月销售额3万元以下的小规模纳税人免征增值税的账务处理_中华会计网校论坛
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本公司是小规模纳税人，月销售额不超3万，增值税按季度申报，应该如何进行账务处理呢？如下操作是否正确？请各位朋友指教！1.每月发生业务时：借：银行存款（现金、应收账款）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
贷：主营业务收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应缴税费—应交增值税2.季度末，计算本季度销售额&& (1) 如果销售额不超过9万元，则应缴税费—应交增值税转入营业外收入&&&&
借：应缴税费-应交增值税&&&&&&&&
贷：营业外收入—税费减免&&（2）如果销售额超过9万元，则根据应缴税费—应交增值税的金额计提营业税金及附加&&&&
借：营业税金及附加&&&&&&&&
贷：应缴税费—应缴城市维护建设费&&&&&&&&&&&&
应缴税费—应缴教育费附加&&&&&&&&&&&&
应缴税费—应缴地方教育费附加&&&&&&&&&&&&
应缴税费—应缴地方水利建设基金&&
申报期申报缴税时：借：应缴税费—应交增值税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 应缴税费—应缴城市建设维护费&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 应缴税费—应缴教育费附加&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 应缴税费—应缴地方教育费附加&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 应缴税费—应缴地方水利建设基金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
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根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。
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请参考：小微企业增值税和营业税免税政策解读专题直接点击下面链接：http://bbs.chinaacc.com/viewtopic.php?sand=reload(7687)&vforumoffset=0&offset=0&boardid=3&topicid=51144
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回复#楼主楼seashell66的帖子你好，我请教一下，我是农户，家里自己有很多香榧树，自己销售，注册了一个小规模纳税人，开票3万以下免税的，那我这样不是没有进来的成本发票吗？这样我做账要不要做，如果不做的话，那我工商年检报年报的时候怎么报？因为没有成本这一块数字。
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腾不出时间来复习的人,迟早会腾出时间来补考.
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回复：楼主seashell66的帖子附件用什么做呢?
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现在对于小微企业有太多优惠咯
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回复：4楼heqiuhua的帖子注册公司不开票可以吗？业务太小也得找个代账吧
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我的新动态小规模纳税人注意：由原来一个月不超过3万不交税，改为一个季度不超过9万不交税，税控系统每月照常上报
通知：根据2016年第6号公告：北京市国家税务局自税款所属期2016年4月1日起全面推行小规模纳税人按季申报。
&&&&&&&北京市内所有原按月申报缴纳增值税、消费税、文化事业建设费的增值税小规模纳税人（含个体工商户，以下简称小规模纳税人）将改为按季申报，于季度期满之日起15日内进行季度申报缴纳。使用税控器具（税控收款机、税控器、税控盘、金税盘）开具发票的按季申报小规模纳税人，仍须每个月按原规定期限在网上抄报开票数据、“下载回传监控信息数据”或“清零解锁”。在2017年12月31日前，实行按季申报的小规模纳税人，其季度销售额不超过9万（含9万元）的，可以享受小微企业免征增值税的税收优惠。
地税通知：2016年5月16日前，营改增纳税人需向主管地税机关申报缴纳2016年4月底以前的营业税（含按季申报的纳税人）。逾期申报的按《税收征管法》相关规定办理。对于2016年4月底以前取得营业收入并符合营业税减免税优惠政策的纳税人，应于2016年5月31日前，通过营业税减免税备案申报系统办理减免税备案。
2016年6月1日起，北京市地方税务局将屏蔽营业税网上申报及相关申报系统，纳税人如有补缴营业税事宜，需到主管税务机关办理。
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。小规模纳税人月开票不含税3万以下不交税的会计分录,_百度知道
小规模纳税人月开票不含税3万以下不交税的会计分录,
含税收入是1万元,分录如下: 借:银行存款 10000
贷:主营业务收入
贷: 应交税费-应交增值税
月底免征增值税转入 分录: 借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入-免征增值税
291.26 月底结转营业外收入分录: 借:营业外收入
我有更好的答案
应交税费-应交增值税
291加入收入是1万元.74
应交税费-应交增值税
291：银行存款 10000
贷：主营业务收入
免征增值税转入 借.26
营业外收入到月末是不是结转到本年利润？
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。来信：小规模纳税人月销售额低于3万元如何填报申报表？
答复：如果是小规模企业请将低于3万元的销售额填报在申报表第7行&小微企业免税销售额&及第15行&小微企业免税额&，是个体工商户的填在申报表第8行&未达起征点销售额&及第16行&未达起征点免税额&；另外，其中包括代开专用发票销售额的，必须将该部分销售额填写在第2行&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&，将其余的销售额再按照上面的要求分别填写。
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版权与免责声明：我是小规模纳税人，为什么月销售3万以下没有免增值税?我是小规模纳税人，为什么月销售3万以下没有免增值税?建筑业营改增中心百家号 推荐阅读【新政速递】收发票又有新规定！别不小心变成废纸了！这5种发票不能报销，收到要立即退回！【实务必备】2018年，会计人请收好这份最新常用个人所得税税率表，绝对有用！【温馨提示】千万不要跟“金三”任性，它的残暴程度超乎你的想象！【特别提醒】2018最新各行业“预警税负率”，收好了！疑惑：我们是一家增值税小规模纳税人公司，目前还是月报，2017年10月从国税大厅代开了一张20600元增值税，本来以为3万元以下免征增值税的，没有想到代开的同时在税局大厅扣缴了600元的增值税税款，这是怎么回事啊?答复：销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。因此若该公司代开了20600元的增值税专用发票，则这笔收入不能享受免征增值税的优惠政策。提醒一免征增值税不需要备案。只要符合“月销售额3万元以下或者季度销售额9万元以下”这个条件即可享受免征增值税优惠，无需到国税机关进行备案。提醒二销售额也包括了不开票的销售额。不少纳税人存在误区，认为只要每个月开票金额在3万以内就可以享受优惠，而忽略了不开票销售额。事实上，此处的销售额，包括所有应征增值税不含税销售额、销售使用过的应税固定资产不含税销售额、免税销售额和出口免税销售额，因此也包括了不开票的销售额。只有以上销售额的合计数符合条件才能享受优惠。提醒三代开了增值税专用发票就要缴纳增值税。享受该优惠政策的增值税小规模纳税人如果代开了专用发票，所缴纳的税款在将增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。如果无法追回全联次或者冲红，代开专票缴纳的税款将不能退还。提醒四免税销售额不得开具增值税专用发票。因专用发票的受票方可以抵扣税款，如果这20600元的收入既开了专票，又享受免税政策的话，会导致税款流失。因此小规模纳税人若要开专用发票，就需预缴税款，不能享受“对增值税小规模纳税人中月销售额不超过3万元的企业或非企业性单位暂免征收增值税”的税收优惠。提醒五免征增值税金额计入营业外收入。实现收入时：借：银行存款
贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税。月底确认免征增值税收入时：借:应交税费--应交增值税 贷：营业外收入--补贴收入。政策一国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告国家税务总局公告2017年第52号为支持小微企业发展，根据《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)，现将小微企业增值税有关问题公告如下：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自日起至日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。特此公告。国家税务总局日政策二根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号 )附件1的规定，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(一)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。(二)适用免征增值税规定的应税行为。本文转自郝老师说会计本文仅代表作者观点，不代表百度立场。系作者授权百家号发表，未经许可不得转载。建筑业营改增中心百家号最近更新：简介:让我们一起学习分享财税圈的那些事！作者最新文章相关文章}