每月取得工薪25000元应纳个人所得税是多少?
=2150005=4370元工资的最低扣除标准是：3500元,外籍人员的扣除标准是：4800个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数：1,全月应纳税额不超过1500元的,税率为3%,速算扣除数0；2,全月应纳税额超过1500元至4500元的部分,税率为10%.速算扣除数105元；3,全月应纳税额超过4500元至9000元的部分,税率为20%.速算扣除数555元；4,全月应纳税额超过9000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数1005元；5,全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数2755元；6,全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%.速算扣除数5505元；7,全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%.速算扣除数13505元.注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定,以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后（外籍人员按肆仟捌佰元）的余额或者减除附加减除费用后的余额.
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个人所得税练习答案
导读：1、假定税务机关对某研究所专家张某2012年度个人收入进行调查，经核实张某月份个人所得情况如下：，（6）个人出租经营性商铺，已知：在上述各项所得中，（1）工资收入应缴纳的个人所得税为（）元，（2）特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（）元，（3）稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元，应缴纳的个人所得税（）元，（5）张某2012年应补缴个人所得税共计（）元，工资收入全年应缴个人所
1、假定税务机关对某研究所专家张某2012年度个人收入进行调查，经核实张某月份个人所得情况如下：
（1）每月取得工资收入5500元，1～12月份共计66000元；
（2）转让一项专利，取得收入50000元；
（3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；
（4）9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元；
（5）到期国债利息收入900元；
（6）个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000元（不考虑其他税费）。
已知：在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。
根据上述资料，回答下列问题：
（1）工资收入应缴纳的个人所得税为（
（2）特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（
（3）稿酬所得应缴纳的个人所得税为（
（4）出租商铺取得的租金，应缴纳的个人所得税（
（5）张某2012年应补缴个人所得税共计（
1、（1）00（元）
5=95（元）
工资收入全年应缴个人所得税=95*12=1140（元）
（2）特许权使用费应纳个人所得税=50000×（1－20％）×20％=8000（元）
（3）稿酬所得应纳个人所得税=12000×（1－20％）×20％×（1－30％）=1344（元）
（4）租金应纳个人所得税＝（）×20%×12＝5280（元）
（5）省政府颁发的科技发明奖20000元免税，国债利息收入900元也是免税的。
张某2012年应纳个人所得税=44+（元），应补缴个人所得税税款15764元。
2、中国公民赵某2011年12月取得以下收入：
（1）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000元；
（2）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元；
（3）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
（1）赵某取得设计收入应缴纳的个人所得税为（
（2）赵某出租房屋应缴纳的个人所得税为（
）元。（不考虑其他税费）
（3）赵某当月共计应缴纳的个人所得税为（
2、（1）设计收入属于劳务报酬所得，应缴纳的个人所得税=15000×（1-20%）×20%=2400（元）
（2）对于个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。租金收入应缴纳的个人所得税=（）×10%=190（元）
（3）中奖所得应缴纳的个人所得税=%=40000（元）
赵某当月应缴纳的个人所得税=+190=42590（元）
3、中国公民李某为一文工团演员，月收入情况如下：
（1）每月取得工薪收入6000元；
（2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；
（3）在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；
（4）在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。
计算李某应缴纳的个人所得税。
3、（1）工薪收入应缴纳个人所得税[（）×10%-105]×6=870（元）
（2）演出收入应缴纳个人所得税=（0）×20%×6=240（元）
（3）讲学的抵扣限额=50000×（1-20%）×30%-（元）
李某在A国缴纳了8000元，低于抵扣限额10000元
应补缴个人所得税==2000（元）
（4）稿酬的扣除限额=160000×（1-20%）×20%×（1-30%）=17920（元） 李某在B国缴纳了16000元，低于扣除限额17920元
应补缴个人所得税==1920（元）
李某应缴纳个人所得税=870+240+30（元）
4、中国公民李某2011年全年收入情况如下：
（1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。在此之前，部分章节6月至7月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元，后被电影公司拍成电影，取得报酬1万元；
（2）7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1500元(不考虑其他税费)；
（3）2011年10月从A国某大学取得演讲收入30000元，该收入在A国已纳个人所得税5000元；同时从A国取得彩票中奖收入2000元，该收入在A国已纳个人所得税500元；
（4）月工资收入4200元；年终单位一次发放全年奖金25000元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算出版与连载收入及电影公司支付的报酬应缴纳的个人所得税；
（2）取得的租赁所得应缴纳的个人所得税；
（3）计算从A国取得的演讲收入和中奖收入在我国应补缴的个人所得税；
（4）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。
4、（1）出版与连载收入及电影公司支付的报酬应缴纳的个人所得税＝（）×（1-20%）×20%×70％+（0）×20%×70%+10000×（1-20%）×20%=3182（元）
（2）取得的租赁所得应缴纳个人所得税
=()×20%+()×20%+()×20%×4=3540(元)
（3）在A国演讲应缴纳的个人所得税＝30000×（1-20%）×30%-（元）
中奖应缴纳的个人所得税＝0（元）
应补缴个人所得税＝00－500＝100（元）
（4）工资薪金应缴纳的个人所得税＝[（）×15％－125]×8+
【（）×3％×4】＝4（元）
23.33（元）适用税率10%，速算扣除数105
全年奖金应缴纳的个人所得税＝25=2395 （元）
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来源：中国税务报
作者：史玉峰 人气： 发布时间：
摘要：据称，个税改革草案最快今年年底或明年年初可能上报中央和国务院，改革方向是建立综合与分类相结合的个人所得税制，未来工资、薪金，劳务报酬等将统一纳入综合范围征税。 个税改革渐近，对于工薪族来说，你真的知道自己每月到手的收入该怎么缴税吗? 看了工资...
　　据称，个税改革草案最快今年年底或明年年初可能上报中央和国务院，改革方向是建立综合与分类相结合的个人所得税制，未来工资、薪金，劳务报酬等将统一纳入综合范围征税。
　　个税改革渐近，对于工薪族来说，你真的知道自己每月到手的收入该怎么缴税吗? 看了工资条才知道的有木有?别急，税屋推荐你仔细学习下这篇文章，保证你以后计算个税不用求财务。
　　普及篇：工资缴个税的基本问题
　　什么样的所得是工资薪金所得?
　　工资薪金所得，是指个人与任职或者受雇有关的其他所得。个人如果与单位签订了劳动合同或已经建立了事实上的劳动关系，因为劳动而从单位获得的收入除法律法规另有规定之外，都属于工资薪金所得。
　　工资薪金所得都包括什么形式?
　　工资薪金所得并非只指每月固定的现金工资收入，还包括有价证券和各种有价值的实物。因此所谓 &月饼税&、&粽子税&等都是不规范的说法，用人单位发放给员工的福利，包括各种补贴、津贴、用餐补助和其他有价值的证券、实物和权利都应包括在个人所得的范围内。
　　例如，某单位为自己的员工提供到健身房锻炼的年卡、为员工租住的由单位承担租金的住房，或每年为内籍员工报销的节日探亲路费都属于员工的个人所得，其所得价值应当计入当期工资收入，一并缴纳个人所得税。
　　从全部所得中可以扣减哪些项目?
　　(一)单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，可以从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
　　(二)不属于工资薪金性质的补贴、津贴，包括：1.独生子女补贴;2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;3.托儿补助费;4.差旅费津贴、误餐补助。
　　(三)外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴、探亲费、语言训练费、子女教育费中当地税务机关审核批准认为合理的部分。
　　个税应该怎么交?
　　免征额
　　工资薪金所得的个人所得税免征额为3500元。因此，月工资收入在3500元以下的，无需缴纳个人所得税。
　　对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以附加减除1300元，合计免征4800元。
　　工资薪金个人所得税执行3%至45%七级超额累进税率，月工资减除3500元免征额后，剩余部分分级适用税率，收入越高的部分适用税率也越高。(见附件)
　　看个例子你就懂啦：
　　小明某月取得工资薪金收入5500元，应纳税所得额=00元，其中1500元之内的部分适用税率3%，元的部分适用税率10%，应纳税额=1500&3%+()&10%=95元。以上结果也可以利用应纳税所得额&最高税率-速算扣除数的方法计算，即5=95元。
　　关于特殊行业的规定
　　采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的从业人员，因为其每月的工资收入波动很大，为保障公平，对这3个行业的工资薪金个人所得税，实行按年计算、分月预缴的计征方式。应纳所得税额=〔(全年工资、薪金收入&12-费用扣除标准)&税率-速算扣除数〕&12.每年计算全部应纳所得税额后扣减各月预缴税额，多退少补。
　　两份工资，个税怎么缴?
　　纳税义务人如果从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报，将多处取得的工资薪金所得汇总纳税，并且只能从一处扣除免征额。
　　看个例子你就懂啦!
　　小明某月不但从甲公司取得工资薪金收入5500元，还从乙公司取得工资薪金收入4000元，则甲公司在计算免征额后每月代扣代缴个人所得税95元，乙公司计算免征额后每月代扣代缴个人所得税15元。而小明实际当月工资薪金所得=00元，应纳税额=()&20%-555=645元。小明申报时应补缴税款=645-95-15=535元。
　　进阶篇：年终奖和劳务报酬怎么扣税?
　　年终奖个税是怎么扣的?
　　根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但是在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。其他奖金都应当并入当月工资薪金收入缴纳个人所得税。
　　全年一次性奖金个税计算方法为：应纳税所得额&12，根据其商数找出对应的适用税率和速算扣除数，据此计算税款。计算公式为：应纳税额=应纳税所得额&适用税率-速算扣除数。例如，小明每月工资4000元，年终奖18000元，0元，适用税率3%，速算扣除数为0，因此应缴企业所得税=0元。小明实际获得奖金17460元。
　　但是，这个计算公式决定了年终奖的适用税率可能由于应纳税所得的增加而发生&跳跃&，有可能出现税前年终奖多，劳动者税后获得奖金少的现象。
　　假如上例中税前年终奖为19200元，0元，适用税率10%，速算扣除数105，应缴企业所得税=5=1815元。小明实际获得奖金17385元，反而比上例中实际获得奖金要少。因此，企业在发放年终奖时一定要事先做好筹划，防止适用税率&跳跃&而加重税负。
　　如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除&雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额&后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。例如，小明每月工资3000元，年终奖18000元，则应将全年一次性奖金减除免征额与当月工资薪金的差额作为应纳税所得额：1-元。再按照公式确定适用税率和速算扣除数。
　　劳务报酬VS工资薪金，怎么扣税合适?
　　劳务报酬所得和工资薪金所得的区别
　　工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。
　　还不明白?看完这个例子你就知道啦!
　　教师在供职的单位任教，取得的收入属于工资薪金所得，而利用业余时间受聘到校外培训机构教学，取得的收入属于劳务报酬。
　　劳务报酬所得的计税方式
　　首先，劳务报酬属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。如果一次收入不足4000元的，以扣除800元的余额为应纳税所得额;如果一次收入在4000元以上的，以扣除20%后的余额为应纳税所得额。劳务报酬个人所得税的税率为20%，但是对应纳税所得额20000元以上不足50000元的部分，税率为30%，50000元以上的部分，税率为40%。
　　小明从某单位1个月取得劳务报酬30000元，则应纳税所得额=3%)=24000元。应交所得税=00&30%=5200元。
　　劳务报酬vs工资薪金&&怎样合理选择税目
　　对于只向一个单位提供工作服务的个人，经计算，如果每月收入低于20888.89元，按照&工资薪金&税目比按照&劳务报酬&税目计算的个人所得税要低。如果每月收入高于20888.89元，则正好相反。
　　对于已经受雇于一个单位，而又在另外的单位取得收入的个人而言，计算起来更加复杂，因为&工资薪金&税目只允许扣除一次免征额3500元，且必须将在多个单位取得的&工资薪金&合并计算税款;而&劳务报酬&税目允许多个项目都按照20%(4000元以下为扣除800元)进行扣除，且是和该个人在本单位任职的收入分别计算税款的。因此，许多时候把兼职收入算作&劳务报酬&可以合理降低税负。
　　例如小明某月不但从甲公司取得工资薪金收入5500元，还从乙公司取得工资薪金收入10000元，则小明实际当月工资薪金所得应纳税额=(-05=1995元。如果小明把从乙公司取得的收入作为劳务报酬，则工资薪金应纳税额=()&10%-105=95元，劳务报酬应纳税额=1%)&20%=1600元，合计为1695元，比按照工资薪金计算节约300元，如果考虑到后一种选择只要支付单位代扣代缴即可，无需自己申报，节约的成本就更加可观了。
　　当然具体问题需要具体分析，纳税人实际筹划时还需要详细计算，才能得出选择哪个税目更加合算的正确结论。}