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正确答案：3.①借：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 480
& & & & & & 贷：营业外收入 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 480
& &②借：管理费用 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &360
& & & & &贷：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &360
银行存款余额调节表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&日 &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位：元
&&银行存款日记账余额
&&银行对账单余额
&&加：银行已收、企业未收款
&&加：企业已收、银行未收款
&&减：银行已付、企业未付款
&&减：企业已付、银行未付款
&&调节后余额
&&调节后余额
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第&1&题：填空题:
甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2008年6月份甲公司发生如下业务：
& &(1)6月2日，向乙公司销售A商品1600件，标价总额为800万元(不含增值税)，商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。
& &(2)6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。
& &(3)6月15日，甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员40件，专设销售机构人员60件，该商品每件市场价格为0.4万元 (与计税价格一致)，实际成本0.3万元。
& &(4)6月25日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元，增值税额为102万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具了增值税专用发票(红字)。 & &除上述资料外，不考虑其他因素。
& &要求： & &(1)逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
& &(2)计算甲公司6月份主营业务收入总额。 & &(&应交税费&科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示)
答案解析：第&2&题：填空题:W股份有限公司2008年有关资料如下：
& &(1)1月1日部分总账及其所属明细账余额如表所示：
&&应收账款
&&坏账准备
&&长期股权投资
&&固定资产
&&累计折旧
&&固定资产减值准备
&&应付账款
&&长期借款
& &注：1．该公司未单独设置&预付账款&会计科目。
& &2．表中长期借款为日从银行借入，借款期限2年，年利率5%，每年付息一次。
& &(2)2008年W股份有限公司发生如下业务：
& &①3月10日，收回上年已作为坏账转销的应收A公司账款70万元并存入银行。
& &②4月15日，收到C公司发来的材料一批并验收入库，增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，其款项上年已预付。
& &③4月20日，对厂房进行更新改造，发生后续支出总计500万元，所替换的旧设施账面价值为300万元(该设施原价500万元，已提折旧167万元，已提减值准备33万元)。该厂房于12月30日达到预定可使用状态，其后续支出符合资本化条件。
& &④1至4月该厂房已计提折旧100万元。
& &⑤6月30日从乙银行借款200万元，期限3年，年利率6%，每半年付息一次。
& &⑥10月份以票据结算的经济业务有(不考虑增值税)：持银行汇票购进材料500万元；持银行本票购进库存商品300万元；签发6个月的商业汇票购进物资800万元。
& &⑦12月31日，经计算本月应付职工工资200万元，应计提社会保险费50万元。同日，以银行存款预付下月住房租金2万元，该住房供公司高级管理人员免费居住。
& &⑧12月31日，经减值测试，应收A公司账款预计未来现金流量现值为400万元。
& &⑨W股份有限公司对B公司的长期股权投资采用权益法核算，其投资占B公司的表决权股份的30%。2008年B公司实现净利润9000万元。长期股权投资在资产负债表日不存在减值迹象。
& &除上述资料外，不考虑其他因素。
& &计算W股份有限公司日资产负债表下列项目的年末余额。
& &(1)应收账款 & & & &(2)预付款项
& &(3)长期股权投资 & &(4)固定资产
& &(5)应付票据 & & & &(6)应付账款
& &(7)应付职工薪酬 & &(8)长期借款
& &(答案中的金额单位用万元表示)答案解析：第&3&题：填空题:
甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成本核算，采用月末一次加权平均法计算和结转发出材料成本。日，W材料结存 1400千克，账面余额385万元，未计提存货跌价准备。甲公司2008年6月份发生的有关W材料业务如下：
& &(1)6月3日，持银行汇票300万元购入W材料800千克，增值税专用发票上注明的货款为216万元，增值税额36.72万元，对方代垫包装费1.8万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。
& &(2)6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料590千克，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元。材料已验收入库。
& &(3)6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料5000千克，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值(不含可抵扣的增值税进项税额)为1415万元，增值税进项税额为 240.55万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。
& &(4)6月20日，销售W材料一批，开出增值税专用发票上注明的售价为171万元，增值税额为29.07万元，款项已由银行收妥。
& &(5)6月30日，因自然灾害毁损W材料50千克，该批材料购入时支付的增值税为 2.38万元。经保险公司核定应赔偿10万元，款项尚未收到，其余损失已经有关部门批准处理。
& &(6)6月份发出材料情况如下： & &①生产车间领用W材料2000千克，用于生产A产品20件、B产品10件。A产品每件消耗定额为24千克，B产品每件消耗定额为52千克，材料成本在A、B产品之间按照定额消耗量比例进行分配；车间管理部门领用700千克；企业行政管理部门领用450千克。 & &②委托加工一批零部件，发出W材料100千克。 & &③6月30日对外销售发出W材料600千克。
& &(7)6月30日，W材料的预计可变现净值为1000万元。 & &假定除上述资料外，不考虑其他因素。
& &要求： & &(1)编制甲公司第(1)至(4)项业务的会计分录。
& &(2)计算甲公司6月份W材料的加权平均单位成本。
& &(3)①编制甲公司第(5)项业务的会计分录。 & &②计算甲公司A产品、B产品应分配的W材料成本。 & &③编制甲公司第(6)项结转发出材料成本的会计分录。
& &(4)计算甲公司6月30日W材料账面余额。
& &(5)计算甲公司6月30日W材料计提的存货跌价准备并编制会计分录。
& &(6)计算甲公司6月30日W材料应计入资产负债表&存货&项目的金额。 & &(&应交税费&科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)
答案解析：
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······银行存款余额调节表的编制公式?_百度知道
银行存款余额调节表的编制公式?
　银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：　　企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项　　银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项　　银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项　　通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。
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银行存款余额调节表公式
来源：中华会计网校
　　银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下： 　　企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项 　　银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项 　　银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项 　　通过核对调节，&银行存款余额调节表&上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以&银行存款调节表&作为记账依据。 【】 责任编辑：雨非
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银行存款余额调节表的编制公式
　　银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下： 　　企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项 　　银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项 　　银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项 　　通过核对调节，&银行存款余额调节表&上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以&银行存款调节表&作为记账依据。
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