金支出。
财务管理制度
第三十七条 在保证资金安全和满足正常生产经营资金需求的情况下，为提高资金使用
效率，可以根据《投资管理办法》的规定，经批准后进行投资理财活动。
第三十八条 财务管理中心应按时编制资金日报、月报，分析资金来源和用途。每月进
行资金预测。
第三十九条 授权审批管理、内部牵制机制、银行账户审批备案管理、印章管理度等相
关内容，详见《货币资金管理规定》、《财务印章管理规定》。
第五章应收款项
应收款项包括应收账款、预付账款、其他应收款三项内容。
第四十一条 严格应收账款管理，每年11月30日前由销售部门完成核定客户次年的信
用额度和信用期限，并报财务部门、风险控制部门审核和按程序审批。在每年
财务预算编制时，财务部门应按公司往年及同行业平均应收账款周转率核定次
年应收账款回款率指标，并报公司审批。销售部门应严格执行公司确定的客户
信用额度、信用期限和回款率，履行应收账款的催收责任。
第四十二条 建立健全内部催收款项责任制，将应收款项的回收与公司各相关业务部门
的绩效考核挂钩。
第四十三条 财务部门应细化应收款项的核算和管理，严格应收款项监控程序，对即将
到期的应收款项，至少提前10个工作日通知销售部门或经办部门及时收款；
对逾期未收的应收账款，要加强催收，及时查明原因。定期向销售部门或经办
部门发送逾期应收款项清单，督促销售部门或经办部门编制收款计划，并督导
执行；对逾期应收款金额在10万元以上，并超过180天仍未履行收缴计划的，
应及时上报公司领导处理。
第四十四条 经按法定坏账确认程序确认后，对确实不能收回的应收款项，应查明原因，
明确责任，按公司规定流程审批后可作为坏账损失处理。
财务管理制度
第四十五条 严格控制预付款的发生，每年11月30日前由采购部门完成对供应商资质
及风险评定工作，并报财务部门、风险控制部门审核和备案。对预付款项管理
要采取谁经办、谁负责、谁跟踪的原则。
第四十六条 财务部门应细化预付款项的核算和管理，严格预付款项监控程序，对即将
到供货期限的预付款项，应提前10个工作日通知经办部门，并了解供货情况。
对超过供货合同或协议期限仍未供货或无法供货的预付款，采购部门或经办部
门要及时采取补救措施或收回，并应及时上报上级领导。
第四十七条 建立健全预付款项责任制度，将预付款项的风险控制和合同履行与业务经
办部门的绩效考核挂钩。
第四十八条 财务部门应严格控制其他应收款项的发生，禁止非经营行为的借款事项，
对经营性的借款严格按流程审批，并严格按要求期限及时收回。
第四十九条 应收账款（不含预付款项）采用账龄分析法计提坏账准备，应收账款和其
他应收款计提比率分别如下表：
应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年）
另外，在资产负债表日应对应收款项的账面价值进行检查，对有客观证据表
明其发生减值的，应单独计提减值准备测算；对单项金额300万元以上的应
收账款或其他应收账款应单独进行减值测试和计提减值准备测算；对于单独
计提减值准备测算值低于采用账龄分析法计提坏账准备金的按账龄分析法计
提坏账准备，反之，应补提坏账准备。
第六章存货
存货是指各单位在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程
中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、
半成品、在产品、产成品、周转材料等。
财务管理制度
第五十一条 建立健全存货管理制度，严格存货采购申请、验收、入库、出库等管理流
第五十二条 库房管理人员应依据销售计划和生产周期等实际因素，按季度测算经济库
存量，合理降低库存，提高存货周转率。
第五十三条 财务管理中心本着合理降低库房管理成本及提高存货周转率的财务管理
原则，对库房管理实行过程控制和监督。
第五十四条 建立健全存货采购制度，提高采购的透明度，实行择优采购。
第五十五条 公司取得存货按实际成本计价，发出存货采用先进先出法。资产负债表日
存货按成本与可变现净值孰低计价，按成本高于可变现净值的部分计提存货跌
价准备。低值易耗品和包装物采用一次摊销法。
第五十六条 存货采用永续盘存制，每月最后一个工作日为月度盘点日，每年年末进行
全面清查。对于盘盈、盘亏及毁损、报废的存货应及时查明原因，明确责任人，
按规定程序审批后分别处理。
第五十七条 其他相关具体管理办法应与本制度配合执行。
第七章对外投资
第五十八条 对外投资包括交易性金融投资、持有至到期投资、可供出售金融资产、长
期股权投资和投资性房地产等。公司对外投资管理的基本目标是以最小的投资
风险获得最大的投资收益。
第五十九条 对外投资的原则：公司的投资应遵循国家的法律法规，符合国家的产业政
策；符合公司发展战略和整体规划，合理配置企业资源，创造良好经济效益；
公司的投资必须注重风险防范，保证资金的安全运行。
投资决策前，财务管理中心必须进行可行性研究及对投资收益做出财务评
第六十一条 对外投资的决策必须依公司章程及相关制度规定的流程审批。
财务管理制度
第六十二条 加强对外投资项目过程控制，严格监督投资协议的履行，正确核算对外投
资效益，并对投资执行情况进行检查和评价。
第六十三条 子公司如需进行对外投资，应严格按照公司规定的审批程序办理。
第六十四条 对外投资时，公司制定的具体投资管理办法需同时遵守执行。
第八章固定资产和在建工程
第六十五条 固定资产是指公司为生产商品或为行政管理目的而持有的，预计使用年限超
过一年的具有实物形态的资产。
第六十六条 固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：①与该固
定资产有关的经济利益很可能流入企业。②该固定资产的成本能够可靠地计
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本，不
符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
第六十七条 固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产
的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率
折旧年限（年）
残值率（%）
年折旧率（%）
房屋及建筑物―钢结构
房屋及建筑物―其他
11.25-32.67
11.25-23.75
15.00-19.60
第六十八条 固定资产采购计划应列入年度预算中，实施时应严格执行预算和月度资金计
划。预算外采购固定资产须按规定程序审批后执行。
第六十九条 建立健全固定资产采购制度，实行择优采购。
固定资产实行统一管理，分级负责，即公司责成具体管理部门负责实物统一
管理和调拨，财务负责价值管理。
财务管理制度
第七十一条 固定资产处置应当遵循提出申请、经济和技术鉴定、财务审核、上报审批、
清理、登记入账等程序，并明确有关当事人责任。
第七十二条 固定资产需进行定期盘点，每半年进行重点清查，每年度进行全面清查。
第七十三条 在建工程按项目内容分类核算，准确计量固定资产入账价值。
第七十四条 监督在建工程项目采购、工程招标及工程合同签订程序；严格控制工程款项
支出、防止过度付款；合理安排资金计划，作好资金调配。
第七十五条 在建工程项目交付使用后，应及时办理竣工决算，并由第三方审计公司对整
体工程项目进行合规审计。
第七十六条 固定资产及在建工程项目的具体管理办法应当同时遵守执行。
第九章无形资产
第七十七条 无形资产是指公司拥有或者控制的、可为公司带来经济效益的非实物、非货
币性资产。
第七十八条 无形资产按取得时的实际成本入账，按会计准则规定摊销。
第七十九条 公司内部研究开发项目的核算应严格执行企业会计准则的相关规定。
无形资产的购买申请履行公司内部的授权审批手续，并签订书面合同。
第八十一条 对公司经营、提高公司知名度和竞争力具有重要意义、没有在账面核算的无
形资产，应加强管理，落实保管责任。
第八十二条 无形资产可通过转让、租赁、质押、特许经营、对外投资等方式实现自身价
值和价值增值。进行无形资产经营时，必须签订书面合同，明确各方利益关
系，避免法律和经济纠纷。
第八十三条 财务部门要监督无形资产经营合同的执行，按合同约定收取相关收益。
财务管理制度
第十章资产减值准备
第八十四条 资产的减值是指资产的可收回金额低于账面价值，应当确认资产减值损失，
并把资产的账面价值减计至可收回金额。
第八十五条 应进行减值测试的资产包括应收账款、其他应收款、投资性房地产、长期股
权投资、固定资产、在建工程。
第八十六条 公司每年年末对资产进行减值测试。减值的测算由财务管理中心组织，由各
资产的管理部门参与，如收集基础资料、询价、资产盘点等。
第八十七条 公司需要合理计提各项资产减值准备，但不得计提秘密准备。
第八十八条 对测算过程中出现的法律、资产评估、技术等相关问题，可征询中介机构和
有关专家的意见。
第八十九条 资产减值准备的计提和核销按公司规定的权限审批。
第九十条 对已计提减值准备而尚未形成事实损失的资产，应建立档案进行专项管理，并
通过清理追索激励机制，减少和挽回资产损失；对已计提减值准备并最终形
成事实损失的资产，应依照程序进行财务核销。
第十一章资产损失
第九十一条 资产损失是指公司实际发生的各项资产的灭失，包括货币资金损失、坏账损
失、存货损失、固定资产及在建工程损失、无形资产损失、对外投资损失、
担保损失、衍生工具、外汇交易、委托理财等高风险业务的损失等。
第九十二条 资产损失确认必须依据充分的证据资料、清晰的交易事项和真实的业务。
第九十三条 建立资产损失责任追究制度，因人为原因造成损失的，应由责任人承担赔偿
第九十四条 财务部门需对资产损失提出具体财务意见，并按公司审批权限规定执行。
财务管理制度
第十二章资产处置
第九十五条 资产处置是对有权处置的资产以出售、租赁、抵押、置换、封存和报废等方
式进行的处理行为。本条所指资产不含对外投资，对外投资资产的处置按《对
外投资管理办法》执行。
第九十六条 资产处置统一由公司资产管理部门负责，运营保障中心配合，财务管理中心、
审计部门参与价值审核，必要时可委托资产评估机构对资产价值进行评估。
第九十七条 在业务调整或资产重组过程中，发生重大资产处置的，遵照深圳证券交易所
《创业板股票上市规则》及相关规定处理。
第九十八条
资产处置的审批权限按照公司章程及公司审批权限的规定执行。
第十三章融资
第九十九条 融资指货币的借贷和资金的有偿筹集活动。公司应合理确定资本结构及融资
方案，降低资金成本。
合理确定长短期负债结构，适时选择预期利率和借款种类，按资产运用期限
的长短来安排和筹集相应期限的债务，避免将短期负债用于长期资产需求，
或用长期负债满足短期资金需求。
第一百零一条
公司依法以借款、发行债券、融资租赁等方式筹集债务资金时，依照
公司章程以及《银行借款管理办法》等规定进行审批，并签订书面合同。
第一百零二条
进行权益性融资应符合公司章程、中国证券监督管理委员会、深圳证
券交易所的相关规定。
第一百零三条
筹集资金用于固定资产投资项目的，应遵守国家产业政策、行业规划、
自有资本比例及其他规定。
第一百零四条
财务部门根据股东大会批准的财务预算，结合公司经营规模和投资计
划编制资金筹集计划，并按照经董事会批准的年度筹资计划组织筹资工作。
财务管理制度
第一百零五条
严格履行借款合同，根据不同还款方式筹集资金以保证及时偿还借款
本息，切实维护公司借款信用条件和信誉。
第一百零六条
公司应积极采用商业信用（应付账款、应付票据等）筹集运营资金，
运用合理的结算方式改善现金流。
第一百零七条
公司应合理、有效使用融入资金，不得将融入资金用于账外循环。
第一百零八条
财务管理中心要分析筹集资金的使用效果，对用于项目建设的，要监
督项目进展情况，适时跟踪反馈。
第一百零九条
子公司的对外融资由公司统一管理和调控，分支机构不可独立开展对
外融资活动。
第十四章对外担保
第一百一十条
对外担保按照公司章程及《对外担保制度》，应严格履行公司相应程
序，审查被担保单位的相关情况，经董事会或股东大会审议批准后方可进行
第一百一十一条
对外担保必须订立书面的担保合同和反担保合同。签订反担保合同
时，法律规定必须办理抵押、质押登记的，有关责任人必须到有关登记机关办
理抵押物、质押物登记，或视情况办理必要的公证手续。
第一百一十二条
财务管理中心负责设立对外担保备查账簿，逐笔登记，详细反映担
保事由、担保方式、金额、期限、责任人员等，如果发生可能导致公司承担
担保责任的重大问题，应当及时报告，并准备及时启动反担保追偿程序，采
取有效措施将损失降低到最低程度。
第一百一十三条
财务管理中心负责定期收集被担保单位的相关信息，及时掌握被担
保单位偿债能力的变化情况。
第一百一十四条
公司按照相关规定认真履行对外担保的信息披露义务，对于公开披
露以外的相关信息以及信息公开披露之前，参与的部门和相关人员均负有保
财务管理制度
第一百一十五条
公司控股子公司、分支机构、各部门未经公司书面批准一律不得用
公司名义或资产对外提供担保，对违反规定者一经发现立即严肃查处。
第十五章收入
第一百一十六条
收入是指企业在经营活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与
所有者投入资本无关的经济利益的总流入。包括主营业务收入和其他业务收
入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。
第一百一十七条
公司应根据收入的性质，按照《企业会计准则》规定的确认原则，
合理地确认和计量各项收入。
第一百一十八条
收入必须在国家规定的范围内组织和取得，必须要依据真实的经济
业务，不得虚构。
第一百一十九条
职工履行职务或以公司名义开展业务，消耗的是公司的资源，由此
产生的收入，包括销售收入以及对方给予的销售折扣、折让、佣金、手续费、
劳务费、提成、返利、进场费、业务奖励等，全部属于公司。
第一百二十条
公司应建立健全商品销售价格管理制度，对价格变动严格按授权审批。
财务部门应对销售部门的价格执行情况进行监督。
第一百二十一条
销售货物或提供劳务时，应与对方签订合同，合同订立程序遵照《合
同管理办法》。
第一百二十二条
公司应建立严格退货程序，退货应取得相应授权。
第一百二十三条
对非主业形成的营业收入应视同主业收入进行管理，并及时进行催
收和入账。
第一百二十四条
销售发票的领用、保管、开具由财务部门执行，应遵守《中华人民
共和国发票管理办法》等相关规定。
第一百二十五条
其具体管理办法同时参照执行。
财务管理制度
第十六章成本费用
第一百二十六条
费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益
的流出；成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。
第一百二十七条
合理划分期间费用和成本的界限，期间费用应当直接计入当期损益，
成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。不得任意预提和摊销费用。
第一百二十八条
公司各部门均为成本费用控制责任单位，成本、费用的支出情况是
各部门考核奖励的基本经济指标。
第一百二十九条
财务管理中心以财务预算和月度资金支出计划为依据，进行成本费
用控制和审批支出。
第一百三十条
财务管理中心每月进行费用分析，与预算、同期、同行业进行对比分析，
查找节约或超支原因，提出整改意见，其他部门不得拒绝。
第一百三十一条
成本费用的开支均应符合公司规定的开支标准。公司不得承担属于
个人的娱乐健身、旅游购物、个人投资、罚款赔偿、购买住房等各类支出。
第一百三十二条
成本费用开支应严格执行公司规定的审批制度和流程，原则上“谁
经办、谁报销”，不允许代报代收。严禁虚报多报、弄虚作假的行为。
第一百三十三条
各类成本费用支出均需取得真实、合法、有效的原始单据，如财务
管理部门对原始单据有疑问，业务经办人员应当按财务人员要求对资金支出
用途作出详细说明。
第一百三十四条
财务人员依据国家及公司有关财务制度，对报销的各类费用票据审
核其真实性、合规性、合法性、准确性、完整性，对不符合规定的各项票据
不予报销。
第一百三十五条
公司所发生的日常业务费用应及时报销，当年度的票据当年报销，
跨年度费用票据，次年不予报销。
第一百三十六条
其具体管理办法同时参照执行。
财务管理制度
第十七章关联交易
第一百三十七条
关联交易是公司与关联方发生的交易，关联交易不能损害公司的利
益，公司应采取措施尽量避免关联交易。必须发生的关联交易，应按《关联
交易管理办法》及公司其他规定履行决策程序。
第一百三十八条
一般关联交易，按照公司章程及审批权限规定执行；重大关联交易，
需聘请具有相关业务资格的中介机构，对交易标的进行评估审计，并报股东
大会或董事会审议。
第一百三十九条
涉及关联交易决议的，关联股东、董事应当回避表决。
第一百四十条
与关联方发生关联交易，应在会计报表附注中披露该关联方关系的性
质、交易类型及交易要素。
第一百四十一条
关联交易的管理详见《关联交易管理办法》。
第十八章财务报表
第一百四十二条
建立健全财务会计报告编制管理制度，保证各项会计要素合理确认
与计量，保证对内、对外财务会计报告的合法性、及时性、真实性和完整性。
第一百四十三条
财务会计报告包括：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。
会计报表是财务会计报告的主要组成部分，包括资产负债表、利润表、现金
流量表以及相关附表。
第一百四十四条
财务会计报告按报告期分月报、季报、半年报和年报。财务部门应
分别在报告期结束后15日、20日、30日和45日内完成可供审计或分析的
财务报表及报告。
第一百四十五条
合并财务报表的范围，应包括所有控股子公司。对纳入合并范围的
企业应采用成本法进行核算。
第一百四十六条
所有合并范围内的子公司财务报表都必须以公历年度作为会计期
间，并执行公司统一规定的会计制度和会计政策。
财务管理制度
第一百四十七条
对外提供财务报表或数据需按规定流程审批，任何部门不得随意对
外提供财务报表、报告或数据。
第一百四十八条
财务管理中心应根据需要，建立合理的内部管理报表体系，对公司
经营进行经营活动重要方面进行科学分析，为经营决策提供依据。
第十九章财务监督
第一百四十九条
建立健全公司法人治理结构，明确划分股东大会、董事会、监事会
各自的权利与责任，实现投资者对经营者监督。
第一百五十条
建立健全并有效执行各项内部控制制度，实现对公司各项经营业务过程
的财务监督。
第一百五十一条
公司的资源运用和业务开展都应受预算指导和控制，财务管理部门
通过对预算执行的控制、分析和评估，严格财务控制和监督。
第一百五十二条
公司和分公司、全资及控股子公司的各部门及其管理人员应积极配
合内、外审计，接受对各项经济活动实施的再监督。
第一百五十三条
如有相关具体管理办法同时参照执行。
第二十章财务信息化
第一百五十四条
财务电算化信息管理系统是公司信息化数据的核心，任何部门不得
随意介入，应设有专人管理和维护，变更和添加应用程序应有严格的审批，
同时必须征得财务部门负责人的同意。
第一百五十五条
公司根据岗位职责和权限设定严格的信息准入、保密制度，防止公
司经营及财务信息泄露和非正常修改。
第一百五十六条
财务电算化数据应实时备份，定期存储，并按国家会计档案管理办
法留存和管理。
财务管理制度
第二十一章经济合同审核
第一百五十七条
公司经济合同审批须遵照公司合同管理办法执行，重大经济合同应
实行集体审议。财务部门负责公司经济合同的财务、税务条款审核工作。
第一百五十八条
财务应重点审核合同中的收、付款条件、方式和期限是否符合控制
财务风险的要求；审查对方信誉和信用是否符合企业信用政策的规定；判断
价格外的费用收支是否符合财务规定；识别是否存在税务风险等，较为重大
的投资或销售合同还应进行收益分析。
第一百五十九条
严格合同履行过程中的财务监控，对根据合同发货（或收货）、开
具（或取得）发票、接收（或支付）货款、记录应收（或应付）账款明细账
等环节，应按财务内部控制流程严格审核。
第一百六十条
严格应付账款的管理和监控,财务管理中心应依据合同和业务实际情
况正确及时核算应付账款,并按供应商名称和业务类别详细登记备查帐,定
期进行分析。
第一百六十一条
合同订立后，不得随意变更和修改，如有特殊情况需要变更和修改
的，应重新履行财务审核手续。
第一百六十二条
合同具体管理详见《合同管理办法》。
第二十二章附则
第一百六十三条
本办法所涉及到的具体管理细则或办法将另行制定，同属本制度范
第一百六十四条
本制度由公司财务管理中心负责修订和解释。
第一百六十五条
本制度自董事会批准之日起施行。
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