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海外购置保险篇 买美国保险有哪些需注意的事项
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　　【摘要】：这些年来，购买保险配置资产已成趋势化。而随着资产配置的国际化，从国内保险到香港保险再到，都逐渐成为了人们的选择。对于国内高净值家庭来说，由于生活的国际化，以及资产配置的国际化，海外保险不仅能提供国内保险同样的保障和理财功能，同时保单以外币计价，一定程度上也分散了汇率风险。
　　近年来，香港的美元保单业务逐年飞速增长，出于资产配置和传承的需求，美国保险也逐渐成为继香港之后的重要选择。
　　哪些人可以购买美国保险?
　　美国当地人员身份可以划分为公民、绿卡持有者和非居民。
　　从买保险的角度来看，公民与绿卡持有者基本没有多大差别，保险公司在审核上基本一视同仁，只要符合美国永久居留权的规章制度即可。
　　非居民类客户，但短期在美居留的人士，有合法身份(签证)，有社会安全号(SSN)，一般也能买到人寿保险。但是，不是所有的国籍都允许购买美国人寿保险，少数国家地区的法规，不认可本国居民购买异国的任何保险。
　　我国居民赴美购买保险需要哪些条件?
　　如果国内高净值人士没有美国身份，也不居住在美国，偶尔到美国旅游或出差，比如去美国旅游兼购物，有的顺便在美购房置地作为投资或为子女上学居住。这些人士以前是买不到美国的人寿保险的，因为他们没有美国身份，也没有社会安全号。
　　近几年，很多家美国保险公司为了扩大销售范围, 开始放宽限制，允许居住在美国以外的外国人购买美国的人寿保险。
　　购买要求主要有：
　　其他一般要求如下：
　　投保人必须持有效护照和签证，合法进入美国;
　　在美国填写人寿保险申请表，并在美国进行免费身体检查(主要是验血、验尿、测身高体重、做简单的心电图等)，有一些保险公司还允许投保人在香港体检。
　　大额保单有时需要投保人提供大陆的病历资料。
　　如果来自大陆沿海大城市如北京、天津、上海，广州等地，投保人的身体健康，可以拿到很好的保费费率。
　　保费的付款方式：
　　一般保险公司都要求投保人在美国的银行开设账户，投保人每年支付保费或每月自动从银行付保费。现在也有些保险公司甚至允许客人从香港银行直接电汇保费到保险公司。
　　购买美国高额人寿保险的遗产税问题
　　尽管人寿保险产品是高净值人士全球化资产配置和财富传承的重要工具，但由于美国的税制非常复杂，配置美国保险产品时一定要综合考虑相关税务问题。我们通过一个人寿保险案例加以说明美国人寿保险在财富传承时所面临的遗产税问题。
　　案& 例
　　王先生50岁，为自己投保了美国终身寿险，保额为500万美元，受益人指定为自己的孩子(25岁，且已经移民美国)。如果王先生自己也已经移民美国，以后当王先生去世时，按照美国遗产税报税表(Form 706)，遗产包括死者的保险利益。这里的保险利益主要包含两部分：
　　1. 王先生为自己投保的人寿保单的死亡保险金，不论受益人是自己还是孩子，这部分保险金纳入死者遗产总额;
　　2. 王先生为别人投保的人寿保单，在王先生死亡时的保单价值。
　　在填报遗产税706表时，针对保险部分需要填写人寿保险产品补充信息表(Form 712)，712表分两部分，对应上述的被保险人为自己和被保险人为他人的人寿产品信息。
　　在上述案例里，王先生为自己投保的终身寿险的死亡保险金按规定纳入遗产总额。如果王先生为家庭成员在美国投保了人寿保险，那么这些保险的当前价值也纳入遗产总额(保单价值简单地可以通过保单现金价值来估算，在712表保单的价值需要通过基于准备金计算方法的精算现值来严格填报)。
　　此外，如果王先生之前在中国境内或香港购买的人寿保险也得纳入遗产总额。这里需要特别注意的是美国国内税法7702节对人寿保险做了严格的定义。人寿保险必须基于精算原理，通过相关测试才能被认可为严格的人寿保险产品。
　　测试的主要思路可以简要概括为：
　　产品的流通价值不能过大，即现金价值不能超过合同未来精算现值(贴现率为4%和保证利率的较大者);
　　死亡保障不能过小，即任何时刻保单的死亡保险金都至少高于现金价值的一定倍数。
　　如果按照美国的这些规定，国内和香港流行的分红和万能保险大部分通不过测试2，特别是银行渠道销售的产品。通不过测试要求、不被美国税法认可，则须按照普通金融产品缴纳所得税。
　　如果王先生自己一直保留中国公民身份，以后当王先生去世时，按照美国遗产税报税表(Form 706na)，遗产同样包括死者的保险利益，当然这里的保险指在美国境内购买的保险产品。由于王先生是中国身份，在美国资产遗产税豁免额是6万美元，所以大额寿险保单基本上都得缴遗产税。
　　规避递延美国保险税收的方法有哪些?
　　通过上述分析，我们发现在美国的税务框架下，正常购买美国保险都要面临遗产税税收问题。那么，由于美国遗产税是基于持有的资产原则来统计遗产总额，所以只要保单持有人和受益人不是王先生，那么就可以优化税务问题。
　　1. 若王先生和妻子都移民美国，由于夫妻间赠与不受限制，王先生死亡时所有保单都可以赠与妻子，这样可以递延遗产税。
　　2. 王先生也可以在生前把保单转给孩子，由于大额寿险保单的价值很高，远超出年赠与豁免额上限，需要缴纳赠与税。最好的方法是一开始就让孩子购买并持有保单。
　　3. 综合运用保险和信托，设立家族信托，并通过信托购买人寿保险，或者把已经购买的保险转入信托。由于信托资产的独立性，保险已经不是王先生的资产，不会计入遗产总额。人寿保险的受益人也是信托，保险金进入信托进行后续投资运作，基于信托受益人利益分配规则进行分配。
　　我们的建议
　　唐纳德&特朗普(Donald Trump)当选美国总统以及英国脱欧可谓现代政治史上最大的两个意外事件。这表明，在当今市场中，遭遇风险远比获得回报的可能性更高。因此，对于中国大陆高净值人士赴美购买保险我们给出以下建议：
　　从安全性的角度考量，人寿保险产品作为最安全稳健、兼具保障和理财功能的金融产品值得高净值人士拥有。
　　票据宝温馨提示：在政治分歧和保护主义日益抬头的背景下，多元化、比以往任何时候都更显重要，因此，高净值人士配置美国保险是个人资产多元化配置的有效选择。但是，在配置海外保险时需要综合考虑纳税身份和相关税务问题，若全家都计划移民美国，由于美国税法对人寿保险定义很严格，最好是在美国购买相关产品，并且让家庭成员或信托持有保单。
　　【免责声明】本文仅代表作者本人观点，与票据宝网无关。票据宝网对文中陈述、观点判断保持中立，不对所包含内容的准确性，可靠性或完整性提供任何保证。请读者仅作参考，特此声明 !
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