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关于营业税金及附加的计提
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由于本月税务局要求出口退税单证不齐的不能申报进项税额转出，而账面上已将出口部分对应的进项税额转出进行会计处理，故本月纳税申报表应交增值税与账面应交增值税数存在差异，那么在计提营业税金及附加时，是按照纳税申报表数计提还是按照账面上的数计提呢？
营业税金及附加是在发生缴纳增值税义务时计提，而不是发生计算增值税（进项和销项）义务时计提。
账面最好也能按照单证齐全的金额申报进项税额转出，这样操作能使账面应缴增值税与申报表核对一致，这样就没有你描述的问题了。
如果账面上不做进项税额转出，那么当期成本就不对了，呵呵
营业税金及附加是在发生缴纳增值税义务时计提，而不是发生计算增值税（进项和销项）义务时计提。
如果账面上不做进项税额转出，那么当期成本就不对了，呵呵
出口进项税额转出并计入主营业务成本是根据税法的要求进行账务处理 ，单证不齐就意味着不符合免抵退税的条件，故账面就不应当做进项税额转出处理。
单证不齐是由于时间原因造成的，因为当月出口，当月单证不一定能全部收齐啊
按照纳税申报表数计提
按照纳税申报表数计提
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营业税金及附加是怎么算的？
营业税金及附加是怎么算的？
这个金额是申报了才扣，还是税务局自动就根据你的开票税额算好了，次月就自动扣除了啊？
实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项、资源税、城市维护建设税。注。[1]+[2]=营业税金及附加总额：反映企业经营主要业务应负担的营业税：营业税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的营业税、消费税[1]营业收入乘营业税税率=应交营业税税额。[2]应交营业税税额乘附加税税率=应交附加税税额、营业税金及附加。一、城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意、消费税。一。营业税金及附加是一个损益科目。其月末借方余额结转本年利润账户，以扣减当月利润额、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列、教育费附加
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计提时, 　　借:营业税金及附加 　　贷:应交税费--应交营业税(按一定税率计算) 　　应交税费-应...(新)所得税和主营业务税金及附加的区分方法(DOC)_百度文库
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(新)所得税和主营业务税金及附加的区分方法(DOC)
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