财务管理客观题1-4章及答案_百度文库
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财务管理客观题1-4章及答案
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第四章财务预测与计划练习题和答案
1、某企业1996年至2000年的产销数量和资金占有数量的历史资料如下表所示，该企业2001年的预计产销量为86000件。
要求：运用回归分析法计算该企业2001年的资金需要量。
某企业产销量与资金占用量表
产量（X）（万件）
资金占用量（Y）（万元）
2、某公司2005年的财务数据如下：
金额（万元）
当年销售收入
假设企业的流动资产和流动负债均随销售收入的变化同比例变化。
（1）2006年预计销售收入达到5000万元，销售净利率和收益留存比率维持2005年水平，计算需要补充多少外部资金？
（2）如果留存收益比率为100%，销售净利率提高到6%，目标销售收入为4800万元，计算需要补充多少外部资金？
3、ABC公司2006年有关得财务数据如下；
占销售额得百分比
负债及所有者权益合计
无稳定关系
无稳定关系
无稳定关系
无稳定关系
要求：假设该公司实收资本以直保持不变，计算回答以下互不关联得3个问题
（1）假设2007年计划销售收入为5000万元，需要补充多少外部融资（保持目前得股利支付率、销售净利率和资产周转率不变）？
（2）假设2007年不能增加借款，也不能发行新股，预计其可实现的销售增长率（保持其它财务比率不变）。
（3）若股利支付率为零，销售净利率提高到6%，目标销售额为4500万元，需要筹集补充多少外部融资（保持其他财务比率不变）？
4、某企业现着手编制2005年12月份的现金收支计划。预计2005年12月月初余额为8000元，月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货50000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70％；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。要求：（1）计算经营现金收入（2）计算经营现金支出（3）计算现金余缺（4）确定最佳资金筹措或运用数额（5）确定现金月末现金余额。
&5、某公司2006年的现金预算简表如下：假定企业没有其他现金收支业务，也没有其他负债。预计2006年年末的现金余额为7000万元。
要求：根据表中资料填写表中用字母表示的部分。
单位：万元
　第一季度
　第二季度
　第三季度
　第四季度
　期初现金余额
　本期现金流入
　本期现金支出
　现金余缺
　（1800）
资金筹措与运用
　（2000）
　取得借款
　归还借款
　（2000）
　期末现金余额
6.某企业有关资料如下：
（1）该企业3～7月份的销售量分别为10000件、11000件、12000件、13000件、12000件，单价（不含税）为10元，每月含税销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金40%，增值税税率为17%。
（2）各月商品采购成本按下一个月含税的销售收入的80%计算，所购货款于当月支付现金40%，下月支付现金60%。
（3）该企业4～6月份的制造费用分别为10000元、11000元、12000元，每月制造费用中包括折旧费5000元。
（4）该企业4月份购置固定资产，需要现金20000元。
该企业在现金不足时，向银行借款（为1000元的倍数），短期借款利率为6%；现金有多余时，归还短期借款（为1000元的倍数）。借款在期初，还款在期
末，3月末的长期借款余额为20000元，借款年利率12%，短期借款余额为0。假设短期借款和长期借款均为每季度末支付利息。
（6）该企业规定的现金余额的额定范围为元，假设该企业消费税率为8%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，其他资料见现金预算。
　期初现金余额
　经营现金收入
直接材料采购支出
　直接工资支出
　制造费用支出
　其他付现费用
应交税金及附加支出
　预交所得税
　购置固定资产
　　现金余缺
　举借短期借款
　归还短期借款
　支付借款利息
　期末现金余额
要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。
7、某企业全年生产B产品，计划每季度的产量分别为1400件、1800件、1600件、1500件。B产品每件耗用原材料5KG，每KG的材料单价格12元。年初有原材料800KG，要求每季末保持下季生产用量的15%，年末保持1000KG的存量。购买材料的款项当季支付60%，第二季度支付40%。年初有应付账款35000元。编制采购材料的现金支出预算。
8、某公司2006年初有现金余额5500元，应收账款余额45000元，应付账款余额9400元，A材料1030KG，B材料830KG，甲产品100件。计划2007年每季度销售甲产品分别为1100件、1600件、2000件、1500件，每季度末库存甲产品分别为160件、200件、150件、120件。甲产品每件售价为90元，销售收入中有60%可当季收到现金，其余下季收回。甲产品耗用A、B两中材料，定额分别为3KG、2KG，材料单价分别为5元、3元，季末材料库存量按下季生产用量的30%计算，采购材料款当季支付50%，其余下季支付。每件产品的工时定额为4小时，每小时工资为5元，变动性制造费用每小时1.40元，每季固定性制造费用为38800元，其中有固定资产折旧费17000元。每季度发生销售费用分别为9240元、10190元、10950元、10000元，每季度发生管理费用均为2625元。2006年公司安排长期投资110000元，每季度分别投入28000元、10000元、34000元、38000元，同时每季度均偿还长期借款利息3500元。公司现金持有量控制的范围为5500元至8000元，不足则借款，多余则还款。借款单位为1000元，借款在期初，还款在期末。借款利率为10%，借款利息支付在归还本金时进行。
要求：根据上述资料编制（1）销售预算、（2）生产预算、（3）材料预算、（4）人工预算，（5）制造费用预算、（6）现金预算
1、a=372&& b=36
&& 万件时，需资金
& Y=a+bX=372+36*8.6=681.6（万元）
2、（1）&变动资产销售百分比＝＝100%
变动负债销售百分比＝400/4000＝10%
销售净利率＝200/%＝5%
留存收益比率＝140/200＝70%
外部补充资金＝（）&（100%－10%）－%＝725（万元）
（2）&外部补充资金＝（）&（100%-10%）－0%＝432（万元）&
3、【答案】
&已知资产销售百分比=100%；自然负债销售百分比=10%，留存收益率=70%
(1)融资需求=经营资产增长一经营负债增长一留存收益增长=％一10％)一5000&5％&70％=900-175=725(万元)
(2)经营资产销售比一经营负债销售比=销售净利率&[(1+增长率)／增长率]&留存收益率
& 即：100％一10％=5％&(1／增长率+1)&70％
& 则：增长率=4．05％
(3)融资需求=500&(100％一10％)一4500&6％&100％=450-270=180(万元)
(1)经营现金收入=000&50%=28200(元)
(2)经营现金支出=00++900=35900(元)
(3)现金余缺=-()=-9700(元)
(4)银行借款数额==15000(元)
(5)现金月末余额==5300(元)。
　第一季度
　第二季度
　第三季度
　第四季度
　期初现金余额
　本期现金流入
　　E E31800
　本期现金支出
　现金余缺
　　C&4600
　（1800）
　　G13200
资金筹措与运用
　（2000）
　H（6200）
　取得借款
　归还借款
　（2000）
　　（6200）
　期末现金余额
　　B&7000
　　D&6400&
　　F&4200&
　　I&7000
答案解析：A=-（万元）
B=＝7000（万元）
C=－（万元）
D=＝6400（万元）
6400＋E-40000＝－1800，E＝31800（万元）
F=－＝4200（万元）
G＝－4（万元）
I=7000（万元）
H＝1＝6200（万元）&&
　期初现金余额
　经营现金收入
10000&10&（1+17%）&40%+11000&10&（1+17%）&60%=124020
11000&10&（1+17%）&40%+12000&10&（1+17%）&60%=135720
12000&10&（1+17%）&40%+13000&10&（1+17%）&60%=147420&
直接材料采购支出
%&（1+17%）&60%+%&（1+17%）&40%=106704&
%&（1+17%）&60%+%&（1+17%）&40%=116064&
%&（1+17%）&60%+%&（1+17%）&40%=117936&
　直接工资支出
　制造费用支出
　其他付现费用
应交税金及附加支出
　预交所得税
　购置固定资产
　　现金余缺
　举借短期借款
　归还短期借款
　支付借款利息
　期末现金余额
直接材料预算（KG)
预计产量（件）
每件耗材料量
生产需用材料量
加：预计期末存量
减：预计期初存量
预计材料采购量
预计采购金额(元）
预计现金支出（元）
上年应付账款
年末应付账款& 35400&
8、销售预算：
第一季度销售现金收入=%+元
第二季度销售现金收入=%+%=126000元
第三季度销售现金收入=%+%=165600元
第四季度销售现金收入=%+%=153000元
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
销售收入收取60%收取40%现金收入
生产预算：
第一季度生产量=%-100=1160件
第二季度生产量=%-40件
第三季度生产量=%-50件
第四季度生产量=0&10%=1470件
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
销售量期末量期初量生产量 60 40 50
材料预算：
第一季度A材料消耗量=0KG B材料消耗量=0KG
第二季度A材料消耗量=0KG B材料消耗量=0KG
第三季度A材料消耗量=0KG B材料消耗量=0KG
第四季度A材料消耗量=0KG B材料消耗量=0KG
第一季度A材料采购量=%-KG
第一季度B材料采购量=%-830=2474KG
第二季度A材料采购量=%-99KG
第二季度B材料采购量=%-66KG
第三季度A材料采购量=%-18KG
第三季度B材料采购量=%-12KG
第四季度A材料采购量=10&30%=4587KG
第四季度B材料采购量=40&30%=3058KG
第一季度A材料成本=30元 B材料成本=2元
第二季度A材料成本=95元 B材料成本=98元
第三季度A材料成本=90元 B材料成本=36元
第四季度A材料成本=35元 B材料成本=4元
第一季度材料现金支出=() &50%+元
第二季度材料现金支出=()&50%+()&50%=31722.5元
第三季度材料现金支出=()&50%+()&50%=37159.5元
第四季度材料现金支出=()&50%+()&50%=35017.5元
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
消耗量 AB期末量 AB期初量 AB采购量 AB 262474
采购成本 A B 009174
支付本期支付上期 196.
材料支出 .5 13 121821
第一季度人工现金支出==23200元
第二季度人工现金支出==32800元
第三季度人工现金支出==39000元
第四季度人工现金支出==29400元
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
生产量单位工时每件工资人工支出
制造费用预算:
第一季度制造费用支出=.40+=28296元
第二季度制造费用支出=.40+=30984元
第三季度制造费用支出=.40+=32720元
第四季度制造费用支出=.40+=30032元
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
生产量单位工时小时费用变动费用固定费用减:折旧费用支出 028296
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
期初余额经营收入
材料支出人工支出制造费用销售费用管理费用资产投资长期利息
25100003500
25340003500
支出合计 821.5
现金余缺 (.5
银行借款归还借款借款利息短期投资 1)(200) () ()(4000)
第四章财务预测与计划练习题和答案
1、某企业1996年至2000年的产销数量和资金占有数量的历史资料如下表所示，该企业2001年的预计产销量为86000件。
要求：运用回归分析法计算该企业2001年的资金需要量。
某企业产销量与资金占用量表
产量（X）（万件）
资金占用量（Y）（万元）
2、某公司2005年的财务数据如下：
金额（万元）
当年销售收入
假设企业的流动资产和流动负债均随销售收入的变化同比例变化。
（1）2006年预计销售收入达到5000万元，销售净利率和收益留存比率维持2005年水平，计算需要补充多少外部资金？
（2）如果留存收益比率为100%，销售净利率提高到6%，目标销售收入为4800万元，计算需要补充多少外部资金？
3、ABC公司2006年有关得财务数据如下；
占销售额得百分比
负债及所有者权益合计
无稳定关系
无稳定关系
无稳定关系
无稳定关系
要求：假设该公司实收资本以直保持不变，计算回答以下互不关联得3个问题
（1）假设2007年计划销售收入为5000万元，需要补充多少外部融资（保持目前得股利支付率、销售净利率和资产周转率不变）？
（2）假设2007年不能增加借款，也不能发行新股，预计其可实现的销售增长率（保持其它财务比率不变）。
（3）若股利支付率为零，销售净利率提高到6%，目标销售额为4500万元，需要筹集补充多少外部融资（保持其他财务比率不变）？
4、某企业现着手编制2005年12月份的现金收支计划。预计2005年12月月初余额为8000元，月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货50000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70％；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。要求：（1）计算经营现金收入（2）计算经营现金支出（3）计算现金余缺（4）确定最佳资金筹措或运用数额（5）确定现金月末现金余额。
&5、某公司2006年的现金预算简表如下：假定企业没有其他现金收支业务，也没有其他负债。预计2006年年末的现金余额为7000万元。
要求：根据表中资料填写表中用字母表示的部分。
单位：万元
　第一季度
　第二季度
　第三季度
　第四季度
　期初现金余额
　本期现金流入
　本期现金支出
　现金余缺
　（1800）
资金筹措与运用
　（2000）
　取得借款
　归还借款
　（2000）
　期末现金余额
6.某企业有关资料如下：
（1）该企业3～7月份的销售量分别为10000件、11000件、12000件、13000件、12000件，单价（不含税）为10元，每月含税销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金40%，增值税税率为17%。
（2）各月商品采购成本按下一个月含税的销售收入的80%计算，所购货款于当月支付现金40%，下月支付现金60%。
（3）该企业4～6月份的制造费用分别为10000元、11000元、12000元，每月制造费用中包括折旧费5000元。
（4）该企业4月份购置固定资产，需要现金20000元。
该企业在现金不足时，向银行借款（为1000元的倍数），短期借款利率为6%；现金有多余时，归还短期借款（为1000元的倍数）。借款在期初，还款在期
末，3月末的长期借款余额为20000元，借款年利率12%，短期借款余额为0。假设短期借款和长期借款均为每季度末支付利息。
（6）该企业规定的现金余额的额定范围为元，假设该企业消费税率为8%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，其他资料见现金预算。
　期初现金余额
　经营现金收入
直接材料采购支出
　直接工资支出
　制造费用支出
　其他付现费用
应交税金及附加支出
　预交所得税
　购置固定资产
　　现金余缺
　举借短期借款
　归还短期借款
　支付借款利息
　期末现金余额
要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。
7、某企业全年生产B产品，计划每季度的产量分别为1400件、1800件、1600件、1500件。B产品每件耗用原材料5KG，每KG的材料单价格12元。年初有原材料800KG，要求每季末保持下季生产用量的15%，年末保持1000KG的存量。购买材料的款项当季支付60%，第二季度支付40%。年初有应付账款35000元。编制采购材料的现金支出预算。
8、某公司2006年初有现金余额5500元，应收账款余额45000元，应付账款余额9400元，A材料1030KG，B材料830KG，甲产品100件。计划2007年每季度销售甲产品分别为1100件、1600件、2000件、1500件，每季度末库存甲产品分别为160件、200件、150件、120件。甲产品每件售价为90元，销售收入中有60%可当季收到现金，其余下季收回。甲产品耗用A、B两中材料，定额分别为3KG、2KG，材料单价分别为5元、3元，季末材料库存量按下季生产用量的30%计算，采购材料款当季支付50%，其余下季支付。每件产品的工时定额为4小时，每小时工资为5元，变动性制造费用每小时1.40元，每季固定性制造费用为38800元，其中有固定资产折旧费17000元。每季度发生销售费用分别为9240元、10190元、10950元、10000元，每季度发生管理费用均为2625元。2006年公司安排长期投资110000元，每季度分别投入28000元、10000元、34000元、38000元，同时每季度均偿还长期借款利息3500元。公司现金持有量控制的范围为5500元至8000元，不足则借款，多余则还款。借款单位为1000元，借款在期初，还款在期末。借款利率为10%，借款利息支付在归还本金时进行。
要求：根据上述资料编制（1）销售预算、（2）生产预算、（3）材料预算、（4）人工预算，（5）制造费用预算、（6）现金预算
1、a=372&& b=36
&& 万件时，需资金
& Y=a+bX=372+36*8.6=681.6（万元）
2、（1）&变动资产销售百分比＝＝100%
变动负债销售百分比＝400/4000＝10%
销售净利率＝200/%＝5%
留存收益比率＝140/200＝70%
外部补充资金＝（）&（100%－10%）－%＝725（万元）
（2）&外部补充资金＝（）&（100%-10%）－0%＝432（万元）&
3、【答案】
&已知资产销售百分比=100%；自然负债销售百分比=10%，留存收益率=70%
(1)融资需求=经营资产增长一经营负债增长一留存收益增长=％一10％)一5000&5％&70％=900-175=725(万元)
(2)经营资产销售比一经营负债销售比=销售净利率&[(1+增长率)／增长率]&留存收益率
& 即：100％一10％=5％&(1／增长率+1)&70％
& 则：增长率=4．05％
(3)融资需求=500&(100％一10％)一4500&6％&100％=450-270=180(万元)
(1)经营现金收入=000&50%=28200(元)
(2)经营现金支出=00++900=35900(元)
(3)现金余缺=-()=-9700(元)
(4)银行借款数额==15000(元)
(5)现金月末余额==5300(元)。
　第一季度
　第二季度
　第三季度
　第四季度
　期初现金余额
　本期现金流入
　　E E31800
　本期现金支出
　现金余缺
　　C&4600
　（1800）
　　G13200
资金筹措与运用
　（2000）
　H（6200）
　取得借款
　归还借款
　（2000）
　　（6200）
　期末现金余额
　　B&7000
　　D&6400&
　　F&4200&
　　I&7000
答案解析：A=-（万元）
B=＝7000（万元）
C=－（万元）
D=＝6400（万元）
6400＋E-40000＝－1800，E＝31800（万元）
F=－＝4200（万元）
G＝－4（万元）
I=7000（万元）
H＝1＝6200（万元）&&
　期初现金余额
　经营现金收入
10000&10&（1+17%）&40%+11000&10&（1+17%）&60%=124020
11000&10&（1+17%）&40%+12000&10&（1+17%）&60%=135720
12000&10&（1+17%）&40%+13000&10&（1+17%）&60%=147420&
直接材料采购支出
%&（1+17%）&60%+%&（1+17%）&40%=106704&
%&（1+17%）&60%+%&（1+17%）&40%=116064&
%&（1+17%）&60%+%&（1+17%）&40%=117936&
　直接工资支出
　制造费用支出
　其他付现费用
应交税金及附加支出
　预交所得税
　购置固定资产
　　现金余缺
　举借短期借款
　归还短期借款
　支付借款利息
　期末现金余额
直接材料预算（KG)
预计产量（件）
每件耗材料量
生产需用材料量
加：预计期末存量
减：预计期初存量
预计材料采购量
预计采购金额(元）
预计现金支出（元）
上年应付账款
年末应付账款& 35400&
8、销售预算：
第一季度销售现金收入=%+元
第二季度销售现金收入=%+%=126000元
第三季度销售现金收入=%+%=165600元
第四季度销售现金收入=%+%=153000元
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
销售收入收取60%收取40%现金收入
生产预算：
第一季度生产量=%-100=1160件
第二季度生产量=%-40件
第三季度生产量=%-50件
第四季度生产量=0&10%=1470件
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
销售量期末量期初量生产量 60 40 50
材料预算：
第一季度A材料消耗量=0KG B材料消耗量=0KG
第二季度A材料消耗量=0KG B材料消耗量=0KG
第三季度A材料消耗量=0KG B材料消耗量=0KG
第四季度A材料消耗量=0KG B材料消耗量=0KG
第一季度A材料采购量=%-KG
第一季度B材料采购量=%-830=2474KG
第二季度A材料采购量=%-99KG
第二季度B材料采购量=%-66KG
第三季度A材料采购量=%-18KG
第三季度B材料采购量=%-12KG
第四季度A材料采购量=10&30%=4587KG
第四季度B材料采购量=40&30%=3058KG
第一季度A材料成本=30元 B材料成本=2元
第二季度A材料成本=95元 B材料成本=98元
第三季度A材料成本=90元 B材料成本=36元
第四季度A材料成本=35元 B材料成本=4元
第一季度材料现金支出=() &50%+元
第二季度材料现金支出=()&50%+()&50%=31722.5元
第三季度材料现金支出=()&50%+()&50%=37159.5元
第四季度材料现金支出=()&50%+()&50%=35017.5元
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
消耗量 AB期末量 AB期初量 AB采购量 AB 262474
采购成本 A B 009174
支付本期支付上期 196.
材料支出 .5 13 121821
第一季度人工现金支出==23200元
第二季度人工现金支出==32800元
第三季度人工现金支出==39000元
第四季度人工现金支出==29400元
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
生产量单位工时每件工资人工支出
制造费用预算:
第一季度制造费用支出=.40+=28296元
第二季度制造费用支出=.40+=30984元
第三季度制造费用支出=.40+=32720元
第四季度制造费用支出=.40+=30032元
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
生产量单位工时小时费用变动费用固定费用减:折旧费用支出 028296
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
期初余额经营收入
材料支出人工支出制造费用销售费用管理费用资产投资长期利息
25100003500
25340003500
支出合计 821.5
现金余缺 (.5
银行借款归还借款借款利息短期投资 1)(200) () ()(4000)
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