库存现金讲义
第一节　货币资金
学习要求：
本节具体内容：
货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。
一、库存现金-----流动性最强的资产
&（一）现金管理的制度
根据《库存现金管理暂行条例》的规定，现金管理制度主要包括以下内容：
（二）现金的账务处理
注意：企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
（三）现金的清查
企业应当按规定进行库存现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。
清查中发现的有待查明原因的库存现金短缺或溢余，应通过"待处理财产损溢"科目核算；
1、"待处理财产损溢"科目核算内容：
该账户核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏的价值。
【注意】企业如有盘盈固定资产的，应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。必须保存的14家银行信用卡最新提额技巧，100%提额
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　　1、白户首选平安、交通、光大、民生申请。　　2、每个银行有每个银行的特色，有自己喜欢的客户，但是，也有共同点，都喜欢客户高端商户及境外消费，适当分期。　　3、在使用信用卡的时候切记以下几点，这是最容易被封卡或者降额的：经常使用同一个POS机消费，信用卡套现，逾期不还，有不良信用记录的，刷卡时间不稳定。　　　　一、工商银行　　1、工行喜欢在有资产的客户，喜欢境外消费，喜欢买理财金属交易，基金的客户，星值高的客户。　　2、工商喜欢大额消费，当然也包括多笔消费，卡片刷空也是OK的，风控并不严格，适当套现问题也不大。　　3、工商银行对无存款客户、非正常用卡客户也采取高风控措施，所以，工行办卡或提额，都可用定存的方式。　　4、工行有其他行没有的一个产品，就是星值，大家可以去刷星，对办卡提额都有帮助。　　5、如果你的工行信用卡额度在10万以下，那么，你只要将你的工行商友卡刷到双7星即可。主要方法为，购买步步为赢的理财产品，买了之后转手就卖了，轻松提额到5-10万。　　6、多刷卡，多分期。每月几笔正常POS机消费，金额不需要太高。一般不要按最低还款额还款，要全额还清。这么几个月下来，打电话申请提额是妥妥的。　　7、给信用卡刷流水，几千的小额度卡，一次存2-5万，再一次或不同几次刷出来，一般情况下，客服会主动打电话问，可以说由于信用卡的额度太小，所以当储蓄卡在用，每天这样存了再刷，通常客服会主动打电话提额的。　　8、上传财力证明、车证、房产证，真实的最好，没有真实自己想办法的，营业执照也一样，这些通过传真形式上传到信用卡客服中心，在打电话申请提高固定额度，成功率也很高。　　二、农业银行　　1、农业银行喜欢大额消费，比如买家电，装修，当然这个在使用之前尽量跟客服打电话说明一下情况，农行不看负债，可以多消费，多刷就行，不限制刷卡的次数，农行最喜欢多刷。　　2、农业银行提额不封顶，你觉得不值得你拥有吗？而且农业银行的信用卡，只要你用，每隔段时间申请提额，都会或多或少的给你提，基本上半年一提。　　3、在农行有流水，当然信用卡也可以分期，这样银行赚到钱了，自然就会给你提升额度。　　4、切记农行信用卡不套现不取现，并且农行取现后想提额，基本上很难。　　5、农行的临时额度是占用固定额度的，也就是说用一次临时额度，就是占用一次固定额度提升的时间，最好是不要用临时额度。　　6、不要频繁的给客户打电话申请提额，不然你的征信报告上显示的都是贷后管理。　　7、农行微信及电话自助语音只能提高临时额度。　　8、曲线提额，比如前段时间的信用币，申请成功之后，打客服电话，要求调平额度。　　9、农业银行提额前一定要做好准备工作，去五个不同地方刷卡，不管金额多大，然后直接打电话给客户说要装修，买家电，申请，装修临时额度，走绿色通道，然后跟客户打电话说需要提额，固定提额时如果马上通过了，心里觉得少了，马上致电再提(仅限当天)，第一遍电话少要点，第二遍继续狮子大开口。　　三、中国银行　　1、中行看重的是存款，所以在申请之前，或者想提额的，可以办理一张中行的借机卡，定期存钱。　　2、刷卡的金额尽量多，半年内消费总金额至少在额度30%以上。　　3、消费次数尽量多，平均每月10笔以上，若20笔以上更易提额。　　4、消费商户类型多，诸如商场 超市 加油站 餐饮 旅店 旅游 娱乐场所等。　　5、批发类和购房购车等大宗消费越少提额越容易。　　6、网上购物、支付宝交易及取现越少，提高额度申请越易批核。　　7、中国银行，只要有还款记录，就可以进行提一次临时额度的调整。随后又可以进行第二次临时额度的调整。　　8、中国银行的第一次提永久额度为6个月后，再次永久提额为3个月后。　　9、申请临时额度，再申请一张新卡，给的新卡的永久额度是你之前卡的固定加临时额度。当上面方法失效或者不灵的时候，任何时候不断的申请新卡，注销旧卡，是提升中国银行信用卡额度的最好方法。　　10、打电话给客服，申请临时额度，实时批准，一般是40%到100%之间，客服的漏洞在哪呢，就是客服第一次不会给你提特别高， 1万的最高能申请到1万，他只会给你到7000，你要要求他给你调到最高。　　四、建设银行　　1、不管你消费的大额还是小额，数据上看起来要多，一个月10笔以上是应该的。适当分期，最好刷点外币，分期也不能太多。　　2、死板，电脑审核，人工不干预。电脑系统比较死板，严格按照建行内部的一套评分机制来进行，只有达到一定分数的持卡人，建行才会对他进行邀请提升永久额度，持卡人是无法申请提升永久额度的。　　3、适当分期，分期也不能太多。　　4、建行的海淘活动比较多，多参加它的海淘活动，有助于提额。　　五、交通银行　　1、容易下卡，网申下卡快，一般有信用卡的或者资质好的都可以秒下卡，交行还会给优质客户带来独立额度的好享贷。　　2、活动多，周周刷，日日刷，推荐送礼品，一般交行2w的卡操作起来才有价值，2w以上的卡可以直接邀请你办白金卡，额度5w起步，额度2w以下的卡就操作好享贷和固定。　　3、一定不要一开卡就把所有额度都刷完，新卡留30%的钱在里面，并且新卡前3个月不要分期。　　4、经常参加周周刷活动，在账单日前一天把钱存进去，等第二天消费，但不要马上消费完。　　5、最好有一张交行的储蓄卡，开通手机网银，绑定信用卡，平常在借机卡里走走流水。　　6、单笔消费最多超过1w，交通对笔数多少不是很敏感，但是刷什么样的商户要有准备，高费率行业尽量多刷。有条件的去交通银行的合作商户（合作商户比如最红的星期五超市）去消费，合作超市，合作加油站，合作餐饮商户，每月刷几笔，效果是最好的。　　7、外币消费，一定要记得要开通储蓄卡还款。　　8、交行提额很难，但是总是会忽然的会给降额，所以在使用交行的时候，一定要注意用卡，但是如果碰到交行提额的机会，那就赶紧提，因为提升的额度是很疯狂的。　　9、打电话注销卡片：客服会和你说是优质客户，会在5天左右时间有专人联系你，一般过一两天再查额度，发现额度会有所提高。　　10、冷冻信用卡半年或者一年：很多卡友反映平常经常用的信用卡因为月度刷卡额度距离授信额度较远，总是不能提额。但是把卡片放到抽屉里两个月不用缺收到了提额短信，这种可能性也是比较大的。　　11、临时额度最好不要提，提了也不会给你出好享贷和邀请白金卡。　　12、交通新卡头两个月切记不要刷风控商户（手刷商户、低端商户）和单笔大于7k的金额。　　13、不喜欢分期客户，最好分期不要连着做，分期时间最好是3-6个月。　　14、不要分期太频繁，不要经常刷封低端商户，刷卡多元化。　　15、交通银行封卡冻结最没有预兆，现在更是大面积不明原因封卡降额，较之以前幅度更大更广，持有交通银行信用卡多年的持卡人和有正常用卡的都有可能在误伤范围内。　　六、招商银行　　1、招商银行喜欢看消费次数，并不敏感大额消费，尽量的把消费方式变为卡消费即可。一张信用卡假如有一万的额度，每个月消费一笔9999，跟消费50笔，总数达到9999差别是非常大的。据不完全统计，绝大多数银行在综合评估客户信用度上会考虑信用卡使用的活跃程度。　　2、招商银行如果主动提额，最好说境外消费，提升美元额度，其实当你美元额度提升了，等价你人民币额度也提升了。　　3、学历优先，招行以卡办卡不怎么好使，有学历的白户很好申请。　　4、没学历的要申请，开个储蓄卡走走流水或存笔钱再申请为佳！准备工作做好，网申以后自动审核都是秒过快卡。　　5、招行特别看重持卡人的刷卡次数，所以养成多刷招行信用卡的习惯。　　6、另外一点，境外消费，会大大提高你申请提额的成功率，也许招行还会主动找你提额呢。　　　　七、中信银行　　1、中信银行喜欢费率高的大额消费，并且是全额还款。　　2、可以参加银行推出的消费活动。　　3、中信银行提额方式有正规跟特殊方法之分：正规就是大额消费，不多久就可以提上去。　　特殊方法是直接去营业网点办卡，把自己当作一个新用户，资料填写跟你已持有的中信银行信用卡资料一样，递表，100%会下卡，100%你的新卡额度会翻倍，也就是常讲的曲线方法。另外：用卡满6个月后，消费6笔，出账单后全额还上，让卡睡眠。银行主动打电话来提额！　　4、中信银行就是不太使用反而更容易提额，或者持卡9个月以上才有可能提额。　　5、中信银行提额方式多去消费高端商户，保留额度百分30，账单一出全额还款，老八金融提醒大家切记最好准时、全额还款，这样会在额度调整方面有一定帮助！想让中信主动提高固定额度比起其它银行来说还是有困难的。　　6、分期，大额消费，这样的话用不了多久就能提升额度。另外：用卡满6个月后，消费6笔，出账单后全额还上，让卡睡眠，银行也会主动打电话给你提额。　　八、浦发银行　　1、有浦发信用卡的可以去浦发商城买东西，然后分期还款。　　2、浦发喜欢分期，不管金额多少，都可以分期，这样有利于提额。　　3、注意消费，要注意平时刷卡的类型，避免经常到同一地点消费。　　4、注意积分消费(10-20笔)，切记一定要按时还款。　　5、使用半年以上才可以申请提额，如果再次申请永久提额，需要距上次提额有半年以上。　　6、浦发信用卡提额，必须要提升过临时额度。浦发卡一般使用六个月提升临时额度，而且是必出。要求是，还使用的临时额度时，必须全部还清。三个月后，进行下次临时额度的调整。　　7、保持每月都有消费尽量在10-20笔消费左右，线上或线下都可以，如果是有积分的消费会更好些，最主要的是一定要按时还款，保持良好的信用记录；另外如果提供房产证，收入证明等财力证明，提额的成功率也会大大增加。　　8、浦发的命脉在于分期，不管做多少钱的分期，只有你做，他就给提额。　　　　九、民生银行　　1、喜欢有房贷、车贷、学历。　　2、民生信用卡推荐那些需要大额信用卡的人办理，基本上其他银行3、不一定能达到特别高的额度的（1-30w）　　3、男性可选择In卡，女性可选择女人卡，通过率高。　　4、比较好的，起码有点小羊毛撸撸，随便刷刷就能提额了，临时基本都是月月有。　　5、民生对已有客户不薄，提额还是不错的。　　6、小额多笔，适当分期，偶尔大额，但不要太多笔大额。　　7、多刷，刷高端商户，金额可以是几百，也可以是大额的，境外消费就给临时额度。　　8、不喜欢经常刷4S店、五金建材批发类的客户。　　9、选择境外网站购物，海外网站：海淘，美亚德亚日亚等，加分项：酒店、大额、刷爆、单笔分期、账单分期。　　10、多使用临时额度，连续3个月有临额，多刷临额，然后就会有固额 比如：首卡使用半年以上就可以调固额，调完固额度之后申请临额，临时用3个月后第四个月再申请固额，提完固额下个月出账单再全额还款后3天左右申请调临额。　　11、账单日还款后2天，马上打客服电话申请提固额。　　12、先申请提临时额度，提完临时额度后立马刷出来（如果不用临额的话，民生会认为你不需要提高额度，可能导致曲线失败），之后立马网申，下卡后基本就可以曲线成功！　　　　十、广发银行　　1、帐单一定要丰富化，不同行业商户。笔数不用太多，正常10-30笔。偶尔超市，服装店，聚餐，加油，绑定支付宝快捷小额等等，尽量多些真实消费。　　2、新卡首提期间，一定要显示自己的消费能力。　　3、广发银行的提额是自助的，广发银行提额手段应该属于玩信用卡最入门的手段，很简单，刷到额度的80%-90%左右，等出了账单，全额还款，再申请提额。一般只要你的用卡时间大于半年，三个月可以自助申请提额一次。　　4、不要连续多月高负债。　　5、一年2次消费分期或者帐单分期，不要做太多，其它均全额还款，让银行感觉资金是安全的。　　6、不要长期一直是一个商户刷卡。　　7、帐单一定要丰富化，不同行业商户。笔数不用太多，正常10-30笔。偶尔超市，服装店，聚餐，加油，绑定支付宝快捷小额等等，都可以丰富帐单。朋友间的AA制聚餐或大额购物可以提出刷自己的卡，尽量多些真实消费。特别是首提期间，一定要显示自己的消费能力。　　8、初始额度低于10K时，可以适当刷爆，但是要注意负债率。　　9、能提临时的提临时，多使用临时，也有助于提额。　　　　十一、平安银行　　1、开个平安储蓄卡，走走流水、买份平安的保险、陆金所开个户投资几块钱有个足迹等等！　　2、平安只要你准备工作做得好，批卡基本是100%的。额度方面平安信用卡刚下来时不是非常给力。　　3、平安注重量，而且平安的钱他们喜欢用来放贷款，吃利息，但是只要你平安的信用卡用的好，平安会主动给你贷款而且额度都很不错！　　4、如果是小白的话，可以先在平安走走流水，然后填好资料，申请平安的卡，平安的也可以以卡办卡。　　5、用卡满半年，基本上可以申请提额成功。可以先在银行内存入一笔大额款，然后打电话给银行申请提额，等提额成功后，再将钱取出。　　6、平安是以做保险为主的，可以入手平安保险，然后再去提平安固定额度，成功率95%　　7、曲线提额：下载平安金管家app，注册，然后登陆，点击-信用卡-点击 申请办卡，点击更多卡片，点击平安精英白金卡，有卡速度申请曲线额度保底两万，有卡额度如果高于两万的速度申请平安白金信用卡，起步5万额度。　　　　十二、光大银行　　1、白户和以卡办卡都好办，只要准备工作做好白户也好下卡。　　2、光大银行提额是需要通过系统测评来调额，而且主动申请反而会较难批准，所以碰到光大提额的机会，一定不要错过。　　3、光大银行会暂时发送持卡人封卡短信，一般在风控排查结束有可正常使用。　　4、光大作为股份制银行，对客户的刷卡数很是看重。　　5、临时额度是光大提额看重的一个点，一般是三个月调一次临时。调完临时后，记住，一定要使用里面的一部分临时额度。　　6、在账单日出后，要求按照账单全额还款，相对应的，不要做分期。因为光大银行对优质客户的定义为稳定稳定消费的客群，对分期不太敏感。　　　　　　十三、兴业银行　　1、兴业网申快卡，要求名下至少有一张他行信用卡且使用时间满1年以上。同一人30天内只能申请一次，不能重复申请。　　2、一般额度在之间。兴业网申方式办卡，建议选择：网络购物卡类，和第三方联名卡片类。　　3、去4S店办理一张购车合同，这个合同费用是1000，拿着这个购车合同去兴业银行柜台申请额度，一般100%通过（1—3倍）　　4、申请“随兴贷”这个“随兴贷”是在卡里有额度的情况下可以申请的，空卡申请的时候，客服会拒绝，因为这个“随兴贷”是含在信用卡额度中的，所有空卡申请不到。空卡的想申请时跟客服说，既然申请不到这个“随兴贷”，能不能把信用卡额度调高了再申请？如果客服问你需要多少额度，你按照3倍的额度说，提上去以后会自然分期，这个贷款通过以后是将资金打到客户储蓄卡里的，每个月按账单额度还款既可。　　5、多元化消费，消费笔数要多，尽量刷与银行合作的商户，或银行比较喜欢的行业。　　　　十四、华夏银行　　1、多金额多元化，刷卡消费的次数和金额以及消费商户的类型一定要多，半年内，消费金额在额度卡额度的30%以上的用户，会更能受到华夏银行的青睐，之后，华夏银行主动为你提额的几率会大很多。哪怕是你主动提额，通过率也会大很多。　　2、不能有逾期，使用华夏银行的信用卡一定要重视信用，按时还款，要是有逾期的话，不但要让你交滞纳金和利息，还会对你的征信有影响，你也就不好在办卡和贷款了。　　3、财力证明，在申请办华夏信用卡的时候可以把自己的资产证明全部拿出来，例如收入证明，银行存款证明，房产证明，车产证明等等，这样你的额度就会尽可能的高了，但是还是因人而异的。
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网易通行证/邮箱用户可以直接登录：教您一招 年底用钱多 如何将信用卡额度变成现金？
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来源：融360
编辑：caitingting
摘要：年底用钱的地方多，用现钱的地方也不少，比如还钱、比如给他人转账等等。如果手里的钱不够用，那怎么办呢，能将信用卡的透支额度当做现金使用吗？
1月28日讯，年底用钱的地方多，用现钱的地方也不少，比如还钱、比如给他人转账等等。如果手里的钱不够用，那怎么办呢，能将的当做现金使用吗？这样做貌似就是传说中的，显然是不行的。不过，你可以通过一些特别的技巧实现变现金。下面金投信用卡小编教大家几招。
1、能刷卡的地方都刷卡
想要留住手里的现金，那就多刷卡。凡是能刷卡的地方都使用，比如线下商超购物、网上购物等等；现在手机支付都可以绑定信用卡，而很多地方又都支持手机支付，甚至买菜的菜摊都可以支付宝或者微信付款了。总而言之，就是尽量透支信用卡，节省手中现钱。
2、帮朋友刷卡支付
除了自己刷卡之外，你也可以帮亲朋好友刷卡支付，比如他们在商场购物了或者在网上买了东西、预订机票，你代为支付，他们可以通过微信或者支付宝转账给你。这笔钱就转到了你的借记卡里的，等于合理合法&&了。
在此，小编要提醒大家，信用卡套现是违法行为，一定要避免。套现行为被识别后，持卡人就要面临信用卡降额、销卡等处罚，严重的，还要被追究法律责任。
（http://m.cngold.org），信用卡动态随时看。
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金投网微信你好！银行二类账户可以存取款吗？额度是多少？_百度知道
你好！银行二类账户可以存取款吗？额度是多少？
我有更好的答案
具体如下：1、Ⅰ类户是全功能账户，是我们熟知的借记卡，可以办理存款、转账、消费缴费、购买投资理财产品、支取现金等，使用范围和金额不受限制个人的工资收入、大额转账、银证转账，以及缴纳和支付医疗保险、社会保险、养老金、公积金等业务应当通过I类户办理。2、Ⅱ类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务，可以配发银行卡实体卡片。其中，Ⅱ类户非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元，年累计限额合计为20万元；消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元，年累计限额合计为20万元。3、Ⅲ类户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅲ类户还可以办理非绑定账户资金转入业务。其中，Ⅲ类户账户余额不得超过1000元；非绑定账户资金转入日累计限额为5000元，年累计限额为10万元；消费和缴费支付、向非绑定账户转出资金日累计限额合计为5000元，年累计限额合计为10万元。
使用范围和金额不受限制，可以办理存款、转账、限额向非绑定账户转出资金业务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的。经银行柜面。其中，Ⅲ类户账户余额不得超过1000元，可以配发银行卡实体卡片、大额转账、银证转账、消费缴费、购买投资理财产品、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅱ类户还可以办理存取现金、支取现金等、非绑定账户资金转入业务，Ⅲ类户还可以办理非绑定账户资金转入业务。个人的工资收入，以及缴纳和支付医疗保险；非绑定账户资金转入日累计限额为5000元，年累计限额为10万元具体如下：Ⅰ类户是全功能账户。其中，Ⅱ类户非绑定账户转入资金、社会保险、养老金、公积金等业务应当通过I类户办理。Ⅱ类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务；消费和缴费支付、向非绑定账户转出资金日累计限额合计为5000元，年累计限额合计为20万元；消费和缴费、向非绑定账户转出资金、存入现金日累计限额合计为1万元，年累计限额合计为20万元。Ⅲ类户可以办理限额消费和缴费、取出现金日累计限额合计为1万元，是我们熟知的借记卡
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资产项目：总资产 100000
现金 5000 ；国库券 20000 ；国内银行存款 5000 ；
居民住宅抵押贷款 5000 ；私人公司贷款 65000
表外项目：加总 30000
用以支持市政债券的一般义务债券的备用信用证 10000 ；
对私人公司长期借贷合同 20000 6000/ （000×0% +5000×20% +000×100% +1%×10% +20000×50%×100%=7.55%（5分）
二 某客户向银行申请500万元的信用额度，贷款利率为15%，客户实际使用资金额度为500万元。当银行决定将贷款额度的20%作为补偿余额存入该银行，并对补偿余额收取1%的承担费，则该银行贷款的税前收益率为多少？ 单位：万元 贷款税前收益率=银行贷款收入/客户实际使用资金额 银行贷款收入=500×15%+500×20%×1%=76
借款人实际使用金额=500×（1-20%）=400
贷款税前收益=76/400=0.19 三 某商业银行的利率敏感性分析资料： 利率敏感性分析表
单位：百万元
资产 利率不敏感项0~1月 1月~3月 3月~6月 6月~12月 合计 目
0 0 96.1 549.1 589.7 82.4 0
0 0 0 277.8 140.7 848.5 0 3.2 0
0 0 165 273.2 905.1 197 56
0 0 0 428.9 476.7
684.3 884.5 388.3 144.8 0 92.4 20.5 150.4 1.7 1.8 667.2 63.2 .3 6.4 .9 109.1
现金及存放同0 0 业 短期金融工具 150.4 0 30 282 证券投资 .9 商业贷款 230.7 347.6 个人贷款 29.8 58.1 不动产贷款 0 0 其他
负债及权益 0 0 活期存款 计息支票帐户
0 0 储蓄存款 134.1 208.5 小额存单 38 122.7 其他存款 279.4 861.8 大额CD 337.9 18 短期借款 0 0 其他负债 0 0 权益
负债及权益总 额
14615.8 根据以上某商业银行的利率敏感性分析资料： （1）计算期间缺口。（2）在未来一年中，市场利率如何变化对该行有利？ （3）如果预测未来利率将出现相反变化，该行应如何避险？
（1）0~1月：=-532.3(1分)
1~3月：952.6-(1分)
3~6月：0.2=47.1(1分)
6~12月：2.4= -396.1(1分)
（2）1~3月内，利率下跌。3~6月内，利率上涨。6~12月内，利率下跌(3分)
（3）在1~3月内，营造正缺口；3~6月内，营造负缺口；6~12月内，营造正缺口。(3分) 四 假设某银行的资产总额为100亿元，资产收益率为1.5%，资本总额为10亿元。试计算该行的财务杠杆比率和资本收益率。 杠杆比率=总资产/总资本=100/10=10
资产收益率=净利润/总资产×100%=1.5% 净利润=100×1.5%=1.5 资本收益率=净利润÷总资本×100%=1.5÷10×100%=15% 五 某商业银行拥有总资产10亿元，其中现金5000万元，政府证券3000万元，同业拆出9000万元，同业拆入4000万元，计算其流动资产比率。 流动资产比率=流动资产/总资产=（00-4000）/10亿=13% 六、案例分析题（10分） 一 美国次贷危机
当美国经济在2000年互联网泡沫破裂和2001年“9?11”事件的双重打击下呈现衰退危险时，美国政府为挽救经济采取低利率和减税等一系列措施。这些措施使大量资金涌入沉寂10年的房地产市场。随着资金的不断涌入，房地产价格一路攀升。不少投资人通过贷款购买第二套甚至第三套房产，同时大批没有偿还能力的贷款者和有不良还款记录者也向银行申请次级按揭贷款以购买房产。房价的高涨使银行对发放贷款进行了一系列的“创新”。 “创新”包括：购房无须提供首付，可从银行获得全部资金；贷款的前几年只偿还利息，不用偿还本金；对借款人不做信用审核；利率浮动。当银行手中持有大量未来可能违约的按揭贷款时，银行则将这些不良按揭贷款打包出售，再由华尔街投行将其证券化，包括设计成诱人的金融衍生品出售给全球投资者。然而从2006年年底开始，由于美国房产价格下跌，很多借款人无力偿还债务，致使次贷危机爆发。
问：试分析美国次贷危机的成因。 （1）宽松的贷款资格审核埋下了危机的种子。所谓次级按揭，是指在美国向信用分数较低、收入证明缺失、负债较重的人提供贷款，一些贷款机构甚至推出了“零首付”、“零文件”的贷款方式。可见，次级按揭客户的偿还保障不是建立在客户本身的偿还能力基础上，，而是建立在房价不断上涨的假设之上，一旦房价下跌加上贷款利率上升，客户偿还负担加重，大量客户无力偿还时，危机就此爆发。（3分） （2）房屋抵押贷款证券化使得危机迅速蔓延。资产证券化的作用具有双重性性。次级抵押贷款机构通过将房贷资产抵押的债权证券化，出售给机构投资者以转移自己潜在的高风险。然而，资产证券化在发展过程中被过度滥用，机构投资者们也被高回报率诱惑而忽视了其背后隐藏的风险。当房地产市场衰退时，违约率上升，风险显现，金融衍生品市场便会剧烈动荡； 同时，随着多种多样的组合证券销售给世界各类投资人，债务链条不断加长，风险被迅速传播到了更加广泛的领域。（4分） （3）监管缺失使得风险不断积累。在此次次贷危机中, 美国政府的监管能力及资产评级公司的公信力均遭到不同程度的质疑。（3分） 二 美国的货币中心银行增资以抵御坏债带来的风险 1982年，世界经济的衰退导致发展中国家出口猛烈下降，进而致使其偿债发生困难。美国银行持有的第三世界的债务超过了1000亿美元，债务国大多数是拉丁美洲国家，特别是巴西和墨西哥。花旗银行、制造商汉诺威银行、美洲银行、大通曼哈顿银行、化学银行、J．P．摩根、银行家信托以及芝加哥银行等，都是对第三世界的大贷款者。 7
1982年，当对第三世界国家违约的忧虑与日俱增时，人们担心美国的银行体系会因此而崩溃，因为，许多货币中心银行所持有的第三世界国家的债务量大大超过了它们的资本金。在管理者的鼓励下，货币中心银行将核心资本从1981年占资产的4.2％增加到现在的7％以上。此外，这些银行一直把一部分收入提存以增加它们的贷款损失准备，用来弥补这次债务危机的损失。尽管在第三世界债务上遭受的损失是巨大的，大大地降低了它们尤其是大的货币中心银行的盈利，但由于增加了资本金，提高了抵御风险的能力，增强了人们对银行的信心，银行体系还是经受住了风暴。
问：该案例说明了什么？为何充足的银行资本能降低银行经营风险？可以通过哪些途径补充银行资本金？ 1保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一。 2银行资本是银行稳健经营的基础。银行资本的关键作用是吸收意外损失和消除银行的不稳定因素，维护公众信心。资本对资产的比例越高，其资产的安全性就越强，银行的信誉就越好，从而出现资不抵债而倒闭的可能性就越小。资本充足度减低了银行破产的可能性，增加了银行资产的流动性。 3一旦金融管理当局认为商业银行的资本金率低于一定限度，就会责令其增加资本金。提高资本充足率的措施是：一是增加资本，二是减少资产规模，三是调整资产组合中高低风险资产的比重，降低高风险资产。 三 海南发展银行的失败 海南发展银行（以下简称海发行）于日开业，注册资金16．77亿元人民币（其中外币折合人民币3000万元）。股东有43个，主要股东为海南省政府、中国北方工业总公司、中国远洋运输集团公司、北京首都国际机场等，由海南省政府控股。略….. 结合案例,请回答: （1）你认为在案例中海南发展银行正经历着什么风险？进一步分析。 （2）海南发展银行的案例，可以总结出哪些经验教训？ (1)案例中的海南发展银行的风险，最突出表现为银行的信用风险。这是对金融机构存亡到关重要的风险。对银行来说，信用风险是存款者挤兑提款而银行无法支付的风险。在这种情况下，银行就不得不宣布破产。金融机构的信用风险有时与其客户的信用风险息息相关。(4分) （2）A．及时分析判断市场信号的变化，加强流动性管理。B．加强商业银行负债成本管理，优化负债结构。C．加强银行的风险管理，保持银行经营稳定性，树立公众对银行的信心。D．严格贷款管理，保证贷款质量。E．加强金融监管和法制建设，防止银行业的恶性竞争。（列举3点以上即可）(6分) 四 日本幸福银行破产案
日本金融再生委员会日正式宣布，总部设立在大阪的地方银行――幸福银行破产，由政府接管。这是自日本金融破产法案生效以来第二家宣告破产倒闭并由金融再生委员会委任破产管理人的地方银行。金融当局说，在稽核幸福银行的账户后发现，截至1998年9月，该银行资本亏损达到569亿日元，包括所持的证券的亏损；到1999年3月底，自有资金率只有0.5％。幸福银行有50年的历史，在日本国内有110家分支机构，2000多名员工。过去三年一直亏损，日本金融监管部门曾要求该银行立即增加资本，该银行总裁江川笃明也提出动用私人财产挽救银行，但该银行终究还是逃脱不了倒闭的厄运。
根据案例，回答问题： 问:（1）资本金对于银行来说，意味着什么? （2）日本幸福银行由资本金造成的风险对中国商业银行有什么借鉴意义? （1）商业银行的资本是银行从事经营管理活动的基本物质条件，要办银行首先要有资本。一般企业的资本通常占其资产总额的50％以上，是其维持生产经营的主要物质条件和支撑力量，而商业银行的资产经营主要不是依靠资本来支撑，而是依靠存款负债。这就决定了银行资本和企业资本的区别。银行资本的关键功能是吸收意外损失和消除不稳定因素。当银行丧失清偿能力和发生流动性危机时保护未保险的存款人；以充足的保证金弥补未预料的亏损，维持公众对银行的信心，提高银行的信誉；购置房产设备。由于资本能有效地保证存款安全，抵御风险损失，从而最终有利于社会经济和金融秩序的稳定，因而各国银行管理当局无不十分重视资本充足程度的管理。(5分)
（2）一般来说，银行经营管理者总是倾向于使用较少的资本千方百计地扩展资产业务，以获得较大的股权收益率和盈利水平，其必然结果是增大银行的经营风险；而银行管理当局则更重视银行系统的稳定和保护存款者的利益，因而要求商业银行提高资本比率，以保证银行业务经营的稳健。《巴塞尔协议》将银行的资本划为核心资本与附属资本两类 ，并且规定银行的核心资本比率为4％，全部资本比率为8％。我国的《商业银行法》第4章第39条第1 8
款规定，“资本充足率不得低于百分之八”，第8章第75条第2款规定，“未遵守资本充足率、存贷比例、资产流动性比例、同一借款人贷款比例和中国人民银行有关资产负债比例管理的其他规定的，由中国人民银行责令改正”。 五 汇丰集团的经营战略 汇丰银行集团成立于1991年，总部设在伦敦，汇丰银行集团是一家英资的金融控股公司，也是全球著名的跨国金融机构之一，它的股票除了在伦敦、香港证券交易所挂牌上市之外，还要将其股票到纽约上市，在全球80多个国家和地区设有5家区域性银行。略….. 根据案例回答：汇丰银行集团确立了什么样的金融发展战略？并加以分析。
汇丰银行集团确立并实施了一条全球“网络金融超市”战略。（3分）当前，国际银行业的大趋势是金融服务网络化，金融产品多元化，银行服务全能化。科技手段的发展及在银行的应用使银行的交易系统、清算系统和服务网络日新月异，货币由现金转向票据化，进而转向电子化，传统的银行产品――存款、贷款和结算的内涵和外延都有了惊人的发展，号称“金融超市”的全能银行已成为国际商业银行发展的一大趋势；同时，金融创新在银行业发展中的地位与作用日显突出，信用卡、电话银行和网络银行促使银行的金融产品由卖方市场向买方市场转变，迫使各国银行业纷纷扬弃传统的经营理念和经营方式，更加频繁地调整其经营战略。汇丰集团在这一背景下，也加快了其实施全球“网络金融超市”的步伐。 七、论述题 一 试述商业银行贷款政策的基本内容。 贷款政策是指商业银行指导和规范贷款业务、管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程序的总和。其基本内容有：（1）贷款业务发展战略。（2）贷款审批的分级授权
（3）贷款的期限和品种结构
（4）贷款发放的规模控制。 （5）关系人贷款政策 （6）信贷集中风险管理政策
（7）贷款定价
（8）贷款的担保政策 （9）贷款档案管理政策 （10）贷款的审批和管理程序 （11）贷款的日常管理和催收政策（12）对所有贷款质量评价的标准
（13）不良贷款的管理。 二 论述商业银行非存款类资金来源及其规模的确定。 （1）银行非存款资金来源的分类或渠道：
A．同业拆借：同业拆借要在会员银行之间通过银行间资金拆借系统完成，是流动性盈余的银行向流动性短缺的银行提供的信贷。银行间的同业拆借主要目的是补充准备金的不足和保持银行的流动性。(1分)
B．向中央银行的贴现借款：商业银行需持中央银行规定的票据向中央银行申请抵押贷款。商业银行获得贴现借款的利率由中央银行规定，这一利率是中央银行调节商业银行准备金的最重要的利率之一 。(1分)
C．证券回购：商业银行以其持有的流动性强、安全性高的优质资产，以签订回购协议的方式融资。回购协议的一方暂时出售这些资产，同时约定在未来的某一日以协商的价格购回这些资产。 回购协议利率较低，如果银行以此融资用于收益较高的投资，则会带来更高的盈利。(1分)
D．国际金融市场融资：最典型的是欧洲货币存款市场。(1分)
E．发行中长期债券：商业银行以发行人的身份，通过承担债券利息的方式，直接向货币所有者借债的融资方式。银行发行中长期债券所承担的利息成本较其他融资方式要高，但保证银行资金的稳定。资金成本的提高促使商业银行经营风险较高的资产业务，这从总体上增大了银行经营的风险。(1分) （2）非存款性资金来源规模的确定：银行非存款性资金规模取决于存款量和投资与贷款需求量之间的对比关系，非存款性资金来源的确定取决于存款性资金能否满足银行贷款和投资的需求，其缺口为非存款性资金来源。同时，非存款资金来源还受成本、风险和国家政策的制约。(5分) 三 论述商业银行资本的构成及其功能。 （1）一般而论，商业银行的资本由资本金、资本盈余、未分配利润及各种准备金等无须偿还的资金构成。 （2）巴塞尔协议规定银行的资本由核心资本和附属资本构成。核心资本由股本和公开储备组成；附属资本由未公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具、长期附属债务组成。(2分) （3）银行资本的主要功能有：吸收银行的经营亏损，保护银行的正常经营；(1分)为银行的注册和营业提供启动资金；(1分)树立公众对银行的信心；(1分)为银行的扩展、银行新业务和新计划的开拓提供发展资金；(1分)作为银行增长的监测者，保证单个银行增长的长期可持续性。(1分) 银行资本的关键作用是吸收意外损失和消除银行的不稳定因素。(1分) 四 商业银行如何对有问题贷款进行有效管理？
（1）有问题贷款是指借款人不能在约定的期限内偿还贷款或者银行对该贷款存在着潜在的部分或者全部损失。对有问题贷款的有效管理取决于两个方面：一是问题的早期发现，二是立即采取有效的措施。 （2）银行在发现有问题贷款方面可以有三条防线：信贷员、贷款的复核、外部检查。（2分） （3）利用早期财务信息发现有问题贷款 杠杆作用：负债权益比率是最容易发现问题的指标。当这一比率超过行业平均值时，就应引起银行的注意。 获利能力：企业经营的目的是获利，当借款人没有足够的获利能力时，银行就要对该借款人的生存能力表示怀疑了。衡量企业获利能力的指标很多，但总资产收益率也许是最好的。 流动性：有许多关键性指标可以用来测试企业的流动性，如流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率等，但都必须综合使用。 （4）利用非财务信息发现有问题贷款 企业管理风格的改变：这涉及到企业的管理能力，如有无充分的计划、有无管理发展的能力、重要的人事变动等。
行业、市场或产品的变化：企业管理层的一项主要责任是预期和计划未来的变化。银行要确信借款人的管理层能够清楚地认识到自己所处的环境变化并去预测这些变化。
信息获取的变化：当银行应从借款人那里获得的财务数据发生拖延或不充分以及银行只能勉强地获得这些信息时就是不好的征兆。 （5）有问题贷款的处理程序 银行首先会与借款人会面，商讨合作的可能性，如果可能的话，银行会继续向借款人注入新的资金。当追加资金方案不能选择时，银行和企业还可以协商制定一个双方同意的政策。当银行与企业双方无法实现上述目标时，则只有清算最后一种选择了。借款人破产清算后，银行也有可能遭受贷款损失，这部分损失的贷款转化成呆账。 五 论述两因素杜邦分析法 杜邦分析法是一种典型的综合分析法，将银行经营业绩看做一个系统，从系统内盈利能力和风险因素的相互制约关系入手进行分析，从而对银行经营绩效做出比较全面的评估。 两因素的杜邦分析法：股本收益率=资产收益率×权益乘数 两因素模型显示股本收益率（ROE）受资产收益率（ROA）、权益乘数（EM）的共同影响。资产收益率是银行盈利能力的集中体现，它的提高会带来股本收益率的提高,即股本收益率指标通过资产收益率间接反映了银行盈利能力。股本收益率指标还通过权益乘数体现了的银行风险状况，提高权益乘数也可以改善股本收益率水平，但会带来较大风险。一方面权益乘数加大，银行资本的比重降低，清偿力风险加大，资产损失较易导致银行破产清算；另一方面权益乘数会扩大ROA 的波动幅度，较大的权益乘数导致ROE更加不稳定。因而该模型以ROE 为核心，较好的揭示了银行盈利性和风险之间的制约关系，较好的反映了银行的经营绩效。}