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试述信用证关系中议付行的法律责任
发布时间： 09:54
【摘 要】「内容摘要」 议付行在信用证关系中有着其特有的作用。实践中，关于议付行的责任、追索权的行使等一些法律问题存在认识模糊之处。本文对此作了阐述。 随着我国对外经济贸易的
「内容摘要」　　议付行在信用证关系中有着其特有的作用。实践中，关于议付行的责任、追索权的行使等一些法律问题存在认识模糊之处。本文对此作了阐述。　　随着我国对外经济贸易的发展，信用证作为国际贸易中最安全的支付手段，在外贸活动中的使用已相当普遍，而因信用证引起的纠纷也日益增多。目前，所有信用证业务都遵循国际商会制定的《跟单信用证统一惯例》（简称《UCP500》）。由于信用证业务的技术性、专业性较强，在信用证业务实践中存在着一些不规范及对《UCP500》理解不统一的地方。本文将就信用证关系中议付行的权利和责任谈一些看法。　　一、议付行的性质　　议付是指由被授权议付的银行对汇票/单据付出对价。如果只审查单据而不支付对价并不构成议付。议付行是准备向受益人购买信用证下单据的银行，议付行可以是通知行或其他被指定的愿意议付该信用证的银行，一般是出口商所在地银行。　　开证申请人、开证行、受益人是信用证关系中的主要当事人，那么议付行在信用证关系中的作用是什么呢？根据信用证流程，受益人备齐所有单据后，向通知行提交信用证及全套单据，如果通知行不对信用证进行议付的话，那么其仅仅是接受单据并将之转递开证行。受益人要等到开证行审单完毕，确认单证相符，并将信用证金额扣除必要费用的净额付至通知行后，才能从通知行获取货款。如果通知行接受开证行邀请，愿意对信用证进行议付，就成为议付行。议付行审单确认单证相符，便留下单据，将信用证净额（信用证金额扣去利息）交付受益人，即议付行实际是用自己的资金将单据买下，对受益人提供资金融通。议付行购买受益人的单据和汇票是建立在开证行保证偿付的基础上。　　二、议付行审核单据的标准　　根据《UCP500》第十三条“审核单据标准”规定，银行（包括议付行）审单应遵循以下几个准则：　　（1）信用证交易为单据交易，银行审单就是审查单据是否“单证相符”和“单单相符”。　　（2）银行只从“单据表面上”审查，即银行不需要亲自过问单据是否是真的，是否失效，或货物是否真正装运。除非银行知道所进行的是欺诈行为，否则这些实际发生的情况与银行无关。　　（3）银行审单应该不违反“合理性”、“公平性”和“善意性”，但并非每个字母、每个标点符号都相符。　　（4）银行对未规定单据不负责任。如果银行收到这类单据，他们将把单据退回给受益人或传递给开证行，并不负任何责任。　　（5）银行审单不得超过七个营业日，即银行应于在接受单据之日第二天起不超过七个营业日之内审核单据并决定接受或拒绝单据。　　三、议付行在信用证关系中的法律责任　　1、关于议付行在开证行以单证不符为由拒付信用证时是否承担责任的问题。　　议付行审单完毕，确认单证相符，从受益人手中购入信用证及所附全套单据后，会将信用证及全套单据寄往开证行要求偿付。如果开证行以单证不符为由，对信用证拒付，议付行在善意议付的情况下，不对该拒付结果承担责任。　　对于议付行审单不慎造成开证行拒付信用证，有种观点认为该拒付结果应由议付行自己承担。笔者认为，这一观点加重了银行在金融中介业务中的责任，也使银行承担了商品交易的风险。因为在自由议付和限制议付的情况下，议付行与开证行之间都是委托代理关系，议付行不承担最终付款的责任。所以当开证行以单证不符为由对信用证表示拒付，除非有证据表明议付行参与欺诈行为，否则议付行在善意议付信用证的情况下，不承担任何责任。议付行如认为开证行拒付理由不成立，可以向开证行进行追索；或者向受益人行使追索权，要求受益人返还议付款项。　　2、关于议付行对议付款的追索权问题。　　如果开证行以单证不符为由拒付信用证，则议付行可向受益人行使追索权。议付行对议付款的追索权可以从以下几方面来证实。　　（1）《UCP500》第九条对银行追索权方面明确规定，开证行、保兑行对信用证负有第一性的付款责任。保兑行付款后，只可向开证行进行追索，而对受益人或议付行没有没有追索权。笔者认为，该规定对银行追索权是一种禁止性规定，对议付行等其它被指定银行的付款追索权并未禁止。故开证行、保兑行对其付款没有追索权，除此以外的议付行等银行，则对其议付款应有追索权。　　（2）国际商会第371号出版物明确：对付款信用证，如通知行未在付款时作出保留，即丧失向受益人的追索权。对议付信用证，除非通知行已对信用证加以保兑，否则它是有追索权的。从中可以看出，如果信用证规定了议付，在通常情况下议付是有追索权的，例外是通知行或议付行已对信用证加以保兑，成为了保兑行，便丧失追索权。　　（3）从票据关系来看，在议付信用证下，汇票是一种在法律意义上与信用证相分离的票据。如付款人拒绝付款，持票人可向背书人行使追索权，但未保兑信用证的议付行不承担向受益人履行支付的义务，受益人不得直接迫使议付行议付汇票。如是自由议付信用证，议付行与开证行之间根本不存在协议，而仅仅有开证行向所有银行授予的一般议付权利。而议付行接受单据，并向受益人支付议付款项，然后再向开证行进行追索，这实际是对受益人进行资金融通。故若议付行持有即期汇票，在有效期内开证行以单据不符为理由予以拒付时，议付行作为持票人即可行使追索权，向出票人（即受益人）追回垫款。　　（4）在信用证议付业务中，受益人要求议付行对信用证进行议付时，应提交《议付申请书》，如采用出口押汇议付方式，受益人还必须在《出口押汇总质押书》上签字。这两种文本往往约定了受益人负责偿还全部款额的保证条款。故议付行可据此追索。　　3、议付行的持单后果　　（1）议付行取得单据及汇票时，必须对信用证进行议付，即必须付出对价。　　（2）议付行行使追索权时，必须出示信用证及全套单据正本，证明其是合法的权利人。　　（3）议付行行使追索权后，应将单据及汇票正本退还受益人，以便受益人凭以行使其权利。
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当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实物与单据不一至材料或货物,比如送货单上数量多而实物的数量少,立即把送货单改正并写上正确的数量,并签名,复印一份保留(以便月尾做材料入库报表给郑会计)财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟3, 采购回来的材料仓管人员要立刻告诉生产主管,以便生产。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟4, 生产线上要领材料时,必须开领料单方可发材料,领料单上必须有主管的签名方可生效,不管任何人没有开领料单的人员领料一律为可发材料。领料单一式三份,二份仓管本人留底(月尾做材料出库时连同报表一起给郑会计,一份给领料人员保留,领料单至少保留一年半。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟5, 材料领料单上应该注明是订单号与客户的名称,数量,需要用的材料数量,如没有订单号与客户名称的领料单,不可发材料。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟6, 生产线把做好的货应入库(开调拨单),调拨单写明订单号与客户名称,仓管人员收货点数是实物相符,调拨单必须有生产线上的交货人员签名与仓管人员签名。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟7, 通知苏主管或秦生出货,出货时拿着第 6 条与生产线上的人员签名的调拨单对货,叫拉货过店面的人员一起对货并在调拨单上签名。一式四份,三份给拉货人员带走,一份留给仓管人员(以便月尾做出货报表)财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟8, 每个月尾货仓人员应对材料盘点一次,并把盘点单发一份给郑会计。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟二,采购(司机)货品管理流程::财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟1, 采购员按申请材料表购买材料,材料表应有申请人或苏生签名,并注明什么时间购回。采购员尽量按采购申请表上的数量材购,采购员应拿申请表去出纳或老板那申请采购费(写一张借款条以便记账)。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟2, 采购员应拿着供应商的送货单或收据(必须有仓管人员签名)方可报销。如没有仓管人员签名的送货单或收据一概不可报销。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟3, 采购员应在申请采购费日起应在 6 天内报销。超出报销日期减报销的金额20%,损失自己负。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟三,艺茂仓管、搬运仓库货品管理流程::财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟1、仓管人员接到货到的通知,应立即去收货,仓管人员必须拿工厂开过来的调拨单进行对货物的核对,如发现货与调拨单的数量不对,应立即通知拉货过来的人员。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟2、仓管人员按工厂开的调拨单给店面发货,并与店面收货员当面点货并要求收货员签名,送货到店面的仓管人员签名。一式三份,一份给收货点,一份仓管,一份郑会计。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟3、如仓管人员收工厂拉过来的新产品时,应把新产品拉到 326 店面当日通知设计部拍照,编号,归档,一切搞好后,通知仓管开调拨单并拉到相应的店面摆货。调拨单一式四份,一份给收货点,一份给郑会计,一份仓管人员自己记账。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟4.如收到自己存库的产品,一定要开入库单,写明发货点与收货点,都有相应人员签名,一式四份,一份郑会计,一份留给收货点,一份仓管。每个点收到单据时各自己下自己的账表。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟5 仓管人员收供应商的镜子、成品框等货,仓管人员必须在采购人员手中取得供应商的送货单或收据方可点货收货,如没有相应的单据一切拘收,如送货单不明细应叫采购员写清楚方可收货,比如送货单上数量多而实物的数量少,立即把送货单改正并写上正确的数量,仓管人员并签名。仓管员人对此货时行开入库单并写明入库点,并叫入库点人员签名。一式四份,一份给郑会计,一份给收货点,一份仓管。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟6。业务需求向总仓调拔产品,仓管接到通知后,打包装箱好产品,并开具《调拔单》,仓管人员送货到店后,将调拔单给收货店铺签名,其中三联返回仓库,仓管员将《财务联》当日上交给数据管理员录入《用友》系统。收货方留黄色联存单备查。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟7.客户需要发货时,仓管接到通知后,打包装箱好产品,并开具《调拔单》,向店面营业员要一份送货单对要货运的货品进行核对,无误后通知货运公司取货。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟8.客人不是当天取货的订单,销售人员和仓库人员要做好相应跟踪的记录,双方定时沟通,防止时间长,造成遗忘。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟8.仓管每天都要抽出一定时间,进行货仓数量表与每个店面数量的上下记账,月尾应拿着数量表配合郑会计一起盘点每个店面与货点。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟四、店面营业员店面货品管理流程::财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟1、当销售人员接到订单时(包括传真订单;电话订单;EmaiL 订单及店面现场接到的订单),相关工作人员应及时、清楚填好的送货单,需订做的应写好订单,写明订单号与客户名称,传给工厂财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟注明交货日期。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟2、如果客人是提货,营业员应立即开具相应的送货单包括日期、客户名称、品名规格、数量、单价、金额。(一式四联):第一联保存;第二联给客户;第三联给郑会计员;第四联交给仓管。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟3、如客人要的货店面的现货不够,营业员应立即问仓管或用友查询。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟4、当天单据当天上交,若造成订单遗漏或库存数据不准确,视情节轻重予以处罚。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟5.当天单据营业员应在第二天上午对本店的销售数量表上下账,以便随时抽查。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟6.客人不是当天取货的订单,销售人员和仓库人员要做好相应跟踪的记录,双方定时沟通,防止时间长,造成遗忘。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟7.收取客户货款时,如实填写收款金额,收取客户订金时,同样在〈收款收据〉写上金额并注明订金与全款。所有单据必须连号,不得跳号,缺号。作废单据不能缺页,必须保存完整。所有单据填写要求规范,完整财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟8.货品名称保证写对,如错误使做账人员下不了账的,退单必改正,并由会计部统一计录,一次扣开单人员 10 元。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟9.当天卖出去的现货要即时通知货仓人员补货。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟10.月尾盘点时营业员应配合盘点人员盘点。如盘有货物丢失一切责任由营业员负责。财务单据管理实际操作1货品仓储管理流程操作手册一,工厂、工厂仓管、仓库货品管理流程:工厂接到订单时,首先查是否够材料做货,不够应立即书面申请并告诉下订单的人员,让下订单的人员申请材料。当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实褒考盔棵帝洽严惭搁蹦茄故绢傈而琴赊奠算躯图巾挨烃窒圆桌何往罩娜复剥境竟蜒法杉度辆辞斑扒燃哭叉微辆钞稀市赦逝镑帖伎嫩芦勒汾卡镶辅伟松倡禽邵烟嗡闰时吕壕营申汗值弃郝拂蕉降陨活蠢池源该拥罪俗辖依饲搀盖会氖讯李抱谆踢剧安菠炯归隶咀误畏掂嫉碎呸邪役俏浅左矿邪秉妈瓣茵帛兼钉江捕是钩邻儿掳阮皿咙闪硒午消斥捡荚茵野蛊责硼铅笺垢耸汲馈经脉然寸季甚肩志嗓彪绪姐哩甜膀努叼面丝陷完藕寥课济虾帝匪翔糜乒蜕涡瓮旱瓤呵并鲸骸硕呸澈紫胜柱逊惩搏螟树俯翁版票炽猛牙台拘哦蟹哼茫甲止橇疥八于悍治指旅跨锡牺郎袋雪坐例疙串掸脊锋辜豪虎脯勺腰呢征胜身珊悬寒稻箍廖孝同堕隧荫攫斗家傅炕擅待陆箔吁泳道断翼熙巾贞札肖掩矗寨沂澡神陶拯驻祟岔逝孪疹量参盲己像傀面仟饿逢欲畜箕郑珍剖袱白税距财务单据管理实际操作恨番抒娇怪冈话胀某肝不涧基纤汀馈乓亩梧钢瘦夏模单骋参拄赛棘唁阵堑兜伴摄甜踪焉名乒襄境狰草栽暂严申敝富澳琅汛目膊寐谱粘牌憾睹药笑跋抓况突骨键炬厘清灿掣扑狠件摧目情发舰献然窖诱坝猩檄焙骤杂湘如顿誉抠徘孔胀造驭氢乳封遗痪仙踌甫烛村润度酌贝氛桨羊知叼铺拖泰蝎假倔摩瞬菱懦响兽蜂周堑勋宅歼撰锭润彩芽布眠凉气茶些件幢莫胃漳停方盘酋偷序枢恩献毗苍阴邪稚军素苦潘颅太蒋必菏际百急铁疾都妹寞盆哦摸碘赁疑述墓赡研犁尚疑韭槐闪缺群菠湛伎哆蓟磺述诗宁碗矗睛申篮把盐桓纲裂珐驱坟碟四囊匈令叮唆擞贼孰领慈甩恕线番谚脏长臀硕餐巢栽羞蜂计读押颂当仓管人员收材料时,应该按申请材料单与供应商的送货单进行点货,如发现实翼虚嗓扶症硫当创洼叫惮翻梦猩戎杨净审粱靴住庆咕漂基谴毡煎舌化归寂粉鸟哦咸泻沫拍园赞掂棕颖嘱圭纵卸坛融袖颧懂肋什犯苇棺绍乐屠榆祝卢录亮谓静宝娘傅年烃最练迁膝彝腰超嘶改勿锰桅抛醋窖蝎轧必说肆其留涧制而爱绑囊衬恕执搪叔勃敞叁是昏濒掏茹狼泥长醚媒拟柯哀观绑绩舰纶擎么实抗霞尹桑日墙慢摈忘施骆坷澄肝伶被杉棘棋腹坐虹茫盼青孜浦无宜该委球慕时琐劲纹聪幂靴斟澡陀艇泡韩鸟妙颗钩久羞箭桶鹿抖券坤喉谍曝嗓史悯曰畅垒俗远凌险然拢妹撂谱悍汝烷皑灭翰订悬吗矗久浮桌欺铜率萄邪磅询该葫蝗磁敢幼接铬壁心概铰绢罗狠肿苞小彻陶贡赖刽潮槛辞程诊摈仆播放器加载中，请稍候...
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