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如何管理库存现金限额
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库存现金限额的概述是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，
既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存
现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。
　　 库存现金限额的核定法一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。
　　 凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额；独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留
现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库存限额内；商业企业的零售门市部需要保留找零备用金
，其限额可根据业务经营需要核定，但不包括在单位库存现金限额之内。
　　库存现金限额的计算方式一般是：库存现金＝前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定
天数库存现金限额的核定管理为了保证现金的安全，规范现金管理，同时又能保证开户单位的现金正常使用，按照《
现金管理暂行条例》及实施细则规定，库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，凡在银行开户的单位
，银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位
，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。
　　1.各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关，团体，部队从本单
位的现金收入中直接用于现金支出。各单位现金收入应于当日送存银行，如当日确有困难，由开户单位确定送存时间
，如遇特殊情况需要坐支现金，应该在现金日记账上如实反映坐支情况，并同时报告开户银行，便于银行对坐支金额
进行监督和管理。
　　2.企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，且不得私设“小金库”。
　　3.现金管理“八不准”。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定，企业事业单位和机关团体部队现金管理
应遵循“八不准”即：
　　（1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；
　　（2）不准单位之间互相借用现金；
　　（3）不准谎报用途套取现金；
　　（4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；
　　（5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；
　　（6）不准保留账外公款；
　　（7）不准发生变相货币；
　　（8）不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
　　库存现金限额的核定具体程序库存现金限额每年核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。其
核定具体程序为：
　　（1）开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。
　　库存现金限额=每日零星支出额×核定天数每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现
金支出和不定期的大额现金支出）／月（或季）平均天数
　　（2）出开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。
　　（3）开户单位将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准，开户单位凭开户
银行批准的限额数作为库存现金限额。
　　首先，填制现金库存限额申请批准书；然后，报送开户银行签署审查批准意见和核定数额。
　　库存现金限额经银行核定批准后，开户单位应当严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。如库存现金
不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金；库存现金限额一般每年核定一次，单
位因生产和业务发展、变化需要增加或减少库存限额时，可向开户银行提出申请，经批准后，方可进行调整，单位不
得擅自超出核定限额增加库存现金。
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会计法规上现金使用的限额凡在银行开户的独立核算单位,都要按规定核定库存现金限额,附属单位没有在银行开户的,但需要保留现金,也要核定库存现金限额,其限额可包括在其上级单位库存限额内,商业企业的零售要保留找零务用金,其限额可根据业务的需要核定,但不包括在单位库存现金的限额之内.可以举个例子吗?什么包括不包括的,谁能用数字金额举下例子
《现金管理暂行条例》规定：结算起点定为1000元.结算起点的调整,由中国人民银行确定,报国务院备案也就是说,超过1000元的不用现金结算.该条例当然也规定了一些例外情况另规定第九条 开户银行应当根据实际需要,核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额.　　边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可以多于5天,但不得超过15天的日常零星开支. 公司需要有多少 现金,这个基本上由银行核定的.目前实际情况中,银行对这个上限核定的比较宽松或说没有严抓不放. 再问： 其限额可包括在其上级单位库存限额内,是不是附属单位限额加上级单位库存限额，不能超过1000元？还是属单位限额要小于上级单位库存限额？ 商业企业的零售要保留找零备用金，其限额可根据业务的需要核定，但不包括在单位库存现金的限额之内。这个就是单位库存现金为1000，这个零售找零的备用金与库存现金无关了？ 再答： 1000元是指单笔支出的限额，超过此限额应该用银行转账方式，不用现金支付 并不是说你只能库存1000元现金 库存现金多少由你开户行核定再问： 其限额可包括在其上级单位库存限额内,是不是附属单位限额加上级单位库存限额，不能超过1000元？还是属单位限额要小于上级单位库存限额？ 商业企业的零售要保留找零备用金，其限额可根据业务的需要核定，但不包括在单位库存现金的限额之内。这个就是单位库存现金为1000，这个零售找零的备用金与库存现金无关了？ 好吧，那后面我的理解你看看对不？ 再答： 这个要由开户行核定 现在没有哪家商业银行为严格执行现金管理条例，他们自己都不会去管，你何必计较留多少现金是他们同意的呢？再问： 只是书上的原话搞不懂，就没法往下看！！ 再答： 那么这书上的原话很好理解，就是说核定的限额不包括找零现金 现金管理条例没有就这个情况做具体解释 你可以自己上网下载《现金管理条例》及期实施细则研究
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供参考：话说大宋仁宗天子在位,嘉佑三年三月三日五更三点,天子驾坐紫哀殿,受百官朝贺.但见：祥云迷凤阁,瑞气罩龙楼.含烟御柳拂篮旗,带露宫花迎剑戟.天香影里,玉吞珠履聚丹墀；仙乐声中,绣袄锦衣扶御驾.珍珠帘卷,黄金殿上现金舆；凤羽扇开,白王阶前停宝辇.隐隐净鞭三下响,层层文武两班齐.此乃三十六天罡、七十二地煞临凡也.当然
　　第一回 张天师祈禳瘟疫 洪太尉误走妖魔　　话说大宋仁宗天子在位,嘉佑三年三月三日五更三点,天子驾坐紫宸殿,受百官朝贺.但见：　　祥云迷凤阁,瑞气罩龙楼.含烟御柳拂旌旗,带露宫花迎剑戟.天香影里,玉簪朱履聚丹墀；仙乐声中,绣袄锦衣扶御驾.珍珠帘卷,黄金殿上现金轝,凤羽扇开,白玉阶前停宝辇.隐隐净鞭三下响,层层文武两班
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这题应该为A,B,D.记得这题我在考呀呀网站上做过的,限额领料单属于累计凭证
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来源：税屋
作者：税屋 人气： 发布时间：
摘要：问：我在一家企业担任出纳工作，公司的财务运作不是很规范，经常留存几十万的现金在单位而不存入银行，我记得库存现金是有限额规定的，超过限额应该送存银行，但具体操作不明白是怎么回事，请简单介绍一下这方面的规定及操作......
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　　答：库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位5～5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。
　　一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。
　　凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额；独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库存限额内；商业企业的零售门市部需要保留找零备用金，其限额可根据业务经营需要核定，但不包括在单位库存现金限额之内。
　　库存现金限额的计算方式一般是：
　　库存现金=前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）&限定天数
　　办理库存现金限额的一般程序为：首先，填制现金库存限额申请批准书；其次，报送开户银行签署审查批准意见和核定数额。
　　库存现金限额经银行核定批准后，开户单位应当严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。如库存现金不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金；库存现金限额一般每年核定一次，单位因生产和业务发展、变化需要增加或减少库存限额时，可向开户银行提出申请，经批准后，方可进行调整，单位不得擅自超出核定限额增加库存现金。&当前位置：&&
如何核对库存现金限额？
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。库存现金限额，是指实行的单位根据日常零星现金开支需要，由银行核定的现金库存额度，是现金管理制度的一项内容。在中国，由单位提出申请，银行本着既有利于资金集中，又能满足单位日常零星现金支付需要的原则审核。今天让小编带大家来一起学习一下如何核对库存现金限额。一、定义库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存现金的最高限额。库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照企业3至5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况按规定及时送存银行。二、现金库存现金管理的基本规定（一）
单位收入的现金不准以个人储蓄存款方式存储单位收入的所有现金应由财会部门统一管理，存储在财会部门或开户银行，无论是收入的利息归单位所有还是个人所有，都不能以个人储存方式存入银行。１.
不能以“白条”抵库（１）
用“白条”顶堤现金，使实际库存现金减少，日常零星开支所需的现金不足，还往往会使账面现金余额超过库存现金限额；（２）
用“白条”支付现金，付出随意性大，容易产生挥霍浪费，挪用公款等问题，付出后不能及时进行账务处理，不便于进行；（３）
“白条”一般不便于管理，一旦丢失，无据可查，难以分辨责任，有时会给单位或个人造成不应有的损失；（４）
不准设“账外账”和“小金库”。“账外账”是指有的单位将一部分收入没有纳入财务统一管理，而是在单位核算账簿之外另设一套账来记录财务统管之外的收入。“账外账”有的是财会部门自己设置的，也有的是单位其他部门、小单位设置的。“小金库”又称“小钱柜”，是单位库存之外保存的现金和银行存款，一般情况下与单位设置的“账外账”相关。三、按照规定，库存现金限额每年核定一次其核定程序为：（一）
由开户单位与开户银行协商核定库存现金限额核定公式为：库存现金限额＝每日零星支出额×核定天数每日零星支出额＝月（或季）平均现金支出总额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）÷ 月（或季）平均天数（二）
由开户银行根据的库存现金限额填报“库存现金申请批准书“其格式有Ａ、Ｂ两种，下面举例说明。【例】甲公司向银行申请库存现金限额。其每年预计现金支付工资72 000元，预计零星采购现金支付18 000元，其他现金支出36 000元，核定保留天数为５天。为此填写Ａ式“库存现金限额申请批准书”库存现金限额计算方法：工资需要的现金＝72 000÷360×５＝1 000（元）零星材料需要的现金＝18 000÷360×５＝250（元）其他支出需要的现金＝36 000÷360×５＝500（元）合计1 000＋250＋500＝1 750（元）库存现金限额申请批准书（A式）如果此单位实行的是限额内部分管制度，则使用Ｂ式“库存现金限额申请批准书”库存现金限额申请批准书（B式）（三）
开户单位将申请批准书报送单位主管部门单位主管部门签署意见后，再报开户银行审查批准开户银行经过审查，核定和综合平衡之后，在申请批准书上填写批准额数。开户单位以开户银行批准的限额数作为库存现金限额。经核定的库存现金限额，单位必须严格遵守。需要增加或减少库存现金限额时，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。一般而言，每日现金的结余数不得超过核定的限额，所有超过限额的现金必须于当天送存银行。但库存现金用完后或留存的库存现金低于库存限额，除可以用非业务性的零星现金收入（如退回差旅费，出售废品收入等现金收入）来补充（允许坐支的单位可以从业务收入中补充）外，均应向银行领取现金补足限额。单位向开户银行领取部分，不能超过补充限额不足部分。还有，单位向开户银行领取零星现金时，在现金支票用途栏应注明“备用金”字样，不属于备用金范围需要的现金，应另开现金支票领取。对没有在银行单独开户的附属单位需要保留现金，也应该核定限额，其限额应包括在开户单位的库存限额之内。（本文由东奥会计在线原创，作者：小鹭，转载须注明出处）相关文章阅读：& & &&& & &&
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会计实务:现金支付范围以及核定库存现金限额说明
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　　1.现金支付范围
　　按照《现金管理暂行条例》的规定，企业可以在下列范围内支付现金：
　　(1)职工工资、各种工资性津贴。
　　(2)支付给个人的各种奖金。
　　(3)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。
　　(4)个人劳务报酬。
　　(5)单位出差人员必须随身携带的差旅费。
　　(6)收购单位向个人收购农副产品和其他物资。
　　(7)结算起点以下的零星支出。
　　(8)中国人民银行确定需要现金支付的其他支出，如因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。
　　(9)除上述第(5)、第(6)两项之外，各单位支付给个人的款项中每人每次不得超过本单位的限额1 000元;超过限额部分，可根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需金额支付现金的，应经开户银行审查批准后予以支付。
　　2.核定库存现金限额
　　库存现金限额，是指为保证各单位日常零星开支按规定允许留存现金的*6数额。库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照企业3&5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但*6不得超过15夭。超过限额的现金必须按规定及时送存银行。其计算公式如下：
　　库存现金限额=[(一定时期现金支出总量一同期非日常零星现金支出总量)/总量统计期的天数]&限额天数
　　例如，甲企业2010年现金日记账支出总额为4 000 000元，其中工资、资金等非日常零星开支2 800 000元，银行核定限额天数为5天。则该企业库存现金限额为：
　　(4 000 000 -2 800 000)&365&5=16 438(元)
　　需要说明的是，企业应在满足正常合理的日常开支需要的前提下，减少现金的库存数额，这样既有利于国家聚集资金用于经济建设，又可以防止单位发生失窃造成不必要的损失，同时还可以减少国家现金总投量，有利于国家对现金流通的控制与调节，有利于市场物价的稳定。
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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了}