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公司财务管理规定
公司财务管理规定
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公司财务管理规定
第一章& 总& 则
第一条 为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的财务资料，结合公司业务特点和管理要求，特制定本规定。
&&& 第二条 本规定依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》、《政府财务管理规定》等有关财务法规、制度制定。
&&& 第三条 本规定目标：
&&& 1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现。
&&& 2、堵塞漏洞、消除隐患，保护单位资金和财产的安全、完整。
&&& 3、规范单位会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整。
&&& 4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
第二章 货币资金管理
第四条 本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。
第五条 建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。
2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第六条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。对不符合要求或不合法的业务，财务人员有权拒绝办理。
第七条 单位取得的货币资金收入应及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账。
第三章 现金管理
第八条 财务应当加强库存现金限额的管理，核定的库存限额不得超过1000元，超过库存限额的现金应及时交存银行。
第九条 必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金的使用范围包括：职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支出。
第十条 应当加强现金的管理，明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。
第十一条 现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，不得坐支现金。
第十二条 应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。出纳人员要认真记载现金日记账，并与会计核对总分类账，保证账账、账款相符，不得白条抵库和挪用现金。
第四章 银行存款管理
第十三条 单位应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。
第十四条 单位除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，单位一切收付款项，除规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。
第十五条 出纳人员应当及时核对银行账户，确保单位存款账面余额与银行对账单相符，并于每月底记完账后编制当月“银行存款余额调节表”及“出纳报告单”，一并装订在当月会计凭证中。对核对过程中发生的未达账项，应查明原因。
第五章 固定资产管理
第十六条 单位需要配置的固定资产应由需要部室编制，做出预算，呈报领导审核、批准。
第十七条 购置一般设备和专用设备数额较小的，由办公室按照部门填制的经领导审批的《购置物品申请单》，统一负责采购。数额较大，应由三人以上采购小组或向社会公开招标，签订合同，择优购置，增加透明度，建立有效的制约监督机制。
第十九条 会计和保管都要建立健全固定资产总账、明细账及台账。对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续，必须做到账账、账实相符。
第二十条 各部室对领取或使用的固定资产或财产应以部室为单位造册登记，要妥善保管使用，指定专人负责管理。发生丢失要查明原因。
第二十一条 各部室需要维修、更换的固定资产，应由各部室负责人确认后，报领导审核同意后，再进行维修、更换。对确实不能使用和修复的固定资产，由各部室负责人及时提出意见，经领导审批后，按有关规定执行。
第二十二条 坚持每年对公司财产全面清查一次，并将清查结果及时报告领导。如发现财产丢失、损坏，要查明原因，根据情节轻重，分别给予必要的处罚。对在清查中盘盈盘亏的财产，查明原因后，报有关部门批准，按有关规定进行账务处理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三条 低值易耗品的购入
1、购入低值易耗品统一由办公室负责办理。购入本着节约、实用、分批的原则，防止浪费和积压。
2、所需的各种低值易耗品均由各部门做出，须填写《购置物品申请单》，由部门经理和主管副总经理签字审核后，报总经理审批，由办公室统一负责采购。
3、一次性购入金额、数量较大的物品，要签订购入合同，合同的签订要通过总经理会议研究决定。
第二十四条 低值易耗品的领用和管理
1、办公室购入低值易耗品后应办理入库手续。保管人员根据发票清点实物，填写“实物入库单”一式两份，一份自留登记入账，一份随发票报销交财务。
2、部门领用耗品时，应填写出库单，经批准后，保管根据出库单交付实物。
3、保管人员应建立实物明细账，并根据实物入库单、出库单登记账薄。
第七章 应收款项管理
第二十五条 本规定所称应收款项包括单位因场地租赁而发生的向场地租赁单位收取的场租收入和宣传费收入、职工个人往来欠款。
第二十六条 财务人员应于每月底对应收款项进行清理核对，并向总经理及主管副总经理、经营部经理上报《应收账款明细表》。协助、督促经营部门按照《应收账款明细表》内容对各应收款项予以催收、核查。经营部门收回的现金、支票要及时上交财务，由财务人员办理银行结算手续。
第二十七条 职工出差、办公事需借现金周转的，本人填写借款单，经总经理批准后，给予办理。长期欠款不还或挂账不清，不予办理新借款。业务往来单位的业务人员特殊需要借款时，必须经领导审批同意后，由本单位有关人员代办，并负责收回借款。
第二十八条 职工个人欠款应于出差回来、办完公事后五日内办理报销手续，没有用完的现金应退交财务。特殊情况，不得超过半月，超过半月在考绩工资中扣除本人20分。差旅费的报销由经办人员填写《差旅费报销单》，并附报销单据，交财务人员审核后，经相关领导审批后方可报销。
第二十九条 关于经营部、公司营业款结账工作程序
1、经营部、公司与客户签订合同后，应在两个工作日内将合同原件交财务室备案。
2、经营部、公司各自指派专人负责，依合同内容、金额登记备查簿，根据结款情况及时登记备查簿。
3、月末由财务向总经理、主管经营的副总经理、经营部、公司提供本月及以前月份《应收账款明细表》。
4、每周一经营部、公司将本周经营收入情况报主管副总经理及总经理。
5、两个月未收回的款项由财务分别报各经营部门、主管副总经理及总经理，由主管副总经理或总经理指派专人限期催收，并相应扣罚相关部门的考绩分数。
第八章 合同管理
&& 第三十条 经济合同是制约和规范甲乙双方经济行为的契约，凡公司与外单位发生的租赁、广告、演出等业务必须签订经济合同或协议。签订各类合同或协议必须遵守《合同法》，所列条款要科学严密。
第三十一条各部室签订的经济合同，必须报总经理审批后加盖行政章生效；经营部、公司签订的会议或演出租赁协议，由经营部、公司负责人签注意见并加盖合同专用章后生效；审批后的合同或协议原件必须二日内交财务备案。
第三十二条合同价款的支付和结算
1、施工合同签订后，工程款按所签合同执行。工程进度款的支付，由施工方向公司该项目负责人报送经工程项目监理签字认可的工程量和预算定额核算的工程价款结算表，按结算程序报主管领导批准后，由财务办理结算手续。待工程全部完工并验收合格后，按规定留足审定值的3%―5%的工程质量保证金（期限不少于一年），其余款项进行支付。
2、设备等采购合同的支付和结算。合同签订有预付款的按合同规定支付预付款，货到验收合格后，根据验收凭据，按合同规定办理结算手续，并留合同价款的3%―5%，期限不少于一年的质量保证金。
第九章 税务发票和内部票据管理
第三十三条 票据及有关印章的保管
1、财务要加强货币资金票据（发票、门票和电影票等）的管理，明确各种票据的购买、印制、保管、领用、注销，并设登记簿进行登记，防止空白票据的遗失和盗用。
2、加强银行预留印鉴的管理。银行预留印鉴章（财务专用章和个人名章）应由会计保管。严禁一人同时保管印章和票据。
3、应确保各种票据的完整无缺。
第三十四条 发票的管理
1、发票领用、保管
①由出纳领购、保管、整理、缴销；会计设登记簿进行登记；
②发票由出纳人员专人保管、专柜存放；
③发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。公司经营部门人员外出结款需提供发票的，由经营部门经理同意后，方可办理开票手续，并于15日内完成款项结算工作；
2、发票开据、作废
①发票要序时、序号开具，不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票；
②发票作废时必须一式三联加盖“作废”戳记章；
第三十五条 支票管理
1、建立支票领用登记簿，凡领用支票必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。
2、领用空白支票，需先填写领用申请单，领导批准后方可领取支票。支票结算完毕后，由经办人将票头和经领导审批后的发票交出纳注销支票，未经出纳注销的支票由领用人负责。
&&& 3、签发空白支票必须填写日期和用途。作废支票必须加盖作废章，妥善保管。
&&& 4、接收业务单位转账及现金支票，出纳人员应及时办理转账业务，不得由他人代办。
第十章 财务开支管理
第三十五条 财务开支审批原则和管理办法
财务各项开支必须坚持先审批，后支付的原则。实行大额财务开支由总经理办公会议研究审定，总经理批准；小额财务开支由部门经理报分管副总经理审核后，总经理审批或审批的管理办法。
第三十六条 费用报销手续
1、各项费用开支必须有合法的票据，票据背面由经办人签名并列明事由，大额或内含多项费用支出应附相关发票附表，由财务人员审核，第十八条 购入的财产必须由经手人、验收人、主管负责人、审批人四者在原始凭单上签字后，财务方可给予报销
第十一章 财务人员岗位职责
第三十六条 会计人员岗位职责
1、严格遵守国家有关财务工作的法律、法规和各项制度，认真学习并严格执行《会计法》。
&&& 2、负责各种业务核算及账务处理。审核原始凭证，填制记账凭证。登记总账、明细分类账，做到账证相符、账账相符、账表相符。会计账薄要按月结账。
3、按时编制会计报表，按规定要求提供有关数据，为领导决策提供依据。
4、定期与出纳及相关人员核对有关账目，协助、督促经营部门按照《应收账款明细表》内容对各类应收款项予以核查、催收。
5、按月计提各项税金，确保税金及时足额缴纳。办理税务有关事宜，提供税务部门所需各类纳税资料。
6、做好年度财务预决算的编制、汇总和上报工作，及时办理财政的资金拨付工作。
7、对指定保管的印章应加强管理，不得作为他用。
8、负责会计档案的整理、归档及安全工作。
9、配合好各部门工作。
10、完成领导布置的临时工作。
第三十七条 出纳员岗位职责
1、负责现金、银行存款工作，登记现金、银行账，并于每月底记完账后编制当月“银行存款调节表”和“出纳报告单”。
2、出纳要随时掌握银行余额，及时向领导反映，保证资金的支付。
3、支付款项时必须复核票据数额的准确性和手续是否完备，对不符合要求的票据拒绝办理。
4、管理好空白发票、支票及有价票据，负责票据的领购、保管、整理、缴销。
5、根据办公室下发的人事通知，按时编制和发放工资、计算个人所得税、登记个人住房公积金台账。
6、办理税务和银行有关事宜。
7、完成领导交办的临时工作。
第三十八条 保管岗位职责
1、办理物品入库验收、登记和领用出库手续；
2、按类别建立固定资产和耗材明细账，确保账物相符、账账相符。
3、按照常备物品的用量情况，向部门申购人提供需求建议。
4、对交还的物品，分门别类，分别上账入库。
5、负责库房物品的存放安全，严防物品霉烂变质及发生火灾、失盗、爆炸等事故，定期对库房进行清理，保证库存物品堆放有序，领用科学。
6、对库存物品要做到心中有数，必要时提供使用建议。
7、对各部门、各岗位设备专人管理清单做备份管理，并就相应的资产调整事宜对清单做增补、删减。
8、每年根据固定资产账及设备专人管理清单对公司资产进行盘点、清理，并就设备、资产的报损维修事宜提出建议。
9、完成领导交办的其他工作。
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公务卡小常识
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公务卡常识问答
1．什么是公务卡?
答:公务卡是行政事业单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。它既具有一般银行卡所具有的授信消费等共同属性，同时又具有财政财务管理的独特属性，也是规范现金管理最有效的工具和手段。
2．公务卡是一种什么银行卡?
答:公务卡是一种贷记卡(信用卡)&，与借记卡(储蓄卡)&需要先存款再消费不同，贷记卡的主要特点是有透支功能，即在透支额度内不需要预先存款即可刷卡消费，持卡人只需在透支免息期内按时还款即可。
3．公务卡与普通信用卡有什么区别?
答:公务卡是将财政财务管理的有关要求与银行卡的独特优势相结合而形成的一种新型财政财务管理工具和手段。它是金融机构为行政事业单位在职工作人员发放，主要用于公务活动开支的一种贷记卡，除了普通信用卡所具有的授信消费功能外，公务卡要按照公务卡管理制度的专门规定执行，主要区别有:一是公务卡的持卡人为行政事业单位的在职工作人员，开卡时必须由单位确认其身份;二是公务卡主要用于公务活动开支;三是我校选择交通银行公务卡，实施的公务卡为双币种卡（人民币和美元）。但目前仅限用于办理人民币公务支出结算业务。
4．为什么要推行公务卡?
答: 因公务卡具有“雁过留声、消费留痕”的特点，被国际公认为解决现金支付问题最有效的工具和手段。推行公务卡既是规范财政支出运行机制的需求，也符合现代财务管理和支付手段现代化的趋势。公务卡的实施主要为了减少现金使用和提高公务消费透明度。我校是财政全额拨款单位，经费管理和使用必须按照财政制度的要求执行。实行公务卡结算，既方便职工公务用款，又能加强学校公务成本控制，减少现金支付结算和现金流量，控制往来款项与现金风险，规范单位的财务管理，进一步提高财务管理水平。
5．公务卡报销应遵循的原则是什么?
答:一是按现行审批程序和手续报销，即公务卡报销不改变行政事业单位现行的报销审批程序和手续。二是及时办理公务消费支出的财务报销手续。即持卡人消费后，从消费当天算起，15日之内必须到本单位财务部门办理报销手续，以确保财务部门能定期、及时进行公务卡还款。如果持卡人超过15日报销，因持卡人报销不及时而造成的透支罚息、滞纳金等相关费用，由公务卡持卡人承担。
6．如何办理公务卡？
答：在职在岗人员办理公务卡，需先如实填写“公务卡申请表”，连同相关证明资料（如：需提供本人身份证复印件，A4纸）一起交学校财务处。财务处对申请开卡教职工的相关资料进行确认并集中送至发卡行；发卡行按规定程序审核职工申请资料并办理公务卡，最后邮寄给教职工。（邮寄前，发卡行会进行电话确认。所以，填报申请表时，需提供正确联系电话及联系地址）
7．公务卡结算的适用范围是什么？
答：包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、公务用车运行维护费、其他交通费用。
8．为什么说公务卡结算能够提高公务支出的透明度？
答：实行公务卡结算方式后，一般情况下行政事业单位不再使用现金结算。作为一种电子化的支付结算手段，公务卡刷卡消费的所有信息，包括消费商户名称、消费日期、消费金额、消费地点等均会被真实、全面地记录下来。单位财务部门在报销时通过集中支付系统的公务卡报销流程自动提取上述信息，对公务消费进行更全面、有效的审核，提高公务支出的透明度，堵塞管理漏洞，防范腐败行为。
9．怎样启用公务卡?
答:在拿到新卡(包括第一次收到卡，或毁损补卡、挂失补卡、自动换卡)后，首先，应确认卡片正面的凸字拼音姓名与您填写在申请表上的是否相同，若发现不符，请立即联络发卡银行予以更换。其次，为保证您的卡账户资金安全，建议您在公务卡背面的签名条上签上自己的名字，并尽量与申请表上的签名保持一致。最后，领卡之后应通过电话或网络等完成开卡程序并设置密码，也可以到银行网点柜面进行“卡片启用（激活）”并设定卡片密码。交行信用卡客服电话：400-800-8-8888，交行信用卡网址：
10．关于公务卡消费的四个重要日期是什么？
答：公务卡消费有四个时间概念，分别是交易日、对账单日、到期还款日、报销日。交易日，是指持卡人实际刷卡消费的日期；对账单日，是指银行对持卡人每月(按上一个月的账单日到本月的账单日计算)持卡消费交易“算总账”的日期，交行对账单日为每月18日；到期还款日是指持卡人最后还款日期，交行到期最后还款日为每月13日（对私），针对对公还款，由于需要通过财政拨款账户或实有资金账户进行审批、拨款、调户、操作还款等业务，所以，要求提前几个工作日把还款明细及转账支票报送交行；报销日，持卡人公务消费后15日之内必须到财务处报销，以确保公务卡能够及时还款。
11．什么是公务卡的免息期？
答：公务卡属于贷记卡，可以先透支消费后还款，享受免息还款期。免息还款期是指银行记账日至到期还款日之间的时间。因为刷卡消费的时间有先有后，所以享受的免息还款期长短不同。比如，交行信用卡账单日为每月18日，还款日为次月13日。假如您有一笔消费记账日为3月17日，在3月18日的账单上就列出您的此笔消费，您最迟可以在4月13日之前还款，这笔消费的免息期就是25天；如果您的消费记账日为3月19日，则您可以在5月13日之前还款，这笔消费的免息期就是55天。
12．公务消费完怎么报销？
答：报销人员应按结算方式的不同，原则上将公务卡消费支出与其他消费支出的报销单据分开单独粘贴，但是如像差旅费报销，只有一张汇总单的，需要注明哪笔是公务卡，及公务支出金额。发票与刷卡凭证要配对粘贴(发票在前，pos小票在后)，多张刷卡凭证对应一张发票的，以及多张发票对应一张刷卡凭证的，也应按顺序粘贴好，并在发票或刷卡凭证右上角注明。如有限报，需持卡人签字确定。财务人员只对限报金额进行还款，限报外金额属于个人消费部分，由持卡人个人进行还款。持卡人应在消费后15日之内，持发票及pos小票到财务处报销。
13. 办理和使用公务卡过程中有什么收费项目吗？
答：没有。公务卡免费开卡、免收年费、免担保、免开存款账户、到期免费换卡、免短信通知费、无支付手续费。但是，因公务卡报销不及时而产生的循环利息和滞纳金，应由持卡人负担。
14. 使用公务卡后还可以使用现金吗？
答：根据《财政部关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》，原使用现金结算的16项支出必须用公务卡刷卡支付（单笔在1000元以上可以用支票也可以刷卡）。但是，下列情况可暂不使用公务卡结算：1）在县级以下（不包括县级）地区发生的公务支出；2）在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在200元以下的公务支出；3）按规定支付给个人的支出；4）签证费、快递费、过桥过路费、出租车费用等目前只能使用现金结算的支出。除上述情况外，遇到特殊情况，如消费地点无法提供刷卡系统，又必须在此地购买商品或服务的，且需要使用现金的，报销时经办人需文字说明具体情况（一般应出具由商户提供无法刷卡的盖章证明），经部门负责人或项目负责人签字并报财务处领导签字批准同意后，方可报销。
15. 如果公务卡遗失、损坏怎么办?
答:如果持卡人遗失了公务卡，请立即挂失，挂失可通过电话银行服务热线或银行网点柜面办理，挂失即刻生效。公务卡挂失后被冒用、盗用的所有风险和损失由发卡行承担。与此同时，公务卡遗失或损坏办理补卡，需要本人拨打24小时免费客户服务热线400-800-9888进入“人工服务”，交行客服人员将对持卡人个人信息进行确认、并告知补卡流程。一般补办公务卡需要15个工作日左右，公务卡办好后，交行客服人员将与持卡人联系，以挂号信的形式邮寄到持卡人手中。请持卡人收到公务卡后，通知本单位财务部门，以便工作人员在公务卡管理系统中进行维护与变更。
16. 没有公务卡的学生、离退休人员等如何进行公务消费？
答：根据公务卡有关管理条例，学生、离退休人员等没有公务卡，当必须公务支出时，建议提前做好借用支票、汇款等手续，尽量减少现金，或使用自己其它的信用卡或借记卡，也能达到减少现金使用和支出透明的目的。
17. 寒暑假期间还可不可以使用公务卡？
答：可以。根据我校实际情况，寒暑假期间公务卡报销及还款业务同时暂停，但公务卡可以正常使用。为了保证持卡人的银行信用及正常使用，寒假期间公务卡消费的，需要持卡人先垫付还款，并保留发票及POS小票，待开学后报销，财务人员将统一进行还款，并把报销款打入持卡人的公务卡中，称之为“溢缴款”（溢缴款无利息），持卡人可以不取出直接持卡消费，也可以把溢缴款取出，取溢缴款可以在北京市内任何交行柜台及ATM机取出，不收手续费。
18.寒暑假期间自己垫付还款金额过大怎么办？
答：借款人首先填写借款条，填写具体借款金额，借款人签字，部门负责人（或项目负责人）签字，且10000元以上由主管院长及财务处长审批，注明借款的资金项目编号，打入的公务卡人名字及卡号。借款条填写完整后，到财务处办理借款，由财务处统一按照自有资金先行打款，待开学正式报销后，由借款人凭发票及POS小票报销，财务处按各自实际使用资金的类款项进行报销还款，此时持卡人公务卡会出现溢缴款，由持卡人取出现金，再到财务处办理现金还款手续（若金额较大，持卡人从银行取出溢缴款，可直接存入我校银行账户，凭银行存款回单到财务处办理还借款手续。或者，需提前与财务处协调，可由财务人员陪同取款，取款后到财务处办理还借款手续）。
19. 如果使用公务卡消费但交易凭条遗失或无法取得怎么办？
答：方法一，开通交行网银，将包含此笔交易流水的信息截屏并打印，报销时作为原始凭证报账。
方法二，拨打交行的电话客服查询此笔交易流水的确切信息，填写“公务卡消费凭条缺失说明”作为原始凭证报账。
方法三，在报销前持原始发票到公务卡出纳处查询，待核实此笔交易信息后，填写“公务卡消费凭条缺失说明”作为原始付凭证报账。
方法四:如果是网上支付，应将支付界面（需包含公务卡消费姓名、银行卡号、消费日期、消费金额）截屏并打印，报销时作为支付凭证，若支付界面信息不完整或者不准确（如淘宝网支付），应填写“公务卡消费凭条缺失说明”作为原始凭证报账。
注：“公务卡消费凭条缺失说明”，请到财务处网站“相关下载”中下载。
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