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为非本企业员工/客户报销机票涉税问题
来源：陈志坚&　　 |
各税务机关12366针对&为非本企业员工/客户报销机票涉税问题&典型答疑。
各税务机关12366典型答疑
为客户报销机票是否征收？企业所得税前是否可以扣除？
答复：企业所得税方面的问题答复如下：
根据税法规定，差旅费是本企业任职或受雇员工发生的与取得应纳税收入有关的出差支出，客户机票费用不属于你公司差旅费支出，不得在计算企业所得税时税前扣除。
个人所得税方面的问题答复如下：
企业为非本企业员工报销差旅费用，该项费用如果与本企业的正常生产经营无关，应确定所得项目征收个人所得税；该项费用如果属于企业的正常生产经营费用，而非支付的个人所得，则不征收个人所得税。
单位负担来青面试的外籍人员的机票款（不管面试是否成功均负担，短期用工，大约半年），是否需缴个人所得税？
答：由单位提供负担面试人员机票的相关文件、资料，不予征收。
宁波市国家税务局
问：我单位组织的专家评审会，为聘请的外地专家报销往返机票，机票抬头是个人姓名。该支出我单位能否税前扣除？
答：《》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算时扣除。《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，企业负担与本企业生产经营有关的客户的交通、食宿等费用，如果符合业务招待费的范畴，相关支出可以在业务招待费中列支。参考上述规定，专家出席专项评审会发生的差旅费，属于与你单位生产经营有关的合理支出，如果符合业务招待费得范畴，相关支出可以在业务招待费中列支。
中国会计报
问：我公司主营商品贸易业务。日前，邀请生产厂商技术人员及我公司人员一同出国为客户调试机器，订购了国际机票，从公司账户汇款，没有正式发票，有从网上打印的纸质收据。请问是否可以将这项支出记入本公司费用？非本公司人员费用是记入招待费还是差旅费？
答：1.根据《国家税务总局、中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）〉的通知》（国税发〔2008〕54号）规定，航空电子客票行程单为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具备提示旅客行程的作用，纳入税务发票管理范围。
公共航空运输企业和航空运输销售代理企业在旅客购票时，应使用统一的打印软件开具行程单，不得手写或使用其他软件套打。打印项目、内容应与电子客票销售数量数据内容一致，不得重复打印，并应告知旅客行程单的验真途径。
同时强调，不符合规定的《行程单》，不得作为会计核算的原始凭证，任何单位和个人有权拒收，并向开票单位所属民航地区管理局及其派出机构或所辖地区相关主管税务机关举报。
根据上述规定，网上订机票的企业，可凭航空电子客票行程单作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，其他不符合规定的凭证不能税前列支。
2.根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
因此，为已售商品而邀请生产厂商技术人员及贵公司人员一同出国为客户调试机器，所发生的支出，可以作为企业与取得收入相关的支出，在销售费用中列支。但企业应对这部分费用书面说明并作为附件，以证明该项支出确属为销售商品而发生。
实务处理及总结
企业所得税和个人所得税处理
1.与本企业的正常生产经营无关不得税前扣除，应确定所得项目征收个人所得税；
2.与本企业的正常生产经营有关可税前扣除，属于企业的正常生产经营费用，而非支付的个人所得，则不征收个人所得税：
业务招待费
相关成本费用，如为已售商品而邀请生产厂商技术人员及贵公司人员一同出国为客户调试机器，所发生的支出，可以作为企业与取得收入相关的支出，在销售费用中列支；如聘请小陈税务来企业讲课，所发生的机票或火车票应该属于职工教育经费。【】 责任编辑：zx
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基本户可以对员工报销费用吗
员工的报销款可以用公司的基本户打款到员工个人卡上吗
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员工报销的差旅费用，采购物资的费用等能通过公司基本户网银付款吗？报销的金额有的是几百元，有的是几千，可以合计在一起汇款给员工卡上吗
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签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
发票没问题就可以的，公对私转账要选理由，选报销就可以的
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签到天数: 595 天[LV.9]一代宗师
可以,贷:银行存款就可以了
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该用户从未签到
我们也经常遇到这种情况，员工自己先现金或者刷卡垫付，东西到了发票开来了，报销时基本户转账给这个员工！
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签到天数: 22 天[LV.4]后起之秀
可以&&只要有正规发票和真实发生的报销业务。
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公司银行账户转给出纳个人账户，可以作提取现金吗？
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首先企业现金付人般支付员工报销款、采购备用金和支付工资薪酬
现金填开现金支票直接提取啥要过私人账户
样会计分录记录会计事实与实际符要加笔分录借 其应收款——出纳备用金贷 银行存款； 借 库存现金贷 其应收款——出纳备用金
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这样操作应该是没有什么不可以。就是希望作到公私分明，会计不要给人留下话柄。
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