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发表于 7&天前
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我们公司是一般增值税纳税人，主营收入是服务费，税率是6%；最近公司采购了几台平板电脑，单价是21000每台，对方公司开的是增值税专用发票，税率是3%。
现在我们公司是打包销售公司服务产品，每笔合同是30000元——150000元不等，只要购买了公司服务产品，就赠送一台平板电脑。
以一笔30000元的合同为例，请大家帮忙看下怎么做账务处理合适？
购进平板电脑：
借：库存商品& &20388.35
& && &应交税费-应交增值税-进项税额& &611.65
贷：银行存款& &21000
销售本公司服务产品：
借：银行存款/应收账款&&30000
贷：主营业务收入& &28301.89
& && &应交税费-应交增值税-销项税额& &1698.11
结转销售费用
借：销售费用-平板电脑& &20388.35
贷：库存商品& & 20388.35
另外，发票开具的时候，第一行开服务费6%
& && && && && && && && && && && &第二行开平板电脑17%
& && && && && && && && && && && &第三行开折扣-平板电脑17%
这样可以吗？这样发票就是我们公司自己服务费要缴纳的税额。
求版主过审！
或者，这台平板电脑，我可以结转成主营业务成本？
借：主营业务成本 20388.35
贷：库存商品&&20388.35
财务大神在哪里~~~~~真心求教！
还是没人来帮忙看一下么
本帖最后由 polariswong 于
10:51 编辑
第三行折扣应该折6%服务的，不能折17%平板的。折17%的，将平板销售额折为零，反而坐实无偿赠送平板。
既然平板销售额并没有折为零，是正常销售，那么其成本也就正常进入主营业务成本。
购进平板电脑：
借：库存商品& &20388.35
& && & 应交税费-应交增值税-进项税额& &611.65
贷：银行存款& &21000
销售本公司服务产品：
借：银行存款/应收账款&&30000
贷：主营业务收入& &26439.29
& && &应交税费-应交增值税-销项税额& &.43
借：主营业务成本& &20388.35
贷：库存商品& & 20388.35
另外，发票开具的时候，第一行开服务费6%& &价税合计 30000（其中税款1698.11）
& && && && && && && && && && && & 第二行开平板电脑17%& &价税合计21000（其中税款3051.28）
& && && && && && && && && && && & 第三行开折扣-服务费6%&&价税合计-21000（其中税款-1188.68）
可以看出，主要是因为购进的平板抵扣较少，导致多缴税，利润低。
合同总额为30000，却无偿赠送21000的平板电脑，显然实际服务费仅为9000。所以不要觉得税款多，因为本来就应该这么多。
第三行折扣应该折6%服务的，不能折17%平板的。折17%的，将平板销售额折为零，反而坐实无偿赠送平板。
谢谢回答我，再请教您一下：
1、除开缴税的问题，我们公司其实主要不是卖电脑的，这个算到主营业务成本里没关系吗？
2、另外，我们公司也不算无偿赠送，也是要购买我们的服务产品才送的，相当于电脑里的一些程序是我们的产品，这样100%折扣也不行吗？
不好意思，一直做很简单的账，这个稍微复杂一点，脑子有点转不过弯了，请您再指教一下，谢谢啦！
群主，麻烦问下为什么可以折扣呢
随货赠送和无偿赠送有何区别?如何进行账务处理?
　　答：(1)“随货赠送”，是指商业企业经常采用的一种促销行为，即在销售主货物的同时赠送从货物，这种赠送是出于利润动机的正常交易，属于捆绑销售或降价销售。“无偿赠送”是指出于感情或其他原因而做出的无私慷慨行为。赠送是赠送人向受赠人的财产转移，但不是出于利润动机的正常交易。
　　“随货赠送”与“无偿赠送”相比，存在以下两点本质差异：
　　第一，“随货赠送”属于附有条件、义务的有偿赠送，类似于成套、捆绑或降价销售，只不过是没有将主货物与赠品包装到一起，而是分开包装，有时还会允许消费者选择等值赠品，因此应将此行为界定为销售前的实物折扣，不能作为视同销售处理，对赠品不能再次征税，对赠送赠品的价值应作为销售成本的组成部分在所得税前扣除。
　　而“无偿赠送”按《增值税暂行条例实施细则》的规定：单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的行为，视同销售货物。
　　第二，“随货赠送”，销售主货物时赠送的从货物即赠品如果出现质量问题，根据《合同法》的规定，受损害方根据标的的性质以及损失的大小，可以合理选择要求对方承担修理、更换、重作、退货、减少价款或者报酬等违约责任，即“赠送人”应承担完全责任，消费者能够得到完全赔偿。
　　实际工作中，“随货赠送”的销售形式通常应符合一定的形式要件：①有公司内部销售协议，作为开展活动的依据，同时明确活动的起止时间;②在发票上注明赠送物品的名称，为保护商业秘密，赠品价值可以不注明;③在结转销售成本时，必须同步结转主货物与从货物的价值，并且在数量上保持一致。
　　对于“无偿赠送”，根据《合同法》的规定，赠送的财产有瑕疵的，赠送人不承担责任。受赠人对受赠商品的质量问题不能完全得到赔偿。
　　(2)在账务处理方面，“随货赠送”应按照正常的销售进行会计处理。而“无偿赠送”应按照视同销售进行会计处理。
谢谢回答我，再请教您一下：
1、除开缴税的问题，我们公司其实主要不是卖电脑的，这个算到主营业务成本 ...
1、销售电脑是主营业务收入，电脑成本当然可以入主营业务成本。
2、其实楼主这个业务确实和混合销售有点掰扯不清。你如果能说服税务机关你这个是混合销售，那么开票时开一行就行，根本没有视同销售及销售折扣的说法。
混合销售是一项销售，内含主业务和从业务，其中从业务是主业务所必须的，通常来说，如果销售方不提供从业务，则购买者需要另外从市场上购买，才能使主业务正常运作。
例如商场向消费者销售空调并提供免费安装，空调安装是空调销售所必须的。如果商场不提供空调安装业务，则消费者需要另外请人来安装，否则空调没办法使用。电信光纤宽带安装送光猫也是一个道理。
但楼主的这个业务因为没有详细情形，无法研判，只能大概估计。一般而言，能安装在平板电脑上，也就能安装在手机上，换句话说，即使贵公司不提供平板电脑，也不会影响该服务业务的正常运作，初步看来，不属于混合业务，只能以销售折扣形式运作。
又学到不少了，感谢&
群主，麻烦问下为什么可以折扣呢
折扣是我对这个业务处理的想法，我也不知道这么操作对不对，所以才想来问问大家！
1、销售电脑是主营业务收入，电脑成本当然可以入主营业务成本。
2、其实楼主这个业务确实和混合销售有点 ...
谢谢你回答我，我们这个确实不能算混合销售，只能和销售折扣搭点边，不然按免费赠送做的话，税就更高了，也是想找个合理的做法来避税。
9000的劳务交了3000的税，没拿回扣吗
谢谢你回答我，我们这个确实不能算混合销售，只能和销售折扣搭点边，不然按免费赠送做的话，税就更高了， ...
既然不是混合销售，那么就是兼营，分别核算，分别确定适用税率。
存在销售折扣时，你不可以把平板电脑交易金额折为零。
税务对于交易价格明显偏低的有核定权，对于交易价格为零的，则直接按视同销售计算。
实际上事实也是如此，3万的服务合同，既然能送2.1万的平板，那就说明合同中服务部分的公允价值就是9千。
9000的劳务交了3000的税，没拿回扣吗
我就是不明白这个税到底应该怎么交啊，我的理解是按真实的业务，17%的那个电脑应该是100%折扣不需要缴税的，这样9000的劳务并不用交那么多税。。。
本帖最后由 polariswong 于
09:44 编辑
我就是不明白这个税到底应该怎么交啊，我的理解是按真实的业务，17%的那个电脑应该是100%折扣不需要缴税 ...
问题不在于折扣问题，而在于你购进平板电脑时进项税少了。
就算从小规模纳税人处买东西，那么购进价格理应从含17%税降低到含3%税。
或者说，假设你这个2.1万的平板电脑是从一般纳税人处购入的，那么确实是17%的电脑不用交税（因为该部分销项税额等于进项税额），仅有9千劳务需要交税。
问题不在于折扣问题，而在于你购进平板电脑时进项税少了。
就算从小规模纳税人处买东西，那么购进价格理 ...
有道理！分别核算吧，确实是进项少了，才这么尴尬，我按公允价值比例确认收入吧，这样应该是最安全的做法。太感谢你了，一直回复我！
业务水平是相当的高&
polariswong人品相当不错的！！&
发票金额开具错误了
发票金额开具错误了
求指教，发票金额怎么开具比较合理？
我问了我们专管员，她说应该按销售+服务来核算，税率按销售算，我准备下周带上合同再去问问，我们合同签订的是服务类的，里面赠送了一台电脑，这个算销售，怎么想也不符合事实啊！
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反正能响学费不贵，就当看直播刷了个游轮
看到这个标志就不想买，就像nike和mike一样
为什么有人天真地相信花十分之一的钱能买到同样的东西？
学费不贵，卖出一单他刷好评的钱就回来了
一个标点符号都不能信
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这些真的是给我们diy抹黑的，交学费吧
学费不贵，还挺好看
diy这样宣传肯定是学费。他应该先请吧里大佬写点东西，再把超秒平去掉，最后价格加个0。然后大家就会告诉lz：买买买
交学费呗 不亏
12级了还这样骗经验？
哥，12级了。。。。差不多得了
12级了经验还缺
12级，智商费交的不可惜
签到，这个毫不犹豫。买买买
还搜到了几家1900软的diy846，号称有6单元的，8单元的…看起来貌似比这个靠谱一些有朋友买过吗
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