你好！老师，我想问下现在量贩式KTV 在营改增以后税率是怎么界定的？_百度知道营改增问题 -整理稿含答案_百度文库
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营改增问题 -整理稿含答案
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　　财务人员如何跟老板解释营改增问题
　　作为一般纳税人，看小会计如何通俗地告诉你什么叫做营改增？增值税和以往的营业税有什么不一样？我的税是多缴了还是少缴了？
　　下面看看小会计如何跟包子铺老板（简称：包老板）解释营改增问题
　　一、怎么跟包老板解释增值税?
　　包老板：营改增，就是把税的名字改一下，换个马甲吧。实质我我还是该怎么营业还是怎么营业啊，还是需要交纳营业的税啊。
　　小会计：老板营业税是价内税，增值税是价外税，不一样的。
　　包老板：什么价内价外?我卖包子都是一个价。童叟无欺，男女一样。不分什么家内家外。
　　小会计：老板，书上就是这么说的，税局宣传也是这么说的。给你解释你也不懂。
　　包老板：你们会计天天就知道说跟我解释我不懂，把我当二傻子还是认为我就是是二傻子?你不说我怎么就不懂了，我希望你给我说人话，不要一给我扯就是龟腚，或者书上的龟腚，税局的龟腚......
　　小会计：等我想想啊，假定包子铺营改增后成为一般纳税人，一个月卖包子收了10600元，这个10600元钱可以完全落入老板你的口袋，同时月末你需要交纳营业税530元(10600*5%)。如果在增值税下我们收的这个10600元(税率为6%)，10000元是老板你的钱，你可以落袋为安了。那600元是什么钱呢，
　　这个表示我们替国家代收了一个600元增值税，然后假定本月进项税额200元(也就是我们支付给供应商，供应商代国家收了我们的200元)，然后我们代收的600元减掉我们支付的200元，月末我们需要将400元(600-200)支付给国家。 包老板：你这个栗子是不是计算错误了?包子铺营业税税率是5%，增值税税率是6%，你计算的营业税需要交纳530元，增值税交纳400元。怎么税率高了缴纳的税金反而少了?你数学是体育老师教的?
　　小会计：老板，营业税税负和增值税税负比较不能简单比较税率的(谁要是这么比较，那么他的数学才是体育老师教的)。增值税下较营业税下少了，这就是增值税的魅力之处啊。为什么克强总理如此力推营改增，因为增值税就是一个链条税。打通上下游全行业的抵扣链，实现企业减税效应。你理解增值税原理就理解这个了啊(会计说出这个增值税原理的话，但是心想自己都没怎么理解原理，先这么说吧)。
　　包老板：哦，也就是我卖的包子，收到的钱，一部分是我自己的，一部分是替国家收的。然后具体
　　每月最后代收代付多少，要看月底销项和进项结算。你这么解释增指数似乎让我想起了我的母校我的专业啊。
　　小会计：老板你的母校?什么专业啊?
　　包老板：麻神理工建筑系啊(打麻将又叫建长城)，这个什么销项进项不就是下家和上家之间博弈的关系吗?我肯定希望最快最好胡牌。会计呀，你专业转换为白话的能力需要强化啊。
　　小会计：教材上不是这么说，但是你要这么理解也可以。老板，还有很多公式和计算我给我说下吧
　　。老板其实不必担心增值税税负的问题，因为增值税还有转嫁功能的。可以向下游转嫁的。
　　包老板：这个增值税转嫁，我听到专家说到一些。但是专家没开过包子铺啊。能不能转嫁还是看转嫁能力啊。包子做好了有人买才是王道啊。做的包子没人买，转嫁给你，你要吗?所以我还是老老实实把包子做好吧。
　　二、怎么给包老板解释增值税发票管理?
　　小会计：老板啊，营改增后我们要加强对增值税发票的管理啊，增值税江湖人称“断头税”。
　　包老板：听说增值税发票管理很严格，但你小子整天用龟腚吓唬我，什么“断头税”?天天吓唬我不要不要的。你是猴子派来吓唬我的吗?我看发票和以前的发票一样嘛。都不是打印的一张纸吗?
　　小会计：会计心里嘀咕着：(发票是一张纸也没错，但是真的很重要，怎么把老板吓唬住呢?)。因为增值税在以票控税方面管理很严格，有专门的税控系统，税局重点监控这个。
　　包老板：我知道什么税控系统，这么弄是不是更复杂了?为什么这么严格啊，你不要只是吓唬我，也不说什么给我解释我也不懂的话。宝宝心里苦啊，我好歹厦大MBA毕业的。
　　小会计：(会计心想，看来用规定是不能把老板打发的)老板，你可以这么理解，你店里的增值税发
　　票打印机其实就是一个印钞机。这个印钞机打印出来的就是钞票。这个钞票下家拿着，增值税部分他可以抵扣的。然后你本月开出去多少发票，相当月你代收了多少税金，然后你本月收了多少发票。符合抵扣条件的都可以抵扣。月底销项进项结算后就是你需要上交国家的增值税税金了。
　　包老板：哦，这一张发票纸相当于钞票。那么我是不是少开一些发票或者多要一些进项发票就可以节税了啊?比如我一个月卖包子收了10600元，我不开票或者少开票。或者多取得进项岂不是人人都可以做你们税务筹划大师?
　　小会计：(早料到老板会这么说)于是会计早就把打印的发票管理办法，增值税管理相关办法，征管法摆在老板面前。然后说江湖为何说增值税是“断头税”因为增值税违法行为后果很严重，国家很生气。老板你仔细看看这些规定吧。然后在每一页文件上打印上一句话“增值税，违法牢房睡，别人税你老婆，孩子没地睡，你的房子被别人睡了。”
　　三、怎么跟包老板解释进项抵扣?
　　包老板：你以上给我解释的，总是谈到一般纳税人。怎么增值税也搞三六九等?还有二般或三般纳税人不?
　　小会计：老板，增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。划分依据主要是纳税人的会计核算是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小。比如你的包子铺年应纳税销售额大于等于500万就是一般纳税人，小于500万就是小规模纳税人。一般纳税人增值税进项可以抵扣，小规模纳税人进项不可以抵扣。
　　包老板：是不是包子铺从1月1日到12月31日销售额大于等于500万就是一般纳税人呗?
　　小会计：不是的，所称年应税销售额，指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额。连续不超过12个月的经营期内不是指会计年度，可跨年度累计。
　　包老板：也就是我卖包子只要连续12个月销售额大于等于500万就是一般纳税人呗。这个一般纳税人和小规模纳税人的划分我清楚了，我想问下一般纳税人进项税额抵扣的问题。是不是说我只要有增值税专用发票就可以拿过来抵扣呢?
　　小会计：老板，不是你只要有增值税专用发牌就可以抵扣的。你还要符合其他有关规定。具体比如发票开具合规方面，发票管理方面，还有抵扣规定方面(抵扣方面采用反例举办法)。
　　包老板：我听过这个增值税抵扣的反例举办法，是不是说只要不属于不得抵扣的都可以抵扣。
　　小会计：你可以这么理解，但是还有其他很多规定，比如发票管理的其他规定，比如税局的杀手锏“三流一致”。(会计心里在嘀咕，给他看各种规定估计又要被骂惨，还是琢磨一个例子给他说下吧)老板是这样，比如你卖包子的，但是你取得的进项发票却全部是电脑的。那么税局到时会问你说，你的电脑是如何加工为包子的?比如你卖包子大概多少斤面粉加工多少包子，这个是可以大概有个数字的。如果税局根据你进项和销项发票测算评估，发现你一个小笼包包子需要的面粉是10斤面粉。那么税局问你这个小笼包是名不副实还是虚假购买进项发票?还有很多问题。
　　包老板：我怎么听街口很多包子铺老板说，营改增后他们没这么多事情，都是税局一个月核定缴纳多少税，然后领取这么多发票呢?我们的包子铺怎么这么多事情?
　　小会计：老板我们超大型包子铺啊，他们当然不能和我们比啊。再说了你不是说马上还准备上市吗?除了上早市，晚市，夜市，还要股市啊。
　　1：本文假设大型包子铺为一般纳税人，增值税不是核定征收。
　　2：以上文章纯属原创虚构，如有雷同不是偶然。具体以法律法规为准。
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