电力局行政事业单位内部审计报告_百度文库
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电力局行政事业单位内部审计报告
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关于审计整改工作情况的报告（2015年度）
关于2015年度市本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告
&&２０１６年１２月２８日在上海市第十四届人民代表大会常务委员会第三十四次会议上
上海市审计局局长 王建平
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
　　我受市政府委托，向市人大常委会报告2015年度市本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况。
　　日，市十四届人大常委会第三十一次会议听取和审议了市政府《关于2015年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并就进一步加大审计监督力度提出了审议意见。市政府对此高度重视。杨雄市长于9月1日和6日，先后主持召开了市政府常务会议和审计整改联席扩大会议，专门听取关于2015年度市本级预算执行和其他财政收支审计情况的汇报，研究部署审计发现问题的整改工作。
　　市政府要求不断完善工作机制，落实审计整改责任，抓好审计整改工作。被审计单位要承担主体责任。有关主管部门，对下属单位存在的问题，要承担督促整改的责任。审计机关要加强审计整改结果的跟踪检查，实现&问题清单&和&整改清单&的有效对接。市政府还要求，对报告中反映的一些重复出现的问题，要从体制机制的角度找原因，确保整改到位、有效。要将审计整改工作与推进改革创新结合起来，通过整改问题，倒逼财税体制、行政审批、国有资产管理、建筑业管理等方面的改革和创新，促进各项改革举措落地见效。
　　市审计局按照市人大常委会审议意见和市政府有关要求，认真落实市政府《关于进一步加强审计整改工作的意见》，督促被审计单位认真整改审计查出的问题。制作了整改清单，明确整改责任部门和配合单位，推进整改责任落实。加强与市发展改革委、市住房城乡建设管理委等主管部门的工作联动，形成合力，共同推动相关建设单位严格执行程序、完善内部制度。开展了审计整改跟踪检查，逐一核实整改材料，对于正在整改的问题，要求被审计单位列出时间表，在整改期之后持续跟踪。
　　各相关部门及单位积极采纳审计意见和建议，及时采取有效措施，推进审计整改工作更加务实有效。相关单位通过收缴资金、调整账务处理等方式进行整改，涉及金额共计21.74亿元；共有15家部门和单位制定或修订了40余项规章制度，加强内部控制和管理，避免同类问题再次发生；对涉及多部门、多区域的问题事项，主管部门积极督促被审计单位规范财政财务管理和业务管理，发挥财政资金使用效益。
　　一、政府全口径预算管理审计查出问题的整改情况
　　（一）一般公共预算管理审计查出问题的整改情况
　　1．对企业日常申报纳税行为监管不到位的问题，一是134户企业已补缴房产税和城镇土地使用税，共计7682万元；二是4户房地产企业已补缴企业所得税，共计1.9亿元。
　　2．对未足额收缴非税收入的问题，3家单位已补缴行政事业单位资产收益共计5220万元，1家单位涉及的1839万元资产收益已安排用于工程建设；对未及时上缴非税收入的19所学校，市财政局以信息化手段完善以票控款，会同市教委，加快推进执收单位电子票据使用，督促执收单位按规定及时上缴非税收入。
　　3．对部分市级基本建设资金未按支出内容编报决算，影响市本级决算支出归类准确性的问题，市财政局已从2016年起细化预算编制，取消&公共基础设施建设支出&科目，将市级基本建设资金根据实际用途编报到各功能分类科目。
　　4．对部分区编报的市级专项补助资金决算不准确，影响全市决算支出归类准确性的问题，市财政局已通过清理区级财政银行专户等方式，进一步规范对市级专项补助资金的核算管理，并督促区财政局严格按照规定编制决算报表。
　　（二）政府性基金预算管理审计查出问题的整改情况
　　1．对部分土地出让收入未按规定收缴和列支的问题，一是相关区规划国土资源局已按比例将少缴的市级土地出让金，由区级国库缴入市级国库；市规划国土资源局已督促相关单位将划拨收入及临时出租收入足额上缴市级国库。二是相关区已对结清的土地出让合同进行补充确认，足额计提农业土地开发资金共计2594万元。三是市财政局会同市规划国土资源局，督促相关单位按照国家及本市有关规定列支管理费，并在相关项目土地储备成本认定过程中，对实际超额列支管理费用予以核减。
　　2．对新型墙体材料专项基金未按规定收缴的问题，相关部门已全额收回204万元专项基金，并通过建立全市统一的&新型墙体材料专项基金征收平台&，不断完善基金征管工作。
　　3．对新增建设用地土地有偿使用费预算执行率较低，部分收支未纳入部门决算报表的问题，一是市规划国土资源局已撤销个别土地整治项目，资金退回市财政局，其余项目正在实施。二是市规划国土资源局严格按照市财政局要求，规范部门决算报表编制，将市级土地整治项目和滩涂造地项目支出，纳入部门决算报表。
　　（三）国有资本经营预算管理审计查出问题的整改情况
　　1．对部分委托监管企业少缴国有资本经营收益的问题，4户国有独资企业由于计算错误，少缴国有资本经营收益，目前已全额补缴国资收益共计1249万元。
　　2．对以前年度预算安排项目进展缓慢，资金结存较大的问题，市国资委对相关企业进行了专项督查，企业均已制定了项目推进的具体计划，结存的预算资金预计在2017年底前可全部使用完毕。
　　3．对部分延期的技术创新与能级提升项目未及时进行调整的问题，市国资委已督促相关企业尽快完成项目变更，并按计划时间节点推进实施，3个项目已完成变更，3个项目的变更工作正在推进中；市国资委修订完善了企业技术创新和能级提升项目的专项扶持办法，明确了项目申报必须具备土地、环保和主要资金来源等实施的必要条件，进一步完善项目的申报管理。
　　（四）社会保险基金预算管理审计查出问题的整改情况
　　1．对部分企业少缴社会保险基金的问题，17户企业已补缴社会保险基金共计1021万元。市社保中心加大对参保单位缴纳社会保险基金的检查力度，确保社会保险费应收尽收。同时，着手与市公积金中心建立信息共享机制，提升监管稽核力度。
　　2．对部分区执行新型农村合作医疗基金预算管理制度不严格的问题，718万元区级财政补贴资金已到位，3个区新型农村合作医疗周转金利息收入共计15万元，已上缴市级财政专户。
　　3．对城镇居民基本医疗保险参保人员相关信息获取机制不够健全的问题，市医保中心已通过开展专项检查，及时追回多支付的医保资金。同时，建立完善与市社保中心、民政部门以及市人口办等单位的信息交换机制，加强信息共享，完善基本医疗保险管理。
　　二、部门预算执行及决算草案审计查出问题的整改情况
　　（一）部门预算执行审计查出问题的整改情况
　　对审计发现的问题，涉及的15个预算单位高度重视，积极进行整改。市财政局等主管部门进一步加强对相关单位预算编报的指导和审核，不断推动和深化本市财政管理体制改革。一是对&三公&经费使用管理不规范的问题，相关单位已进行账务调整，对使用车辆进行清理，归还借用车辆。同时制定或修订内部规定，对有关公务接待原则、预算管理、费用报销和监督检查等重要事项进行规范。二是对部分支出未严格按预算执行的问题，各预算单位规范预算编制，提高预算编制的科学性、准确性，增强预算调整意识，根据实际情况及时进行预算调整。三是对结余资金清理不到位的问题，4个预算部门结余资金已清理完毕，全部上缴国库。四是对公务卡制度执行不严格的问题，市委办公厅、市政府办公厅印发了《关于进一步完善本市公务卡制度切实减少现金使用的实施意见》，相关单位通过加强内部培训、宣传，制定办法和措施，加强公务卡的使用和管理。五是对部分服务项目未执行政府采购规定的问题，相关单位将认真落实政府采购预算和政府采购实施计划，严格执行政府采购程序。
　　（二）部门决算草案审计查出问题的整改情况
　　对部分资产未入账核算、决算报表编制范围不完整，及未按规定核算收支的问题，相关单位均已作调账处理，同时结合2016年度部门决算编制工作加强会计核算，准确反映当年度部门财务状况。
　　三、部分政策措施贯彻落实审计查出问题的整改情况
　　（一）建筑领域部分评估评审改革政策落实查出问题的整改情况
　　1．对新型材料的认定，未按规定取消专家评审流程的问题，市建设主管部门已取消专家评审环节，并出台相关规定，委托第三方机构出具证明材料，进一步完善新型建设工程材料认定审批流程。
　　2．对个别工程类评审服务指定下属事业单位承担的问题，市建设主管部门已采用公开招投标方式，选定可行性研究服务提供主体。
　　3．对个别评估事项费用仍然由企业承担，未按规定使用预算资金支付的问题，市住房城乡建设管理委已将两个评估事项纳入政府采购范围，所需资金由预算安排。
　　（二）促进就业创业相关政策落实查出问题的整改情况
　　1．对大学生科技创业基金资金利用率有待提高的问题，大学生创业基金会修订了资助管理的相关办法，加大对大学生创业的资助力度。市教委落实专业部门，加强与基金会的日常信息沟通，发挥基金会在鼓励创新创业、推动成果转化等方面的积极作用，进一步提高资金的使用效率。
　　2．对失业人员再就业相关税收优惠政策受益面不广的问题，市地税局加大与市人力资源社会保障局的协调沟通，由市人力资源社会保障局通过办事告知等形式，进行政策宣传，进一步扩大政策的知晓度和受益面。
　　3．对&特定就业困难人员&就业扶持政策实施效果与预期存在较大差距的问题，市就业促进中心已在2016年度将该项政策的预算调整为1920万元。同时，从扩大行业范围、调整补贴标准和计算方法等方面，进一步调整、优化政策。
　　（三）本市促进公共交通优先发展相关政策落实查出问题的整改情况
　　市交通委对审计查出的问题，多次召开专题会议，研究落实审计整改工作。
　　一是对公交充电设施建设未按期完成，影响公交新能源车推广使用的问题，浦东公交已完成了上川路停车场等60个充电桩建设，88辆纯电动公交车辆全部投入运营；巴士集团已报废更新222辆公交车。此外，市交通委积极协调电力公司支持供电配套建设，确保新能源公交车及时投入运营。
　　二是对公交枢纽站及场站建设推进缓慢，部分项目未实现预期目标的问题，市交通委启动新一轮公共交通枢纽总体布局规划工作，并会同市规划国土资源局联合印发交通基础设施专项规划编审办法，优化选址方案，保障公交基础设施落地。
　　三是对部分轨道交通项目建设用地规划落地不及时、动迁交地滞后的问题，申通集团已办理31个单体工程的用地规划许可证，剩余4个单体工程预计于2017年上半年完成。已完成40个单体工程的动迁交地或部分交地，剩余28个单体工程的交地工作正在推进中。
　　四是对渡轮更新资金预算安排不及时的问题，市交通委已督促轮渡公司办理了报废和更新手续，并将更新资金纳入2017年部门预算。
　　（四）支持小型微利企业的金融税收政策落实查出问题的整改情况
　　1．对政策类担保公司服务工作机制不够完善的问题，市金融办进一步完善和落实对融资担保机构服务中小微企业的风险补偿、担保费补贴等扶持政策，同时通过制定制度文件，探索新型的银担合作风险分担机制，推动搭建新型科技金融服务平台。
　　2．对小额贷款公司服务范围覆盖面不够，征信工作有待进一步推进的问题，市金融办完善本市小额贷款公司相关管理制度，督促其扩大服务面，进一步支持小微企业融资。同时，不断推进小贷公司接入人民银行征信系统。
　　3．对小型微利企业税收优惠政策的申报手续不够便利，影响政策执行效果的问题，市地税局要求各税务分局对申报错误的2046户企业，逐户核实情况，上述企业已全部完成更正申报和退补相关税款。市地税局将积极向国家税务总局提出申报表修改建议，加大优惠政策宣传力度，方便纳税人填报和理解政策。
　　四、重点专项审计查出问题的整改情况
　　（一）政府投资项目审计查出问题的整改情况
　　对政府投资审计中发现的问题，市发展改革委牵头组织各相关建设单位召开专题会议，研究讨论审计整改落实工作。要求各单位梳理问题，分析原因，明确整改时限和措施。市住房城乡建设管理委进一步完善本市招投标管理制度，强化政府投资项目监管，并加大对违规行为的处罚力度。
　　对未按规定开展招标的问题，相关建设单位已修订或完善各类招标管理办法17项，严格规范招标工作。对项目投资控制不严的问题，相关建设单位对责任人员进行了处理处罚，制定或修订内部管理办法，加强项目立项时的论证和分析，确保概算编制的准确性。对资金使用管理不到位的问题，相关高校在完成账务调整的基础上，建立或完善了8项相关制度。对项目基本建设程序履行不合规的问题，相关建设单位已完成补办手续，并抓紧办理各项验收工作。对高校修缮项目的质量安全管理不完善的问题，相关高校已积极采取纠正措施，对问题材料进行复试检测和平行检测。
　　（二）城镇保障性安居工程审计查出问题的整改情况
　　市住房城乡建设管理委及相关区政府围绕存在的问题，认真梳理、归类，明确整改的具体责任部门和单位，采取具体措施，在限定的期限内推进整改工作。
　　1．对部分工程资金未按规定支出的问题，一是相关单位已全额收回出借的贷款资金及利息。二是相关区已下拨安居工程资金7396万元，已上缴廉租住房租金补贴专项结余资金及利息267万元，其余闲置资金正在清理中。
　　2．对部分住房使用管理不合规的问题，一是12户承租人已将公租房退租并全部搬离，1户承租人正在办理退租手续，10户承租人已退回多享受的廉租住房租金补贴。二是71套空置的保障性住房，已配租17套，54套正在配租中；9套公共租赁住房已恢复正常使用，供应给符合条件的对象；1570套入账不及时或手续不完善的保障性住房，512套已办理房地产产权，194套已登记固定资产账，864套正在清理中。
　　3．对部分住房用地与建设管理不合规的问题，区建设主管部门已对相关建设单位作出行政处罚和约谈，并在后续工作中加强监管，进一步规范招投标程序。
　　（三）农村综合帮扶资金使用管理审计查出问题的整改情况
　　市农委组织市发展改革委、市财政局，会同3个区共同研究整改落实工作，要求区政府对照问题，积极落实各项农村综合帮扶政策，切实改变经济相对薄弱村的落后面貌。
　　1．对部分项目投资收益权未按规定落实到薄弱村的问题，涉及的14个乡镇投资管理公司，分别与对应的经济薄弱村经济合作社签署委托代持股份协议，明确薄弱村的实际出资地位和收益分配权益。
　　2．对个别项目资产违规出售，所得用于出资入股的问题，相关项目公司已变更房产权属并收回投资。
　　（四）行政事业单位房屋资产管理审计查出问题的整改情况
　　针对部分房产未办理产证、部分房产闲置及未经审批出租出借的问题，市委办公厅、市政府办公厅印发了《关于进一步加强区县党政机关办公用房管理的意见》，要求相关单位及部门高度重视，积极整改。
　　市财政局、市机管局等主管部门召集各区财政局资产管理部门，召开专题会议，研究解决问题，通报整改进度。一是要求市级有关部门及相关区认真落实资产管理制度，及时报告整改情况，规范房屋等重大资产的配置、使用和处置等行为。二是完善行政事业单位资产管理信息系统，加强信息化建设，逐步实现动态反映房屋的总体情况、分布使用情况和租赁情况。三是组织开展本市行政事业单位国有资产清查工作，重点做好房屋资产的清查梳理工作，在此基础上，研究制定进一步加强房屋资产管理的措施。
　　（五）水环境治理审计查出问题的整改情况
　　市水务局专门成立了审计整改工作领导小组，要求各相关单位积极采取措施落实整改,市、区水务局等相关主管部门加快推进计划建设的污泥处理项目，确保污泥得到安全有效的处置。
　　1．对个别区河道污水治理缺乏综合规划的问题，相关区已分步实施黑臭河道整治，2条河道已无黑臭现象，剩余7条河道的整治工作，采取企业截污纳管、农村生活污水治理、拆除违章建筑等多项综合措施，消除河道陆域范围内点源及面源污染。
　　2．对部分河道治理项目协调推进机制不健全，项目推进缓慢的问题，4个项目已开工建设，3个项目初步设计已批复，目前正积极推进招标工作，2个项目已完成土地协调、前期清障及技术评审工作。
　　3．对部分污泥项目投入运行后实际处理能力未达设计目标的问题，市水务局已编制和上报了竹园污泥处理处置扩建工程项目建议书、白龙港污水处理厂污泥处理处置二期工程项目建议书。
　　4．对部分未达标准的污泥临时性填埋的问题，市水务局与市政、城建等设计研究院密切合作，拟定安全处理处置暂存库区污泥的技术方案，同时加强与环保部门沟通协调，确定监测点，组织有针对性的专项监测。
　　以上报告，请予审议。
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电力工程审计的问题与方法
一、工程的内容（一）从审计对象看，电力工程审计主要包括：1.审查电力工程相关支出的准确性，即审查电力工程本身造价，直接用于电力工程项目本身建设的支出；2.审查电力工程量的准确性，工程量就是电力工程在建造过程中发生的工程数量；3.审查电力工程相关费用的准确性，包括电力工程建设过程交纳的税收、行政性收费等；4.审查其他有关费用的准确性，即指施工过程中消耗的构成工程实体的和有助于工程形成的各项费用。（二）从工程建设阶段看，电力工程审计主要包括以下内容：1.开工前期审计。该部分主要包括三个方面：(1)立项审计。立项审计是电力工程审计人员审查电力工程项目的、审批手续以及资金来源是否符合规定，是否满足开工条件等；(2)招投标审计。招投标审计主要审查标书的合法性、合理性，所取费用是否符合规定，工程预算的编制是否完整等；(3)审计。合同审计主要审查合同内容中当事人的法人地位、合同内容条款等，确保电力工程合同的合法化。2.施工阶段审计。该部分主要包括四个方面：(1)对建设单位资金拨付进度的审计，核实资金的落实情况；(2)对施工单位的审计，及时发现电力工程施工过程中的资金转移、资金侵占、私自挪用资金以及资金损失浪费等不良现象，同时进行活动跟踪审计，及时纠正违规行为。(3)对监理单位资质的审计，保障施工、监理单位各项工作的公正性和客观性；(4)对变更和隐蔽工程的审计，变更和隐蔽工程是电力工程审计中容易出现问题的薄弱环节，通过审计可以明确工程量及变更信息，杜绝结算审计相互扯皮的问题发生。3.竣工决算审计。电力工程竣工决算审计是电力工程审计中重要的一项内容，主要是指当电力工程项目竣工后，审计部门根据工程施工过程中的各项成本消费记录实施审计。具体包括三方面内容：(1)审查竣工决算合同的规范性和合法性；(2)审查各项电力工程项目竣工决算资料的真实性、准确性和完整性，审查各项施工规划是否符合项目要求；(3)审查其他工程决算内容，包括工程量、竣工报告、定额的套取、费用选取、施工变更等，对建设单位资金使用情况进行全面反映。试论电力工程审计存在的问题与解决途径。二、目前电网开展电力工程审计存在的问题随着电力工程建设的发展，电力工程审计也在不断发展完善。由于电力工程是一个非常复杂系统，在建设过程中存在着很多不确定因素，会给电力工程审计工作的开展带来很多困难。当前电力工程审计中仍然存在一定的问题，主要表现在以下几个方面：（一）前期审计工作缺失。电力工程审计应该是全过程、全方位的工程审计。但是，据了解，目前很多电力工程都不重视前期审计（或事前审计），许多电力工程审计大多局限于竣工结算审计，在工程前期的审计相对弱化，没有发挥工程审计应有的事前、事中、事后全过程反馈和控制工程造价的作用。同时，许多审计依旧停留在造价审核上，对项目可行性研究报告、设计、项目招投标、签订施工合同等环节的审计力度不足。使得电力工程项目普遍存在设计深度不够、立项评估不充分、随意扩大建设规模以及超概算建设等问题，不利于电力工程造价的控制。（二）工程审计体制不健全。按照国家的规定，电力工程建设的具体实施过程往往包括决策、评估、设计、招投标、施工、结算和竣工决算等。但是，目前电网企业与工程建设相适应的工程审计并不健全，无法对整个工程建设程序进行系统地监督和管理。特别是，由于电力工程实行的是建设单位、施工单位和监理单位“三位一体”的管理体制，在实际管理过程中，往往会出现各个部门各自为政和权责不清等问题发生，导致施工、监理、造价、管理和审计等环节无法有效联系。个别电力工程没有进行充分的可行性研究分析，个别电力工程建设存在较严重的随意性和盲目性。（三）对工程签证的审计重视不足。电力工程招投标自推行“合理最低价中标”以来，施工单位先低价中标，然后通过现场变更和签证增加工程造价，最终获取高额利润的手段层出不穷。但是，电网企业却对工程签证的审计工作重视不足，主要表现在以下几方面：一是忽视了签证要求的合理性，施工过程中一些施工单位办理工程变更时故意将许多只是对具体施工做法、施工的规格尺寸进行确认的技术性内容作为增加施工内容的要求来计算工程造价，但实际上施工做法按规范要求在施工图纸中已有所表示或招投标中已计算过工程量，这些鱼目混珠的做法往往被审计人员忽视。二是忽视了签证工程量的真实性，施工单位往往通过虚列变更内容、扩大变更范围等方式调增工程造价，审计人员常常忽视工程量的现场验证，在经验上认为设计变更符合实际，导致了工程造价的虚高。三是忽视了签证是否符合合同规定，审计人员对签证的审计，往往重视签证的内容是否真实，但常常忽视了对签证的发生是否符合合同规定进行验证。（四）电力工程审计力量薄弱。电力工程审计是以节约工程建设成本，提高电力工程经济效益为目的的审计，需要从技术上、经济上寻求提高经济效益途径，属于较高层次的审计，对实施审计的人员来说，除要求具备审计专业知识技能外，还需要知识面宽、理论素质高等。目前，我国电网企业配备的工程审计人员的知识、专业结构较为单一，多侧重财务、经济等领域，既懂财务又懂工程的复合型人才较少，对电网企业工程审计工作开展造成了一定的障碍。三、做好电力工程审计的建议通过对电力工程审计存在问题的分析，我们建议电网企业采取以下措施，保证电力工程审计工作的顺利开展。（一）开展电力工程全过程审计。根据电力工程建设环节多、周期长的特点，对电力工程的全过程跟踪审计是一项新的尝试。电力工程全过程审计，要求审计工作涵盖电力工程建设的开工前期、建设施工和竣工决算等各个阶段，要求审计人员必须熟悉工程招投标文件及施工合同，熟悉工程施工图纸，必须常驻施工现场，参加工程定期例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计，并且作好会议记录。同时，必须做好审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的事宜，自觉接受审计。（二）完善工程审计监督制度。为了更好的开展电力工程审计工作，电网企业应建立完善的建设工程审计监督制度，帮助提高建设工程企业的效益。具体来所，完善的工程审计监督制度包括建立工程监理监督机制、内部审计监督机制以及预结算审计监督机制等。1.建立工程监理监督机制。由于建设工程项目投资较大，对施工技术要求较高，因此，从建设工程立项开始监理工作人员就要对工程进行监理，包括对工程图纸的汇审、建筑材料的选定、建设工程合同的签订和修改以及对竣工结算的审核等。2.建立内部审计监督机制。能否科学、合理发挥审计人员的作用，是做好电力工程审计工作的重要内容。在建设工程立项前，审计人员会对工程项目进行可行性测试，对投标的监理企业和施工企业进行评估。在施工过程中，审计工作人员还要对施工工程进行检查和监督，保证建设工程的施工质量。3.建立预结算审计监督机制。由于审计工作人员在进行审计工作过程中要对每个工程项目进行审核和测量，对各种建筑材料都要进行调查核实，工作量较大，也容易发生差错。因此，电网企业应该让各个部门先进行预算和结算的审核，审计工作人员在将各个部门的审核结果进行审计把关，对整个预算和结算过程进行监督，不仅能减轻审计工作人员工作量，而且能够保证预算和结算数据的准确性。（三）重点规范合同管理。施工合同是竣工结算的主要依据，规范合同管理能够充分发挥合同的作用，提高工作效率，减少经济纠纷，维护电网企业的合法权益。针对电力工程审计中经常遇到的一些合同签订不严谨问题，电力工程审计工作要注意采取以下措施：一是要完善制度，针对签订合同环节制定出相应的内控制度，明确基建、审计、财务等职能部门的职责与权限，加强对签订合同的监督。二是要重点关注合同签订过程中与工程质量和造价密切相关的主要内容条款的订立。对工程进度款支付办法、计价取费依据、工程款结算办法、工程量变更及工程价款调整办法和工期及质量奖惩措施等条款内容在合同中予以明确，做到全面、清晰、准确、不留活口。三是要密切关注合同与招标文件之间及合同各项条款之间的一致性、严谨性，防止出现自相矛盾的情况，造成争议和扯皮。合同签订后，要杜绝执行过程中的随意性，对不按合同执行的行为，要严格按照合同约定罚则执行，及时采取相应的补救措施，维护合同的严肃性。（四）做好对电力工程签证的审计。在电力工程施工过程中，签证是不可避免的内容，主要是对工程施工过程中发生的与施工图纸及施工现场不一致的地方进行调整的施工内容，是由有关单位和人员签字认可的证明文件，签证是工程结算的重要依据，对工程造价的影响很大。因此，为合理地控制工程造价，在施工过程中要严格控制工程的变更、签证，审计的重点是：变更理由是否充分、计量是否准确、手续是否完整、核对签证的内容是否与工程实际相符、变更引起的造价调整合同中有无明确规定、责任的划分是否清晰、是否与施工合同的要求相一致、签证发生的时间是否与工程施工时间相一致等。主要可采取以下措施：1.对工程签证，应注意区分哪些项目是合同内，哪些是合同外，哪些工作内容已在工程量清单中包含，哪些没有包含，如果确实要签，应该签多少等等。2.对设计变更和经济签证的审批与办理程序建设单位要制定出一系列规定，并在施工合同中予以明确，少量确需变更的项目要严格按合同约定的变更程序进行。3.对工程造价影响较大的设计变更，要先算账后变更，严防由于设计变更而扩大规模、提高标准、增加成本。同时对于设计变更要说明原因。4.对于施工中内容不明、没有具体使用部位而只是单纯增加材料用量的设计变更要坚决杜绝。（五）加强电力工程审计队伍建设。首先，要做好电力工程审计的组织建设，责成专门的机构负责工程审计管理与协调工作。电网企业应将工程审计与工程监理分属不同的管理部门，其中审计部门负责跟踪审计工作的管理，基建管理部门负责工程监理和施工管理，通过职能分工，确保工作的相互牵制和中介机构能够公正地发表意见。其次，要努力提高审计人员的素质。电力工程审计人员既要懂得审计、的专业知识，又要精通企业管理、法制法规、相关行业的业务流程和人际关系沟通技巧等方面的知识。再次，电网企业还可以建立外部人才网络，与会计师事务所等中介机构建立稳定的合作关系，在必要时可以聘请他们参与重点电力工程项目的审计工作，提高审计工作的独立性和公信度。
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