查看: 6678|回复: 9
请教陈版子公司利润分红，合并报表怎么处理？
和爱学习的人一起激发动力
每月至少2次直播分享，有回放
春节过后报名CMA有惊喜！
CMA获得政府及各大企业集团一致推荐
中国会计视野&ACCA联合
200份奖品等待来取
本帖最后由 cjzhangyong 于
22:24 编辑
2012年末母公司A持股子公司B80%股份，A公司长期股权投资-子公司 80& && &子公司&&实收资本&&80,2013年子公司实现利润100，分红50.母公司个别报表采用成本法计量长期股权投资&&分红母公司分录&&借：应收股利&&40&&贷：投资收益& &40& &&&子公司分红分录& &借：未分配利润& &50& &贷：应付股利&&50，编制合并报表 调整权益法&&借：长期股权投资& &80& &贷：投资收益& &80& & 借：投资收益&&40& & 贷：长期股权投资&&40
抵消分录& &借：实收资本& &100& & 未分配利润&&50& && &&&贷：&&长期股权投资& &120& &少数股东权益& &30& &&&借：应付股利 40& &贷：应收股利& &40& && &这里分红50万元&&其中有10是少数股东权益 这块怎么抵消，上述合并报表抵消调整分录是否完整。
会计视野论坛帖子版权归原作者所有。对发帖人声明原创的帖子，中国会计视野有使用权和转载权。其他网站在写明来源、作者、会计视野论坛首发网址的情况下可以转载，原创作者保留禁止转载和向其他转载网站索取稿酬的权力。
借：投资收益 40，借：少数股东损益 10，贷：未分配利润 50。
本帖最后由 cjzhangyong 于
22:56 编辑
借：投资收益 40，借：少数股东损益 10，贷：未分配利润 50。
这里抵消的是所有者权益表，当年实现100-50分红 留存下来的50利润吗？
你的抵销分录没有抵利润表，所以补上。未分配利润的抵销在资产负债表抵销分录中已有。&
借：投资收益 40，借：少数股东损益 10，贷：未分配利润 50。
陈版请教下，假设子公司当期实现利润100& &计提盈余公积 10& &母公司持股80%，子公司所有权权益跟母公司长期股权投资抵消完，子公司 当期实现利润&&100*80%计入合并报表未分配利润&&，但是子公司计提的盈余公积10*80%=8这块是否需要从合并报表的未分配利润调整到盈余公积
目前在新准则下的习惯做法是不恢复子公司提取的盈余公积，母公司个别报表层面和合并报表层面的盈余公积金额一致。&
陈版请教下，假设子公司当期实现利润100& &计提盈余公积 10& &母公司持股80%，子公司所有权权益跟母公司 ...
从合并报表层面的盈余公积&&就跟母公司层面盈余公积一样，没有按照合并利润表的利润计提盈余公积吗？
新准则下合并报表和母公司报表的盈余公积通常一致。合并报表层面的盈余公积不具有法律上的意义。&
借：投资收益 40，借：少数股东损益 10，贷：未分配利润 50。
请问为什么不是
借：投资收益& && && && &80
& && &少数投东损益& && &20
& & 贷：对股东的分配& && && &&&50
& && && &未分配利润& && && && && &50
这是在楼主的抵销分录基础上增补的分录（利润表抵销分录）。因此不是完整的抵销分录。另外是考虑不模拟权益法，直接在成本法核算结果的基础上抵销。&
站长推荐 /1
企业所得税研发费用加计扣除，对于会计人来说是重要琐碎的事项，由于企业业态的不同中间存在很多个人理解的事项。本期嘉宾程伟男，是视野思享会的积极参加者，在某事务所工作，近期将其关注的研发费用事项进行了系统整理，分为相关政策依据、三方面的注意事项、九方面的常见情形（争取分享完）。
Powered by}