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我们是一家小规模企业，享受2万元以下销售额免税的规定，相应的地税免除吗？答：2013年8月，小规模纳税人20000元（含）以下销售额免征增值税开始实施之后，集中暴露了二个焦点问题：一是相应的地税附加税免不免？二是减免的税收怎么记账？1、小规模纳税人减免增值税以后，相应的地税附加税费也应该同时免除！这是因为这些附加税本来就是根据增值税、营业税、消费税的实缴金额申报的。小规模纳税人减免税款后实缴金额为零，还交什么附加税？2、减免的税收建议记入营业外收入。这是因为小规模企业是实现增值税在前，减免在后。因此不能认为小规模企业就不用体现税收了。比如，某小规模企业本月实现含税销售额20600元，不含税金额是20000元，税额是600元。
借：银行存款等等 20600
&&贷：主营业务收入 2000
应交税费-应交增值税 600&& 第二步 体现减免
&& 借：应交税费-应交增值税 600
&&贷：营业外收入 600
如果从这个结果上来看，其实小规模纳税人的减免幅度并不是表面上的3%，其实是比3%低一些，因为减免的额度还要计入利润的。
虽然直接减免的增值税属于财政性资金，但财政性资金要时符合三个条件，才可以作为不征税收入：1、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；2、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；3、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。从实际情况看，企业无法同时达到这三条，该减免额应该并入收入总额，计算补缴企业所得税。
最美女会计
用今天的努力成就明天的辉煌
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会计培训 正保培训项目
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10.59.0.123:Execute time :0.43地税减免税企业名单
&&& 您当前的位置： >>
>> &地税减免税企业名单发布时间：
信息来源： 网站留言 浏览次数: 次
问题标题： 地税减免税企业名单咨询时间： 14:59:49问题内容：想咨询在哪儿可以查询到需要填报减免税企业名单？处理结果：您好，所有企业纳税人都在此次减免税统计调查范围内，包括已确认享受减免税的企业纳税人和未享受减免税的企业纳税人。企业分支机构等也包括在内。部门：12366热线中心
答复时间： 09:18处理时间：&&& &主办单位: 芜湖市地方税务局
网上申报技术支持电话： 地址: 芜湖市黄山东路12号
邮编：241000
email：& 版权所有：芜湖市地方税局
皖ICP备 技术支持： 联系电话:1查看: 1589|回复: 3
小微企业都能减免哪些税费？终于有人给梳理清楚了！
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免征的税费
一、增值税
二、企业所得税
减按20%税率
减按50%计入应纳税所得额
三、文化事业建设费
四、行政事业性收费
5月1日营改增前
增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税或营业税。
对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征增值税。
对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
5月1日营改增以后
增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自日起至日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
& &二、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。
按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。
文件依据：
《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）
《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）
《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（国家税务总局公告2014年第57号）
《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2015〕96号）
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
《国家税务总局 关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）
企业所得税
减按20%税率
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
1.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
2.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
文件依据：
《企业所得税法》第二十八条
《企业所得税法实施条例》第九十二条
减按50%计入应纳税所得额
自日至日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自日起至日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业。
文件依据：
《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）、《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号）
《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号）
文化事业建设费
& && & 自日起至日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。
未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。
文件依据：
《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔号）
《财政部 国家税务总局 关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）
《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税〔2016〕60号）
行政事业性收费
《关于扩大18项行政事业性收费免征范围的通知》（财税〔2016〕42号）：
将现行对小微企业免征的18项行政事业性收费的免征范围扩大到所有企业和个人。具体收费项目包括：
农业部门：
国内植物检疫费、新兽药审批费、《进口兽药许可证》审批费、《兽药典》、《兽药规范》和兽药专业标准收载品种生产审批费、已生产兽药品种注册登记费、拖拉机号牌（含号牌架、固定封装置）费、拖拉机行驶证费、拖拉机登记证费、拖拉机驾驶证费、拖拉机安全技术检验费、渔业船舶登记（含变更登记）费；
质量监督检验检疫部门：
社会公用计量标准证书费、标准物质定级证书费、国内计量器具新产品型式批准证书费、修理计量器具许可证考核费、计量考评员证书费、计量授权考核费；
林业部门：
林权勘测费
来源：广州国税
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非常清楚，学习了
发表于 5&天前
二、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
这项规定是出自哪个文件?
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Powered by通道地税：减免小微企业所得税205万元
通道地税：减免小微企业所得税205万元
作者：县局办
发布时间：
] (双击滚屏)
保护视力色：
笔者从通道县地税局获悉，截至9月31日，该局共减免小微企业所得税205万元，政策实际受惠面达100%。
该局采取“四个到位”举措，确保小微企业税收优惠政策落到实处。一是宣传到位。通过办税大厅电子显示屏、微信、12366短信平台、发放宣传资料等多种形式宣传小微企业税收优惠政策，提高社会各界知晓率。二是培训到位。对全局税务干部及纳税人开展专题培训，让税务干部和纳税人熟悉小微企业税收优惠政策，确保税收优惠政策用好、用足。三是追责到位。将落实小微企业税收优惠政策纳入绩效考核，规范基层执法，确保政策落地“最后一公里”不走样。四是服务到位。密切关注政策执行效果，及时为小微企业答疑解惑，协助其进行减免税申报，确保小微企业享受到政策允许范围内的税收优惠。您当前所在位置：
区地税局大力扶持困难企业发展减免税逾400万元
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　　今年以来，合川区地税局认真贯彻落实困难企业税收优惠政策，服务地方经济社会发展，取得了较好的成效。截至目前，为申请困难性减免房产税、城镇土地使用税和资源税重大损失的11户企业减免税款494.6万元。
　　一是创新载体，广泛宣传。充分利用门户网站、办税服务厅、12366短信平台、税企QQ群等载体，不断创新宣传形式，丰富宣传内容，广泛宣传最新优惠政策，鼓励符合法定条件的困难企业享受税收优惠政策。
　　二是优化服务，加速落实。到困难企业实地调研，及时了解企业对税收政策及纳税服务方面的需求。根据企业的不同需求，有针对性的为企业提供税收优惠政策服务，引导企业用好、用活优惠政策，落实限时服务、预约服务、延时服务等举措，优化服务质量，加速税收优惠政策落实。
　　三是开展评估，跟踪问效。积极开展企业困难性减免的效应分析，通过数据统计、政策调研，准确评估减免税对企业发展的促进作用，以及政策落实过程中存在的问题。有针对性地向上级部门提出完善税收优惠政策的建议，不断提高税收政策的合理性和实效性。
　　四是严格审核，依法减免。严格按照规定的执法权限和工作流程办理，从资料受理、审核、审理、审批、执行等方面严格把关，通过事前预防、事中控制、事后检查、等监督机制，防止政策执行过程中出现税收优惠政策落实不及时、不到位的情形。
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