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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了
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关于企业个税计提分录内容
小编导读：
　　关于工资、社保、个税的分录如下：
　　1、工资
　　借：管理费用-工资
　　贷：其他应付款-社保（代扣个人） & & 银行存款（实际付的工资）
　　2、社保
　　借：应付工资-社保（公司交纳五险） & & 其他应付款-社保（代扣个人）
　　贷：银行存款
　　3、个税 & 交税时
　　借：其他应收款-个税（代扣）
　　贷：银行存款
　　收回时（只是空做一笔分录）
　　借：现金
　　贷：其他应收款-个税
　　假设企业计提的应付职工薪酬是2 000元，其中包括单位承担的社保费用为100元，职工承担的200元的社保费用，还有20元的个人所得税。账务处理如下：
　　1 企业计提工资时：
　　借：管理费用 & & & & 2 000
　　贷：应付职工薪酬&&工资 & 1 900
　　社会保险费 & & & & & 100
　　2 发放工资时： & 借：应付职工薪酬 & & & & & & &2 000
　　贷：库存现金/银行存款 & & & & &1680
　　应交税费&&应交个人所得税 & 20
　　其他应付款 & & & & & & & & & & & &300
　　企业支付当月社保费：
　　借：其他应付款 & & & & 300
　　贷：银行存款 & & & & & &300
　　计提和发放可以合并做到一个凭证上,反正是外帐,给别人看的.
　　列如:企业计提的职工薪酬是38800,其中管理11500,销售4400,生产22900.另外其中员工自己承担的社保是643.52,医疗保险是160.88,失业保险80.44,个人所得税22.88.那么做凭证就是:
　　借:管理费用 工资 11500
　　销售费用 工资 4400
　　生产成本 基本成产成本 工资 22900
　　贷:应付职工薪酬 应付工资 22900
　　借:应付职工薪酬 应付工资 22900
　　贷:其他应付款 员工社保 &643.52
　　其他应付款 员工失业保险 80.44
　　其他应付款 员工医疗保险 160.88
　　应交税金 应交个人所得税 22.88
　　库存现金 & & & & & &37892.28
　　借：管理费用 & & & 销售费用
　　贷：应付工资
　　借：应付工资
　　贷：其他应收款-职工养老失业金
　　其他应收款-职工住房公积金
　　其他应交款-人民教育基金
　　应交税金-应交个税
　　银行存款
　　假设企业职员（管理人员）基本工资为3000元，津贴为200元，单位负担社保为300元，职员个人承担200元的社保，还有100元的个人所得税； &3
　　1.计提时 ： &借：管理费用-工资薪金 &3200 & & & & & & & & & -
　　社保（单位负担）300
　　贷：应付职工薪酬-工资薪金3200
　　社保（单位负担）300
　　2.发放工资时： & 借：应付职工薪酬-工资薪金3200
　　单位负担社保300
　　贷：银行存款 & & & & 2900
　　应交税费-个人所得税 &100
　　其他应付款-单位负担社保 300 & & & -
　　个人负担社保 200
　　3.缴纳个税及社保时： & 借：应交税费-个人所得税 &100
　　其他应付款-单位负担社保 300
　　-个人负担社保 200
　　贷：银行存款 & & & &600
　　结论： &1.单位负担部分社保300元应该计入企业的成本费用，个人部分不计入成本费用。
　　2.计提工资为3500元，个人实际可拿到现金工资为2900元。
　　3.单位要代扣个税100元及个人负担社保200元。
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2017计提工资时要计提公司承担部分的保险吗？当月工资当月发放，个人保险这个月扣下个月的，要如何做会计处理呢
作者：佚名
来源：南方网
计提工资要计提公司承担的社保费用。你的做法基本正确，住房公积金个人住房贷款的基础是制度的互助性和公平性。按照《条例》规定，职工有缴交住房公积金的义务
，也享有住房公积金贷款的权利，应支持缴存职工购买首套普通自住房享受低首付、低利率贷款政策的需求，但是计提工资时应分二块计提，一是工资，住房保障功能是
住房公积金的最根本功能。住房公积金制度实质是政府为解决职工家庭住房问题提供的一种政策性融资渠道，在我国住房保障和社会保障
体系中占有非常重要地位。实质是以住房公积金形式给职工增加了一部分住房工资，从而起到了促进住房分配的目的，二是单位承担的社保。工资发放和上缴社保、公积金都鄙人月的。分录是：1、计提借：管理费用（生产成本、制造费用、销售费用等）—工资薪酬贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—社保、公积金2、发放借：应付职工薪酬—工资贷：其他应付款—代扣职工社保公积金银行存款3、缴纳社保和公积金借：应付职工薪酬—社保、公积金其他应付款—代扣职工社保公积金贷：银行存款你在3月份已经缴了1-4月份的社保和公积金，从地方政府角度
分析，国家没有相关的明确非公企业必须缴纳的规定，地方政府则持观望态度，因为增加这一部分福利，可能会影响到本地区的招商引资
，影响地区发展，在3月份不能计提4月份的，可以出现在应付职工薪酬的借方，等4月份计提后就平了。如果你不想有借方金额，中央公积金计划帮助新加坡人为养老进行积蓄。根据新加坡
《中央公积金法》规定，目前法定退休前的会员缴交公积金占薪资35%（其中雇主缴交15%，雇员缴交20%），也可以在其他应收款—垫付职工社保公积金中核算，鄙人月计提后冲平。这样3的分录改为：借：应付职工薪酬—社保、公积金（1-3月）其他应付款—代扣职工社保公积金（1-3月）其他应收款—垫付职工社保公积金（4月份）贷：银行存款下月计提时借：管理费用（生产成本、制造费用、销售费用等）—工资薪酬贷：其他应收款—垫付职工社保公积金发放工资代扣个人部分时借：应付职工薪酬贷：其他应收款—垫付职工社保公积金
(责任编辑：佚名)
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于,17:25:18 发布
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您好，赵老师，请问社保是和工资一块计提：借管理费用-工资和管理费用-社保（借方为负数），贷应付职工薪酬和应交税费-所得税，扣社保时，在做分录借管理费用-社保，贷银行存款，这种方法不区分个人和公司交的；还是在银行扣款时：做分录借管理费用-社保和其他应付款-代扣代缴社保，贷银行存款?如果都不对，该怎样做？谢，赵老师。
工资与社保分开计提，社保只要计提公司承担部分借：管理费用-社保
贷：应付职工薪酬-社保费
借：应付职工薪酬-社保费
其他应收款
贷：银行存款
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