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如何有效控制和规避税务风险
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（一）健全企业制度，完善企业经营决策。税务风险伴随着企业的生产与发展。若要规避风险，必须从业务抓起。首先应加强内部控制制度的建设与完善，制定各种科学的管理制度、行为准则和严格的内部业务工作流程，进而约束企业每一名员工和管理者的行为活动，从源头上避免不合规业务和不合规财务，杜绝各种各类违法违规行为发生的可能。制定相应的程序制度来监督管理人员的决策过程，规范业务人员在从事业务、签订合同等具体工作时应遵循的基本行为准则，加强会计活动内部监管，保证会计信息的真实性与可靠性，使得企业生产经营活动全程的每个细节都符合税法规定，从根源上避免会计核算为减少企业成本而掩盖业务缺陷的不良行为发生，降低税务风险。　　（二）加强政策学习和税务人才培养。业务精湛、道德高尚的财务人才始终是企业规避税务风险的重要因素。财税人员应具备持续发展的潜力和创造力，养成终身学习的习惯和乐于钻研的精神，善于归纳总结、完善提高，不断提高纳税筹划能力和税务风险防治能力，形成良好的职业习惯和职业判断能力。当国家税收政策不断修订，这些良好素质都能促使财会人才时刻关注政策局势变化，不断学习研究新的税收政策和纳税筹划方法，从而规避税务风险，做到防患于未然。　　（三）及时评估税务风险，严密监控，避免风险过高。事前的规划和预防，胜过出问题后再修补。对于税务风险的防控，最重要、也是最有效的方法就是建立税务评估系统，实时监控税务风险高低，并在事前积极采取措施来规避风险，避免风险带来的一系列损失。企业经营环境日益复杂多变，应保持清晰的头脑，时刻拉紧风险这根弦。积极识别评价企业未来可能遭遇的各种税务风险，采用多种分析方法，全面检测企业内部发生的各项经营数据、财务数据，研究外部环境变化可能带来的风险隐患。评估潜在税务风险发生的可能性、严重程度及其可能带来的破坏性，掌握风险的所有负面效应。　　与风险评估紧密相连的重要工作便是风险监控。对企业经营业务和环节进行研判，分析税务风险产生的关键点所在，从而在这些事项发生之前，进行系统性的谋划，尽可能实现税务零风险。此外，重视纳税筹划，认真研究合理避税的途径，尽量减少企业多缴税的风险。
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公司税务法律风险的防范与控制
公司税务法律风险的防范与控制
■主持人：王春晖
　　中国发展战略研究所研究员，法学博士、管理学博士
■对话人：韩灵丽
　　浙江财经学院法学院院长，经济法学教授、管理学博士研究生
■对话人：刘日岐
　　中国移动通信集团山西公司财务部总经理，高级会计师
【核心观点】
　　公司税务风险主要是一种法律风险，因此如果没有税务违法也就无所谓税务风险。
　　公司的税务筹划必须以“合规”为前提，否则企业价值最大化的目标是不可能实现的。
　　“合理避税”实际上是对税收政策的一种片面理解，它是利用税法的漏洞缺陷来规避或减轻税负，与国家立法的本意和导向是相悖的。
公司税务风险是一种法律风险
　　王春晖：对一个公司而言，纳税作为一种直接的现金支出，是一个“痛苦指数”，因为这意味着公司既得利益的减少。为此，有些公司通过各种非法手段偷税或骗税，还有些公司通过所谓的“合理避税”等视乎是“合理”的形式，实际上是不合法的行为，而达到不缴或少缴税的目的。请灵丽教授从风险的角度谈谈公司防范和控制税务风险的重要性。
　　韩灵丽：公司税务风险主要是一种法律风险，因此如果没有税务违法也就没有风险。
　　目前公司税务风险可能是其经营中最大，最难控制或者说自控能力较差的一种风险。
　　纳税行为是与公司的经济行为相伴相生的，经济行为的连续性决定了纳税行为的连续性，潜伏在具有连续性的纳税行为中的税务风险，有的公司现在发展得很好，但也许在其创立与发展的初期同样存在着税务违法的行为。
　　随着税收法治建设的加强，一些隐而未发的税务风险日益显现，从而使公司可能因为过去税务不法行为而面临现实税务风险。因此，讨论公司税务风险的防范与控制具有非常重要的现实意义。
　　国家税收收入是通过公司纳税行为来完成的，两者之间是个体与整体的关系。公司税务风险小则影响公司自身的生存与发展，大则损害国家财政收入，危害经济宏观调控，减损政府职能的行使。
　　虽然单个公司的税务风险不足以对国家的税收带来实质性影响，但众多的公司税务风险就会构成国家的税收风险。
　　因此，税收风险管理终极的目标就是要通过对税收风险的预测、评估与控制，降低税收征收成本，实现国家财政收入的安全、稳定增长。
　　税务风险是最难控制的经营风险
　　王春晖：纵观1994年中国税制改革以来被查处的税务案件来看，数量虽然不多，但往往都是大案要案，尤其是一个比一个大的虚开增值税发票案。但从最终处理的结果来看，税务违法风险主要是由公司企业承担的。请你就公司的税务风险简要地进行一下分类。
　　韩灵丽：公司税务风险从法律规范角度看分为：违反税务管理的法律风险、违反纳税义务的法律风险、违反与使用的法律风险等；其中违反纳税义务的法律风险，我们在梳理了以往案件的基础上，发现这类税务风险主要包括公司税务违法风险、主观非故意而结果违法的法律风险、税收政策调整或税务机关的责任导致的公司税务风险、客观上少缴税的无责任税务风险四种。
　　王春晖：据了解，税务违法所产生的风险没有追溯期限的限制。税收征管法规定偷税可无限期追征，同时从行政处罚角度看，虽然有2年的时效限制，但由于纳税行为的连续性，税务违法往往在公司持续经营过程中长期存在，时效因偷税行为再次发生而中断，从而使行政处罚期限延长。我觉得，在公司运营中税务违法风险的权重比例最大。
　　韩灵丽：没错，税务风险往往与公司经营的其他风险密切相关，会对公司的生存与发展带来致命打击。
　　如江苏铁本公司由起初的政府违规审批、银行违规贷款，最后演变成铁本公司偷税犯罪，结果公司倒闭，判刑。
　　另外，税务风险的防范比公司其他风险难度更大。
　　目前刑法规定了偷税罪，但没有避税罪；由于税务的专业性和技术性很强，法律并未明确规定避税与偷税的界限，从而导致避税问题被税务部门可能认定为偷税行为，事实上这种情况时有发生。
　　公司的税务筹划必须合规
　　王春晖：我注意到，一些公司很重视公司的税收筹划，但是，在筹划公司的税收管理时，很少注意风险的管控。比如在上海曾发生的一起诉讼案，其将劳动合同规定的以报销发票方式支付。这已经不是合理的税务筹划了，而是典型的偷税行为，公司无疑要承担法律责任。
　　韩灵丽：是的，税收筹划是公司税务管理的重要内容，其目的是合法节税，而不是非法偷税。但税务处理的技术性与专业性强，目前立法对如何界定税收筹划与避税以及与偷税的界限等问题并未作出明确的规定，从而使税收实务操作过程中因缺乏合法节税与非法偷税的判断标准，从而加大税务风险防范与控制的难度。
　　即使主观上没有税收违法的故意，但客观上产生了税收违法的结果，也会导致税务风险的发生。毕马威因涉嫌滥用避税产品而被美国司法部起诉，而使用毕马威避税产品的公司则构成偷税。
　　刘日岐：关于“避税”，我以为是企业的一种投机心理。
　　“合理避税”实际上是对税收政策的一种片面理解，它是利用税法的漏洞缺陷来规避或减轻税负，与国家立法的本意和导向是相违背的，而税务筹划是纳税人充分利用国家的税收优惠政策，在税法所允许的范围内对经济活动所进行的一种事先安排的过程，是国家予以引导和鼓励的行为。企业不能将避税理解或认同是一种税务筹划。
　　公司税务风险的防范与控制
　　王春晖：有效防范与控制税务风险需要公司管理层多方协调与配合，是公司发展战略中系统工程。我认为公司应重点关注预防与控制税务的违法风险，同时应完善税务合同，使税务代理中发生的税务风险得以及时和全部的转移。请你们二位从公司风险管理的角度提一些建议。
　　韩灵丽：根据我的实践，提四个不成熟的建议：第一、公司应当树立依法纳税的理念，从根本上杜绝税务风险的产生；
　　第二、将税务风险防范与控制纳入公司发展战略的高度，加以统筹、规划与管理。协调公司财务、会计管理与税务风险管理的关系，通过依法纳税，实现公司发展战略目标，而不是单纯通过加强公司管理，追求税收利益最大化；
　　第三、建立与健全组织机构，规范公司的税务风险管理。首先，设立公司专职税务管理机构，建立税务风险防范与控制机制。税务风险管理的专业性与技术性，决定了必须由公司专门的机构与人员才能胜任。既负责税务风险管理的规划、方案的制定，也负责对决策的组织、实施及对税务风险的处理。其次，落实税务管理机构的职责与权限，建立内部税务风险责任追究机制；
　　第四、借助于中介机构的税务专业服务，实现公司税务风险的转移。比如，税收筹划是税务风险管理的重要内容，合法节税是税收筹划的根本目标。公司可以通过税务代理，借助“外脑”实现税收筹划的合法节税目的。合法节税是税务代理的基本内涵。税务代理机构须并其所提供的税收筹划方案具有合法性与合规性，并能够得到税务机关的认可。
　　王春晖：我插一句，公司应当高度重视税务风险的转移。公司与税务师、会计师、律师事务所之间的税务代理业务是通过合同方式建立的，在合同签订时应当明确双方的权利义务及违约责任，合法节税是作为代理人的税务师、会计师、律师事务所依约应承担的合同义务，所以当税收筹划方案涉嫌违法而受到行政、刑事处罚时，公司可以通过民事诉讼方式转移税务违法的风险。
　　韩灵丽：是的。我想再补充两点：一是财务、会计管理是公司税务风险管理的基础。财务、会计所反映的经济信息的客观、真实、全面，是依法纳税的前提。二是税务风险与财务会计风险紧密相联。合法节税本身是实现财务管理目标的必要内容。
　　虽然违法作假，具有多重目的，除了偷税等税务违法之外，可能为了吸引投资、赢得成功，或者为了取得融资目的等等，但税务违法一定以财务会计的违法为前提。
　　刘日岐：我认为防范和控制税务风险，要从经济活动的前端和经营决策过程中做到预防和控制，公司的财务部门对税务风险要起到职能管理作用，及时将各类税收政策运用和落实到公司的各项经济活动当中。
　　要强化会计基础工作管理，规范会计要素的确认和会计处理方法，建立健全税务风险预警机制，努力做好同一经济活动事项，在财务、会计、税务诸方面的协调一致。
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增值电信业务经营许可证(ICP证)粤B2-高新技术企业如何有效防范和控制税务风险高新技术企业如何有效防范和控制税务风险谨言点金百家号随着我国经济市场化程度的加快，高新技术企业的日趋成熟，税务风险管理也渐渐植入高新技术企业的管理中心，博纳财务(BNCW)认为如何有效防范和控制税务风险已成为当下高新技术企业最重要问题。一、高新技术企业税收优惠1、享受税收优惠时间为高新技术企业证书颁发之日所在年度。即如果企业取得的高新技术企业证书上注明的发证时间为日，企业可自2016年度1月1日起连续3年享受高新技术企业税收优惠政策，享受高新技术企业税收优惠政策的年度为和2018年。2、税务部门在日常管理过程中发现其不符合认定条件的，应提请认定机构复核。取消其原发生偷、骗税行为则取消高新技术资格并五年内不得重新认定的规定。3、只有认定机构复核后才有权做出是否取消其高新技术企业资格的决定。对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《税收征管法》及有关规定，并从其发生不符合认定行为之日所属年度起追缴已享受的高新技术企业税收优惠。二、高新技术企业常见税务风险：1、科技人员不达标。一是科技人员全年工作不达183天;二是科技人员(含在职、兼职、临时聘用)占职工总数(含在职、兼职、临时聘用)比例未达标。2、研发费用核算不规范，造成研发费用低于规定标准的，不能享受企业所得税优惠政策。3、高新技术产品(服务)收入比例占企业当年总收入的60%以上，是高新技术企业认定条件之一;如果企业高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入比例低于这个标准，则无法获得高新技术企业的认定，也不能享受高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。4、知识产权与主业关联性不大，有些企业取得的知识产权在企业实际经营中很少使用，不具备高新认定管理办法所要求的“核心性”。5、高新认定中，部分指标是三年合计数计算。但在申报享受高新技术企业优惠时，须按年备案，且当年各项指标符合高新认定要求。三、高新技术企业的应对举措1、及时申报备案，次年5月31日前向主管税务部门申报优惠备案，同时做好各项留存资料的补充完善。对可能存在争议的高新技术产品(服务)等及时取得科技部门相关认定资料。2、重视知识产权的统筹管理，提升技术含金量。特别是关注相关知识产权与企业主要产品(服务)的关联性，既要保证企业的知识产权符合高新技术企业认定的数量和质量要求，也要注意避免因知识产权分布过于集中导致未来再次申请受到使用次数(II类知识产权仅限使用一次)及有效性的限制。3、建立完善企业职工及科技人员清册，正确核算科技人员工资及五险一金，规范员工考勤制度。4、建立健全研发费用辅助账。对已申报或已备案的研究开发项目及研究开发费用进行梳理及比照，并确保每年的研发费用符合规定。没有或因财务系统等原因，无法对研发费用进行专账管理的企业，应尽快建立研发费用辅助核算科目，完善相关原始凭证(如出库单、入库单、领料单等)，切实满足高新技术企业要求。运用风险管理的理念和思维方式，对企业税务管理的外部环境和管理目标重新审视，优化税务风险管理流程，可以起到为企业创造价值的效果。本文由百家号作者上传并发布，百家号仅提供信息发布平台。文章仅代表作者个人观点，不代表百度立场。未经作者许可，不得转载。谨言点金百家号最近更新：简介:珍惜才能拥有，感恩才能天长地久作者最新文章相关文章企业财务负责人如何控制企业和自身税务风险_会计审计第一门户-中国会计视野
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企业财务负责人如何控制企业和自身税务风险
声明：本文由会说作者撰写，观点仅代表个人，不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络，感谢原作者。
导读：企业越做越大，税务风险也不可避免的越来越大，如何控制税务风险？税务风险一旦爆发怎么办？谁是最终的受害者或买单者？作为企业财务负责人的你能置身度外吗？有什么办法可以规避税务风险的发生呢？
企业越做越大，税务也不可避免的越来越大，如何税务风险？税务风险一旦爆发怎么办？谁是最终的受害者或买单者？作为企业负责人的你能置身度外吗？有什么办法可以规务风险的发生呢？城门失火殃及池鱼，税务风险一旦爆发有没有办法不会殃及自身呢？
首先，看你遇到一个什么样的老板，财务负责人的命运有时候不完全掌握在自己手里。老板重视税务风险自然会重视财务工作，如果把税务风险看的比或政绩都重要，恭喜你，遇到了守法的老板，按章办事即可。但，这样的老板你遇见过吗？
如果，你遇到了一个既看重税务风险同时也会有侥幸心理用违法手段逃税的老板，那，作为财务负责人的你就要加小心了。有些税务风险可控，最多补税交和罚款就可以了，但有些税务风险不可控，可能涉及刑事责任，那就危险了！如何靠你的专业能力和沟通协调能力化险为夷，如何靠你的三寸不烂之舌说服老板依法办事，将决定事情的最终走向。如果作为财务负责人的你赢了，为你点个赞！不容易！如果你输了，也不要灰心，税务风险累积的过程，也是你想办法控制税务风险的时候。
怎么控制税务风险呢？
第一，把税务从财务工作中分离出来，设立税务总监岗位，并且税务总监直接向总经理（或董事长）汇报，提高税务总监的职级利于全局管控和沟通协调，利于发挥主观能动性和提高工作效率。财务负责人就算业务再精通，精力再旺盛，工作再尽职尽责尽心尽力也不可能把税法研究透，这样让专业的人做专业的事，财务与税务完全分离，各司其职各负其责，既相互合作又相互制约，来控制税务风险效果会更好。
第二，请专业的税务顾问把关，全流程控制税务风险。企业内部的财务税务负责人看到的税务风险可能老板不太重视，或者内部人员顾虑多不便直说，但专业税务顾问的建议往往会得到企业高层的重视，这是大量实践证明了的观点，值得重视！
第三，与专业的税务服务中介机构合作税务风险。税务服务中介机构，尤其是具有税务背景的税务服务中介机构是首选合作对象，他们不但具有专业的技能，还具有与税务机关打交道的丰富经验和良好的人际，尤其是搞纳税筹划或其他税务事项的变通处理环节，都离不开与税务机关的沟通与协商，哪些税务服务中介机构具备这样的实力，需要实践来检验，需要你自己来判断。
最后，衷心的祝愿每一位财务税务工作者都能控制好企业的税务风险，税务好了，个人承担的责任自然就小了或没有了，安心比什么都重要&&这才是我们控制税务风险的终极目标！
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